項(xiàng)目管理06-成本計(jì)劃與控制

1、項(xiàng)目管理與案例分析岐兵 Email:1課程內(nèi)容提綱項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制：“精打細(xì)算”項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本估算方法項(xiàng)目成本預(yù)算方法項(xiàng)目成本控制方法典型成本控制方法掙值法2項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制導(dǎo)入案例 1“北京奧林匹克大廈”項(xiàng)目成本管理在批準(zhǔn)的預(yù)算條件下，確保項(xiàng)目保質(zhì)按期完成國內(nèi)軟件企業(yè)的“惡性循環(huán)”的根源軟件過程規(guī)范和成本投入不足軟件難以出“精品”，軟件工程師厭倦了這個行業(yè)項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容成本分析、成本估算、項(xiàng)目預(yù)算、成本控制3項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制項(xiàng)目成本管理內(nèi)容（PMBOK）資源計(jì)劃過程決定完成項(xiàng)目各項(xiàng)工作所需資源以及每種資源的需要量成本估計(jì)過程估計(jì)完成項(xiàng)目各項(xiàng)工作所需每種資源成本的近似值成本預(yù)

2、算過程把估計(jì)總成本分配到各項(xiàng)具體工作成本控制過程控制項(xiàng)目預(yù)算的改變4項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制5課程內(nèi)容提綱項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制：“精打細(xì)算”項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本估算方法項(xiàng)目成本預(yù)算方法項(xiàng)目成本控制方法典型成本控制方法掙值法6成本分析項(xiàng)目成本的構(gòu)成人工成本材料成本設(shè)備成本服務(wù)成本間接成本納稅和繳費(fèi)7成本分析項(xiàng)目管理關(guān)注的成本構(gòu)成直接成本直接歸屬項(xiàng)目工作的成本，如差旅費(fèi)、工資、材料費(fèi)等間接成本管理成本和共同分擔(dān)的成本，如水電、信息系統(tǒng)等固定成本不隨產(chǎn)量變化的成本費(fèi)用，如計(jì)時工資、設(shè)備折舊等變動成本隨產(chǎn)量變化的成本費(fèi)用，如原材料、燃料費(fèi)等沉沒成本指已投入項(xiàng)目的成本，如可行性研究費(fèi)用等機(jī)會成本選擇一個項(xiàng)目而

3、放棄其他項(xiàng)目的收益所引發(fā)的成本8課程內(nèi)容提綱項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制：“精打細(xì)算”項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本估算方法項(xiàng)目成本預(yù)算方法項(xiàng)目成本控制方法典型成本控制方法掙值法9成本估算概述成本估算成本估算：是預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目各工作需要資源（人、材料、設(shè)備等）的成本的近似值成本估算與資源需求計(jì)劃的關(guān)系與成本估算密切相關(guān)的因素質(zhì)量、進(jìn)度，影響成本成本估算應(yīng)該與工期和質(zhì)量相聯(lián)系項(xiàng)目管理成本估算結(jié)構(gòu)10成本估算結(jié)構(gòu)成本估算結(jié)構(gòu)11成本估算的步驟進(jìn)行成本估算的步驟識別成本構(gòu)成科目項(xiàng)目成本中包含的資源或服務(wù)類目如人工費(fèi)、材料費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等估算各成本科目的額定成本估算依據(jù)是該資源的市場價格分析成本估算結(jié)果找出可相互替代的成本如

4、設(shè)計(jì)成本和實(shí)施成本的替代關(guān)系協(xié)調(diào)各種成本之間的比例關(guān)系研究替代成本之間的此消彼漲關(guān)系對總成本的影響12成本估算的內(nèi)容進(jìn)行成本估算的時機(jī)項(xiàng)目成本估算應(yīng)該在項(xiàng)目計(jì)劃時開始項(xiàng)目成本主要內(nèi)容人力資源原材料、設(shè)備分包商和顧問租用設(shè)備和工具差旅費(fèi)用不可預(yù)見費(fèi)用13成本估算的依據(jù)（輸入）成本估算的依據(jù)（輸入）工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）原因WBS控制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和資源需求計(jì)劃進(jìn)度計(jì)劃和資源平衡資源價格獲得資源單價工作延續(xù)時間（工期）估算資源占用和使用的工作持續(xù)時間估算工期方法：經(jīng)驗(yàn)類別、三點(diǎn)估計(jì)、Delphi、工時定額歷史信息（參考值）14成本估算的方法成本估算方法由上而下的估計(jì)法（類比估算法）類比估計(jì)法，是專家

