中國稅制計(jì)算練習(xí)題與答案

1、中國稅制計(jì)算題.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售情況如下：（1）采取現(xiàn)銷方式銷售商品，取得銷售收入 100000 元，增值稅款17000 元； （2） 采取托收承付方式銷售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000 元，應(yīng)收增值稅款3400 元； （3） 采取分期收款方式銷售商品，貨款總額為 100000 元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000 元，由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款； （4） 收到預(yù)收貨款 20000 元，商品尚未發(fā)出； （5） 收到受托單位的代銷清單，本月委托代銷部分實(shí)現(xiàn)銷售50000 元。 請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。. 某機(jī)械廠 （ 增值稅一般納稅人） 8 月份發(fā)生以

2、下業(yè)務(wù)：外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；外購鋼材支付運(yùn)費(fèi)5萬元，建設(shè)基金0.15 萬元，運(yùn)輸裝卸費(fèi) 0.5萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)款1萬元，取得普通發(fā)票；采用托收承付方式銷售車床不含稅價(jià)42萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；采用直銷方式銷售車床不含稅價(jià)55萬元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8 月份應(yīng)納的增值稅。10 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（購銷貨物的稅率均為17%） ：（ 1 ）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 1000 萬元；（ 2 ）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入萬元；（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專

3、用發(fā)票上注明的貨物金額為600 萬元，增值稅102萬元；同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi) 10 萬元，建設(shè)基金 0.9 萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1.2 萬元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)票（票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） ；（ 4 ）沒收包裝物押金4.68 萬元；（ 5）將上年購進(jìn)的5 萬元貨物用于職工福利，購進(jìn)貨物專用發(fā)票上注明的稅金 0.85萬元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。某進(jìn)出口公司 9 月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 700 萬元，當(dāng)月在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1900 萬元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。計(jì)算該公司 9 月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國內(nèi)

4、銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。紅星日用品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人， 9 月份取得銷售收入總額18.54 萬元。計(jì)算該日用品加工廠9 月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。某化工廠為增值稅一般納稅人， 10 月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（ 1 ）銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 120 萬元，增值稅 稅額為 20.40 萬元；（ 2 ）銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為 42 萬元；（ 3 ）以成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門市部化妝品 30 萬元，門市部當(dāng)月取得含稅收入 30 萬元。計(jì)算該化工廠10 月份應(yīng)納的消費(fèi)稅。某日用化工廠8 月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品。委托加工合同

5、上注明原材料成本為 10萬元，加工廠代墊輔助材料1萬元，支付加工費(fèi)50萬元。加工收回后，該廠將其中的80%用于再加工生產(chǎn)成 A牌高級(jí)化妝品，并全部實(shí)現(xiàn)銷售，取得含稅銷售收 入 100萬元；其余的20直接對(duì)外銷售, 取得含稅銷售收入 15萬元。請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某大學(xué)教授張某 2010年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2010年112月份個(gè)人所得情況如下：（1）每月取得工資收入 6000元，112月份共計(jì)72000元；（2）3月份向某公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi) 100000 元；拿出 40000 元通過民政部門捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育。 （3）5 月份出版一本專著

6、，取得稿酬 30000 元； （4）10月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)50000 元； （5） 到期國債利息收入 2000 元； （6） 個(gè)人出租居住用房，每月取得租金收入 3000 元。（ 7 ）取得全年一次性獎(jiǎng)金20000 元。已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1）、工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（2 ）、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（ 3 ）、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？4）、出租住房取得的租金，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？（5 ）、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（ 6

7、）、張某 2010 年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)多少元？9.某工業(yè)企業(yè)9月份有關(guān)收入資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入100萬元；（2）咨詢服務(wù)收 入 10 萬元；（ 3）出售土地使用權(quán)取得收入1000 萬元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的營業(yè)稅。5 月份取得營業(yè)收入150000 元，其中工程用原材料90000 元，動(dòng)力價(jià)款20000 元；轉(zhuǎn)包一部分建筑工程支出10000 元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額及代扣代繳營業(yè)稅稅額。某旅游公司組織35 人旅游，每人收取旅游費(fèi)850 元，旅游中該公司為每一游客支付房費(fèi) 150 元，交通費(fèi) 190 元，餐費(fèi) 145 元，門票等費(fèi)用 80 元，計(jì)算該公司此次旅游收入 應(yīng)納的營業(yè)稅。

