2022公司風險管理制度范文

1、第PAGE20頁共NUMPAGES20頁2022公司風險管理制度范文基金管理公司風險控制制度(私募股權基金內_文件)第一章目標和原則第一條公司制定本制度旨在保護特定客戶資產委托人的合法權益，促進公司特定客戶資產業(yè)務的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解風險，防范利益輸送及其他有損害特定資產客戶利益的行為。公司特定資產風險控制的總體目標是。保證公司特定資產運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和資產管理合同規(guī)定；確保特定資產的穩(wěn)健運行和受托財產的安全完整，防范和化解風險，防范可能存在的利益輸送行為，確保公平對待公司所管理的各類資產。第二條特定資產管理內部控制應當遵循的原則：合法性原則公司應在合法合規(guī)的前提下簽署資產管

2、理合同，忠實履行合同義務，特定客戶資產管理運作應與資產管理合同和委托人的收益目標和風險承受度相一致，充分依據資產管理合同規(guī)定構建投資組合。健全性原則風險控制必須覆蓋特定客戶資產管理的各個環(huán)節(jié)和各級人員，滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經營環(huán)節(jié)。獨立性原則公司設風險控制委員會、督察長和監(jiān)察稽核部，各風險控制機構和人員具有并保持高度的獨立性和權威性，負責對公司各部門風險控制工作進行監(jiān)察和稽核。防火墻原則特定資產管理部應與公司各機構、部門和崗位保持相對獨立，公司自有資產與公募基金、特定客戶資產等各類不同資產的運作應當嚴格分離，分別獨立運作。公平原則公司應當恪守職責、履行誠實信用、謹慎勤勉的義務，杜

3、絕利益輸送行為，通過完善相關制度、流程，在公平的基礎上使特定客戶資產的投資管理可以充分1利用公司既有的行政、系統、研究資源，同時防范公司其他資產向特定客戶資產輸送利益，保證公平對待各類投資者。第二章公司內控風險控制架構與流程第三條公司設風險控制委員會。風險控制委員會的主要職責是根據公司相關制度規(guī)定，對公司經營管理的全過程進行風險控制。風險控制委員會由公司總經理、監(jiān)察稽核部總監(jiān)、市場部總監(jiān)、金融工程部總監(jiān)和基金運營部總監(jiān)組成，總經理任風險控制委員會主任。風險控制委員會負責制定公司內控制度并執(zhí)行；對公司運作中存在的風險問題和隱患進行研究并作出控制決策；負責聽取各部門風險情況匯報，對潛在的風險問題提

4、出解決建議，并部署相關的風險解決方案。第四條公司設督察長。督察長負責_指導公司監(jiān)察稽核工作。督察長履行職責的范圍，應當涵蓋基金及公司運作的所有業(yè)務環(huán)節(jié)。督察長對董事會負責，對基金運作、內部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進行內部監(jiān)察稽核。督察長定期獨立向中國證監(jiān)會及全體董事提交監(jiān)察稽核報告。第五條公司設監(jiān)察稽核部。監(jiān)察稽核部具體負責公司內部的監(jiān)察稽核工作，就內部風險控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告及建議職能，對總經理負責，并協助督察長工作。第六條公司各部門應根據公司經營計劃、業(yè)務規(guī)則及各部門具體情況制定本部門標準化的作業(yè)流程及風險控制制度，將風險控制在最小范圍內。第七條公司在風險控制方

5、面實行自上而下和自下而上相結合的內控流程：自上而下：即通過風險控制委員會和投資決策委員會、督察長、監(jiān)察稽核部、各業(yè)務部門直至每個業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險工作理念和要求的傳達和執(zhí)行的過程。自下而上：指通過每個業(yè)務崗位及各業(yè)務部門逐級對各種風險隱患、問題進行監(jiān)控，并及時向上報告、反饋風險信息，實施風險控制的過程。第三章特定客戶資產管理面臨的風險種類第八條特定客戶資產管理過程中與其他委托資產共有的風險包括：市場風險、政策風險、決策風險、操作風險、技術風險。第九條特定資產管理中應重點_的風險包括：21合同管理風險：在資產管理合同的簽訂階段和履行過程中產生的各種風險。包括：合同簽訂階段的風險評估風險，資產管

