（416周考）個(gè)稅、企稅匯算清繳

1、（4/16周考）個(gè)稅、企稅匯算清繳復(fù)制50題1.問題：李某今年35歲，李某發(fā)生的大病醫(yī)療支出可以選擇由()扣除。 單選題 *A.李某的兄弟B.李某的子女C.李某的父母D.李某本人或其配偶(正確答案)2. 問題：依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個(gè)人辦理綜合所得匯算清繳時(shí)，下列屬于綜合所得項(xiàng)目的是()。 單選題 *A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)3. 問題：關(guān)于居民個(gè)人公益性捐贈，下列說法正確的是：() 單選題 *A.王某捐贈股權(quán)，按照市場價(jià)格確定公益性捐贈支出金額B.劉某捐贈房產(chǎn)，按照市場價(jià)格確定公益性捐贈支出金額C.張某捐贈貨幣性資產(chǎn)，按照實(shí)際捐贈

2、金額確定公益性捐贈支出金額(正確答案)D.林某捐贈字畫，按照字畫原值確定公益性捐贈支出金額4. 問題：居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的，扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的() 單選題 *A.10%B.20%C.30%(正確答案)D. 40%5.問題：非居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈支出，未超過其在公益捐贈支出發(fā)生的當(dāng)月應(yīng)納稅所得額()的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 單選題 *A.10%B. 20%C.30%(正確答案)D.40%6. 問題：個(gè)人發(fā)生公益捐贈時(shí)不能及時(shí)取得捐贈票據(jù)的，應(yīng)在捐贈之日起()日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補(bǔ)充提供捐贈票據(jù)。 單選題 *A.30

3、B.90(正確答案)C.20D.1507. 問題：居民個(gè)人取得境外所得的境外納稅年度與公歷年度不一致的，取得境外所得的境外納稅年度最后()的公歷年度，為境外所得對應(yīng)的我國納稅年度。 單選題 *A.一日(正確答案)B.一周C.一月D.兩月8.問題：符合()條件可以簡易申報(bào)？ 單選題 *A.年度綜合所得收入額不超過6萬且有境外所得的B.年度綜合所得收入額不超過6萬且無境外所得的(正確答案)C.年度綜合所得收入不超過12萬且補(bǔ)稅金額不超過400元的D.年度綜合所得收入額不超過12萬9. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于( )時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 單選題 *A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)(正確答案)B.收到股

4、權(quán)轉(zhuǎn)讓款C.轉(zhuǎn)讓合同約定收取款項(xiàng)日期D.收取預(yù)付款10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。 單選題 *A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)(正確答案)11. 關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是( )。 單選題 *A.核定征收納稅人不需要參加匯算清繳B.納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可進(jìn)行申報(bào)更正(正確答案)D.分支機(jī)構(gòu)不需要進(jìn)行年報(bào)12. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、存貨等，以( )為計(jì)稅基礎(chǔ)。 單選題 *A.賬面價(jià)值B.公允價(jià)值C.歷史成本(正

5、確答案)D.重置成本13. 企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳起結(jié)束次日起保留()年 單選題 *A.3B.5C.8D.10(正確答案)14. 企業(yè)在2020年新購進(jìn)的單位價(jià)值不超過500萬的設(shè)備，選擇一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，以下哪項(xiàng)資料不屬于留存?zhèn)洳榈馁Y料？() 單選題 *A.有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等)；B.固定資產(chǎn)記賬憑證；C.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計(jì)處理差異的臺賬。D.設(shè)備的產(chǎn)品說明書(正確答案)15. 企業(yè)享受開發(fā)新技

6、術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳榈馁Y料不包括() 單選題 *A. 自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件B. 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；C. 從事研發(fā)活動的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料)D.研發(fā)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝預(yù)計(jì)效果圖(正確答案)16. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括哪些？( ) *A. 增值稅電子普通發(fā)票(正確答案)B. 財(cái)政票據(jù)(正確答案)C. 分割單(正確答案)D. 內(nèi)部憑證(

7、正確答案)17. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)政策辦理，以下說法正確的是( )。 *A.設(shè)有非法人分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，由分支機(jī)構(gòu)享受優(yōu)惠并留存?zhèn)洳橘Y料。B.企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。(正確答案)C.企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)或者享受的優(yōu)惠事項(xiàng)按照規(guī)定分項(xiàng)目進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠事項(xiàng)或者項(xiàng)目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。(正確答案)D.企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留5年。18. 下列企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間，說法正確的是？() *A.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：次年5月31日匯算清繳終止日。(正確答案)B.

