（精品文檔） 某國際酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

1、本文檔由 維維大豆 整理提供 QQ：1410007848PAGE /honghaochem2 需要染料 及 包裝機(jī)械 請致劉雨桐本文檔由 維維大豆 整理提供 QQ：1410007848/honghaochem2 需要染料 及 包裝機(jī)械 請致劉雨桐精品文檔 堿性玫瑰精 整理2011年10月14號 XX國際酒店管理（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零九年四月/honghaochem2 需要染料 及 包裝機(jī)械 請致劉雨桐目 錄總則（1）財(cái)務(wù)管理制度（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理（1）會計(jì)核算原則（2）資金管理規(guī)定（3）付款審批

2、管理（4）外匯管理規(guī)定（6）臺賬的管理（7）成本費(fèi)用的管理（7）會計(jì)憑證及帳薄的管理（8）會計(jì)報(bào)表（9）會計(jì)監(jiān)督（10）財(cái)產(chǎn)管理制度（11）總則（11）財(cái)產(chǎn)的劃分（12）財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé)（13）財(cái)產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定（14）固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（16）物料用品、專用基金材料的管理（18）廢舊物資管理（18）棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（19）損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（19）會計(jì)科目（20）餐飲成本控制制度（22）酒店采購實(shí)施細(xì)則（24）總則（24）采購申請（24）采購項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價（25）基準(zhǔn)單價（26）審批程序（27）購買（27）進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn)（2

3、8）貨物運(yùn)輸（28）貨物驗(yàn)收（29）結(jié)算工作（29）特殊采購項(xiàng)目（30）采購業(yè)務(wù)管理（30）獎懲規(guī)定（31）電腦房工作制度（31）資金管理實(shí)施細(xì)則（33）總 則（33）資金計(jì)劃管理（33）年度資金計(jì)劃（33）月度資金計(jì)劃（33）付款審批管理（34）合同付款審批（34）非合同付款審批（37）/honghaochem2 需要染料 及 包裝機(jī)械 請致劉雨桐資金管理規(guī)定（40）資金調(diào)撥（41）資金的支付（42）現(xiàn)金付款的規(guī)定（42）資金支付的反饋（42）監(jiān)控體系（42）獎懲規(guī)定（43）會計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則（45）總則（45）一般原則（46）會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（47）會計(jì)核算基本

4、規(guī)范（47）流動資產(chǎn)的核算（51）固定資產(chǎn)的核算（56）無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（58）所有者權(quán)益（59）流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算（61）成本和費(fèi)用的核算（63）營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（64）會計(jì)科目的使用規(guī)范（66）會計(jì)報(bào)表（67）稅收管理規(guī)定（68）稅務(wù)管理（68）其他稅收事項(xiàng)處理（69）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（69）發(fā)票管理（71）稅務(wù)檢查（71）責(zé)任及其他（71）發(fā)票管理規(guī)定（72）發(fā)票的開具（73）獎懲規(guī)定（75）第八章 附 則（77）本文檔由 維維大豆 整理提供 QQ：1410007848/honghaochem2 需要染料 及 包裝機(jī)械 請致劉雨桐

5、本文檔由 維維大豆 整理提供 QQ：1410007848總 則為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理-；-建立科學(xué)的會計(jì)工作程序-；-正確行使會計(jì)人員的職權(quán)-；-按照中華人民共和國會計(jì)法和中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度-；-結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法制訂本財(cái)務(wù)管理制度-；-酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)計(jì)劃管理根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求-；-在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上-；-提出酒店全年經(jīng)營計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃-；-

6、經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報(bào)酒店集團(tuán)-；-集團(tuán)總部審批后-；-由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃-；-資本性支出計(jì)劃-；-現(xiàn)金收支計(jì)劃-；-外匯收支計(jì)劃-；-還本付息計(jì)劃-；-人員編制和工時利用計(jì)劃等。經(jīng)營計(jì)劃的制訂-；-要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)-；-以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)-；-結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平-；-在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下-；-通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。資本支出計(jì)劃的制訂-；-要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃-；

