2022年審計總監(jiān)工作職責精編

1、第PAGE20頁共NUMPAGES20頁2022年審計總監(jiān)工作職責精編1、制定項目審計計劃和審計預算;2、組織實施財務審計、管理審計、專項審計等;3、擬定審計方案，起草審計報告和管理建議書等審計文書;4、及時發(fā)現(xiàn)公司潛在問題和風險，提出改進意見;5、督促審計結論和建議的落實;6、負責審計過程中與相關部門的協(xié)調(diào)和溝通。2022年審計總監(jiān)工作職責精編（二）1、搭建集團內(nèi)控管理體系，制定內(nèi)控制度，并有效進行監(jiān)督提出改進建議;2.、制定集團內(nèi)審計和風險管控制度及流程，組織執(zhí)行審計工作，監(jiān)督檢查審計整改問題的落實情況，整理歸檔審計檔案3、負責對公司經(jīng)營管理進行審計監(jiān)控，包括日常審計、專項審計等，推動管理

2、提升;4、負責對重大投資項目及重大事項進行風險評估;6、建設并培養(yǎng)審計團隊,不斷提升團隊的執(zhí)行力及專業(yè)度。2022年審計總監(jiān)工作職責精編（三）1、審核擬定和完善監(jiān)察審計部門規(guī)章制度，指導推行監(jiān)察、審計的各項規(guī)章制度、辦法，并督促執(zhí)行。2、審核年度監(jiān)察審計計劃，審核擬定監(jiān)察、審計工作計劃、費用預算。3、審核對集團及所屬公司的投資項目進行審計和評價。4、指導對集團及所屬公司的資產(chǎn)、負債、損益、所有者權益進行審計監(jiān)督。5、指導對集團及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審查和評價。6、監(jiān)督對審計建議、審計意見、審計決定的跟蹤落實工作。7、指導內(nèi)部監(jiān)察工作，審核組織查處各類違紀行為或

3、提出處理建議，參與公司年終目標考核、各項評選工作的監(jiān)察，指導組織受理各類投訴、舉報事項的調(diào)查以及人身傷亡等重大責任事故的調(diào)查。2022年審計總監(jiān)工作職責精編（四）1、編制公司內(nèi)部審計工作的項目計劃及實施方案，并組織各項內(nèi)審工作的開展和執(zhí)行;2、深入了解公司各板塊業(yè)務，有效識別各類風險;對內(nèi)控體系的建立、完善有一定認識和實踐經(jīng)驗;3、針對各項審計工作的結果，編制審計報告、整改建議及階段性審計總結，并監(jiān)督整改落實，推動改進措施的有效達成;有獨立開展審計任務、編制審計報告的能力;4、評估各板塊子公司、各部門的經(jīng)營風險并向集團領導反饋審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出合理可行的改進建議;5、對子公司股權投資、

4、項目投資進行評估分析;6、執(zhí)行年度子公司財務審計、內(nèi)控審計、基建項目審計以及專項審計任務;7、完成上級交辦的其他任務。2022年審計總監(jiān)工作職責精編（五）1、負責編制集團下屬公司全年審計計劃;2、負責審計前審計人員的培訓(明確審計內(nèi)容、審計方式、工作底稿的編寫);3、擬定并完善內(nèi)部審計制度和流程，制訂審計計劃;4、擬定審計方案，起草審計報告和管理建議書等審計文書;5、負責審計過程中與相關部門的協(xié)調(diào)和溝通;6、根據(jù)審計結果及時編制審計分析及建議;7、審計資料、底稿的歸檔、保管。2022年審計總監(jiān)工作職責精編（六）1、指導建立和完善公司內(nèi)部審計制度及規(guī)范，執(zhí)行公司風險控制戰(zhàn)略;2、根據(jù)公司相關運營

