財(cái)務(wù)管理制度 57

1、*建筑工程有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心規(guī)章制度2022年7月30日出納員a）按照國家財(cái)會法規(guī)、公司財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理 提取和保管現(xiàn)金，配合會計(jì)按時發(fā)放工資、銀行收付款和 其他結(jié)算工作。b）根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè) 務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對收單，在 月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對帳單相符。c）登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、 帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。d）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支 有簽字。e）支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支 票、空頭支票。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特

2、 殊情況需填寫收款人。應(yīng)定期監(jiān)督支票的收回情況。f）認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手 續(xù)。g）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理，積極配合會計(jì)做好對賬、報(bào) 賬工作。h）負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、人價證券、有關(guān)印章、空白支票和收 據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報(bào)表等會計(jì)資料的整理、歸檔 工作。i）按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達(dá)帳項(xiàng)。j）負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。k）做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報(bào)表等會計(jì)資料的整理、歸檔工作。1）杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。m）負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險柜，保守保險柜密碼，保管好鑰匙, 不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。審計(jì)員a）在審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家審計(jì)法

3、規(guī)、公司財(cái)會審計(jì)制 度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則，在上級 批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。b）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)。c）審核和證明公司的財(cái)務(wù)賬目是否按法律和公司章程的規(guī) 定制作的。d）協(xié)助政府審計(jì)部門和會計(jì)師事務(wù)所對公司的獨(dú)立審計(jì)活 動。e）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的管理和使用情況的審計(jì)。f）負(fù)責(zé)起草財(cái)經(jīng)審計(jì)有關(guān)文件和規(guī)章制度，包括各種審計(jì)辦 法、規(guī)定等。g）審核年度報(bào)告中是否對公司的事務(wù)給予虛假的介紹。h）查看公司的賬本和會計(jì)報(bào)表。i）負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。j）公正和誠實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作2. 8、統(tǒng)計(jì)

4、員a）組織學(xué)習(xí)、宣傳統(tǒng)計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章，監(jiān)督、檢查統(tǒng)計(jì) 法律、法規(guī)的執(zhí)行情況，依法依法檢查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，履 行統(tǒng)計(jì)職責(zé)。b）檢查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，履行統(tǒng)計(jì)職責(zé)。c）執(zhí)行國家和地方統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度方法和統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一布置 本單位各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一搜集、整理、匯總、管理和發(fā) 布本單位統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和信息，準(zhǔn)確及時地完成統(tǒng)計(jì)調(diào)查任務(wù)。d）熟悉統(tǒng)計(jì)理論和統(tǒng)計(jì)任務(wù)，統(tǒng)計(jì)數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不 得弄虛作假。及時、完整、準(zhǔn)確地進(jìn)行整理匯總，建立形 成相應(yīng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。e）保管并匯編本單位歷史統(tǒng)計(jì)資料和原始資料。f）按照上級規(guī)定，做好定期報(bào)表的布置、檢查，做好綜合統(tǒng) 計(jì)分析工作。g）及時提供、準(zhǔn)確分析指標(biāo)計(jì)劃的完成情況，當(dāng)好

5、領(lǐng)導(dǎo)的參 謀。h）認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)統(tǒng)計(jì)法規(guī)，做好資料保密工作。第三章、主要會計(jì)政策1、本公司執(zhí)行的會計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度、公司法、施工、房地產(chǎn)、開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度等。本公司以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計(jì)年度。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。存貨按實(shí)際成本計(jì)價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備。2、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。2、財(cái)務(wù)人員不得編制和

6、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)按時提供年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括：a）會計(jì)報(bào)表;b）會計(jì)報(bào)表附注；c）財(cái)務(wù)情況說明書。會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn) 金流量表及相關(guān)附表。季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告通常指會 計(jì)報(bào)表。第四章、會計(jì)憑證和帳簿1、原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面 證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證 的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽

7、名或蓋章。3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋早。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須 相符。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證 明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù) 本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。2、記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依 據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng) 費(fèi)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用

8、分?jǐn)?shù)編號 法編號。填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會 計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、 記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他 記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張 記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面, 并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號 或者附原始憑證復(fù)印件。5、一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù) 擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證 分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓

9、名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi) 容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目； 發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以 前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆 金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行 財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線 注銷.3、根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日 記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、 出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。4、會計(jì)檔案管理制度會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會

