廣州地區(qū)一般納稅人報稅流程

1、一般納稅人報稅流程 （適用廣州地區(qū)）2018.8財務(wù)部-鄭惠茹1目錄1、增值稅申報流程2、出口退稅申報流程3、地稅申報流程4、社保申報流程5、個稅申報流程 （自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端）6、住房公積金申報流程2申報增值稅前期準備工作：1、月底時登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺認證抵扣發(fā)票，網(wǎng)址：/index.html，注意要插入金稅盤，登陸密碼為金稅盤證書口令。一月內(nèi)可多次勾選發(fā)票，多次確認，一旦確認不可取消。確認當月進項發(fā)票后登陸廣東省電子稅務(wù)局，下載發(fā)票認證結(jié)果。（另外，若收到進口貨物的海關(guān)繳款通知書，認證抵扣步驟可咨詢系統(tǒng)內(nèi)的稅友客服）。2、月初時打開開票系統(tǒng)，系統(tǒng)自動抄稅。申報完增值稅之后

2、的工作：打開開票系統(tǒng)，系統(tǒng)自動清盤，申報期過后不清盤，金稅盤被鎖，要到稅局前臺解鎖。具體流程為：抄稅報稅清盤。3一、增值稅申報流程 1、登陸廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)，點擊左側(cè)增值稅（一般納稅人），出現(xiàn)以下界面，點擊“完稅”，自動切換到下個所屬期，選是。42、點擊左側(cè)“進項發(fā)票管理”“一鍵導入進項發(fā)票”登錄電子稅務(wù)局，這一步主要是從電子稅務(wù)局導入進項發(fā)票稅額。53、同理，點擊左側(cè)“銷項發(fā)票”“一鍵導入銷項發(fā)票”，導入銷項數(shù)據(jù)后。若是出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)，要勾選零稅率的出口發(fā)票，點擊“批量修改”，全部設(shè)為“免抵退票”。64、導入進項和銷項的數(shù)據(jù)之后就可以點擊“報表填寫”，這時彈出一個數(shù)據(jù)框，核對一下

3、進銷項數(shù)據(jù)無誤后點擊“一鍵生成”。75、生成報表后，主表會自動彈出來，關(guān)掉。我們要先填附表2。由于我們是出口生產(chǎn)企業(yè)，每月涉及申報出口不得抵扣的進項稅額，去附表2填寫第18欄。其他情況的進項轉(zhuǎn)出視實際填寫，保存之后退出。86、關(guān)于增值稅申報表，由于現(xiàn)在報表簡化，主要有三張表：主表、附表一、附表二，視公司情況還會有其他附表，據(jù)實填寫即可。附表一的數(shù)據(jù)基本不用改動，附表二有進項轉(zhuǎn)出時才需要填寫。保存附表一和附表二后，再去到主表填寫30欄，即上期繳納實際稅額。檢查主表多次，確認數(shù)據(jù)無誤后保存退出。之后點擊審核，發(fā)送報表。在發(fā)送報表前注意保存申報表，之后點擊“發(fā)送報表”按鈕，增值稅申報成功。注意：申報

4、完增值稅之后要及時打開票系統(tǒng)清盤。審核保存報表發(fā)送報表9二、出口退稅申報流程1、在做當期出口退稅申報之前一定要先申報增值稅！登陸廣東省電子稅務(wù)局，點擊申報繳稅出口退免稅申報快捷通道退稅申報免抵退審核結(jié)果下載，下載上個月稅局的反饋信息，如下圖：102、審核結(jié)果反饋點擊退稅正式申報中的，審核結(jié)果下載菜單。輸入相應的反饋條件 所屬期入申報年月（上上個所屬期）等下載條件并點擊“查詢”按鈕，將正審后的反饋結(jié)果下載并保存到選擇的路徑下，保存到桌面（后“桃-未來之窗-稅收明細-增值稅”文件），下載完畢后點擊“關(guān)閉”按鈕即可。113、登錄出口退稅申報系統(tǒng)（現(xiàn)在版本是2.1.0420180720） 用戶名sa，