5、、內(nèi)控管理制度，定期進行檢查稽核;3、對涉及外部客戶投訴、內(nèi)部員工違規(guī)、外部侵權等突發(fā)事件開展調(diào)查;4、制定具體項目的審計計劃和審計方案，做好審計工作底稿，保證審計工作的順利完成;5、公司內(nèi)控及風險管理制度評價：內(nèi)控制度適當性、合法性和有效性審核;內(nèi)控制度執(zhí)行效果審核及提出修改建議等;2022年審計總監(jiān)工作職責精編（七）1.根據(jù)公司業(yè)務情況，制定內(nèi)控制度，并有效進行監(jiān)督提出改進建議;2.負責公司賬務審計，包括：結算、賬款、資金、成本費用、資產(chǎn)、營運成本審計等;3.負責公司采購流程審計;4.負責廉政廉潔方面審計，解決審計中涉及的復雜專業(yè)問題，及時發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊風險;5.審計團隊日常管理工作。20

6、22年審計總監(jiān)工作職責精編（八）我國最新審計法實施細則全文第一條(制定依據(jù))本細則依審計法(以下簡稱本法)第八十一條規(guī)定訂定之。第二條(審計處審計事項之范圍)依本法第四條規(guī)定，審計處(室)辦理在各該省(市)或縣(市)之中央機關及其所屬機關財務之審計應以審計部所指定辦理者為限，辦理結果，應呈報審計部。其依本法第七條規(guī)定，兼辦未設審計處(室)者之財務審計，其辦理結果，應由該被指定兼理之審計處(室)負責。第三條(委托審計之通知及其決定)審計機關依本法第八條規(guī)定委托其他審計機關辦理之審計事務，或依本法第九條規(guī)定委托其他機關團體或?qū)ｉT技術人員辦理審計上涉及特殊技術及監(jiān)視、鑒定等事項，應將委托事務范圍及其

7、他必要事項，以書面通知之。受委托審計機關所作決定，應負其責任，遇有再_時，并應由該受委托審計機關辦理之。委托其他機關、團體或?qū)ｉT技術人員辦理事項，其結果應由原委托之審計機關決定之。第四條(就地或抽查審計應行審核事項之規(guī)定)審計機關依本法第十二條規(guī)定，派員赴各機關就地辦理審計事務，或辦理送審機關之抽查審計，其應行審核事項，由審計機關規(guī)定之。第五條(就地審計或抽查之書面送達)前條辦理就地審計事務或抽查人員，遇有應行查詢、更正、補送等事項，得以書面送達各該被審核機關。第六條(派遣文件之提示)審計人員赴各機關執(zhí)行職務，應提示審計機關派遣文件。第七條(稽察證之核發(fā))審計人員依本法第十五條規(guī)定使用之審計部

8、稽察證，由該管審計機關長官核發(fā)，稽察征須載明事由、地點、時日及持用人職別姓名?；熳C使用規(guī)則，由審計部定之。第八條(稽察之協(xié)助)審計機關行使稽察職權，有需各機關團體協(xié)助時，各機關團體應負協(xié)助之責。第九條(封鎖之執(zhí)行)審計人員依本法第十六條規(guī)定執(zhí)行封鎖時，應制作筆錄，記明封鎖物之種類件數(shù)后加封，于封面簽名或蓋章，并令物之所有人或其關系人，于筆錄及封面簽名事蓋章。上項封鎖物，應令物之所有人或其關系人負責保管，不得擅自拆封。第十條(提取之執(zhí)行)審計人員依本法第十六條規(guī)定執(zhí)行提取時，應制作筆錄，記明提取物之種類件數(shù)，并出具收據(jù)交物之所有人或其關系人收執(zhí)。第十一條(通知蒞視)審計人員赴各機關執(zhí)行職務，必

9、要時得通知該機關長官或其上級機關派員蒞視，其結果得制作筆錄，由關系人及蒞視人簽名或蓋章。第十二條(執(zhí)行之報告)審計人員在外執(zhí)行職務，應于每一機關任務完畢后，隨即制作翔實報告，陳報該管審計機關核辦，除特殊案件經(jīng)呈奉核準者外，其報告不得超過二十日。第十三條(通知之送達)審計機關依本法規(guī)定發(fā)出之通知，應取得送達日期之回證或以掛號郵件送達。同一案件，受通知之機關有二個以上時，應分別送達。第十四條(通知事項辦理情形之函復)審計機關發(fā)給各機關之審核通知除涉及修正、剔除、繳還或賠償事項，應依本法第二十三條至第二十五條之規(guī)定處理外，其余通知事項，亦應限期將辦理情形，函復審計機關。被審核機關如有逾期未函復者，審