7、-由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示-；-按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量-；-編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)?，F(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂-；-要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃-；-資本性支出計(jì)劃-；-還本付息計(jì)劃-；-外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制-；-報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時間在每年10-11月完成。財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后-；-由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況-；-并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況-；-不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中-；-按時間劃分成年度計(jì)劃、三個月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。為

8、保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性-；-在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出-；-對沒有列入計(jì)劃的臨時急需開支-；-則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 會計(jì)核算原則酒店的會計(jì)核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計(jì)制度和核算程序。會計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。會計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會計(jì)記帳采用借貸記帳法。酒店的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記-；-要求手續(xù)完備-；-內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。記賬本位幣為人民

9、幣。記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)-；-年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊采用直線法-；-按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完-；-其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。第三節(jié) 資金管理規(guī)定流動資金管理流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金-；-又要加快資金周轉(zhuǎn)。流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理-；-嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金-；-應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對-；-及時催收應(yīng)收款項(xiàng)-；-合理安排應(yīng)付款的支付-；-及時歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求

10、進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。固定資金管理酒店固定資金主要是銀行存款。按酒店規(guī)定-；-營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用-；-主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份-；-年終還要沖減費(fèi)用-；-調(diào)整損益。凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目-；-必須向酒店集團(tuán)申報(bào)-；-批準(zhǔn)后實(shí)施-；-所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款?，F(xiàn)金管理酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。1.1根據(jù)經(jīng)營情況 -；-向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量-；-按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表-；-按規(guī)定批準(zhǔn)后-；-從銀行提款。1.3

11、.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況-；-核對備用金的金額-；-并填制備用金核查情況表-；-說明檢查結(jié)果-；-對于核查出的長短款-；-要說明原因提出處理意見-；-報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付-；-因此-；-總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付-；-具體見第十五條.3.點(diǎn)?？偝黾{申請補(bǔ)充備用金-；-要填制備用金補(bǔ)充申請表-；-并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后-；-送應(yīng)付款主管逐一審核后-；-填寫支票申請-；-報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后-；-從

12、銀行提款補(bǔ)足備用金。對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等-；-由總出納進(jìn)行清點(diǎn)-；-并編制總出納收入表-；-每日送存銀行-；-任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理3.1.由使用部門填寫支票申請-；-由總會計(jì)師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批-；-由應(yīng)付會計(jì)填寫支票后-；-再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字-；-送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3.2.支票領(lǐng)取者-；-需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后-；-方可領(lǐng)用。3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計(jì)-；-并注銷登記。超過一個月未回的支票-；-由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。每月定期編制月度現(xiàn)金流量表4.1. 財(cái)

13、務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表-；-按時計(jì)提酒店資金（利潤）。4.3.酒店對工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。4.4.現(xiàn)金流量表按月編制-；-每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃-；-使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。付款審批管理合同付款審批合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款-；-填寫付款審批表-；-并附上蓋有請款專用章的合同復(fù)印件和其它附件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同-；-無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核-；-登記。合同付款審批職責(zé)：由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)-；-由不

14、同審批人或職能部門審核和審批-；-明確各自的審核內(nèi)容及范圍-；-各條線把關(guān)。財(cái)務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé)-；-屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計(jì)進(jìn)行一級審核-；-酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核；屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級審核-；-酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。合同付款審批權(quán)限：20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理；20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。非合同付款審批行政費(fèi)用付款審批審批職責(zé)-；-同合同付款審批職責(zé)；審批權(quán)限：2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理；

15、2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理；2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批-；-并由指定人員審核。行政費(fèi)用外付款審批：審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；審批權(quán)限：2.1 2萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人；2.2 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人-；-酒店集團(tuán)老總；2.3 10萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。付款集中會審辦法：酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行國家

16、外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價-；-酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)-；-以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格-；-外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算?？腿耸褂猛鈳判庞每ǜ犊顣r-；-應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶-；-也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶-；-其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出-；-外幣不足時可向外匯管理局申請-；-批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制-；-每筆匯

17、款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時-；-則按規(guī)定辦理。建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄-；-對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng)-；-應(yīng)及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳-；-以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益-；-按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理-；-及時列入當(dāng)期損益。酒店外幣兌換從銀行購買水單后-；-立即登記并妥善保管-；-使用過的水單-；-要及時注銷號碼-；-每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆-；-送財(cái)務(wù)部檔案庫保存。酒店按政府各部門對外匯管理要求-；-及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一