6、理人未能充分了解客戶的風險偏好、風險認知能力和承受能力，評估客戶的財務狀況，向客戶說明有關法律法規(guī)和相關投資工具的運作市場及方式而產生的風險。合同約定不明的風險委托雙方因投資管理合同沒有約定或約定不明確產生爭議或糾紛所產生的風險；違約風險：指特定客戶資產管理過程中可能產生的違反資產管理合同的約定以及因委托人提前解約贖回而產生的風險；2法律風險：由于違法違規(guī)或對決策、經營、操作的合法合規(guī)性評估失誤而可能造成損失的風險，以及因對上述失誤法律后果認識不足、處理失當而可能擴大損失的風險，主要包括(1)違規(guī)承諾收益或承擔損失；(2)進行有損委托人利益的異常交易、不正當交易等；(3)從事_交易、操縱證券交

7、易價格及其他不正當的證券交易活動3流動性風險。資產組合無法在要求的時間內在沒有沖擊成本的前提下變現的潛在風險。4道德風險。從事特定客戶資產管理活動的人在最大限度地增進自身效用時，做出不利于他人的行為。第四章特定資產管理基本的風險控制機制第十條公司將通過建立科學嚴密的崗位分離制度，確保特定客戶資產業(yè)務內控的有效性，防止出現職責不清、利益輸送以及信息失密等風險：公司成立專門的特定資產管理部，專門負責特定客戶資產相關業(yè)務的投資管理、_、協調工作，其專戶投資經理不僅應與公募基金的辦公區(qū)域嚴格分離，而且不得與公募基金經理相互兼任；涉及特定資產管理業(yè)務的前臺部門(研究、投資、交易、金融工程部等)和后臺部門

8、(基金會計、it系統支持等)崗位必須嚴格分離，并擁有相互獨立的向公司管理層的匯報渠道；3監(jiān)察稽核部負責公司特定客戶資產管理業(yè)務的監(jiān)察稽核工作；為確保相關崗位能夠充分物理隔離，公司對不同的部門和崗位設立必要的防火墻制度。第十一條公司特定資產與公司自有資產嚴格分離，并設立獨立賬戶進行管理；公司管理的其他公募基金與特定客戶資產的委托管理資產也分別設立賬戶，以確保其他委托財產與特定客戶資產資產管理業(yè)務相互獨立；第十二條特定資產管理業(yè)務的信息應嚴格保密，除法律法規(guī)另有規(guī)定或特定客戶資產委托人事先同意外，不得進行公開的信息披露；通過獨立的投資電腦系統和系統授權限制，做到特定客戶資產業(yè)務與公司管理的其它委托

9、財產在信息上的相互隔離，避免利益輸送；公司員工與公司簽訂保密合同，并受到公司內控制度、監(jiān)察制度的制約，負有嚴格的保密義務；因工作變動需離開公司的，應簽署離職承諾，保證保守公司及委托人的商業(yè)_。第十三條公司制定特定資產管理業(yè)務專職人員行為規(guī)范，要求專職人員必須誠實守信、嚴格遵守法律法規(guī)和委托合同的要求，禁止利益輸送、違規(guī)承諾收益、不正當交易以及泄露客戶_等行為的出現，避免道德風險。2022公司風險管理制度范文（二）第一章總則第一條為了加強公司的稅務風險管理工作，合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，結合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法以_稅收征收管理法、_企業(yè)所得稅法及_企業(yè)所得稅法實施

10、條例以及_增值稅暫行條例及_增值稅暫行條例實施細則等稅法文件以及企業(yè)內部控制基本規(guī)范、企業(yè)內部控制應用指引、企業(yè)內部控制評價指引、大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)、中國石油_銷售公司內部控制管理手冊分冊等內部風險控制文件為依據。第三條稅務風險管理由公司董事會負責督導并參與決策。董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為公司經營的一項重要內容，促進企業(yè)內部管理與外部監(jiān)管的有效互動。第二章稅務管理_及其職責第四條公司稅務管理_公司內部設立稅務工作領導小組，領導小組由財務部、綜合辦公室、營銷部、加油站管理部、投資建設部、人事部、倉儲安全部等部門抽調人員組成。組長：_(總經理)副組長：_(財務部經理)組員

