會(huì)計(jì)電算化概論課件

1、 AICPA前任主席羅伯特梅得尼克（Robert Mednick）指出：“如果會(huì)計(jì)行業(yè)不按照IT技術(shù)重新塑造自己的話，它將有可能被推到一邊，甚至被另一個(gè)行業(yè)即對(duì)提供信息、分析、簽證服務(wù)有著更加創(chuàng)新視角的行業(yè)所代替。” American Institute of Certified Public Accountants 曾經(jīng)有這樣的一副情景：在一個(gè)大的超級(jí)市場(chǎng)里面，人來人往。一角的貨架上，尿布和啤酒赫然地?cái)[放在一起出售。而且，尿布和啤酒的銷售量雙雙增加。這是上個(gè)世紀(jì)發(fā)生在美國(guó)沃爾瑪連鎖超市的真實(shí)事件。誰在當(dāng)時(shí)就能看出這種帶來“利益”的聯(lián)系？案例一：尿布+啤酒=利潤(rùn)其實(shí)想到答案的不是人，是信息化。

2、具體地說，就是美國(guó)沃爾瑪超市的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫。是它，通過集中商店一年多的詳細(xì)原始交易數(shù)據(jù)，利用自動(dòng)數(shù)據(jù)挖掘工具對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得到了這個(gè)意外的發(fā)現(xiàn)。原來，美國(guó)的太太經(jīng)常囑咐他們的丈夫下班以后為小孩購(gòu)買尿布，而丈夫們?cè)谫I尿布以后又順手帶回了啤酒。啤酒和尿布在一起購(gòu)買的機(jī)會(huì)是最多的。1會(huì)計(jì)電算化的基本知識(shí) 2會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展和ERP系統(tǒng)流程3會(huì)計(jì)電算化的管理 本章主要內(nèi)容：1.1會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)的發(fā)展 穿孔機(jī)、驗(yàn)孔機(jī)、分類機(jī)和編表機(jī)等機(jī)械設(shè)備 紙和筆作為數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)備;算盤或計(jì)算器作為運(yùn)算工具 計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為核心 手工會(huì)計(jì) 機(jī)械會(huì)計(jì) 電算會(huì)計(jì)1.2 會(huì)計(jì)電算化的含義 以電子計(jì)算機(jī)為

3、主體的電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中的簡(jiǎn)稱。會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)電算化有關(guān)的所有工作包括軟件開發(fā)、人才培訓(xùn)、宏觀規(guī)劃、制度建設(shè)、軟件市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。 會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)電算化的主體 會(huì)計(jì)電算化必須配置硬件資源構(gòu)建相應(yīng)的硬件平臺(tái) 會(huì)計(jì)電算化核心，包括系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件 會(huì)計(jì)電算化保障，包括數(shù)據(jù)文件和會(huì)計(jì)規(guī)范 會(huì)計(jì)人員 硬件資源 軟件資源 信息資源 1.3會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)組成 1.4 會(huì)計(jì)電算化的特征 集成性 集成業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息，支持多種信息的輸出要求。自動(dòng)性系統(tǒng)的主要任務(wù)是采集原始數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)處理由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。實(shí)時(shí)性信息處理與業(yè)務(wù)處理保持同步，即數(shù)據(jù)采集維護(hù)和披露實(shí)時(shí)化。 復(fù)雜性各模塊聯(lián)結(jié)成

4、一個(gè)有機(jī)整體，使得外部數(shù)據(jù)接口比較復(fù)雜。 開放性會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由封閉走向開放，數(shù)據(jù)處理由微觀逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楹暧^數(shù)據(jù)運(yùn)作。 1.5 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的意義促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作效率的提高 促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高 促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作工作職能轉(zhuǎn)變促進(jìn)了會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高 促進(jìn)了會(huì)計(jì)理論研究的發(fā)展 1.6 會(huì)計(jì)電算化與手工會(huì)計(jì)的差異 會(huì)計(jì)處理工具不同 1會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用不同 2會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序不同 3會(huì)計(jì)賬簿形式不同 4信息載體不同5會(huì)計(jì)的職能范圍存在差異 6內(nèi)部控制方法不同 7會(huì)計(jì)工作組織體制不同 8銀行存款日記賬文件憑證審核憑證錄入記賬憑證臨時(shí)文件憑證記賬記賬憑證文件賬簿輸出日記賬、明細(xì)賬總賬憑證備份記賬憑證歷史

5、文件科目余額及發(fā)生額文件報(bào)表管理銀行對(duì)賬單文件銀行對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表1.7 電算化帳務(wù)處理流程： 1.8 會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)模塊流程： 試算平衡試算表報(bào)表編制報(bào)表會(huì)計(jì)確認(rèn)銷 售銷售分析采 購(gòu)存貨控制應(yīng)收款項(xiàng)現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出應(yīng)付款項(xiàng)招聘培訓(xùn)薪酬費(fèi)用開發(fā)設(shè)計(jì)加工生產(chǎn)投資規(guī)劃折舊費(fèi)用原始憑證分類編制記賬憑證登賬輸出帳簿編制報(bào)表2.1 國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況 90年代初期至今 70年代初期至80年代末 60至70年代初期 50年代至60年代企業(yè)信息系統(tǒng)階段 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段 綜合數(shù)據(jù)處理階段 單項(xiàng)數(shù)據(jù)處理階段 1996年至今 1988年至1996年 1984年至1987年 1979年至1983年 競(jìng)爭(zhēng)提

6、高階段 穩(wěn)步發(fā)展階段 自發(fā)發(fā)展階段 緩慢發(fā)展階段 2.2 國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況 2. 3 企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)概述 Order Point 訂貨點(diǎn)法Material Requirements Planning 物料需求計(jì)劃Manufacturing Resource Planning 制造資源計(jì)劃Enterprise Resource Planning 企業(yè)資源計(jì)劃40年代60年代80年代90年代OPMRPMRP ERP企業(yè)（資金）資金流出 財(cái)務(wù)控制（資金流/工作流） 資金流入 供應(yīng) 市場(chǎng) 采購(gòu) 原材料 加工 半成品 裝配 產(chǎn)成品 銷售 產(chǎn)成品 分銷商 商品 需求 市場(chǎng)信 息 流2.4 ERP

7、管理思想（1）供應(yīng)鏈管理ERP管理思想之二：計(jì)劃管理干擾因素執(zhí)行結(jié)果調(diào)整事先計(jì)劃事后反饋事中控制2.4 ERP管理思想（2）計(jì)劃管理2.4 ERP管理思想（3）集成管理生產(chǎn)管理銷售管理質(zhì)量管理庫存管理財(cái)務(wù)管理采購(gòu)管理覆蓋企業(yè)的集成化管理ERP2.5 ERP系統(tǒng)流程生產(chǎn)計(jì)劃物料需求計(jì)劃生產(chǎn)指令生產(chǎn)計(jì)劃銷售計(jì)劃銷售訂單銷售發(fā)票回款單客戶管理發(fā)貨單采購(gòu)發(fā)票到貨檢驗(yàn)供應(yīng)商管理采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)合同采購(gòu)入庫設(shè)備工作日志產(chǎn)品完工產(chǎn)品入庫領(lǐng)料生產(chǎn)質(zhì)量檢驗(yàn)應(yīng)收帳款總帳報(bào)表固定資產(chǎn)應(yīng)付帳款庫存核算工資核算成本核算BOM管理庫存信息2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況品牌市場(chǎng)份額SAP16.9%用友金蝶16.2%13.2%10.3%浪潮O(jiān)