5、密碼為空。輸入上個月(如201806）所屬期，點擊退稅向?qū)徍朔答佇畔⑻幚矶悇?wù)機關(guān)反饋信息讀入，如12系統(tǒng)會彈出一個“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”的對話框，在“打開”里找到之前保存的反饋信息，然后選定下載的文件（例如“4401260008FK.ZIP”）點擊“打開”按鈕 “打開”后，再點擊“稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”“是”完畢之后，就表明上個月的報表就已經(jīng)全部完成，這時就可以退出系統(tǒng)。134、第二步：錄入當期出口明細完成上個月最后一步后，就可以按本期所屬時期（如201807）重新登錄出口退稅系統(tǒng)做當期的報表了。準備好當月申報的出口貨物明細包括報關(guān)單及出口退稅發(fā)票（提前登陸電子口岸查好出口時間）。打開退稅

6、向?qū)?，先從第二步開始做明細數(shù)據(jù)采集，雙擊進入“出口貨物明細申報錄入”。 14“出口貨物明細錄入”“增加”按內(nèi)空要求將各項數(shù)據(jù)填齊無誤后按“保存”或者點擊自動跳出對話框的“保存并增加”做下一條明細，與上面的步驟相同。 注意點：（1）明細表錄入時請參照系統(tǒng)下面的解釋逐條錄入。（2）在錄出口報關(guān)單上海關(guān)編號時，后面要加上項號如XXXXXXXXX001、XXXXXXXXX002，項號指貨物明細條數(shù)。（報關(guān)單號不變的情況下看報關(guān)單里的貨物明細有多少條，有多少就按順序加項號，當貨物項號大于1時，要點擊“增加”重新錄入新的明細，編表頭序號）。155、第三步：數(shù)據(jù)一致性檢查確認明細申報數(shù)據(jù)“數(shù)據(jù)一致性檢查”如

7、檢查通過則結(jié)果中會顯示空，沒有任何錯誤信息；若檢查不通過則會顯示具體的錯誤信息，有錯誤按提示內(nèi)容請返回修改。確認明細申報數(shù)據(jù)，核對數(shù)據(jù)條數(shù)，無誤點擊確認。166、第四步：免抵退申報匯總表錄入免抵退匯總表附表錄入免抵退稅申報資料錄入。匯總表點擊“新增”，回車后出現(xiàn)下圖框框，填本月計劃交單的銷售額和進項轉(zhuǎn)出，期末留抵稅額根據(jù)增值稅主表填寫（一般有退稅額才填寫，否則為0），確定后進入表格，回車后自動生產(chǎn)保存；匯總表附表數(shù)據(jù)自動生成，不用管；申報資料點擊“增加”，回車后自動生成保存。177、第五步：數(shù)據(jù)一致性檢查生成免抵退申報數(shù)據(jù)打印申報表數(shù)據(jù)一致性檢查：跟前面確認明細數(shù)據(jù)時候一樣，這次是確認匯總數(shù)據(jù)

8、。如檢查通過則結(jié)果中會顯示空，沒有任何錯誤信息；若檢查不通過則會顯示具體的錯誤信息，有錯誤按提示內(nèi)容請返回修改。18生成免抵申報數(shù)據(jù)：這一步要注意，生成免抵申報數(shù)據(jù)時一定一定要插入金稅盤，詳細步驟看下圖：19升級提示：留意龍圖信息微信公眾號，每次系統(tǒng)升級有公告。到官網(wǎng)下載安裝軟件包保存到桌面。打開舊版本系統(tǒng)，點擊“系統(tǒng)維護系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份本地備份”。打開安裝包，卸載舊系統(tǒng)，再重新打開安裝包，安裝新系統(tǒng)。安裝新系統(tǒng)時把之前備份好的數(shù)據(jù)導入。對于剛更新系統(tǒng)時，進行確認匯總數(shù)據(jù)時會提示重新設(shè)置密碼，也就是金稅盤的證書口令，點擊“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改功能配置）。備份本地數(shù)據(jù)卸載舊系統(tǒng)安裝新系