11、：合辦公室、營銷部、加油站管理部、投資建設部、人事部、倉儲安全部經理及財務部稅務管理崗、票據結算崗、_管理崗。第五條稅務管理機構主要履行以下職責：(-)貫徹執(zhí)行國家有關稅收政策，結合公司實際情況制訂和完善公司稅務風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度以及相應的實施管理辦法，并負責督促、指導、監(jiān)督與落實；(二)_實施企業(yè)稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施；(三)指導和監(jiān)督有關各部門、各所屬加油站開展稅務風險管理工作；(四)負責與稅務機關和上級主管部門的接洽、協調和溝通應對工作，負責解決應以公司名義統一協調、解決的相關稅務問題；(五)參與公司日常的經濟活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策

12、，為公司的戰(zhàn)略制定、關聯交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產經營活動，提供稅務專業(yè)支持與建議；(六)負責最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練掌握國家有關財稅政策的變化，將與公司有關的重要稅務歸類匯總后，提交公司領導和所屬加油站，必要時_相關部門和加油站進行培訓學習。結合公司實際情況認真研究、分析各項稅務政策變化對公司的影響并提出合理化建議；(七)合理利用稅收政策，加強公司經營活動的稅務籌劃，每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務管理效益；(八)對相關部門和加油站開展的納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備、填報和保管進行監(jiān)督與_；(

13、九)其他稅務風險管理職責。第六條公司財務管理部門設立稅務管理的不相容崗位，財務部經理、稅務管理崗、票據結算崗、_管理崗相互分離、制約和監(jiān)督。第七條稅務管理的不相容職責包括：(一)負責稅務資料的準備與填報；(二)納稅申報表的計算填報；(三)稅款繳納劃撥憑證的填報；(四)_的購買、保管；(五)財務印章保管；(六)準備和保存有關涉稅業(yè)務資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關規(guī)定向稅務機關進行報備；(七)其他應分離的稅務管理職責。第八條任何稅務事項的申報、計繳、報備必須有書面原始憑證和履行相應的審批程序。第九條公司涉稅業(yè)務人員應具備必要的專業(yè)資質、良好的業(yè)務素質和職業(yè)操守，遵紀守法。公司定期對涉稅業(yè)務人

14、員進行培訓，不斷提高其業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第三章稅務風險識別和評估第十條公司應全面、系統、持續(xù)地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找公司經營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風_生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。公司結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素：(一)董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態(tài)度；(二)涉稅人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；具體包括：納稅申報表的計算填報；稅款繳納劃撥憑證的填報；_的購買、保管；財務印章保管

15、；準備和保存有關涉稅業(yè)務資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關規(guī)定向稅務機關進行報備；(三)_機構、經營方式和業(yè)務流程；公司設立股東會、董事會、監(jiān)事，由總經理負責日常經營管理活動；公司本部采用批發(fā)的經營方式，加油站采用零售的經營方式；所有的成品油和便利店商品均向中國石油_分公司購入并配送，公司本部負責成品油批發(fā)，加油站負責成品油和便利店商品的零售。(四)技術投入和信息技術的運用；(五)財務狀況、經營成果及現金流情況；(六)相關內部控制制度的設計和執(zhí)行；(七)經濟形勢、產業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；(八)法律法規(guī)和監(jiān)管要求；(九)其他有關風險因素。第十一條公司應定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由

16、公司財務部協同其他相關職能部門實施，也可以聘請具有相關資質和專業(yè)能力的中介機構協助實施。第十二條公司應對稅務風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。第四章稅務風險應對策略和內部控制第十三條稅務風險應對策略和內部控制(一)采購及付款業(yè)務管理1.結合實際情況，全面梳理采購業(yè)務流程，完善采購業(yè)務相關管理制度，統籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理采購業(yè)務，建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的簿弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物質采購滿足公司生產經營需要；2.采購業(yè)務應當集中，避免多頭采購

17、或分散采購，以提高采購業(yè)務效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當_相關專家進行論證，實行_決策和審批。3.建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。4.建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，與選定的供應商簽訂質量保證協議，建立供應商管理信息系統，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和綜合評價，根據評價結果對供應商進行合理選擇和調整。5.建立采購物資定價機制，采取協

18、議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。6.建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數量、質量等進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業(yè)測試。7.加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。8.在付款過程中，應當嚴格_采購_的真實性、合法性和有效性。發(fā)現虛假_的，應查明原因，及時報告處理。9.重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現異常情況的，應當拒絕付

19、款，避免出現資金損失和信用受損。10.合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。11.加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。12.指定票據結算崗通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。13.建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時辦理索賠。(二)存貨管理