10、計機關應予催告，經(jīng)催告后，仍不函復者，得依本法第十七條規(guī)定辦理。第十五條(通知處分之效力)受通知處分之機關，應依通知之內(nèi)容執(zhí)行，并將處分結果報告審計機關。第十六條(不法行為之通知)審計機關依本法第十七條規(guī)定通知各該機關長官處分之案件，應以副本抄送監(jiān)察院。其情節(jié)重大者，應專案報請監(jiān)察院依法處理，俟監(jiān)察院決定后再行通知各該機關。第十七條(司法機關之查詢或調(diào)卷)依本法第十七條規(guī)定審計機關移送法辦之案件，或有關財務訴訟案件之曾經(jīng)審計程序者，司法機關為明了案情或搜集證據(jù)，得向?qū)徲嫏C關查詢或調(diào)閱有關案卷，其經(jīng)辦案件之審計人員，不受傳訊，但有涉及私人行為者，不在此限。第十八條(聲復之覆核)審計機關對于各機關

11、會計報告，有關剔除、減列、繳還、賠償事項之聲復，應詳為覆核，分別予以準駁，于全案決定后，發(fā)給核準通知。第十九條(聲請及陳送覆核)審計機關對于依本法第二十七條再_案件所為之決定，各機關仍堅持異議者，得于接到通知之日起三十日內(nèi)提出聲請覆核，原核定之審計機關應附具意見，檢同關系文件，陳送上級審計機關覆核，原核定之審計機關為審計部時，不予覆核。聲請覆核，以一次為限。本法第二十七條所稱決定之日，系指總決算公布或令行之日。本法第七十二條至第七十六條應負損害賠償責任決定之日，系指該負責機關之長官接到審計機關依本法第七十八條通知之日。第二十條(各項決定、處置之決議)審計機關對于聲請覆議、再_及聲請覆核案件所為

12、之準駁，本法第二十三條所為之徑行決定，及第七十七條所為之免除賠償責任或糾正之處置。均應以審計會議或?qū)徍藭h決議行之。第二十一條(公告之方式)審計機關依本法第二十九條、第三十二條所為之公告，于各級政府公報或?qū)徲嫴抗珗鬄橹?。第二十二條(預算等之送達及查核)各機關依本法第三十五條規(guī)定應送審計機關之已核定分配預算、施政計劃、及其實施計劃，其送達期限由該管審計機關定之。其不依期限送達者，審計機關應予催告，經(jīng)催告后仍不編送者，得依本法第十七條之規(guī)定辦理。前項分配預算，必須與計劃實施進度相配合。審計機關經(jīng)查核后，詳予記錄，以為核簽公庫支撥經(jīng)費款項之書據(jù)、憑單或公庫支票，及審核各該機關財務收支暨決算之依據(jù)。第

13、二十三條(會計報告之送審期限)各機關或各種基金會計報告送審之期限，適用會計法第三十二條之規(guī)定。第二十四條(報告、決算及審核通知之送達)各機關之會計報告及年度決算，應直接送達于該管審計機關。審計機關之審核通知、核準通知及審定書，應直接送達于各該機關。其有特殊情形，經(jīng)審計機關同意者，得由各該機關之上級機關收轉。第二十五條(委托辦理經(jīng)費之審核)各機關委托其他機關或?qū)W校團體辦理之經(jīng)費，應檢附支出有關原始憑證，隨同月份會計報告送該管審計機關審核。但有特殊情形，報經(jīng)該管審計機關同意，得免附送有關憑證，由該管審計機關派員就地抽查之。各機關補助其他機關學校之款項，除已列入受補助機關預算者外，其支出有關憑證之查

