2022年審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議管理制度

1、第PAGE4頁(yè)共NUMPAGES4頁(yè)2022年審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議管理制度為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，提高依法審計(jì)水平，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)_國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，最近，縣審計(jì)局出臺(tái)了縣審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度。該制度在以下幾個(gè)方面作出了明確規(guī)定。一、明確規(guī)定會(huì)議召開形式和參加會(huì)議人員。業(yè)務(wù)會(huì)議每月安排二次。由審計(jì)項(xiàng)目分管局領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)提議，經(jīng)局長(zhǎng)同意后，由審計(jì)組通知參加會(huì)議的人員，并做好會(huì)議材料的準(zhǔn)備工作。參加業(yè)務(wù)會(huì)議的主要人員有局長(zhǎng)、分(協(xié))管審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)項(xiàng)目分管局領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)、主審和成員。二、明確審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的議程和審議的主要內(nèi)容。首先，由審計(jì)組長(zhǎng)或主審簡(jiǎn)要匯報(bào)被審計(jì)對(duì)象基本情況、按照審計(jì)實(shí)施

2、方案實(shí)施審計(jì)情況，詳細(xì)匯報(bào)審計(jì)查出問題的事實(shí)及定性和處理處罰規(guī)定，被審計(jì)對(duì)象反饋意見情況，審計(jì)組的處理處罰意見及理由，其他需要說(shuō)明的問題等。其次，其他與會(huì)成員主要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)與審計(jì)實(shí)施方案確定事項(xiàng)是否一致，確定的重點(diǎn)事項(xiàng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否充分；被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見和審計(jì)組的說(shuō)明依據(jù)是否確切，理由是否充分；適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)?shù)葘徲?jì)事項(xiàng)發(fā)表意見進(jìn)行討論。三、明確規(guī)定會(huì)后必須編制審計(jì)業(yè)務(wù)_。在充分討論的基礎(chǔ)上，提出結(jié)論性意見，形成業(yè)務(wù)會(huì)議決議。在會(huì)后一個(gè)工作日內(nèi)據(jù)此編制審計(jì)業(yè)務(wù)_，由局長(zhǎng)審簽，并納入審計(jì)項(xiàng)目檔案。根據(jù)簽批

3、的審計(jì)業(yè)務(wù)_對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等文書進(jìn)行修正。四、明確保密義務(wù)。2022年審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議管理制度（二）為保證盛興集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(以下簡(jiǎn)稱制度)貫徹實(shí)施，現(xiàn)按照制度第二十二條規(guī)定，制定實(shí)施細(xì)則如下：第一條制度依據(jù)除相關(guān)法律外，引用的法規(guī)性文件包括。財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范；審計(jì)署頒布的_內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則等。第二條“制度”所稱“有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”是指與會(huì)計(jì)資料有關(guān)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)核算記錄、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議，電子計(jì)算機(jī)處理的信息資料以及工作總結(jié)等。第三條制度所稱事業(yè)部是指集團(tuán)按行業(yè)劃分，有管理分廠權(quán)限

4、且有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部所設(shè)的分行業(yè)管理部門；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的各實(shí)體和部門。第四條制度所稱離任(或任期)審計(jì)的中層干部，是指所分管的工作有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和一定經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的部門和個(gè)人，沒有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中層管理干部，不屬離任審計(jì)范圍。任期審計(jì)是指任期內(nèi)一個(gè)會(huì)計(jì)期間終結(jié)后，確定其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的審計(jì)。第五條內(nèi)審制度第五條第五款中的內(nèi)部控制，是指按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理制度等執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，行政管理控制制度不屬審計(jì)范圍(總經(jīng)理另外安排監(jiān)督、檢查任務(wù)除外)。第六條范圍第六款“與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)_和個(gè)人進(jìn)行合資、合