10、計(jì)核算 專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 具體包括：a）會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì) 憑證。b）會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔 助賬簿，其他會計(jì)賬簿。c）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、 附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。d）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保 存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保 管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少 保存15年。用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同 會計(jì)賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。第五章

11、、現(xiàn)金及銀行存款管理1、現(xiàn)金管理原則本公司嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”的現(xiàn)金管理辦法，公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)， 及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形 式截流或者坐支。2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)對公司的現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行嚴(yán)格的管理，公司資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字， 否則不得支付和處理。3、現(xiàn)金使用范圍對現(xiàn)金的管理嚴(yán)格按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。任 何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充 抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金和因私借款。為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存 現(xiàn)金量最高不得超過10000元。對每

12、筆超過十萬元的大額 現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以便財(cái)務(wù)結(jié)算中 心提前做好準(zhǔn)備.各種支出除按規(guī)定可以現(xiàn)金結(jié)算外，凡需支付的款額超過 轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)（1000元）的，原則上一律通過銀行轉(zhuǎn)帳支付。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、且必須按公司的有關(guān)規(guī)定歸還（或 報(bào)銷）。逾期不報(bào)銷或歸還者，財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)將借款從 借款當(dāng)事人工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由 部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方 可領(lǐng)用，超出限額的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)同 意方可支出。3. 6、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng) 理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。4、現(xiàn)金及

13、銀行存款的管理現(xiàn)金管理要求a）財(cái)務(wù)結(jié)算中心門對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記 賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末 與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時 糾正。b）出納人員收付現(xiàn)金時，首先要認(rèn)真審核現(xiàn)金支出憑證及所 附原始憑證是否填列正確、完整，是否有審批人簽字，所 附原始憑證是否合法，附件張數(shù)是否正確。對于內(nèi)容不全、 手續(xù)不完備、無審批人簽字、數(shù)字不正確、大小寫不符的 憑證，應(yīng)退回補(bǔ)辦或更正；對于違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，或有 偽造、涂改痕跡的憑證應(yīng)拒絕受理?，F(xiàn)金收付時，雙方必 須當(dāng)面點(diǎn)清。C）收入往來現(xiàn)金，出納人員必須給交款人員開具“資金往來 專用收據(jù)”?！百Y金往來專

14、用收據(jù)”必須連號使用，作廢時 必須加蓋“作廢”章與存根一起保管。d）現(xiàn)金收付后，必須在現(xiàn)金收付憑證上加蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“現(xiàn)金付訖”章及出納人員名章，以防重收重付。e）出納人員必須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。每日現(xiàn)金收付完畢，出 納人員應(yīng)將現(xiàn)金收付憑證入帳，結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并 與庫存現(xiàn)金核對，做到帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報(bào)告部 門經(jīng)理，待查明原因后再做處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對現(xiàn) 金進(jìn)行盤點(diǎn)，會計(jì)每月終要會同出納人員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一 次，保證鈔帳相符，并編制“現(xiàn)金庫存盤點(diǎn)表”，盤存表 隨同會計(jì)報(bào)表一起存檔?，F(xiàn)金安全管理及長短款處理a）為了確?，F(xiàn)金的安全，庫存現(xiàn)金應(yīng)符合開戶銀行核定的庫 存現(xiàn)金限額。大額

15、現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。b）出納人員在每日工作結(jié)束后應(yīng)將現(xiàn)金鎖入保險柜，不得存第一章、總則 第二章、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能職責(zé)第三章、主要會計(jì)政策第四章、第四章、會計(jì)憑證和帳簿第五章、現(xiàn)金及銀行存款管理第五章、現(xiàn)金及銀行存款管理第六章、應(yīng)收賬款的管理第七章、存貨管理第八章、第八章、固定資產(chǎn)管理第九章、成本費(fèi)用管理第十章、財(cái)務(wù)管理流程和權(quán)限 第十一章、會計(jì)工作交接財(cái)務(wù)結(jié)算中心管理制度第一章總則 放在辦公桌抽屜內(nèi)或文件柜內(nèi)。C）出納人員所持保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意放置。 每日工作完畢必須將保險柜密碼打亂。d）到銀行送存或提取大額款項(xiàng)，必須有保安人員或公司其他 人員陪同。e）現(xiàn)金長短款的處理：發(fā)生現(xiàn)