14、核，依照前項規(guī)定辦理。第二六條(其他書表之附送)各機關編送會計報告除應依本法第三十六條、第六十三條及第六十四條規(guī)定辦理外，必要時該管審計機關得通知附送其他書表。委二十七條(駐審事務書面送達之辦理)依本法第三十七條規(guī)定駐審人員辦理駐審事務，遇有應行查詢、補正等事項，須以書面送達支用機關者，應報由該管審計機關為之。第二十八條(核簽單據(jù))駐在公庫及各地區(qū)支付機構依本法第三十八條規(guī)定，送經(jīng)審計機關或駐審人員核簽之公庫支撥經(jīng)費款項之書據(jù)、憑單及公庫支票，應按照實需份數(shù)連同憑證，送經(jīng)駐審人員核簽后，分別退還或存查。地區(qū)支付機構已據(jù)以簽發(fā)之公庫支票，經(jīng)支用機關申請注銷、換發(fā)或補發(fā)時，其申請書應送審計機關或駐

15、審人員核簽。第二十九條(拒簽之通知)審計機關或駐審人員依本法第三十九條第一項規(guī)定拒絕核簽公庫支撥經(jīng)費款項之書據(jù)、憑單或公庫支票時，應將拒簽事由通知于簽發(fā)機關或駐在機關。其因收支法案或有關文件未經(jīng)送達，不能于法定期限內(nèi)簽證時，審計機關或駐審人員不負遲延之責。第三十條(不能依限核簽)審計機關或駐審人員對公庫支撥經(jīng)費款項之書據(jù)、憑單或公庫支票、及收支憑證，因有調(diào)查必要或不得已事由，不能于本法第三十九條第二項所定期限內(nèi)核簽者，應于期限內(nèi)通知不能核簽之事由。第三十一條(緊急支出之核簽及責任歸屬)財政機關依國庫法第二十三條、公庫法第十三條及預算法第七十六條之規(guī)定為緊急支出時，審計機關得憑簽發(fā)命令機關之負責

16、文件核簽之。前項支出，在未完成法定預算程序前，其責任由財政機關負之。第三十二條(預算核定或送達前核簽支出之辦理)各機關在其分配預算或以前年度歲出應付款未經(jīng)核定前，或核定案尚未送達審計機關前，基于事實需要由公庫支撥款項時，審計機關或駐審人員得憑財政機關之暫付文件核簽之。前項支出如逾越核定之分配數(shù)或應付額或不符核定之條件，財政機關應負責追回繳庫。3第三十三條(稅捐審計之抽查)審計機關派員赴征收機關，辦理賦稅捐費審計事務，應抽查其帳冊報表憑證，核明其查定征收納庫等情形，如發(fā)現(xiàn)有計算錯誤或違_令情事，應以書面通知該管機關查明，依法處理，其情節(jié)重大者，得依本法第十七條規(guī)定辦理。第三十四條(公營事業(yè)報表之

17、查核)審計機關對公有營業(yè)及公有事業(yè)機關，依本法第四十九條規(guī)定，所送營業(yè)或事業(yè)計劃及預算、分期實施計劃、收支估計表，應詳為查核，如有錯誤或不當，應通知更正或重編，以為審核會計月報、結算表及年度決算之依據(jù)。前項計劃及預算、分期實施計劃、收支估計表，其送達期限由該管審計機關定之。其不依期限送達者，審計機關應予催告，經(jīng)催告后仍不編送者，得依本法第十七條規(guī)定辦理。第三十五條(會計月報及結算表應注意辦理事項)審計機關審核公有營業(yè)及公有事業(yè)機關，依本法第四十九條及第五十條規(guī)定編送之會計月報及結算表，應注意辦理下列事項：一、查核營業(yè)收支及盈虧預算執(zhí)行情形，如實際數(shù)與預算數(shù)有重大差異，應追查其原因。二、考核主要