20、1.建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責權限，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應當經過相關部門特別授權。2.重視存貨驗收工作，規(guī)范存貨驗收程序和方法，對入庫存貨的數量、質量、技術規(guī)格等方面進行查驗，驗收無誤方可入庫。外購便利店商品的驗收，應當重點_合同、_等原始單據與存貨的數量、質量、規(guī)格等核對一致。3.建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點_下列事項：(1)存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續(xù)。(2)應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規(guī)范。(3)詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨

21、記錄與實際庫存相符，加油站定期與公司財務部進行核對。(4)建立存貨盤點清查制度，每月由加油站進行清查盤點，公司加油站管理部不定進行抽查，及時發(fā)現存貨減值跡象。每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結果應當形成書面報告。(三)固定資產管理1.固定資產納入中國石油天然氣股份有限公司資產管理系統進行管理，對每項固定資產進行編號，按照單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等。2.建立固定資產清查制度，每月由加油站_人員進行盤點，公司每年_一次全面清查。對固定資產清查中發(fā)現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。3.加強固定

22、資產處置的控制，_固定資產處置中的關聯交易和處置定價，防范資產流失。(四)銷售與收款業(yè)務管理1.結合實際情況，全面梳理銷售業(yè)務流程，完善銷售業(yè)務相關管理制度，確定適當的銷售政策和策略，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，按照規(guī)定的權限和程序辦理銷售業(yè)務，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現銷售目標。2.加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率。3.在銷售合同訂立前，應當與客戶進行業(yè)務洽談、磋商或談判，_客戶信用狀況、銷售定

23、價、結算方式等。4.大額的銷售業(yè)務談判應當_財務、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。5.銷售合同應當明確雙方的權利和義務，所有合同均應通過中國石油合同管理系統按系統規(guī)定的權限進行審批。6.所有銷售業(yè)務均通過erp系統進行管理，相關憑證由系統自動生成。_公司嚴格執(zhí)行先款后貨制度，未經中國石油_分公司批準嚴禁賒銷。8.加強預收賬款管理，財務部銷售結算崗應每月與客戶進行一次往來對賬。(五)營運資金的管理_公司嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權限。2.生產經營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”。3.辦理資金支付業(yè)務

24、，應當明確指出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附原始單據或相關證明，履行嚴格的授權審批程序后，方可安排資金支出。(六)財務報告編制及報送的管理1.嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)、國家統一的會計準則和中國石油會計手冊，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。2.按照國家統一的會計準則制度規(guī)定，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。3.企業(yè)財務報告列示的資產、負債、所有者權益金額應當真實可靠。4.各項資產計價方法不得隨

25、意變更，各項負債應當反映企業(yè)的現時義務，不得提前、推遲或不確認負債，嚴禁虛增或虛減負債。5.財務報告應當如實列示當期收入、費用和利潤。6.各項收入的確認應當遵循規(guī)定的標準，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認收入。7.各項費用、成本的確認應當符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。8.不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。9.企業(yè)應當依照法律法規(guī)和國家統一的會計準則制度的規(guī)定，及時對外提供財務報告。10.企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由總經理、財務部經理并蓋章。11.財務報告須經具有法定資質的中介機構審計，中介機構出

26、具的審計報告應當隨同財務報告一并提供。_公司對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，并按有關規(guī)定妥善保存。_分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率等指標分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展的趨勢。(七)稅務事項的具體控制辦法1.當公司稅務登記內容發(fā)生變化時，證照管理部門應及時到工商部門和稅務部門辦理變更登記手續(xù)。2.財務部應按國家財政、稅務部門的規(guī)定，設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。3.財務部須按國家財稅部門的規(guī)定保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。4.財務部須按法律法規(guī)的規(guī)定向財稅部門報送有關報表及資料。5.財務部須按法律

27、、法規(guī)的規(guī)定報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表及其他資料，并依法履行代扣代收稅款義務。6.稅務證書稅務登記證件的管理：公司指定專人保管稅務登記證件，未經批準不得出租、出借(1)稅務登記證原件存放于綜合辦公室保管。(2)有關部門在辦理公司有關事項中，需要提供稅務登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書等證書的復印件時，須財務部經理同意后方可取得復印件。7.防偽稅控系統的管理(1)財務部票據結算崗方可進行防偽稅控系統操作。(2)財務部_管理崗憑ic卡領購專用_，票據結算崗領用_后把_通過ic卡讀入到防偽稅控系統。開具專用_應嚴格按增值稅有關規(guī)定開具時限的要求開具。(3)向購貨方開具的紅字_，必須在符合增

