物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 資金管理制度為了加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，提高貨幣資金的使用效益，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。本制度所稱貨幣資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。一、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)(一)財(cái)務(wù)部門建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2、

2、貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；3、貨幣資金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （二）財(cái)務(wù)部門建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1、支付申請。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申

3、請，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明； 2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付對象是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)； 4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 （三） 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直

4、接接觸貨幣資金。 （四） 企業(yè)對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。二、 庫存現(xiàn)金管理（一） 根據(jù)國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施辦法的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，庫存現(xiàn)金的開支范圍可以包含如下：1、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；2、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；4、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；5、其他須現(xiàn)金支付的特殊情況，應(yīng)提前申請并書面批準(zhǔn)。（二） 庫存現(xiàn)金限額：庫存現(xiàn)金限額為元；超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。其他特殊情況須提前經(jīng)過公司財(cái)務(wù)經(jīng)理書面授權(quán)審批；（三）現(xiàn)

5、金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得自行坐支現(xiàn)金，當(dāng)日收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，對于當(dāng)日來不及送存銀行的部分，應(yīng)做好保存工作。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。非業(yè)務(wù)性質(zhì)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。（四） 取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。（五） 財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。1、企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會計(jì)審核，到出納人員處領(lǐng)取。2、報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及企業(yè)認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，

6、經(jīng)辦人簽字，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)記及經(jīng)辦人戳記。3、工資由財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。4、辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單”及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。5、不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。6、不準(zhǔn)白條抵庫。7、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。8、不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。（六）建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目須日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)禁用不符合財(cái)會制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；嚴(yán)禁謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；（七）出納每日下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，

7、結(jié)清現(xiàn)金日記賬。每周五現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)由非出納崗位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤，盤點(diǎn)結(jié)果形成記錄，由盤點(diǎn)人及監(jiān)盤人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后存檔，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，當(dāng)日內(nèi)查明原因，做出處理。（八） 出納及時(shí)登記記錄每日發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，并將電子明細(xì)賬及相關(guān)單據(jù)進(jìn)行互相核對。 (九) 現(xiàn)金保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于財(cái)務(wù)室，密碼應(yīng)每三個(gè)月更改一次，出納崗位人員變更時(shí)也要進(jìn)行更改，并形成書面記錄，保險(xiǎn)柜不得存放私人財(cái)物。（十）備用金管理1、各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，確需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫借款單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門

8、指定專人負(fù)責(zé)備用金管理。3、部門領(lǐng)取備用金最高限額為，元。4、備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)部門結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)部門按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。5、因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。三、銀行賬戶管理（一）財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理實(shí)際需要，原則上公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。如需開立銀行賬戶，由公司財(cái)務(wù)部門提出書面申請，報(bào)地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)集團(tuán)公司管理會計(jì)部備案；

9、銷戶時(shí)，按相同程序執(zhí)行。不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（二） 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。 1、支票由出納人員保管。2、支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票。3、原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理審批。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票超過三張逾期未報(bào)帳的，財(cái)務(wù)部門暫時(shí)停封該部門借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。4、支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，購置物品時(shí)

10、需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。5、收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。（三）出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。1、財(cái)務(wù)部門須對各銀行賬戶開通網(wǎng)上查詢功能, 并利用網(wǎng)上銀行的實(shí)時(shí)性及時(shí)進(jìn)行銀行對帳工作：2、每月銀行對帳一次，編制書面確認(rèn)的銀行余額調(diào)節(jié)表，由編制人員、復(fù)核人員及財(cái)務(wù)部經(jīng)理手工簽字確認(rèn)存檔。（四）出納人員可以從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作，但是必須經(jīng)由主管會計(jì)人員的復(fù)核和檢查。（五）原則上禁止開通網(wǎng)上銀行的支付和結(jié)算功能。 四、其它貨幣資金的管理（一）對外發(fā)生的業(yè)務(wù)，除用現(xiàn)金

11、和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證保證金存款等。（二）使用上述結(jié)算形式，由財(cái)務(wù)部門每月與銀行核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一） 財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，票據(jù)號碼、金額、收款人須填寫完整，并由批準(zhǔn)人簽字后予以領(lǐng)出，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)