18、產(chǎn)品實際產(chǎn)銷數(shù)量、單位成本、單位售價之變動情形，如與預算數(shù)發(fā)生重大差異或產(chǎn)銷量值不相配合，應追查其原因。三、分析資產(chǎn)、負債、業(yè)主權益之結構，及重要財務比率，如有異?；蝻@然衰退之趨勢，應追查其原因。四、審核各項收支計算，如發(fā)現(xiàn)遺漏、錯誤，應即查詢或通知更正。五、對于預算執(zhí)行發(fā)生重大變動者應通知檢討改善，如發(fā)現(xiàn)不當情事或重大特殊問題，應派員深入調(diào)查迅速依法辦理。第三十六條(辦理審計或稽察時應注意事項)審計機關依本法第十二條、第十三條之規(guī)定，派員赴各公營事業(yè)機關就地辦理審計事務或稽察其一切收支及財物時，除依本法第六十五條、第六十六條及第六十七條規(guī)定辦理外，并應注意下列事項：一、查證公營事業(yè)機關送審資

19、料之正確性暨審核通知事項辦理情形及其改進成效。二、考核產(chǎn)銷(營運)計劃實施之成效，應注意產(chǎn)銷之配合及各項設備、人員之利用情形。三、查核營(事)業(yè)各項收支之內(nèi)容，應注意違背預算或有關法令之不當支出，并分析預算數(shù)與實際數(shù)差異之原因。四、查核產(chǎn)品成本，應注意各種產(chǎn)品成本之計算，單位成本之分析，成本與售價之比較。五、查核資本支出預算之執(zhí)行，應注意：(一)計劃及法定預算數(shù)。(二)支出之內(nèi)容。(三)預算之流用及保留。(四)工程之進度。(五)與建后之效能。六、查核長期債務之舉借與償還，應注意其與預算數(shù)差異之原因。七、查核各項轉投資，應注意法定預算及其效益。八、各項債權如有逾期或久懸，應查明：(一)債權之性質(zhì)

20、及發(fā)生原因。(二)債權之增減變動。(三)債權之保全及催收處理。(四)債權之轉銷程序。(五)未盡善良管理人應有之注意或不法情事。九、查核原物料之采購、存儲、領用及呆廢料情形。十、審度各機關內(nèi)部控制之執(zhí)行，應詳細考核其實施之有效程度。第三十七條(法定程序之定義)本法第五十二條所稱法定程序，系指法定預算及預算法規(guī)定盈余分配及虧損填補之程序。第三十八條(資產(chǎn)重估之核備列帳)各機關依本法第五十三條規(guī)定，所送固定資產(chǎn)重估價之有關資料，應經(jīng)審計機關核備后始得列帳，其因特殊情形經(jīng)審計機關同意先行列帳并計算折舊者，仍應于審計機關審核后調(diào)整之。第三十九條(盤查記錄之做成)審計機關派員調(diào)查或查核本法第五十五條、第五

21、十六條所列事項，對于產(chǎn)權憑證，庫存財物之實地盤查，得會同被查機關人員作成盤查記錄并簽證之。必要時，并得依本細則第九條、第十條規(guī)定辦理。第四十條(報廢之要計與核定)本法第五十七條所稱經(jīng)管財物之使用年限，依固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表規(guī)定，所稱一定金額，應由_訂定并征得審計部之同意，凡未達耐用年限之報廢案件，應敘明事實與理由，報經(jīng)其主管機關核定轉送該管審計機關審核。凡在一定金額以上不能利用之廢品，及已屆滿保存期限之會計憑證、簿籍、報表等，各機關于處理或聲請銷毀時，應造具清冊報經(jīng)該管審計機關同意后為之。第四十一條(其他資產(chǎn)及有關證件之意義)本法第五十八條所稱其他資產(chǎn)，系指政府或各機關所有之債權及其他財產(chǎn)上之權

