21年中級經(jīng)濟(jì)法章節(jié)測試-增值稅01單項選擇

1、21年中級經(jīng)濟(jì)法章節(jié)測試-增值稅01單項選擇您的姓名： 填空題 *_1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事下列行業(yè)的納稅人，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額的是()。 單選題 *A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.生活服務(wù)(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。選項ABC，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額；選項D，2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。2.根據(jù)增值稅法律制

2、度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人的說法中不正確的是()。 單選題 *A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的納稅人為小規(guī)模納稅人B.單位以承包方式經(jīng)營的，一律以承包人為納稅人(正確答案)C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核增值稅的納稅人。選項B，單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人的名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行

3、為，適用3%征收率的是()。 單選題 *A.進(jìn)口貨物B.銷售舊貨C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核增值稅征收率。選項A，進(jìn)口貨物不區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按照貨物適用稅率征收增值稅；選項BC，減按2%征收增值稅。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是()。 單選題 *A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書C.自來水(正確答案)D.農(nóng)機(jī)答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核增值稅征收率。選項AB，適用9%的稅率；選項D，批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。5.某

4、企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營二手車交易，2019年10月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和35.1萬元的價格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。 單選題 *A.2.52B.1.68(正確答案)C.2.02D.2.12答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：41.2（13%）2%0.8（萬元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：（10.335.1）

5、（13%）2%0.88（萬元）；應(yīng)納稅額0.80.881.68（萬元）。6.某倉庫為增值稅一般納稅人，2020年3月提供倉儲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬，購入電動叉車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為0.39萬元，該倉庫選擇適用簡易征收辦法，則該倉庫本月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。 單選題 *A.4.8B.4.41C.2.4(正確答案)D.2.01答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算。企業(yè)選擇適用簡易征收辦法，則不得抵扣進(jìn)項稅額，按3%征收率計算增值稅：803%2.4（萬元）。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注

6、明的收購價款為8萬元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額15萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。 單選題 *A.1.15(正確答案)B.1.23C.1.95D.0.63答案解析：【正確答案】A【答案解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于深加工按照10%抵扣進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額810%0.8（萬元）；銷項稅額1513%1.95（萬元）；則應(yīng)繳納的增值稅1.950.81.15（萬元）。8.某家電商場為增值稅一般納稅人，2019年6.18購物節(jié)，采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售200臺，每臺不含稅售價為4500元，同時送出市場不含稅價格為500元/臺

7、的豆?jié){機(jī)200臺，并用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元，已知商場的運輸部門并未單獨核算，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是()元。 單選題 *A.118150.44B.118300C.131300D.131150.44(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。采用“買一送一”方式銷售貨物，對于贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。銷項稅額450020013%50020013%10000（113%）13%131150.44（元）。9.某4S店2019年8月銷售汽車取得不含稅銷售額1500萬元，為方便顧客，一同為購買汽車的顧客代辦牌照及代繳車輛購

8、置稅，收取車輛牌照費和車輛購置稅共200萬元，則該4S店當(dāng)月增值稅銷項稅額為()萬元。 單選題 *A.172.57B.195(正確答案)C.218D.221答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。因此增值稅銷項稅額150013%195（萬元）。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是()元。 單選題 *A.9318.58B.11700C.1

9、0353.98D.10530(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。銷項稅額（900009000）13%10530（元）。11.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年5月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的平均售價為15000元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。 單選題 *A.1089.32(正確答案)B.993.32C.1212D.652.42答

10、案解析：【正確答案】A【答案解析】本題考核簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算。銷售貨物和抵債應(yīng)納增值稅22400（13%）3%15000（13%）3%1089.32（元）。12.某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2020年3月份銷售生活用橡膠制品取得含稅銷售額113萬元，銷售避孕用具取得銷售額50萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()萬元。 單選題 *A.11.95B.8.47(正確答案)C.6.2D.13答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。納稅人兼營免稅項目

11、或非應(yīng)稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額部分，不得抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額當(dāng)月免稅項目銷售額（免稅項目銷售額本身不含稅）、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項稅額6.850113（113%）502.27（萬元），應(yīng)納稅額113（113%）13%-（6.8-2.27）8.47（萬元）。13.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，冰箱每臺零售價2000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實際收到銷售款9萬元，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為()元。 單選題 *A.10353.98B.11504.42(正

