2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度

1、第PAGE7頁(yè)共NUMPAGES7頁(yè)2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度第一條:為了加強(qiáng)對(duì)省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、行政單位會(huì)計(jì)制度、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條:財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條:財(cái)政審計(jì)局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組，審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專(zhuān)職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成，也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員。第四條:審計(jì)組的主要職責(zé):(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。(二)對(duì)審計(jì)中

2、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(三)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。(四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。(六)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。第五條:審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第六條:內(nèi)部審計(jì)包括:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)題審計(jì)。第八條:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)每?jī)赡赀M(jìn)行一次。第八條:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容(一)財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)、合法;(二)財(cái)務(wù)支出是否遵循財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍

3、和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備;(三)銀行開(kāi)戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開(kāi)戶;(四)固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括:制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定;(五)有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。第九條:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序(一)實(shí)施審計(jì)前_日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū);(二)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料;(三)審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告。第十條:山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)

4、行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十一條:領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容(一)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況;對(duì)本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(二)國(guó)有資產(chǎn)管理情況;對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對(duì)決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(四)重大問(wèn)題反映、報(bào)告情況;對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(五)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況;(六)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十二條:領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序(一)對(duì)山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由人事處提出建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施;(二)財(cái)政審計(jì)局在接到人事

5、處建議_日內(nèi)，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前_日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人;(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料:1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié);2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況;3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;4、資產(chǎn)情況;5、需要說(shuō)明的其他情況;(四)審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。第十三條:專(zhuān)題審計(jì)是財(cái)務(wù)處根據(jù)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門(mén)的要求，對(duì)某些問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。專(zhuān)題審計(jì)的程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條:被審計(jì)單位必須與財(cái)政審計(jì)局派出的審計(jì)組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。第十五條:內(nèi)部

6、審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定等反映的內(nèi)容。主要包括:(一)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告;(二)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告;(三)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn);(四)內(nèi)部審計(jì)決定(五)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。第十六條:內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第十七條:內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括:審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。第十八條:審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了_日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見(jiàn)后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。第十九條:被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)_日內(nèi)提出書(shū)面

7、意見(jiàn)。限期未提出的，視同無(wú)異議。第二十條:財(cái)政審計(jì)局根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問(wèn)題的程度，分別作出審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。第二十一條:領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門(mén)。第二十二條:被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定_個(gè)月內(nèi)，向財(cái)務(wù)處書(shū)面報(bào)告執(zhí)行情況(附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料)。第二十三條:審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。第二十四條:財(cái)政審計(jì)局向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將“審計(jì)結(jié)果移送處理書(shū)”(格式見(jiàn)附件)及相關(guān)證據(jù)一同移送。第二十五

8、條:監(jiān)察室應(yīng)將移送事項(xiàng)的審理結(jié)果向財(cái)政審計(jì)局反饋，以便財(cái)政審計(jì)局將審計(jì)情況完整歸入審計(jì)檔案。第二十六條:本制度由財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。第二十七條:本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度（二）1、負(fù)責(zé)賬務(wù)處理并出具財(cái)務(wù)報(bào)表，收入、成本核算，費(fèi)用控制，應(yīng)付、應(yīng)收賬款的管理工作;2、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、制作會(huì)計(jì)憑證、報(bào)稅、稅務(wù)工作的審核;3、負(fù)責(zé)建立和管理財(cái)務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度（三）1、完成公司出納工作，具備財(cái)務(wù)知識(shí)(熟練憑證分錄)。2、完成公司要求的其他行政事務(wù)。3、協(xié)助配合庫(kù)管工作。協(xié)助采購(gòu)工作。4、完成員工社保工作。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他事務(wù)。

9、2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度（四）1、按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日?qǐng)?bào)告資金情況表;2、認(rèn)真審查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的金額和批準(zhǔn)手續(xù)，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程的有關(guān)規(guī)定，辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù);3、跟進(jìn)業(yè)務(wù)收款，并及時(shí)進(jìn)行匯報(bào);4、月末與會(huì)計(jì)清點(diǎn)現(xiàn)金，及核對(duì)銀行帳戶余額;5、登記和跟進(jìn)借支還款報(bào)銷(xiāo)情況;6、負(fù)責(zé)及時(shí)更新應(yīng)收跟蹤表，并提醒收款人員跟進(jìn)應(yīng)收未收項(xiàng)目;7、定期盤(pán)點(diǎn)在管資金，確保資金帳戶應(yīng)收應(yīng)付資金滿足日常正常開(kāi)支;8、負(fù)責(zé)各公司各證件的更換及年審工作;9、完成上級(jí)交代的其他事項(xiàng)。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度（五）1.負(fù)責(zé)辦理日常收付和本地、異地及境外銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，審核付款憑證要素是否齊全和

10、合規(guī);2.現(xiàn)金及銀行日記賬的登記與核對(duì);3.資金報(bào)表的出具，做好資金預(yù)測(cè)和配合資金安排;4.及時(shí)整理粘貼財(cái)務(wù)單據(jù)，銀行水單，相關(guān)憑證及時(shí)交會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理;5.銀企對(duì)賬工作、銀行回單及對(duì)賬單打印、整理、裝訂;6.現(xiàn)金、支票及空白銀行結(jié)算憑證等重要物品的保管;7.辦理銀行賬戶開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等銀行外勤事務(wù);8.協(xié)助公司行政工作;8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度（六）1、協(xié)助指導(dǎo)、監(jiān)督公司各項(xiàng)規(guī)章制度及工作流程的正常運(yùn)行;2、負(fù)責(zé)辦理公司人員招聘、調(diào)動(dòng)、解聘、退休等工作，并及時(shí)辦理各項(xiàng)保險(xiǎn)、公積金手續(xù)的轉(zhuǎn)移與接納工作;3、負(fù)責(zé)員工薪資核算及考勤工作;4、定時(shí)對(duì)辦公用品、物

11、資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);5、負(fù)責(zé)分公司的現(xiàn)金管理工作，兼出納板塊工作;6、協(xié)助區(qū)域總經(jīng)理做好日常接待工作。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度（七）1.維護(hù)供應(yīng)商信息。2.根據(jù)公司的資金計(jì)劃，準(zhǔn)備付款資料。3.網(wǎng)銀付款。4.總公司進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證，整理，存檔。5.追蹤發(fā)票認(rèn)證進(jìn)度。6.制作銀行余額調(diào)節(jié)表。7.營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的審核，入賬。_對(duì)賬，結(jié)算及收款跟進(jìn)。9.其他部門(mén)主管指派的工作。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度（八）負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的收入保管、簽發(fā)支付工作;嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度報(bào)銷(xiāo)結(jié)算公司各項(xiàng)費(fèi)用并編制相關(guān)憑證;及時(shí)準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上繳各種完整的原始憑證;及時(shí)與銀行定期對(duì)賬;根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要，編制各種資金流動(dòng)報(bào)表;配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作;管理銀行賬戶