9、統(tǒng)20打印申報表：打印以下紅框標出來的五個表格，點擊“打印預覽保存申報表”，以PDF形式保存，以后打印報表和發(fā)票裝訂成冊。218、再次登陸廣東省電子稅務(wù)局，點擊申報繳稅出口退免稅申報快捷通道數(shù)據(jù)自檢上傳剛才保存好的出口數(shù)據(jù)，一開始顯示排位，耐心等待數(shù)秒，自檢結(jié)果很快出來。22留意自檢情況有沒有疑點，有的話會顯示數(shù)字，點擊問號可以看到疑點內(nèi)容。一般來說，報關(guān)單顯示出口國別為中國（即貨物放在監(jiān)管倉之后再出口），這樣的疑點出口退稅科專管員會挑過，所以不用擔心，但是除此以外的疑點都必須引起重視，并根據(jù)疑點內(nèi)容針對性解決，直到?jīng)]有疑點才可以確認申報。239、第六步：審核反饋信息處理撤銷免抵退申報數(shù)據(jù)撤銷

10、匯總申報數(shù)據(jù)撤銷明細申報數(shù)據(jù)如果出現(xiàn)疑點，需要進行該步驟。返回出口退稅系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)撤銷。之后再回到導向第二步和第四步，點擊修改或刪除，重新錄入。24三、地稅申報流程1、城市建設(shè)稅、教育費附加稅、地方教育稅附加原理：附加稅計稅基礎(chǔ)=增值稅+消費稅+當期出口免抵稅額申報系統(tǒng)：廣東省電子稅務(wù)局稅（費）客戶端申報時間：每月15號前申報步驟：申報繳納納稅申報通用申報申報2、印花稅、其他收入原理：印花稅=購銷貨合同金額（不含稅）*0.0003+財產(chǎn)租賃合同金額（不含稅）*0.001 其他收入，即工會經(jīng)費收入，每月固定申報系統(tǒng)：廣東省電子稅務(wù)局稅（費）客戶端申報時間：每月15號前申報步驟：申報繳納納稅申報非

11、核定稅種申報申報253、房產(chǎn)稅、土地使用稅申報原理：房產(chǎn)稅（月度從租）=不含稅租金收入*0.12 房產(chǎn)稅（年度從價）=房產(chǎn)原值*（1-0.3）*0.012土地使用稅（年度）=土地面積*土地等級單位稅額申報系統(tǒng)：廣東省電子稅務(wù)局稅（費）客戶端申報時間：從租房產(chǎn)稅每月15號前申報；年度房產(chǎn)稅和土地使用稅要在本年10-12月內(nèi)申報。申報步驟：注意：房產(chǎn)稅和土地使用稅申報前必須做信息采集！月度從租房產(chǎn)稅：申報繳納納稅申報房產(chǎn)稅申報進入信息采集表 應稅明細房屋應稅信息從租新增填好所屬期和不含稅收入租金，保存后退出重新進入“房產(chǎn)稅申報”，選好申報所屬期申報年度從價房產(chǎn)稅：申報繳納納稅申報房產(chǎn)稅申報進入信息

12、采集表 應稅明細房屋應稅信息從價修改根據(jù)出租面積與自用面積比例分攤房產(chǎn)原值，保存后退出重新進入“房產(chǎn)稅申報”，選好申報所屬期申報土地使用稅：申報繳納納稅申報城鎮(zhèn)土地使用稅申報進入信息采集表 維護應稅修改確定修改，修改內(nèi)容后保存退出重新進入“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”，選好申報所屬期申報26申報界面274、環(huán)保稅原理：1、廢氣排放量（萬標立方米）=標桿流量（標立方米/小時）*作業(yè)時間/10000（這條公式需要自己算）標桿流量：最新的檢測報告有 作業(yè)時間：涂裝線的開機時間 2、大氣污染物排放量（千克）=廢氣排放量（萬標立方米）*實測濃度值（毫克/標立方米）/100（這條公式系統(tǒng)自帶，輸入廢氣排放量和實測

13、濃度值自動顯示結(jié)果）廢氣排放量：上面第一條公式求出實測濃度值：建議使用最新檢測報告的平均濃度值3、危險固體廢棄物=噸數(shù)*1000元/噸（其他固廢請參照稅額表）注意：我司目前環(huán)保稅主要申報項目為大氣污染物和固體廢棄物（危險固廢），沒有水和噪聲。申報系統(tǒng)：廣東省電子稅務(wù)局（網(wǎng)頁）申報時間：按月計算，按季申報申報步驟：由于第一次申報環(huán)保稅時已做好信息采集，所以后面不需再次采集。28登陸電子稅務(wù)局申報繳納申報清冊其他申報環(huán)境保護稅申報A表，填寫申報表的內(nèi)容可參照之前的申報表。要注意填表時的邏輯順序，先填附表大氣和固廢，包括附表里的稅收優(yōu)惠（低于排放標準50%），最后主表數(shù)據(jù)自動出來，核對主表數(shù)據(jù)無誤后