16、金短款，除人力無法抗拒的特 殊原因外，一律由責(zé)任人全部賠償。出現(xiàn)長款的，應(yīng)及時 查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按會計(jì)制 度處理?，F(xiàn)金管理紀(jì)律和內(nèi)部控制a）現(xiàn)金管理紀(jì)律：、不準(zhǔn)因私事借用公款；、不準(zhǔn)用有價證券抵頂現(xiàn)金；、不準(zhǔn)公款私存；、不準(zhǔn)用白條抵頂現(xiàn)金。b）現(xiàn)金的內(nèi)部控制：、出納人員和會計(jì)人員嚴(yán)格分開，切實(shí)做到管錢不管帳, 帳不管錢。、每一筆現(xiàn)金收入、支出業(yè)務(wù)都必須有單獨(dú)的憑證，辦 理必要的手續(xù)，還要指定專人對憑證進(jìn)行復(fù)核。、收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)當(dāng)分開，由 兩個經(jīng)辦人分工辦理。銀行帳戶的管理(1)、遵守銀行結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，接受銀行的檢查和監(jiān) 督。(2)、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)

17、定開設(shè)和使用。銀行帳戶 只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借帳戶供 外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支， 轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。(3)、銀行帳戶的存款余額，必須隨時掌握，防止出現(xiàn)透支。(4)、及時取得銀行對帳單，進(jìn)行對帳工作，確保帳款相符。 每月五日前編制上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對銀 行未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)及時查明原因。5、支票的領(lǐng)取及管理5. 1、支票領(lǐng)?。篴)凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使 用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、主管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)批 準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。b)簽發(fā)支票的金額超過 元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購單、計(jì) 劃書等)。c)領(lǐng)取人應(yīng)辦

18、理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。d)對末及時報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽 發(fā)新支票。e)在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的 支票應(yīng)及時退還財(cái)務(wù)結(jié)算中心。對未及時歸還者財(cái)務(wù)結(jié) 算中心應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。f）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì) 責(zé)任。支票管理：a）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā) 空白支票。b）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用 時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.c）出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余 額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。d）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，

19、送交呈報(bào)主 管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司 資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù) 的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報(bào)送.e）按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)結(jié)算中 心副經(jīng)理（主管會計(jì)工作）審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查 對，及時入賬。f）出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。g）公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。h）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注 銷。印鑒和密鑰的管理a）預(yù)留銀行印鑒必須同空白支票分開保管，實(shí)行銀行印簽章 和財(cái)務(wù)專用章分管并用制，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印 鑒保管人臨時請假或出差時，其所保管之印鑒交由上級領(lǐng) 導(dǎo)安排管理。b）使

20、用電子密碼支付的，密鑰視同預(yù)留銀行印鑒管理。掌管 密鑰的人員必須嚴(yán)格按規(guī)定使用密鑰，并妥善保管，不得 泄漏密碼。6、發(fā)票管理制度發(fā)票的購買和領(lǐng)用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心門向稅務(wù)機(jī)關(guān)申購。財(cái)務(wù)結(jié)算中 心門應(yīng)建立發(fā)票購買和使用臺帳，將所購各種發(fā)票分類按序號 登記備查。發(fā)票的開具和保管a）財(cái)務(wù)結(jié)算中心開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填 寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫， 內(nèi)容完全一致，并由經(jīng)手人簽字且在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù) 印章或發(fā)票專用章。b）開具發(fā)票時，填寫發(fā)票人員要親自填寫，不能“主隨客便”, 讓客戶自行填寫。不準(zhǔn)“收甲開乙”，迎合客戶的要求， 幫助他人作假。C）復(fù)寫發(fā)票要一次

21、復(fù)寫清楚，不能反復(fù)套寫，不能不復(fù)寫而 分聯(lián)填開。d）由于書寫錯誤或其他原因而作廢的發(fā)票，應(yīng)整份保存，不 能私自銷毀，同時各聯(lián)次要加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票 各聯(lián)要一并留存?zhèn)洳?。e）不得將發(fā)票出借給個人和其他單位使用。f）不準(zhǔn)以收據(jù)、白條代替發(fā)票使用。g）發(fā)票平時應(yīng)放入保險柜妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失的, 應(yīng)于立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并于當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)。第六章、應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：1、應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶 的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最 終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收