8、預(yù)繳稅款企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。(正確答案)C.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：次年6月30日匯算清繳終止日。D. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。19. 非居民企業(yè)取得以下()所得，需要繳納企業(yè)所得稅。 *A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得。(正確答案)B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得。(正確答案)C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，

9、或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得。(正確答案)D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的境外的所得。20.納稅人在年度中間發(fā)生()等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款； *A、解散(正確答案)B、破產(chǎn)(正確答案)C、撤銷(正確答案)D、企業(yè)變更名稱21. 甲公司依據(jù)新加坡的法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國上海，那么依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司的應(yīng)就來源于( )的所得繳納企業(yè)所得稅。 *A.中國境內(nèi)(正確答案)B.中國境外(正確

10、答案)C.僅就中國境內(nèi)D.僅就中國境內(nèi)和新加坡E.僅就中國境內(nèi)和來源于中國境外但與其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。 *A.職工福利費(fèi)支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)(正確答案)C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.符合條件的廣告宣傳費(fèi)支出(正確答案)E.公益性捐贈支出(正確答案)23. 下列項(xiàng)目中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( ) *A.工商部門的罰款(正確答案)B.稅收滯納金(正確答案)C.違約賠償費(fèi)D.贊助支出(正確答案)E.現(xiàn)金股利支出(正確答案)24. 下列有關(guān)非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

11、的說法中，正確的有( ) *A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額減去投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)E.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)25. 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。 *A.中藥材的種植所得(正確答案)B.海水養(yǎng)殖所得C.花卉的種植所得D.農(nóng)作物新品種的選育所得(正確答案)26.下列所得，可享受企業(yè)所得稅免征優(yōu)惠的是( ) *A.種植薯類作物的所得(

12、正確答案)B.種植豆類作物的所得(正確答案)C.種植糖料作物的所得(正確答案)D.種植茶葉作物的所得27.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( ) *A.向母公司支付的管理費(fèi)(正確答案)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金(正確答案)28.可以在所得稅稅前扣除稅金包括( )。 *A.購買存貨允許抵扣的增值稅B.消費(fèi)稅(正確答案)C.購買用于集體福利不得抵扣的增值稅(正確答案)D.企業(yè)所得稅29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的有關(guān)表述，正確的有( )。 *A.企業(yè)應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月

13、起計(jì)算折舊B.企業(yè)應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊(正確答案)C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊D.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊(正確答案)30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有( )。 *A.采取托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)31

14、. 問題：下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算辦理方式的表述，正確的有( )。 *A.納稅人可以自行辦理年度匯算。(正確答案)B.連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人不能代為辦理。C.委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。(正確答案)D.委托其他單位及個(gè)人辦理，受托人可以不需與納稅人簽訂授權(quán)書。32. 問題：若納稅人選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理申報(bào)，應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報(bào)？ *A.有任職受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)(正確答案)B.有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)(正確答案)C.沒有任職受

15、雇單位的，則向戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)(正確答案)D.沒有任職受雇單位的，可以到任意稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)33. 問題：李先生是北京某公司員工，2020年1月取得工資12000元，已按規(guī)定預(yù)繳個(gè)稅。該年度其他月份每月工資4200元。李先生僅在該公司處任職受雇，假設(shè)無其他收入和扣除，以下關(guān)于其綜合所得年度匯算的表述，正確的是( )。 *A放棄退稅可不辦理年度匯算(正確答案)B應(yīng)在北京辦理年度匯算(正確答案)C可以選擇按簡易申報(bào)程序辦理年度匯算(正確答案)D需要在2021年5月31日前辦理年度匯算34. 問題：居民個(gè)人2020年度已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，()人無需辦理匯算清繳。 *A

16、. 年度綜合所得收入不超過12萬元(正確答案)B. 需補(bǔ)稅金額不超過400元(正確答案)C. 已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致(正確答案)D. 不申請年度匯算退稅(正確答案)35. 問題：個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有（） *A、工資薪金所得(正確答案)B、偶然所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)D、經(jīng)營所得(正確答案)E、利息股息紅利所得36. 李先生2020年在A單位上班，2021年1月跳槽至B單位，年度終了后他選擇委托第三方涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)幫忙代辦個(gè)人的綜合所得年度匯算清繳，受托方應(yīng)當(dāng)向李先生任職受雇單位B所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。 單選題 *對錯(正確答案)37. 我

17、取得的收入支付單位沒有代扣代繳稅款，我應(yīng)當(dāng)在年度匯算申報(bào)時(shí)自行補(bǔ)充申報(bào)。 單選題 *對(正確答案)錯38. 李先生填寫退稅銀行卡的時(shí)候，使用的是自己妻子的銀行卡，他辦理完自己的綜合所得匯算清繳后退稅款會退到他妻子的賬戶上。 單選題 *對錯(正確答案)39. 2020年綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，可以在2021年6月30日前通過簡易申報(bào)表快捷申請退稅。 單選題 *對錯(正確答案)40. 企業(yè)年度匯算清繳時(shí)，在計(jì)算成本費(fèi)用扣除事項(xiàng)時(shí)需要取得發(fā)票才能作為稅前扣除依據(jù)。( ) 單選題 *對錯(正確答案)41. 企業(yè)將其為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款單獨(dú)作為管理費(fèi)用列支，該費(fèi)用不可

18、以在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅前扣除。( ) 單選題 *對(正確答案)錯42. 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用超過12個(gè)月仍未取得發(fā)票，未取得發(fā)票部分的折扣不得扣除。( ) 單選題 *對(正確答案)錯43. 納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。() 單選題 *對錯(正確答案)44. 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從申報(bào)之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。() 單選題 *對錯(正確答案)45. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，加收滯納金。(