22、利。各機關遇有本法第五十八條所列損失情事，應即檢同有關證件報該管審機關審核。其情節(jié)重大者，并應報經(jīng)主管機關核轉，審計機關認為必要時，得派員調(diào)查之。前項所稱有關證件系指司法、警憲、公證、檢驗、商會等機關、團體之證明文件、鑒定報告、人證筆錄、現(xiàn)場照片、其他物證以及依事實經(jīng)過取具之合適證明與經(jīng)管人員所應負職責之說明。第四十二條(招標之訂明國外廠商證照)各機關營繕工程及購置定制財物之招標，于辦理國內(nèi)外廠商投標登記時，對其所應提出之各項證件，其國外廠商不能與國內(nèi)廠商同樣提出營業(yè)執(zhí)照、納稅證明者，得就事實需要另予規(guī)定，在投標或比價須知內(nèi)訂明之。第四十三條(采用專利品或指定廠牌之原則)各機關辦理營繕工程所使

23、用材料及設備，如因特殊需要必須采用專利品或指定廠牌，應以無相同品質(zhì)之財物可替代者為原則，并訂定詳細規(guī)格或施工規(guī)范，其個別項目超過一定金額者，應敘明理由，報上級主管機關核準。第四十四條(押標金之代收)投標廠商應提出之抻標金，以交由代理公庫之銀行代收為原則，惟當?shù)責o代理公庫之銀行或情形特殊者，得由主辦機關，指定其他金融機關代辦之。第四十五條(不法投標之處置)各機關舉行開標時，如已查得投標人事先有串通虛抬標價圖利，或威脅其他廠商不得參加投標情事而有確切證據(jù)者，應由主辦機關宣布廢標，并連同證據(jù)移送司法機關依法辦理，其于決標或已立約后查得者，仍應依照司法程序辦理。第四十六條(不能公告招標之比價議價)各機

24、關營繕工程及購置定制變賣財物，其有特殊工程及采購，或因技術要求或應保守_，或因政府政策需要，不能公告招標經(jīng)各級政府最高行政機關核準者，得逐案敘明理由，征得審計機關同意后，以比價或議價方式辦理。審計機關之同意，應經(jīng)由審計會議或?qū)徍藭h決議行之。第四十七條(辦理議價之情形)各機關在國內(nèi)購置定制財物，屬于引進國外特殊科技在國內(nèi)制造之產(chǎn)品，不能以招標、比價方式辦理者，主辦機關得逐案列舉事實，敘明理由，報經(jīng)_核準，徵得審計機關同意，以議價方式辦理。審計機關之同意，應經(jīng)由審計會議或?qū)徍藭h決議行之。第四十八條(廢標之議價)各機關營繕工程及購置定制變賣財物，依法公告招標連續(xù)兩次僅有一家或無人投標，或營繕工程

25、及購置定制財物標價超過底價，變賣財物未達底價而廢標兩次以上者，得由主辦機關征得審計機關同意，以議價方式辦理。營繕工程及購置定制財物，依法公告招標，僅有二家或一家廠商投標，經(jīng)主辦機關檢討原訂廠商資格及規(guī)范，并無不當，確認僅有此二家或一家能承攬或出售者，審計機關監(jiān)視人員，得當場同意先行改以比價或議價方式辦理，列入記錄，由主辦機關，敘明事實與理由，函征審計機關同意后生效。審計機關應于文到后四十八小時內(nèi)核復。第四十九條(購置房地產(chǎn)之議價)各機關依據(jù)法定預算購置房地產(chǎn)，經(jīng)依所需條件公開征求勘選認定適合需要者，于征得審計機關同意后，得參照政府公定或評定價格，或附近買賣實例及其他征信資料議價辦理。第五十條(

26、收購辦法及價格之擬定)各機關收購有季節(jié)性之農(nóng)產(chǎn)品，或散布各地區(qū)之礦產(chǎn)、砂、石、原料、手工制品等，不能以招標、比價、議價方式辦理時，得由主辦機關擬定收購辦法及價格，報經(jīng)主管機關核轉審計機關查核同意后辦理。第五十一條(自行辦理買賣)公營貿(mào)易機構承辦政策性與自辦貿(mào)易性之買賣，經(jīng)上級主管機關之核準及審計機關之同意得自得辦理，以每屆會計年度終了為期，屆期如有必須繼續(xù)者，應敘明理由，報經(jīng)上級主管機關核準及審計機關同意延長之。第五十二條(自行辦理購料)各機關營繕工程金額，應將工料合并計算，如其自行購料業(yè)已經(jīng)過稽察程序，其余工料部分，未超過一定金額者，其招標、比價得自行辦理。第五十三條(自行辦理修船)公營機關