22、單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情 況，分其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。3、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人 員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬 款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。此分 析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。4、公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目 將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前 狀況。5、公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按 期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收， 對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。6

23、、所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損 失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能 收入回；2、債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。7、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，十萬元以下的壞賬經(jīng)主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。十萬 元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的 壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。8、公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的 原則。財(cái)務(wù)結(jié)算中心定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收 期等指標(biāo)，確定獎懲措施。9、其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第七

24、章、存貨管理1、本企業(yè)存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備生產(chǎn)過 程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括 各類材料、設(shè)備、在建房、存量房等。2、工程物資的管理工程物資的采購：a）工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì) 戈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。b）每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消 耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購 計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。c）工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過 的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。工程物資的入庫：a）工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、 數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后

25、，方能辦理入庫手 續(xù)。b）工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采 購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。c）工程物資驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題， 應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填 制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程 物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的 工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。d）工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第 一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計(jì)劃執(zhí)行情 況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)結(jié)算中心門報(bào)賬；第三聯(lián)倉 庫留存。e）采購人員向財(cái)務(wù)結(jié)算中心門報(bào)賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù) 必須

26、齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。工程物資的領(lǐng)用：a）工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如 有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒 絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。b）領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。工程物資的庫存管理：a）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范 計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、 立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。b）建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算 人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。C）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送 財(cái)務(wù)結(jié)算中心門，與財(cái)務(wù)結(jié)算中心

27、門核對無誤。工程物資的盤點(diǎn)清查制度：a）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào) 工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送 交財(cái)務(wù)結(jié)算中心。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存 的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào) 送財(cái)務(wù)結(jié)算中心。b）建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn) 數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資 盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有 數(shù)相核對，對于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清 責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。c）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物 資的總分類核算和明細(xì)分類核算，

28、做到帳帳相符、賬證相 符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。d）做好工程物資的索賠工作。工程物資的稽核：a）財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對 工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行 分析。b）審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與 控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及 有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相 應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很 難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。c）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計(jì)核算反映 的存貨資金使用情況的

29、計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物 資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合 理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。3、辦公低值易耗品管理根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作 為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的 包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng) 有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買 低值易耗品金額在1000元以下的，由申請部門的部門經(jīng) 理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次 性購買低值易耗品金額在1000元以上的，由申請部門的 部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng) 理

30、及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。1、為加強(qiáng)福建省*建筑工程有限公司（以下簡稱“公司”）的會計(jì) 和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)公司法、中華人民共和國會計(jì)法， 結(jié)合公司具體情況，制定本制度。2、適用范圍本制度適用于福建省*建筑工程有限公司。公司各級人員都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。3、財(cái)務(wù)管理宗旨公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金 使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司, 各部門不得對外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核，報(bào)經(jīng)主管 財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能用款。4、財(cái)務(wù)管理架構(gòu)公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工 作。公司設(shè)會計(jì)科、審計(jì)科和統(tǒng)計(jì)科，全面負(fù)責(zé)

31、組織、控制財(cái)務(wù)收支 和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作， 有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員因故離 職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)的相關(guān)工作。第二章、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能職責(zé)非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗 品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政 管理部負(fù)責(zé)管理.各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：a）參與供應(yīng)商的選擇評價；b）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；c）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；d）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與

32、清理；e）參與組織資產(chǎn)清查等。非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部 門設(shè)置低值易耗品登記簿。使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng) 用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡 片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一 份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng) 建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各 使用部門在用低值易耗品。要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦 理憑證，進(jìn)行會計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗 品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對.在用低 值易耗品以及使用部門退回倉庫的

33、低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng) 實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。公司的低值易耗品報(bào)廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制 低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價。 入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由 員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名 及簽章，會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對，并計(jì)算 報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)， 同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管 理。4、盤點(diǎn)管理本公司存貨應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期和不定期盤點(diǎn)的管理辦法。定期 盤點(diǎn)時在每一季度的最后一個月的第三周進(jìn)行，不定期盤 點(diǎn)視公司的實(shí)際管理需要隨時隨地進(jìn)