14、申報。29四、社保申報流程每月25號前登陸地稅客戶端，完成本月增員和減員，即可申報，申報時保存匯總表和明細表。留意地稅公告，社保最低工資下限半年提高一次，到時新增員工時按最新的工資下限來申報（舊社保信息系統(tǒng)會自動調(diào)）。申報系統(tǒng)：廣東省電子稅務(wù)局稅（費）客戶端30社保增員和減員、申報，留意申報后把匯總表和明細表導出來31社保減員32五、個稅申報流程從8月份起，廣州地區(qū)棄用舊地稅里的個稅系統(tǒng)，統(tǒng)一使用自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，員工信息遷移部分省略講解（之前已做好）。對這個系統(tǒng)要注意一些地方做個總結(jié)，詳細操作可看指導手冊。新個稅系統(tǒng)申報流程：1、人員信息采集當本單位人員較少時，可以單個點擊“添加

15、”，錄入信息，點擊保存；當本單位人員較多的時候，可以使用批量導入功能：導入模板下載填充信息導入。報送登記：新增人員后，需要將自然人信息報送局端進行身份驗證，身份驗證通過后可繼續(xù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。如果身份驗證不通過，需要對證照號碼進行修改的，必須重新添加人員信息。（沒有報送成功不能申報個稅?。?3添加/導入報送獲取反饋注意點：（1）納稅人姓名：請嚴格按照證件上的真實姓名填寫。寫錯姓名，會給員工未來帶來一定麻煩。比如影響個人個稅數(shù)據(jù)查詢、無法打印正確的完稅證明等。34（2）是否雇員：與單位存在任職受雇關(guān)系的人員，填寫【是】；否則填寫【否】。雇員一般需要申報工資薪金所得，非雇員申報勞務(wù)報酬所得等。（3）

16、人員狀態(tài)：正常，表示在職人員，需要為其申報個稅的人員。非正常，表示離職人員。員工離職后，可以把狀態(tài)改成【非正?！?，填寫申報表時，就無需再理會【非正常】人員。（4）證照類型、證照號碼：此兩個信息是不允許修改的。若錄入錯誤，可把人員狀態(tài)改為【非正?！?，重新登記正確的人員信息。（5）除此外還有一些高級功能，分別是：人員信息查詢、批量修改、自定義顯示列、隱藏非正常人員。352、報表填寫采集完信息后，點擊“報表填寫”。大部分用戶都只需要填寫工資薪金所得中的正常工資薪金；企業(yè)有外籍員工的需要填寫外籍人正常工資薪金；年終會填寫全年一次性獎金。部分企業(yè)也會填寫勞務(wù)報酬所得。因此，軟件默認只展示了這四個常用的所

17、得。若在日常工作中存在其他所得需要申報，請點擊【管理表單】按鈕，勾選其他所得，即可展示在界面上。報表填寫正常工資薪金填寫模板導入/生成零工資記錄模板導入比較常用，事先填好模板即可；生成零工資記錄適用于第一次申報或人少時，可以根據(jù)人員信息逐條編輯。注意報表的人數(shù)要與人員信息人數(shù)一致。36對于員工數(shù)據(jù)較少的單位，可以選擇單個人員薪資數(shù)據(jù)的錄入。點擊【添加】按鈕，在彈出的界面，選擇人員、填寫【收入額】、“三險一金”等信息后，點擊【保存】按鈕即可保存成功，而后繼續(xù)添加第二條。對于員工數(shù)量較多的單位，建議用批量導入功能。點擊界面上的【導入】按鈕，下拉選擇中可以點擊【模板下載】，從軟件中下載標準導入模板。