12、，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，并建立銷毀清冊，由授權(quán)人員監(jiān)銷。財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。(二) 空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算票據(jù)，由出納在保險(xiǎn)柜中保管，不得在空白支票等票據(jù)上預(yù)蓋印鑒備用。 （三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)人員）分別保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 日常財(cái)務(wù)工作外，須使用財(cái)務(wù)印鑒的特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)印鑒領(lǐng)用登記手續(xù)。外出辦事人不得將支付款項(xiàng)所需的全部印章攜帶外出，確有需要時(shí)，需由兩人分別攜帶，

13、并進(jìn)行印鑒使用登記。六、 監(jiān)督檢查（一）公司財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)自查，貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。4、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。（二）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查，對

14、貨幣資金管理實(shí)行責(zé)任追究制度。 1、每周一次，主管會計(jì)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次監(jiān)盤，平時(shí)采取不定期抽盤方式，重點(diǎn)檢查賬實(shí)是否相符，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象。 2、每月一次，主管會計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、檢查由出納人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)是否正常，是否有收付款項(xiàng)未及時(shí)入賬，是否有未及時(shí)核銷的支票；并簽字確認(rèn)。 3、不定期對涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的記賬憑證進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查付款審批程序是否合規(guī)。第二節(jié) 資產(chǎn)管理制度一、本制度所稱資產(chǎn)系指企業(yè)擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在，元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、

15、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)成本、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。二、企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報(bào)賬手續(xù)。三、固定資產(chǎn)的分類（一）、固定資產(chǎn)分類及折舊政策為了便于統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)，公司依據(jù)集團(tuán)公司制定的統(tǒng)一的固定資產(chǎn)分類及折舊計(jì)提原則：編號固定資產(chǎn)名稱折舊方法預(yù)計(jì)使用年限凈殘值率房屋、建筑物年限平均法年運(yùn)輸車輛年限平均法年機(jī)器設(shè)備、器具年限平均法年筆記本及臺式電腦年限平均法年復(fù)印機(jī)、打印機(jī)年限平均法年通訊設(shè)備（手機(jī)、傳真機(jī)）年限平均法

16、年掃描儀、投影儀年限平均法年電視、音響、電器設(shè)備年限平均法年家具年限平均法年（二）、固定資產(chǎn)的編號,根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定，實(shí)行統(tǒng)一的編號規(guī)則：固定資產(chǎn)編號由四部分位編碼組成：1、第一部分為公司名稱占位編碼公司編碼按地產(chǎn)集團(tuán)編碼規(guī)則為。 2、第二部分為固定資產(chǎn)分類編碼，占位編碼，此部分按上述分類編碼原則執(zhí)行，如：、。3、第三部分代表固定資產(chǎn)購入產(chǎn)地，占位編碼，分為國產(chǎn)和進(jìn)口，以代表國產(chǎn)，代表國外進(jìn)口。4、第四部分為同類資產(chǎn)的序列號，共位編碼。（三）固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)劃分：公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司固定資產(chǎn)管理工作，為總責(zé)任人。1、公司行政人事部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理；2、行政

17、人事部指定專人對各項(xiàng)固定資產(chǎn)分類，并建立固定資產(chǎn)臺賬，登記固定資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格、設(shè)備原值、使用部門、使用人、購置日期等；3、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計(jì)核算，并建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳；4、對專人使用的固定資產(chǎn)，實(shí)行“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的辦法，落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人；5、行政人事部和財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。（四）固定資產(chǎn)采購管理制度：1、固定資產(chǎn)的購置實(shí)行預(yù)算審批制，年末，公司應(yīng)編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃并報(bào)地產(chǎn)集團(tuán)審批。2、行政人事部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，結(jié)合公司內(nèi)固定資產(chǎn)的使用、閑置情況，本著“優(yōu)先調(diào)劑、統(tǒng)一采購”的方針，對固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)配或采購；3、員工因內(nèi)部調(diào)動或