34、行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)情況如 與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計(jì)處理, 一般在年終結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的 存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng) 當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的 凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。盤點(diǎn)辦法a）盤點(diǎn)種類、年中盤點(diǎn)，于每年6月底由本單位自行盤點(diǎn)；、年終盤點(diǎn)，于每年年終的12月31日下午13時舉行，由 各單位相互盤點(diǎn)。b）盤點(diǎn)方式、年中盤點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點(diǎn)后，將盤 點(diǎn)表送財(cái)務(wù)結(jié)算中心會計(jì)處審核，結(jié)果于盤點(diǎn)后半月 內(nèi)回付盤點(diǎn)單位；、年終盤點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡而分成若干組， 指派若干人

35、，分組預(yù)盤，再由其他單位人員按照分組 監(jiān)督盤點(diǎn)，最后并由高級主管抽點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)財(cái)務(wù) 結(jié)算中心會計(jì)處核對后，于1個月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位c）盤點(diǎn)步驟正式盤點(diǎn)之前，先由本單位預(yù)盤人員將各項(xiàng)應(yīng)盤物品， 清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛在各項(xiàng)物品之上，然后再將各項(xiàng)物品逐 項(xiàng)列于盤點(diǎn)表內(nèi)，于正式盤點(diǎn)時交由盤點(diǎn)人參照實(shí)盤，倘有 數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正 或補(bǔ)列。d）盤點(diǎn)范圍成品、原料、（含半成品）物料、機(jī)器設(shè)備、外借原料及加工原料。e）盤點(diǎn)處理盤點(diǎn)表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián) 為婦聯(lián)。此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自 存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)結(jié)算中心會計(jì)處審核，審 核結(jié)果

36、， 紅聯(lián)留會計(jì)處存案，藍(lán)聯(lián)送盤點(diǎn)單位參考。f）人員分配預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤點(diǎn)及盤點(diǎn) 人員由人事部門在其他部門中選派，抽點(diǎn)人請各經(jīng)理（或副 經(jīng)理）以上人員擔(dān)任。5、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)于每會計(jì)年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市 價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失準(zhǔn)備。6、及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、7、出庫及時進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀 況.8、出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分9、期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握 資產(chǎn)

37、的現(xiàn)實(shí)價值。對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建 工程成本。預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算外 工程支出由總經(jīng)理會同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)的范圍公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸 工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資 產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上， 并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保 管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定 資產(chǎn)利用率。外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。3、固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理在公司財(cái)

38、務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定 資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資 產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部 門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使 用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)結(jié)算中心對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的 安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。3.1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：a）房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理；b）辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管 理；c）計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理。3. 2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作:a）與固定資產(chǎn)技改、更新

39、、購置及大修理項(xiàng)目調(diào)研;b）參與選型立項(xiàng);c）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；d）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；e）負(fù)責(zé)組織招標(biāo)；f）參與組織資產(chǎn)清查等。4、對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)。新 增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報(bào)告。 經(jīng)歸口管理部門初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心.預(yù)算外項(xiàng)目確 為經(jīng)營活動急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心、歸口管理部門會簽后, 報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)結(jié) 算中心審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買。5、各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心建帳管

40、理，財(cái)務(wù)結(jié) 算中心根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn) 帳，統(tǒng)一提取折舊.建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片 一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心，一份給使用部門。固定 資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、 離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實(shí)不符的, 應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟 失或毀損必須照價賠償。6、調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的, 均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未 調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出 申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理

41、批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。7、固定資產(chǎn)清查管理固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要 認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合 理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤 虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因， 寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過100 萬元的，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過100 萬元的報(bào)董事會審批。公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值 的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的， 應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完

42、備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。8、固定資產(chǎn)報(bào)廢處理正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資 產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情 況等，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：a）由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資 產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險公司賠償金額和殘 料價值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。b）由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相 關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與 清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料 價值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。3.非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處

43、理的審批權(quán)限參照本制度第八條 第二小條規(guī)定。9、公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)結(jié)算中心、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門 暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案，可以辦理 固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn) 出租或出借申請表，通知財(cái)務(wù)結(jié)算中心，然后按程序報(bào)主 管財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副 本送財(cái)務(wù)結(jié)算中心門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi) 容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)， 租金金額、支付時間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)， 歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違 反合同的懲罰條款