18、然后把收入數(shù)據(jù)填寫到Excel模板，再點擊【導入】-【導入數(shù)據(jù)】-【標準模板導入】-選擇填寫好的數(shù)據(jù)-【導入】即可。重點提醒：使用excel導入方式，操作習慣需要調(diào)整。以前采用excel導入，對全員全量信息整理在一個excel，按統(tǒng)一模板，一次導入。在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，申報數(shù)據(jù)導入，每個所得項目分別導入，如果存在多個所得項目，需整理多個excel，分別導入。373、申報表報送確認申報表無誤后，點擊申報表報送，獲取反饋。發(fā)送給報表后，可以進行下一步繳稅。申報完個稅后要存檔明細申報表和反饋結(jié)果，可在“統(tǒng)計查詢”那里導出數(shù)據(jù)。38自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端常見問題集1.人員信息報送登記

19、后，【身份驗證狀態(tài)】一直是“驗證中”，會不會影響申報？答：不影響，人員信息只要報送成功后，即可操作后續(xù)的申報功能。無須等待驗證狀態(tài)，驗證功能后期實現(xiàn)上線。2.申報密碼如果遺忘怎么辦？答：如果申報密碼忘記可重新從稅局大廳獲取。3.員工離職了，但人員信息采集里刪除不了，怎么操作？答：如果該員工之前在系統(tǒng)中申報過，則系統(tǒng)不允許直接刪除該員工的人員信息?？梢孕薷娜藛T狀態(tài)為非正常；如果該員工在系統(tǒng)中已登記未報送，則可以在系統(tǒng)中直接刪除。4.客戶端目前不支持銀聯(lián)繳款，如果想使用銀聯(lián)繳款，能怎么操作？答：可以在電子稅務(wù)局進行繳款，在客戶端申報的個稅，支持在電子稅務(wù)局進行繳款。395.如何填寫全年一次性獎金？

20、答：一個稅收年度內(nèi)只允許一個人填報一次性全年一次性獎金收入。在申報全年一次性獎金時，必須在相同所屬期內(nèi)先包含一條正常工資薪金。如果當月未發(fā)工資，只存在全年一次性獎金，則需做一條0收入額的工資薪金記錄。在正常工資薪金里填寫稅前扣除項目，在全年一次性獎金里不做填寫。全年一次性獎金必須和正常工資薪金一起申報，不能分開申報。6.特定行業(yè)如何申報？答：特殊行業(yè)工資薪金適用于從事采掘業(yè)、遠洋捕撈業(yè)、遠洋運輸業(yè)和財政部確定的其它行業(yè)的納稅人；特定行業(yè)職工的個人信息，一定要選擇是特定行業(yè)；特定行業(yè)職工的工資、薪金所得應納的稅款，按月預繳，按正常工資薪金申報；自年度終了之日起30日內(nèi)，合計其全年工資薪金所得，再

21、按分攤月份數(shù)平均并計算實際應納的稅款，多退少補。7.扣繳客戶端能添加多家企業(yè)進行申報嗎？答：可以，在企業(yè)管理管理模塊，可以進行企業(yè)的添加，從而實現(xiàn)多企業(yè)版申報功能。408.登錄密碼和申報密碼有什么區(qū)別？答：登錄密碼是打開軟件時候使用的，起到保護公司資料隱私的作用。操作員在安裝客戶端的時候，可以選擇是否啟用。申報密碼是申報納稅的時候使用的，杜絕冒充公司員工申報的作用。9.作廢申報和更正申報分別應用在什么場景答：申報作廢按鈕在申報成功未扣款狀態(tài)下才會顯示，點擊后，會發(fā)起作廢申報的流程。獲取作廢成功的反饋后，上一筆申報成功的記錄會被清除，用戶可以繼續(xù)填寫申報表，發(fā)送申報。申報成功或繳款成功后，發(fā)現(xiàn)有錯報、漏報的情況，可通過【申報更正】操作更正錯誤如圖。更正申報將覆蓋上一筆申報記錄，啟動更正后，請直接在原申報數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上修改即可，若上筆申報已經(jīng)扣款，則更正申報后多退少補，其中多交的稅款需至辦稅大廳辦理退抵稅。10.扣繳客戶端是否具備查詢統(tǒng)計功能答：支持，扣繳客戶端不僅能對申報情況進行查詢，而且能對員工的收