18、公司因管理及資源合理配置，需要對固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單，通知單上須注明調(diào)撥固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原值、凈值、轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、用途等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后正式辦理轉(zhuǎn)移。行政人事部和財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整相關(guān)變動信息，在固定資產(chǎn)臺帳和明細(xì)帳上注明；4、固定資產(chǎn)購置原則上采取“多家詢價(jià)”的方針，由采購人員根據(jù)兩家以上（含兩家）供應(yīng)商所報(bào)價(jià)格、質(zhì)量、售后服務(wù)等擇優(yōu)選定供貨商，由財(cái)務(wù)部審核及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行購置。5、固定資產(chǎn)購入后，由行政人事部入庫，按編號規(guī)則進(jìn)行編號，填寫入庫單，并將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在固定資產(chǎn)相應(yīng)位置，一般張貼在物品正面，如考慮美觀可以在側(cè)面張貼。入庫后，通知使用人領(lǐng)用

19、，辦理出庫單，原則上采購員與庫管不能由同一人擔(dān)任；對購進(jìn)的不需安裝的固定資產(chǎn)，由采購部門和使用部門聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收，填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，該驗(yàn)收單上應(yīng)有采購人員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人、使用人簽字。6、對購進(jìn)需要安裝的固定資產(chǎn)，必須首先由供貨單位、安裝單位和采購人員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人、使用人及相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，然后才能進(jìn)行安裝。固定資產(chǎn)安裝調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，由上述驗(yàn)收人員在“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”上簽字確認(rèn)。7、采購人員將固定資產(chǎn)發(fā)票及入庫單一同作為報(bào)銷憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。行政人事部根據(jù)入庫單登記固定資產(chǎn)臺帳，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳；8、新購置固定資產(chǎn)的合格證、

20、使用說明書、各種出廠證明、技術(shù)資料、保修證等相關(guān)資料由行政人事部負(fù)責(zé)保管。（五）、固定資產(chǎn)清理、出售、報(bào)廢：對使用期滿不能繼續(xù)使用或已經(jīng)不能進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)進(jìn)行出售或者報(bào)廢處理時(shí)，要按規(guī)定辦理手續(xù)。由行政人事部填寫固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢申請單，注明固定資產(chǎn)名稱、使用部門、購買日期、賬面凈值、出售或報(bào)廢原因等信息，報(bào)地產(chǎn)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部做報(bào)廢固定資產(chǎn)處理，同時(shí)行政人事部在固定資產(chǎn)臺賬中對其注銷。（六）、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方式1、年終盤點(diǎn)行政人事部會同財(cái)務(wù)部及使用部門于年度終了前一個(gè)月內(nèi)對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。2、年中盤點(diǎn)行政人事部會同財(cái)務(wù)部及使用部門于每年中擇期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

21、3、月末盤點(diǎn)行政人事部會同財(cái)務(wù)部及使用部門于月份終了對企業(yè)貴重物品及時(shí)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。八、盤點(diǎn)報(bào)告1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報(bào)公司總經(jīng)理簽核。2、盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級核閱。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批后意見進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。二、低值易耗品（一）低值易耗品指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能構(gòu)成固定資產(chǎn)的實(shí)物資產(chǎn)，主要指工具、維修配件、計(jì)算機(jī)配件、勞保用品及耗材等。（二）低值易耗品采取一次性攤銷辦法。（三）低值易耗品的采購、調(diào)撥、清理、盤點(diǎn)參照固定資產(chǎn)管理方式進(jìn)行管理。第三節(jié) 借款及費(fèi)用報(bào)銷管理制度一、支款范圍商品類采購（指商品等）

22、、辦公用品類采購（包括文化用品、勞保用品、花卉等）、固定資產(chǎn)采購（包括電腦、打印機(jī)、辦公家具等）、圖書音像資料、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、其他（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食費(fèi)、零星支出等）。二、支款憑證支款時(shí)應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。三、支款流程支款人填寫借款單或報(bào)銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。四、差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定1、員工因公出差可以借差旅費(fèi)。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點(diǎn)、時(shí)限、事由，并由部門領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，到出納處辦理借款。2、當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期人員單獨(dú)出差，不予借差旅費(fèi)。特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意可借不超過本人半個(gè)月的工資。3、借款人員終結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，當(dāng)時(shí)不能扣回的，在本月開資時(shí)就借款總額一并扣回。4、差旅費(fèi)報(bào)銷：按地產(chǎn)集團(tuán)對物業(yè)公司的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。五、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷辦法1、每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計(jì)劃表”，交行政人事部匯總，提請部經(jīng)理審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品，可委托相關(guān)人員購買。2、所購辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。3、購買后由行政人事部有關(guān)經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、