5、判斷法的一種形式比其他技術(shù)花費(fèi)少，但準(zhǔn)確性低由下而上的估計(jì)法（工料清單法）工料清單法，通常被項(xiàng)目小組成員采用先估算各自負(fù)責(zé)的工作包實(shí)施成本按照WBS結(jié)構(gòu)自下而上匯總，精度相對較高參數(shù)模型法15由上向下的估計(jì)法ABCDEFGHIJ工作包估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用16由下向上的估計(jì)法ABCDEFGHIJ工作包估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用17費(fèi)用估計(jì)示例生日晚會700 晚宴400意外開支80娛樂220蛋糕80飲料50清洗30做菜280音響20燈光布置50室內(nèi)布置50VCD100食品20餐具10涼菜50熱菜230蔬菜類30海鮮類180其他類2018軟件項(xiàng)目的成本估算基于模型的軟件項(xiàng)目成本估算軟件規(guī)模估算代碼

6、行技術(shù)：定量估算軟件規(guī)模，基于經(jīng)驗(yàn)值功能點(diǎn)技術(shù)：分析信息域特征，估算功能點(diǎn)計(jì)算未調(diào)整功能點(diǎn)數(shù)UFP計(jì)算技術(shù)復(fù)雜因子TCP計(jì)算功能點(diǎn)數(shù)FP（FPUFP x TCF）項(xiàng)目工作量成本估算基于代碼行的數(shù)學(xué)模型Walston-Felix模型 E=5.2x(KLOC)0.91Bailey-Basili模型 E=5.5+0.73x(KLOC)1.16Boehm簡單模型 E=3.2x(KLOC)1.0519軟件項(xiàng)目的成本估算軟件項(xiàng)目成本估算涉及以下幾個方面項(xiàng)目工作量成本估算基于功能點(diǎn)的數(shù)學(xué)模型Albrecht模型 E=-13.39+0.0545FPKemerer模型 E=60.62x7.728x108FP3結(jié)

7、構(gòu)性成本模型COCOMO與COCOMO2模型項(xiàng)目所需資源成本估算軟件項(xiàng)目實(shí)施所需資源：人力、硬件、軟件資源描述、資源有效性、資源開始和持續(xù)時間20軟件項(xiàng)目的成本估算簡單直觀的軟件成本估算方法軟件規(guī)模估算產(chǎn)品分解或規(guī)模估計(jì)產(chǎn)品模塊、模塊功能、新開發(fā)軟件規(guī)模、復(fù)用規(guī)模軟件規(guī)模的度量單位：代碼行、對象個數(shù)設(shè)計(jì)小組成員獨(dú)立填表匯總表格：a）偏差小于20%，求平均值；b）偏差大于20%時重新估算，直到偏差在20%內(nèi)工作量估算確定工作量度量單位人時數(shù)、人天數(shù)、人月數(shù)或人年數(shù)換算關(guān)系：1人年=12人月，1人月=22人天，1人天=8人時21軟件項(xiàng)目的成本估算簡單直觀的軟件成本估算方法工作量估算估算開發(fā)工作量將

8、開發(fā)過程劃分為：需求、設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)、測試分別估算每階段的工作量，累計(jì)估算項(xiàng)目管理工作量任務(wù)分解，直接估算經(jīng)驗(yàn)值估算，確定比例系數(shù)（20%的開發(fā)工作量）成本估算確定人力資源成本，年薪（市場值）根據(jù)企業(yè)狀況，確定“成本系數(shù)”（1.52.5）確定利潤率22軟件項(xiàng)目的成本估算簡單直觀的軟件成本估算方法成本公式C = 開發(fā)工作量x年薪x1.2x成本系數(shù)x利潤率例如: 某軟件項(xiàng)目開發(fā)工作量估算為10個人月，開發(fā)人員年薪6萬，估算成本系數(shù)2.0，公司利潤率20%。項(xiàng)目成本=10*1.2*60000/12*2.0*1.2=14.4萬元23課程內(nèi)容提綱項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制：“精打細(xì)算”項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本估算方法

9、項(xiàng)目成本預(yù)算方法項(xiàng)目成本控制方法典型成本控制方法掙值法24成本預(yù)算成本預(yù)算成本預(yù)算的內(nèi)容在成本估算的基礎(chǔ)上，按照成本估算額分配資金到各項(xiàng)項(xiàng)目工作上的過程成本預(yù)算的目的確定項(xiàng)目任務(wù)和活動的成本定額形成度量項(xiàng)目執(zhí)行的成本（費(fèi)用）基線形成項(xiàng)目成本的控制標(biāo)準(zhǔn)25成本預(yù)算成本預(yù)算成本預(yù)算的步驟首先，根據(jù)項(xiàng)目的費(fèi)用估算將其分?jǐn)偟巾?xiàng)目的工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）中的各個工作包其次，在各個工作包內(nèi)進(jìn)行預(yù)算分配成本預(yù)算的方法和技術(shù)使用項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法和技術(shù)估算費(fèi)用-按WBS或組織分解結(jié)構(gòu)（OBS）分解形成便于費(fèi)用控制的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)（CBS）26成本預(yù)算成本預(yù)算結(jié)構(gòu)27成本預(yù)算的作用項(xiàng)目成本預(yù)算的三大作用項(xiàng)目成本預(yù)