44、等。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售 申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽 字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固 定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、 出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交 貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核備案后按報(bào)批程序 報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同.10、固定資產(chǎn)的入賬計(jì)價購入的固定資產(chǎn)原值包括買價、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和交 納的稅金等費(fèi)用。自制、自建的固定資產(chǎn)為建設(shè)過程中的實(shí)際支出 （包括投資 方向調(diào)節(jié)稅、土地占用費(fèi)稅）。在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行

45、改擴(kuò)建的按實(shí)際支出增加固定資產(chǎn)原值。11、固定資產(chǎn)的折舊管理公司固定資產(chǎn)的折舊采取直線法，從固定資產(chǎn)投入使用月份的 次月起計(jì)算，停止使用的固定資產(chǎn)自停用月份起停止計(jì)算折舊。 租入的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按其用途將租金分別記入管理費(fèi)用和工 程項(xiàng)目內(nèi)。固定資產(chǎn)的分類及折舊年限表附后。第八章、成本費(fèi)用管理1、企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生 的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng) 期損益；成本

46、應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。企業(yè)應(yīng) 將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。2、開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開發(fā)間接 費(fèi)用）。1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、 前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套 設(shè)施費(fèi)。a） 土地征用及拆遷補(bǔ)嘗費(fèi)包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞 動力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥?安置動遷用房支出等。b）前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地 質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。c）建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建 筑安裝工程費(fèi)和以自營方式發(fā)生的建筑安裝

47、工程費(fèi)。d）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排1、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能按照國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合本公司 行業(yè)特點(diǎn)，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的 財(cái)務(wù)規(guī)章制度。依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬定相應(yīng)的資金需求量計(jì)劃 和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，并積極籌措資金，合理地分配調(diào)度 資金。遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則等，組織會計(jì)核算工作，實(shí) 行會計(jì)監(jiān)督。做好各種款項(xiàng)和有價證券的收付，財(cái)物的收 發(fā)、增減和使用的賬務(wù)處理，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，經(jīng) 營收支、費(fèi)用成本的核算等項(xiàng)工作。嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金 額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、財(cái)務(wù)印章、空白

48、 支票和收據(jù)。按照銀行有關(guān)結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收 付。負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作，及時編制各種會計(jì)報(bào)表，按 規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測算、繳納、減免工作。計(jì)算和發(fā)放公司員工的工資、獎金、福利及保險等款項(xiàng)。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、折舊、報(bào)損等項(xiàng) 管理。參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、審核，做好合同登記、立卷歸 檔污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。e）公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套 設(shè)施發(fā)生的支出。2.2、開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生 的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公 費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。3、期間費(fèi)用包

49、括營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.1、營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù) 等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、 維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服 務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折 舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開發(fā)產(chǎn)品 銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。3. 2、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而 發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng) 費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì) 費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅

50、金、土地使用費(fèi)、土地 損失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、 開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和 報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包 括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯 手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù) 費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。4、對工程項(xiàng)目的成本控制：5. 1、參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤計(jì)劃、 銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目 標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)。嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對于 不符合預(yù)算及合同的事

51、項(xiàng)不予支付，并需查明原因。預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)工程用款需經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、簽字后報(bào)主管財(cái) 務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，未經(jīng)審批的不予支付。預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出 書面申請，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理雙簽后方 可支付.對不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算中心不予 支付。預(yù)付工程款不得高于工程總價款的30%工程尾款不得低于工程總價款的5%未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。對成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時掌握各成本項(xiàng)目的發(fā) 生額及余額狀況，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析.按成本核算的對象 建立輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本。

52、10、財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工 作，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。5、材料設(shè)備采購成本的管理嚴(yán)格按照采購管理制度進(jìn)行采購，對設(shè)備和大宗材料的采 購進(jìn)行招投標(biāo)。由采購部門編制采購計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后報(bào)預(yù) 算合同部審定，交財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)參與重要合同的談判、審核，對價格、交 貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與 有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督.4、所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無誤后才能憑合同、 驗(yàn)貨報(bào)告、入庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手 續(xù)。5、預(yù)算內(nèi)采購款的支付:付款前由材料采購部提出付款申請, 并附