8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司將兩套別墅無償贈(zèng)送給其他單位， 該公司無同類別墅的對(duì)外銷售價(jià)格。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，其工程成本每套為 280 萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的成本利潤率為15%，計(jì)算該公司應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。月份出租 3 臺(tái)設(shè)備，月租金萬元（租賃期半年） ， 3 臺(tái)設(shè)備的購入價(jià)款18 萬元，支付的安裝及保險(xiǎn)費(fèi)萬元。同月該公司又貸款100萬元給A公司，貸款利息收入10萬元，同時(shí)該公司向 B 公司借款 60 萬元，支付利息萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)交納的營業(yè)稅。. 某企業(yè)為居民企業(yè)， 2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（ 1）取得銷售收入 2200萬元。（2）銷售成本1000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用 550萬元（其中廣告費(fèi)400萬

9、元）；管理費(fèi)用420萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。（5）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。（6）計(jì)入成本.費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬元.撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元.支出職工福利費(fèi)和 職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其 2008年經(jīng)營狀況如下： 產(chǎn)品銷售收入為600萬元，產(chǎn)品銷售成本420萬元；其他業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)成本 70 萬元；固定資產(chǎn)出租收入 5萬元；非增值稅銷售稅金及附加36.4

10、萬元；當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用 96萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為30萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用25萬元；權(quán)益性投資收益 34萬元（已在投資方所在地按15%勺稅率繳納了所得稅）；營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中含公益性捐贈(zèng)15萬元）。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。.甲企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 120萬元，適用25%勺企業(yè)所得稅稅率。另外， 甲企業(yè)分別在A.B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與 A.B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在Ag分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額 60萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為 30%在B國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得 額45萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%假設(shè)該企業(yè)在A.B兩國所得按

11、我國稅法計(jì)算的應(yīng)納所 得額和按A.B兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A.B兩國分別繳納了 18萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國繳納的企業(yè)所得稅稅額。17.乙企業(yè)2002 2008年的盈虧情況如下表所示:年度2002200320042005200620072008應(yīng)納稅所得額（力兀）170-8010305060100計(jì)算2008年度該企業(yè)可以彌補(bǔ)的虧損金額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。.丙公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，丁公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2008年1月1日，丙公司以股權(quán)投資的方式投資于丁公司1000萬元，2008年至2010年，丙公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬元、4

12、00萬元、700萬云。請(qǐng)計(jì)算丙公司2008年度至2010年度的應(yīng)納稅額。.一演員5份到某地演出取得演出報(bào)酬收入120000元，通過希望工程基金會(huì)向希望 工程捐贈(zèng) 25000 元，計(jì)算該演員當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。. 洪先生(不適用附加減除費(fèi)用的規(guī)定) 2008 年 12 月份工資收入 5 800 元。計(jì)算 其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。. 某大學(xué)教授1 月出版一部專著，取得稿酬 20000 元。計(jì)算該教授稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。.王先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師， 某年度的個(gè)人收入除工資收入外， 還包括： 5月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得轉(zhuǎn)讓收入 70,000 元； 6 月份到國內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次， 收入

13、3800元； 10 月份到美國講學(xué)， 美國方面支付薪金折合人民幣 20,000 元， 并已按美國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅1,500 元。請(qǐng)計(jì)算王先生該年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。. 張先生為中國公民， 2008 年度取得如下收入： (1)3 月份出版長(zhǎng)篇小說取得稿酬收入 150000 元； (2)5 月份購買企業(yè)債券獲得利息收入 2100 元； (3)7 月份取得講課費(fèi)收入 2600 元； (4) 9 月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得轉(zhuǎn)讓收入 50,000 元； (5) 3月份出版的長(zhǎng)篇小說 12 月份獲得文化部頒發(fā)的獎(jiǎng)金 50000 元。( 6)各月工資收入均為6800 元。請(qǐng)計(jì)算該公民 2008 年度應(yīng)納的