27、航行國外船只，因事實需要在國外修理，其修繕及購置定制財物無法依照有關招標、比價、議價、訂約、驗收規(guī)定程序辦理者，得自行辦理。但事后應敘明辦理經(jīng)過情形，檢附各項有關文件，報請審計機關查核。第五十四條(自行辦理營繕工程及購置定制財物程序)各機關一定金額以上營繕工程及購置定制財物，依法定程序自行辦理者，應于訂約及驗收后二十日內(nèi)分別敘明原因，檢附各項有關文件送該管審計機關查核。第五十五條(預估底價之決標)各機關辦理招標、比價、議價案件，其預估底價之項目及數(shù)量，應依照圖說或規(guī)范，逐項編列。各項目單價，應依據(jù)最近市場行情核計，匯總后加計稅捐與政府規(guī)定應列之費用及合理利潤核實估列。依限送達審計機關查核，并應

28、檢附各項單價分析表或成本分析表，及核算價格所依據(jù)之資料與說明。其項目簡單者，主辦機關得將預估底價及其計算依據(jù)與有關資料于開標、比價、議價前提供監(jiān)視人員查核辦理。前項預先送核之預估底價，于開標、比價、議價前，如因市場價格狀況變化，主辦機關得提出確實資料，會商監(jiān)視人員加以修正，并將修正理由、計算依據(jù)及有關資料，一并列入記錄。預估底價，應嚴守_。主辦機關與監(jiān)視人員于開標、比價、議價前會核底價時，應以主辦機關之預估底價為基準，監(jiān)視人員如有修正之意見，應分項提出理由與依據(jù)。主辦機關與監(jiān)視人員依法會核底價時，主辦機關如不同意監(jiān)視人員所提出之查核意見，應暫停開標。由主辦機關于底價表上詳敘理由簽名或蓋章負責，

29、并將各投標廠商之標封，會同監(jiān)視人員簽名或蓋章后封存保管。監(jiān)視人員應將底價表及有關資料攜回簽報審計機關，于四十八小時內(nèi)決定核覆，再行開標。第五十六條(公告底價之決標)變賣財物以公告底價方式辦理者如僅一家投標時仍得開標，但其標價須在底價以上方得決標。第五十七條(分段開標之實施)各機關營繕工程及購置定制財物，如采用分段開標辦法，先開規(guī)格標，再開價格標者，均應通知審計機關派員監(jiān)視。其分段開標辦法，應在投標須知內(nèi)訂明。第五十八條(無法決標之處置)各機關營繕工程及購置定制財物，開標結果，均超越底價時，主辦機關為應緊急或其他需要，得當場要求最低標價之廠商減價一次，如仍超越底價，由各投標廠商，重新比減價格，其

30、最低價格仍超過底價百分之二十以上者，應另行招標。其超越底價未達百分之二十，主辦機關認為必須決標者，應依下列規(guī)定辦理：一、營繕工程案件，如最低標價超過底價不及百分之十，得由主辦機關敘明理由，經(jīng)審計機關監(jiān)視人員報請審計機關決定之。其超越底價百分之十以上未達百分之二十者，得由主辦機關敘明理由，報上級主管機關核準，經(jīng)審計機關同意決定之。二、購置定制財物案件，如最低標價超過底價不及百分之十，主辦機關將必須決標之理由，列入記錄，審計機關監(jiān)視人員認為理由正當，得在授權范圍內(nèi)當場決定，其超越授權范圍者，得同意保留，徑即檢附記錄，簽報審計機關決定之。超越底價百分之十以上未達百分之二十者，主辦機關應將必須決標之理