12、確答案)C.11700D.13000答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物（金銀首飾除外）的售價計算增值稅。則銷項稅額200050（113%）13%11504.42（元）。14.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費者銷售金項鏈。2019年12月份銷售金項鏈實際收取不含增值稅差價款22萬元，回收的舊金項鏈不含增值稅的價格為8萬元，另收取回爐費共1.13元。該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是()萬元。 單選題 *A.1.82B.1.95C.2.86D.2.99(正確答案)答案解析：【正

13、確答案】D【答案解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。注意回爐費為含稅價格，需換算為不含稅價格。銷項稅額2213%1.13（113%）13%2.99（萬元）15.甲證券公司M營業(yè)部為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售一批股票，賣出價1272萬元，該批股票買入價636萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。M營業(yè)部該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項稅額是()萬元。 單選題 *A.76.32B.40.45C.38.16D.36(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核

14、一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。金融商品轉(zhuǎn)讓無法取得增值稅專用發(fā)票，為避免重復(fù)征稅，采用余額計稅方式，因無增值稅專用發(fā)票，則賣出價和買入價均為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額。銷項稅額（1272636）（16%）6%36（萬元）。16.某酒廠2019年10月，將新研制的藥酒1噸作為春節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該批藥酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批藥酒生產(chǎn)成本20000元，消費稅稅率為10%。則該批藥酒應(yīng)繳納的增值稅為()元。 單選題 *A.3177.78(正確答案)B.3146C.2860D.2600答案解析：【正確答案】A【答案解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。該批藥酒的組成計稅價

15、格成本（1成本利潤率）（1-消費稅稅率）20000（110%）（1-10%）24444.44（元）。則該批藥酒應(yīng)繳納的增值稅為24444.4413%3177.78（元）。17.某企業(yè)于2019年5月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為100萬元，增值稅為13萬元。2020年5月因管理不善燒毀，燒毀時已計提折舊20萬元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是()萬元。 單選題 *A.9.2B.10.4(正確答案)C.11.5D.13答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。因管理不善燒毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的凈值（即未使用過的部分）。則該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額（

16、100-20）13%10.4（萬元）。18.某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計算機(jī)購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2020年6月，該批計算機(jī)已計提折舊67.8萬元，則該批計算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額()萬元。 單選題 *A.13B.4.19C.5.2(正確答案)D.0答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在改變用途的次月計算可抵扣的進(jìn)項稅額；可抵扣的進(jìn)項稅額（1001367.8）（113%）13%5.2（萬元）19.北

17、京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。 單選題 *A.13B.2.6C.1.56(正確答案)D.6答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。有形動產(chǎn)租賃適用稅率13%，購入工程車取得專用發(fā)票增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加

18、計10%，抵減應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額10013%8013%（110%）1.56（萬元）。20.甲房地產(chǎn)公司將自己開發(fā)的辦公樓對外出租，2018年8月取得含增值稅租金800萬元、押金100萬元，甲公司對押金單獨記賬核算，支付裝潢及修繕費用取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額為5萬元，不考慮其他業(yè)務(wù)，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。 單選題 *A.74.31B.69.31C.66.06(正確答案)D.61.06答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。不動產(chǎn)經(jīng)營租賃適用9%的說率。押金100萬元是要退回去的，不作為價外費用，支付裝潢及修繕費用取得增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅

19、額。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：800（19%）9%66.06（萬元）。21.2019年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運輸電子客票行程單上注明票價6004元，燃油附加費100元。則甲公司上述業(yè)務(wù)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的是()元。 單選題 *A.504(正確答案)B.549.36C.177.79D.548.62答案解析：【正確答案】A【答案解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。取得航空運輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項稅額（6004100）（19%）9%504（元）。22.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知

20、進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為15%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。 單選題 *A.13B.16.38C.19.27(正確答案)D.18.84答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算。該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額關(guān)稅完稅價格（1關(guān)稅稅率）（1-消費稅稅率）增值稅稅率100（126%）（1-15%）13%19.27（萬元）。23.甲飯店2020年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機(jī)蔬菜用于提供的餐飲服務(wù)，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為16萬元，則甲飯店本月該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額是()萬元。 單選題 *A.1.44B.1.58C.1.66(正確答案)D.1.6答案解析