10、算是一種分配機(jī)制按計(jì)劃分配資源項(xiàng)目成本預(yù)算是一種控制機(jī)制度量項(xiàng)目各項(xiàng)工作的資源使用數(shù)量和使用率標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目成本預(yù)算為監(jiān)控項(xiàng)目的進(jìn)度提供標(biāo)尺完成情況和費(fèi)用消耗、預(yù)算完成情況偏差28成本預(yù)算內(nèi)容成本預(yù)算內(nèi)容直接人工費(fèi)用預(yù)算輔助服務(wù)費(fèi)用預(yù)算采購物品費(fèi)用預(yù)算29成本預(yù)算的結(jié)果成本預(yù)算的結(jié)果成本預(yù)算的輸出是“成本基準(zhǔn)計(jì)劃”成本基準(zhǔn)計(jì)劃是項(xiàng)目的“成本基線”成本基線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過程中費(fèi)用支出的依據(jù)成本基準(zhǔn)計(jì)劃是按時間分段的費(fèi)用預(yù)算是按進(jìn)度計(jì)劃將各工作單元的預(yù)算費(fèi)用累加而得成本基準(zhǔn)計(jì)劃是隨時間呈S型變化的曲線30成本預(yù)算表（實(shí)例）活動 ：A、B、C、D、E、F31項(xiàng)目成本曲線（累積費(fèi)用曲線）總的預(yù)算支

11、出時間預(yù)算支出累積成本支出32項(xiàng)目成本曲線（累積費(fèi)用曲線）累積成本支出總的預(yù)算支出時間預(yù)算支出不期望的實(shí)際成本支出期望的實(shí)際成本支出33項(xiàng)目成本曲線（香蕉圖）累積成本支出時間實(shí)際工作執(zhí)行的累積預(yù)算所有工作按最早開始時間執(zhí)行的成本支出所有工作按最晚開始時間執(zhí)行的成本支出香蕉圖進(jìn)度控制的依據(jù)進(jìn)度允許偏差范圍實(shí)際費(fèi)用發(fā)生應(yīng)在兩條S曲線中間34費(fèi)用負(fù)荷曲線1234567891011200400600時間（日）成本35費(fèi)用累積負(fù)荷曲線35001234567891011BCWS 計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用預(yù)算基準(zhǔn)線成本時間（月）36課程內(nèi)容提綱項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制：“精打細(xì)算”項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本估算方法項(xiàng)目成本

12、預(yù)算方法項(xiàng)目成本控制方法典型成本控制方法掙值法37成本控制的內(nèi)容成本控制的內(nèi)容對造成成本基準(zhǔn)變化的因素施加影響關(guān)心影響費(fèi)用線變化的各種因素對風(fēng)險(xiǎn)因素采取預(yù)防性措施確認(rèn)實(shí)際發(fā)生的成本是否已經(jīng)出現(xiàn)偏差監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計(jì)劃（預(yù)算）的偏差確認(rèn)成本基線是否已經(jīng)改變管理和調(diào)整實(shí)際的改變分析偏差對項(xiàng)目未來進(jìn)度的影響確保所有的發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上避免不正確的、不合適的或無效的變更反映在費(fèi)用線上（費(fèi)用管理計(jì)劃規(guī)定了對不同偏差的管理策略）38成本控制成本控制結(jié)構(gòu)39成本控制的內(nèi)容成本控制原因分析應(yīng)尋找費(fèi)用正反兩方面變化的原因成本控制與其他控制過程的聯(lián)動與范圍管理、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等相協(xié)調(diào)不合適

13、的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或?qū)е虏豢山邮艿捻?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)40成本控制的內(nèi)容成本控制的核心是保證項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行成本控制的基礎(chǔ)是成本預(yù)算管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理單獨(dú)存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡及時、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報(bào)告，是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的依據(jù)41成本控制的內(nèi)容費(fèi)用控制方法規(guī)定各部門定期上報(bào)其費(fèi)用報(bào)告由控制部門對其進(jìn)行費(fèi)用審核保證各種費(fèi)用支出的合法性對發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較，分析是否超支對超支行為采取相應(yīng)的措施42成本控制的圖解工具時間檢查點(diǎn) 費(fèi)用甘特圖時間 累積費(fèi)用曲線計(jì)劃實(shí)際 費(fèi)用負(fù)荷圖時間計(jì)劃實(shí)際43課程內(nèi)容提綱項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃與控制：“精打