31、由及上級主管機關監(jiān)視人員之核準意見，列入記錄，審計機關監(jiān)視人員得先予同意保留，徑即檢附記錄，簽報審計機關決定之。上級主管機關未派員監(jiān)視者，仍應報上級主管機關核準，經(jīng)審計機關同意決定之。三、審計機關未經(jīng)派員監(jiān)視函復自行辦理案件，如最低標價超過底價不及百分之十者，主辦機關得先決標，應將開標結果及超底價決標之理由，函報審計機關核備。其超越底價百分之十以上，未達百分之二十者，主辦機關得先予保留，敘明理由，報上級主管機關核準，經(jīng)審計機關同意決定之。審計機關之決定，應于四十八小時內(nèi)通知主辦機關。比價、議價決標案件，得比照前項規(guī)定辦理。第五十九條(得標原則)各機關營繕工程招標、比價結果，其最低標價低于底價百

32、分之八十以下者，主辦機關得當場保留數(shù)家廠商報價，暫緩決標，由最低標之廠商，當場提出說明，或限于三日內(nèi)補送成本分析資料;主辦機關亦應于三日內(nèi)加以審核，如認為最低標價顯不合理有降低品質(zhì)之虞，得敘明理由，報上級主管機關核準，經(jīng)審計機關之同意，采用次低標價決標。凡有營繕工程決標價，低于底價百分之八十以下者，除應繳納履約保證金或取具殷實保證外，主辦機關并得規(guī)定繳納差額保證金。第六十條(合約之監(jiān)視簽證)各機關營繕工程及購置定制變賣財物之開標、比價、議價、決標，經(jīng)審計機關派員監(jiān)視者，應將合約送原監(jiān)視人員簽證后，抽存一份備查，或?qū)⒑霞s副本檢送該管審計機關查核備案。第六十一條(變更設計增加價款之辦理)各機關辦理

33、一定金額以上營繕工程及購置定制財物，訂約后如有變更設計增加價款達到一定金額以上者，主辦機關應敘明變更理由，連同有關資料，通知審計機關查核同意后始得辦理。第六十二條(合約應訂事項)各機關營繕工程及購置定制財物，應于合約中詳訂驗收時應行丈量，查驗、檢驗、試驗等方法與標準。第六十三條(驗收之監(jiān)視)各機關辦理一定金額以上營繕工程，于開工后應適時填送施工進度表通知該管審計機關;完工后應立即辦理驗收，除有特殊事由者外，不得超過三十日，并于驗收五日前，檢送初驗合格記錄通知審計機關派員監(jiān)視。驗收結果，發(fā)現(xiàn)與原案不符者，應限期改善，并列入記錄。第六十四條(驗收、驗交之簽證)各機關營繕工程及購置定制財物之驗收，應

34、由主辦機關制作記錄，由參加人員會同簽證。凡與原定圖說、貨樣、契約章則不符者，其結算驗收證明書，審計機關監(jiān)視人員應拒絕簽證，其因不得已事由，準予減價收受者，應先經(jīng)審計機關同意。變賣財物之驗交，得參照前項規(guī)定辦理。購置定制財物之驗收，其有零星交貨，或分批、分船裝運，或在不同港口到達，或因緊急需要必須立即使用，或因逐一開箱或裝配完成后方知其數(shù)量，通知審計機關監(jiān)辦確有困難者，得視個案實際情形，事先敘明理由，函征審計機關同意后，自行辦理，匯總報備。第六十五條(不適用稽察程序必須繼續(xù)者之辦理)公有營業(yè)機關經(jīng)常采購之原料、物料，經(jīng)上級主管機關核準及審計機關同意，其不適用稽察程序者，以每屆會計年度終了為期，屆期如有必須繼續(xù)者，應敘明理由，報上級主管機關核準及審計機關同意延長之。第六十六條(不適用招標比價議價程序之辦理)國家遇有重大天然災害或經(jīng)濟上重大變故，緊急采購財物或營繕工程，不適用關于招標、比價、議價稽察程序者，主辦機關應列與事實、理