14、個(gè)人所得稅。題目 以下哪項(xiàng)沒有體現(xiàn)出 商道即人道”的中國管理智慧（）選擇一項(xiàng)：防I a.法家：以嚴(yán)酷的刑法來進(jìn)行治理題目2以下是東西文化的不同特點(diǎn)及其成因的解釋，說法正確的有（）選擇一項(xiàng)：T a.西方文化是注重自我價(jià)值和追求法治的智性”文化”，中國傳統(tǒng)文化則強(qiáng)調(diào)集體主義、克己復(fù)禮的德性”文化，后者高于前者。題目3人性論是中國傳統(tǒng)管理哲學(xué)思想理論的基礎(chǔ)，以下屬于法家管理思想的人性觀點(diǎn)是（）選擇一項(xiàng)：I用b.人性好利惡害”，人與人之間皆 用計(jì)算之心相待”題目4以下不屬于 以情激勵(lì)”的管理案例有（）選擇一項(xiàng)：a.某一制造業(yè)公司靠嚴(yán)謹(jǐn)無漏洞的規(guī)章制度來管理員工題目5儒家見得思義”的哲學(xué)智慧運(yùn)用于具體商

15、業(yè)經(jīng)營，最能體現(xiàn)該思想的是（）選擇一項(xiàng)：c.明清徽商在商業(yè)活動(dòng)中始終堅(jiān)持以義”作為經(jīng)商獲利的道德取舍標(biāo)準(zhǔn)題目6以下關(guān)于中國商人群體的論述不正確的是（）選擇一項(xiàng)：d.先秦時(shí)期，商高于土、農(nóng)、工各層，備受尊敬和推崇題目7以下不屬于中國管理哲學(xué)的基本理論架構(gòu)的是（）選擇一項(xiàng)：住題目8我國古代哲學(xué)智慧在管理實(shí)踐中集中表現(xiàn)為推行不同的管理手段。以下古典思想論述中體現(xiàn)出智性”管理手段的是（）選擇一項(xiàng)：團(tuán) C.將在外，君命有所不受 ”題目9d.仁愛管理”與以德服人”的管理方式以下各項(xiàng)不屬于 無為而治”的管理模式的有（）選擇一項(xiàng)： 仔題目 ）選擇一項(xiàng):道家思想是中國管理哲學(xué)智慧的重要組成部分，其中不屬于這一學(xué)

16、派管理思想架構(gòu)的（ 用a.人性論上，提出向善是人的本性題目11在現(xiàn)代商業(yè)管理活動(dòng)中，感情是一把雙刃劍”，不同的處理方法， 可以帶來良好效果也可能導(dǎo)致困難甚至災(zāi)難。以下各項(xiàng)中反映了情緒的積極處理的是（）選擇一項(xiàng)：園d.以德報(bào)怨題目12俗語 嘴里吃著一批，手里抓著一批，眼里盯著一批，腦袋里盤算著一批”用在商業(yè)經(jīng)營方面， 是指企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)具有（）意識(shí)：選擇一項(xiàng)：園d.超前經(jīng)營題目13迂回戰(zhàn)略是傳統(tǒng)兵家思想的重要內(nèi)容，以下不能體現(xiàn)這一思想的是（）：選擇一項(xiàng)：“b.海爾張瑞敏當(dāng)眾銷毀有質(zhì)量問題的冰箱題目14以下經(jīng)典論述中，能夠解釋道家上德若谷”思想的是（）選擇一項(xiàng)：ab.致虛極，守靜篤”題目15在對(duì)待生死的問題上，與儒家三不朽不同，道家提出了 齊生死”的觀點(diǎn)，它的內(nèi)涵不包括（）：選擇一項(xiàng)：“d.通過高尚的道德、杰出的功德和睿智的思想萬古流芳來彌補(bǔ)個(gè)體生命的短暫題目16奇正之術(shù)”是兵家哲學(xué)智慧的重要體現(xiàn)，把以奇制勝”運(yùn)用于現(xiàn)代商戰(zhàn)，要求企業(yè)家采取出奇”的策略，以下不屬于這些策略的是（）選擇一項(xiàng)：a.出奇的組織架構(gòu)題目17在激烈的現(xiàn)