53、合同、驗(yàn)收報(bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、 簽字，主管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，方可付款。對于超過預(yù)算的采購款必須履行報(bào)批手續(xù)，由材料設(shè)備部 提出書面申請，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方 可付款。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。6、公司對管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。對管理費(fèi) 用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核 算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。第十章、財(cái)務(wù)管理流程和權(quán)限1、各種款項(xiàng)支出的申請審批、報(bào)銷流程公司的一切資金的使用都必須做到合理支出、有據(jù)可依，支出有 序。依照公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，各種款項(xiàng)在支出使 用之前，必須實(shí)行審批制度（

54、申請或請示），具體操作流程如下：經(jīng) 辦人擬訂申請或請示一一部門經(jīng)理（審批或核實(shí)）一一分管副總經(jīng)理 （審批或簽署意見）一一總經(jīng)理（批示或呈上審批）一一董事長（簽 批）財(cái)務(wù)支出（借支出或報(bào)賬支出）。2、付款的支出1、會計(jì)：根據(jù)相關(guān)批復(fù)的申請批示，填寫好付款支出單一一 報(bào)部門經(jīng)理（審批或核實(shí)）一一財(cái)務(wù)總監(jiān)（審批或簽署意 見）一一總經(jīng)理（簽批或呈上審批）一一董事長（批示） 出納支出（借支出或報(bào)賬支出）。出納：支出有據(jù)，憑付款支出單或借款單支出，付款支出單作為報(bào)賬支出的依據(jù)，借款支出作為預(yù)先支出，不可作 為報(bào)賬支出。借款單：憑相關(guān)批復(fù)的申請批示作為借款的依據(jù)，由相關(guān) 工作責(zé)任人作為借款人，填寫借款單，經(jīng)

55、會計(jì)一一會計(jì)主 管（審批或核實(shí)）一一財(cái)務(wù)總監(jiān)（審批或簽署意見）一 一總經(jīng)理（簽批或呈上審批）一一董事長（批示）一一出 納支出（借支出并保存借款單）。借款單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，借款人留存；第二聯(lián) 為會計(jì)入賬聯(lián)；第三聯(lián)為沖賬聯(lián)，由出納暫存。出納在辦 理借款人沖賬時在各聯(lián)次上作報(bào)銷記錄，寫明報(bào)銷金額及 結(jié)欠金額。借款當(dāng)月結(jié)清的，第二、三聯(lián)在借款者還清款 或沖賬完畢后退還給借款人；當(dāng)月未結(jié)清的，由于第二聯(lián) 已入賬，不再退還給借款人。報(bào)銷需退回現(xiàn)金的，由財(cái)務(wù) 人員開具資金往來收據(jù)，以此作為收款憑證。借款的入賬時間。臨時借用現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)月借，當(dāng)月清。月末 出納人員應(yīng)將當(dāng)月借款單編制記賬憑證入賬，不得以借

56、款 單抵頂現(xiàn)金。借款的結(jié)清。a）借款人應(yīng)及早歸還借款或報(bào)帳，無特殊情況的，凡上一次 借款未結(jié)清之前不能再次借款。b）借款人在辦理費(fèi)用報(bào)銷時，無特殊情況的，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)先沖銷其借款，有剩余的才以現(xiàn)金支付。c）凡借款超過一個月（連續(xù)出差超過一個月的除外），無特 殊原因不報(bào)賬或不結(jié)清的，每逾期一天，財(cái)務(wù)結(jié)算中心即 按欠款金額的1%。從借款人當(dāng)月（或以后月份）工資中扣 罰資金占用費(fèi)，直至借款結(jié)清為止。借款人因工作變動，調(diào)離、辭職、辭退的，公司人事部門 必須先經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心確認(rèn)其已還清借款或報(bào)清帳后方可 簽字放行。否則該借款人所借款項(xiàng)將從有關(guān)責(zé)任人工資中 抵扣。3、各項(xiàng)支出報(bào)銷辦法日常開支費(fèi)用a）日常