5、作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行_?！敝腹芾頇?quán)屬本企業(yè)的，審計(jì)部門可直接審計(jì)；管理權(quán)交屬合作方的企業(yè)和項(xiàng)目，內(nèi)審部門代表公司進(jìn)行效益和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行_、評(píng)估。第七條審計(jì)范圍第八款的金融，是指企業(yè)實(shí)行資金統(tǒng)一管理后所建立的企業(yè)“內(nèi)部銀行”，不是指外部金融機(jī)構(gòu)。第八條審計(jì)范圍第九款所指“管理中的重要問題”除總經(jīng)理安排任務(wù)外，主要是指有經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限的管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和違規(guī)違紀(jì)問題。重點(diǎn)檢查以下違規(guī)違紀(jì)問題：1、有無(wú)擠占挪用_、對(duì)外投資等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損失浪費(fèi)問題；2、生產(chǎn)成本預(yù)算制度是否執(zhí)行，是否接受訂單前按規(guī)定進(jìn)行事前成本預(yù)算；3、生產(chǎn)過程中的成

6、本控制是否正常，是否執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，超額領(lǐng)料是否有批復(fù)手續(xù)，過剩領(lǐng)料是否按規(guī)定退回。領(lǐng)退料簽字手續(xù)制度是否建全或執(zhí)行。領(lǐng)發(fā)料和盤存計(jì)量計(jì)算是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)過程中耗料有無(wú)“張冠李戴”混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象；4、生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，勤雜工的工資計(jì)算是否在規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。是否有標(biāo)準(zhǔn)的工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)，總產(chǎn)品與工資總額是否相符，有無(wú)人情計(jì)酬的現(xiàn)象；5、管理人員待遇是否有標(biāo)準(zhǔn)的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿負(fù)荷。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無(wú)因人設(shè)崗虛設(shè)崗位現(xiàn)象；6、銷售定價(jià)是否準(zhǔn)確，是否以生產(chǎn)成本為定價(jià)依據(jù)，而且定價(jià)前首先按量本利分析法進(jìn)行認(rèn)真分析后報(bào)

7、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，價(jià)格批準(zhǔn)程序是否正常，有無(wú)主管人員濫用職權(quán)、營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。7、有無(wú)濫發(fā)錢物或揮霍浪費(fèi)的問題；8、有無(wú)正常收入不報(bào)，轉(zhuǎn)移資金“私設(shè)小金庫(kù)”，侵占私分集團(tuán)資產(chǎn)的問題；9、有無(wú)為局部利益隱瞞應(yīng)上交收入以及無(wú)償占用或侵蝕集團(tuán)資產(chǎn)等問題；10、年終決算是否正確，有無(wú)賬實(shí)不符現(xiàn)象，帳表是否一致，有無(wú)虛報(bào)(漏報(bào))支出，有無(wú)專項(xiàng)預(yù)算資金挪用等問題；11、內(nèi)部控制制度是否健全，控制制度有無(wú)執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行；12、各部門所管理資產(chǎn)是否發(fā)揮應(yīng)有的效能，有沒有大量設(shè)備閑置，出現(xiàn)浪費(fèi)集團(tuán)資源現(xiàn)象。13、生產(chǎn)銷售計(jì)劃是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)場(chǎng)查找、分析達(dá)不到計(jì)劃目標(biāo)的真實(shí)原因，落實(shí)、分清管理責(zé)任。14、其他領(lǐng)導(dǎo)交辦或應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查的問題。第九條審計(jì)范圍第十一款指的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指。非正常經(jīng)營(yíng)(含經(jīng)營(yíng)過程中的市風(fēng)險(xiǎn))或經(jīng)營(yíng)失誤的情況下，按照集團(tuán)公司的預(yù)警制度必須上報(bào)的情況，出現(xiàn)非正常經(jīng)營(yíng)情況不及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)，遺誤良機(jī)造成損失的情況。第十條審計(jì)依據(jù)的政策法規(guī)主要有企業(yè)財(cái)務(wù)通則