14、細(xì)算”項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本估算方法項(xiàng)目成本預(yù)算方法項(xiàng)目成本控制方法典型成本控制方法掙值法44典型的成本管理方法掙值法掙值管理（Earned Value Management）一種綜合了范圍、進(jìn)度計(jì)劃、資源和項(xiàng)目績效度量的方法通過對計(jì)劃完成的工作、實(shí)際掙得的收益、實(shí)際花費(fèi)的成本進(jìn)行比較，以確定成本與進(jìn)度是否按計(jì)劃執(zhí)行45典型的成本管理方法掙值法掙值法的起源掙值（Earned Value）概念起源于20世紀(jì)初20世紀(jì)60年代，美國國防部開始應(yīng)用海軍北極星計(jì)劃（Polaris Program）空軍進(jìn)一步發(fā)展1967,美國國防部制定費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)的準(zhǔn)則C/SCSC(Cost/Schedule C

15、ontrol Systems Criteria)46典型的成本管理方法掙值法掙值法是對項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行綜合控制的一種有效方法掙值法使用三個參數(shù)表示項(xiàng)目的實(shí)施狀態(tài)定量分析和預(yù)測項(xiàng)目可能的完工時間定量分析和預(yù)測項(xiàng)目可能的成本（費(fèi)用）掙值法的三個基本參數(shù)如下：計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWS）已完工作量的實(shí)際費(fèi)用（ACWP）已完工作量的預(yù)算成本（BCWP）47BCWS計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用BCWS：Budgeted Cost for Work Scheduled是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃完成工作量所需的預(yù)算費(fèi)用又稱計(jì)劃值PV（Planned Value）BCWS=計(jì)劃工作量預(yù)算定額BCWS主要反映進(jìn)度計(jì)劃

16、應(yīng)當(dāng)完成的工作量BCWS是衡量工程進(jìn)度和工程費(fèi)用的基準(zhǔn)48ACWP已完工作量的實(shí)際費(fèi)用ACWP：Actual Cost for Work Performed是指項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用又稱實(shí)際成本AC（Actual Cost）ACWP主要反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際費(fèi)用消耗49BCWP已完工作量的預(yù)算成本BCWP：Budgeted Cost for Work Performed是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出的費(fèi)用又稱掙得值或收益值EV（Earned Value）BCWP=已完成工作量預(yù)算定額BCWP反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程實(shí)際進(jìn)度BCWP就是“實(shí)現(xiàn)

17、投資額”50三種掙值參數(shù)的計(jì)算 某小型項(xiàng)目工時計(jì)劃的甘特圖如下，在檢查點(diǎn)檢查時發(fā)現(xiàn)工時的實(shí)際消耗與預(yù)算有出入，如圖所示。計(jì)算項(xiàng)目的BCWS、ACWP、BCWP（公式定額10元/人，實(shí)際工時費(fèi)用12元/人） (10%)活動與工時時間（100)(150)(160)(160)ABCDBCWS=(100+150+80)10=3300ACWP=(100+100+120+16)12=4032BCWP=(100+100+120+16)10=3360檢查點(diǎn)51掙值法的四個評價指標(biāo)掙值法的三個參數(shù)的應(yīng)用通過三個基本參數(shù)可計(jì)算出項(xiàng)目的進(jìn)展指標(biāo)掙值法的評價指標(biāo)費(fèi)用偏差（CV）進(jìn)度偏差（SV）費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPI）進(jìn)

18、度執(zhí)行指標(biāo)（SPI）52費(fèi)用偏差（CV）CV：Cost Variance指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異CV = BCWP ACWP （或= EV AC）CV值的含義CV為正值時表示預(yù)算有節(jié)余，工作效率高CV為負(fù)值時表示預(yù)算超支，執(zhí)行效果不佳53費(fèi)用偏差（CV）圖示BCWPACWPCV0 節(jié)余費(fèi)用時間時間費(fèi)用CV0 提前費(fèi)用時間時間費(fèi)用SV1時，表示實(shí)際成本低于預(yù)算（節(jié)余）CPI1時，表示進(jìn)度提前SPI BCWS BCWPSV 0, CV BCWS ACWPSV 0, CV 0分析結(jié)果效率高，進(jìn)度較快，投入延后建議措施若項(xiàng)目偏離不大，維持原狀63三種掙值參數(shù)綜合分析形態(tài) 3圖形關(guān)系：如右圖參數(shù)關(guān)系BCWP ACWP BCWSSV 0, C