57、開支費(fèi)用包括了房租、水電、話費(fèi)、辦公用品、加油 費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、禮品費(fèi)用等小額日常用到通常支出 的費(fèi)用，具體流程如下：經(jīng)辦人（憑票報(bào)銷、復(fù)核人員在 票后簽字復(fù)核）-一部門經(jīng)理簽字復(fù)核一分管副總經(jīng)理（或 財(cái)務(wù)總監(jiān)）簽字一總經(jīng)理簽字一董事長簽字一會計(jì)出賬b）客情招待、特殊等相關(guān)費(fèi)用，其中包括了業(yè)務(wù)招待、餐飲、 節(jié)假日的禮品費(fèi)用、打理關(guān)系費(fèi)用或其他特殊性等費(fèi)用， 該費(fèi)用實(shí)行事前審批、歸口報(bào)銷的辦法。原則上應(yīng)由主辦 部門事前根據(jù)需要提出申請，填寫“費(fèi)審批支出表”，填 明支出事由（或目的）、預(yù)算金額等內(nèi)容，報(bào)公司總經(jīng)理 或主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（特殊費(fèi)用只需要向總經(jīng)理和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 說明）c）報(bào)銷時應(yīng)將經(jīng)本次公

58、司一同辦事人員在費(fèi)用支出單據(jù)后 面簽字證明，（如發(fā)票或收據(jù)后面）隨報(bào)銷憑單送財(cái)務(wù)結(jié) 算中心。d）所有的費(fèi)用開支應(yīng)真實(shí)、合理、節(jié)約，原則上不應(yīng)超出“費(fèi) 用審批申請預(yù)算”上公司領(lǐng)導(dǎo)所簽批的預(yù)算金額，且不得 代報(bào)、虛報(bào)。e）費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)必須是發(fā)票或相關(guān)的收據(jù)（一般能有發(fā)票必 須優(yōu)先發(fā)票）。同一次費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)，應(yīng)為同一個費(fèi)用事 由所開出；票據(jù)為定額發(fā)票且票面金額相等的，號碼應(yīng)當(dāng) 連續(xù)，如不連續(xù)，報(bào)賬人應(yīng)做出合理解釋。f）所有費(fèi)用支出盡可做到“先預(yù)算，再申請，后支出”。項(xiàng)目報(bào)建費(fèi)用及工程款項(xiàng)a）報(bào)建費(fèi)用、支出申請經(jīng)辦人按有關(guān)報(bào)建的流程和物價部門核定的收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)申請一一部門經(jīng)理簽署一一分管副總審核一一總經(jīng)

59、理 批準(zhǔn)同意（一一超出限額的需要董事長批準(zhǔn)同意方可支 出）、借款經(jīng)辦人填寫借款單（需附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的申 請）一一部門經(jīng)理簽署一一分管副總審核一一財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批一一出納付款。b）工程款項(xiàng)、付款申請工程管理部門驗(yàn)收工程質(zhì)量合格（須有監(jiān)理單位的 驗(yàn)收合格意見）一一工程部經(jīng)理申請一一分管副總審核 財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核一一總經(jīng)理批準(zhǔn)同意（一一超出限額 的需要董事長批準(zhǔn)同意方可支出）、支出財(cái)務(wù)結(jié)算中心憑工程施工合同、經(jīng)批準(zhǔn)同意的工程 款支付申請和監(jiān)理單位工程質(zhì)量驗(yàn)收合格意見，直接以 銀行轉(zhuǎn)賬的方式，向施工企業(yè)支付。固定資產(chǎn)設(shè)備a）固定資產(chǎn)的申請固定資產(chǎn)使用部門申請一一分管副總簽署一一行政副總 審核一一總經(jīng)理

60、審批（一一超過限額的需要董事長批準(zhǔn)）一一 行政部門購買。b）固定資產(chǎn)的采購行政部門經(jīng)辦人填寫借款單（需附上經(jīng)批準(zhǔn)同意的申請）部門經(jīng)理簽署一一行政副總審核一一財(cái)務(wù)副總審批一一 出納付款。4、借支與銷賬報(bào)賬（或付款）程序a）經(jīng)辦人擬訂報(bào)銷單一一部門經(jīng)理（審批或核實(shí)）一一分管副總經(jīng)理（審批或簽署意見）一一總經(jīng)理（批示或呈上審 批）一一董事長（簽批）一一財(cái)務(wù)支出（借支出或報(bào)帳支 出）。b）對公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行“交叉簽批制 度”?？偨?jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷由常務(wù)副總經(jīng)理簽字，各副總經(jīng) 理的費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理批簽，報(bào)賬流程的其余環(huán)節(jié)不。業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上應(yīng)于費(fèi)用發(fā)生次日報(bào)賬，其他費(fèi)用于5 個工作日內(nèi)報(bào)