28、值稅專用_使用規(guī)定中有關銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字_規(guī)定的前提下，開具負數_。換票要取得了原已開具的增值稅專用_和抵扣聯后，按同樣數量、同樣金額開具負數。(4)每月最后一日前，將申報期所屬月份取得的專用_抵扣聯通過稅務機關報稅系統_認證功能逐筆錄入，并與應交增值稅進項稅額明細賬進行核對，打印進項稅額報表。(5)每個申報期所屬月份的次月_日前抄稅，打印銷項稅額報表，備份數據，并將稅控ic卡及增值稅_領用存月報表，增值稅_存根到稅務機關報稅，并驗證增值稅專用_。(6)嚴格按照稅控要求使用防偽稅控系統，不得損毀或擅自改動稅控裝置。出現問題立即報告稅務機關，并填寫出現的問題、原因，及時配合稅務

29、機關、三明海天計算機網絡技術有限公司處理，使稅控系統始終處于完好狀態(tài)下。8._領購、保管和開具管理(1)_管理崗負責_的領購和保管，票據結算崗開具_，稅務管理崗對開具的_進行審核。(2)_存放于專門的保險柜中并由_管理崗負責_的管理工作。(3)_管理崗設立“_領用繳銷登記表”，并實行交(驗)舊領新控制。(4)嚴格按照_管理規(guī)定開具銷_，嚴禁開具虛假_。(5)明確出票程序，將開票和復核分開，嚴格對票據內容進行核查。根據崗位職責分離的原則，稅務管理崗對票據結算崗所開_的時間、對象、金額、適用稅率等事項進行審核，并加蓋_專用章。票據結算崗根據_開具要求開具_，在_作廢時，在作廢_上加蓋“作廢”章并保

30、存。(6)定期_對相關人員進行_報賬知識培訓，制定嚴格的_入賬期限。9.納稅申報采用網上申報，每月_日之前如實準確填寫申報表及其附表，定期將書面報告送主管稅務機關。(1)增值稅。每月_日前完成上個月應繳納增值稅的申報工作，并打印保存增值稅申報表及相關附表。(2)企業(yè)所得稅。每個季度的次月_日前完成申報并預繳稅金，按季提供財務報表，次年_月_日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，并報送年度財務報告，發(fā)生資產損失的同時報送資產損失相關材料，次年_月_日前完成享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的相關資料的報送備案工作。(3)其他稅種按稅務機關規(guī)定的期間申報納稅。10.稅款的計算(1)當期應納增值稅_當期銷項稅額-當

31、期進項稅額(2)應納城市維護建設稅_應增值稅額_適用稅率(_或_)(3)應納教育費附加及地方教育費附加_應納增值稅額_適用率(4)應納堤防費_銷售收入_適用稅率(5)應納_房產原值_(_)_(6)應納城市土地使用稅_計稅土地面積_單位稅額(7)應納稅得額_利潤總額+或(-)納稅調整項目金額應納企業(yè)所得稅額_應納稅所得額_-減免稅額-抵免稅額(8)應納印花稅營業(yè)賬簿_元/本購銷合同金額_計稅比例_財產租賃、保險合同金額_建筑_工程承包合同金額_(10)應納社會保險費_主管稅務機關核定應繳基數_適用的費用率11.稅務事項內部檢查稅務事項日常內部檢查由公司財務部負責，受公司董事會外聘的稅務師事務所進行。(1)進項稅額檢查a.取得的專用_的真?zhèn)?，內容是否真實、是否寫齊全正確、稅務登記號是否準確；b.專用_聯與抵扣聯記載的內容是否一致、有無只有抵扣而無_聯；c.抵扣運費單據是否屬于規(guī)定的可抵扣的票據，項目是否符合要求、運費是否已付款；d.付款單位與_單位是否一致；購進的存貨是改變用途的，是否將其負擔的進項稅額作進項轉出；e.對納入防偽稅控，取得防偽稅控系統開具的_，屬于扣稅范圍的，是否于_日內認證。(2)銷項稅額檢查a.銷售額計算是否準確；b.采取折扣方式銷售貨物，是否在一張_上分別注明銷售額和折扣額；c.不予免抵退稅額是否按規(guī)定作進項稅轉出。