18、填報(bào)。對酒店內(nèi)部各級外匯報(bào)表中的收、支情況-；-要分析具體情況-；-剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素-；-避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。外匯的稽核主要對外匯管理暫行條例和外匯管理施行細(xì)則執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性-；-以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。 臺賬的管理為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理-；-防止資產(chǎn)的流失-；-各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺賬按

19、物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出-；-隨時核對帳實(shí)是否相符-；-做到“日清月結(jié)”。各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況-；-應(yīng)及時查明原因-；-并將差異情況及時上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部-；-并按相關(guān)制度辦理。每月月末對臺賬做出匯總表-；-便于進(jìn)行總量控制-；-對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。 成本費(fèi)用的管理成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗-；-人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。根據(jù)管理班子與國家財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定-；-酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目-；-并按客房、餐飲、商

20、場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。費(fèi)用的核算與控制營業(yè)費(fèi)用-；-主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用-；-是各部門可直接控制的費(fèi)用；行政費(fèi)用-；-主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用-；-是不能直接計(jì)入各個部門的費(fèi)用；非經(jīng)營費(fèi)用-；-主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用-；-是管理者無法直接控制的費(fèi)用。對于第二類行政管理費(fèi)用-；-由各職能部門進(jìn)

21、行控制-；-按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。成本費(fèi)用核算原則依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則-；-以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)-；-同時-；-收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比-；-以正確核算各期損益。成本費(fèi)用發(fā)生時-；-要按實(shí)際成本計(jì)價。合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計(jì)年度相關(guān)的-；-應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的-；-則應(yīng)作為資本性支出。酒店為購建固定資產(chǎn)-；-購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出-；-不能列入成本費(fèi)用。 會計(jì)憑證及賬簿的管理會計(jì)憑證管理會計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)-；-明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明-；

22、-是登記賬簿的依據(jù)。酒店會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的-；-因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號-；-借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時性-；-又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合-；-又要檢查所出賬的會計(jì)科目代號-；-以及金額有無差錯。酒店會計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計(jì)檔案和歷史資料。會計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔-；-并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單-；-封存在箱子內(nèi)

23、歸入會計(jì)檔案室-；-各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計(jì)資料登記在本-；-以備查詢。賬簿的管理酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的-；-賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來代替-；-所以-；-酒店會計(jì)科目中只有一級會計(jì)科目-；-而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的?？傎~做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。電腦記賬將所有會計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管-；-存放在保險柜中。會計(jì)賬簿要保管好-；-辦法與記賬憑證管理類同。定期打印所有帳表-；-按類別裝訂成冊-；-至少一式二份

24、-；-由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表-；-應(yīng)列出清單-；-由專人保管。對歷史賬簿的查閱-；-應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會計(jì)報(bào)告期-；-正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表-；-它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。編制會計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確-；-內(nèi)容項(xiàng)目完整-；-邏輯關(guān)系清楚-；-說明合理-；-上報(bào)及時。在編制會計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤-；-總賬余額與各明細(xì)賬全部一致-；-方可編制有關(guān)的會計(jì)報(bào)表。會計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說明-；-內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析-；-為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。所有通過電腦完成的報(bào)表必須至

25、少打印二份-；-按類進(jìn)行裝訂-；-并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報(bào)表-；-要登記造冊-；-按年度分類裝訂-；-妥善保管。查閱報(bào)表時要辦理借閱手續(xù)。會計(jì)監(jiān)督會計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度-；-維護(hù)國家和酒店的利益-；-對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理-；-賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時-；-按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。會計(jì)核算員對違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目-；-可按會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。建立內(nèi)部稽核制度-；-對會計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。總出納不準(zhǔn)兼管稽核-；-會計(jì)檔案保管-；-收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計(jì)核算和實(shí)行會計(jì)監(jiān)督；參與擬

26、訂財(cái)務(wù)計(jì)劃-；-分析預(yù)算執(zhí)行情況-；-考核資金使用情況-；-考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。會計(jì)人員調(diào)動崗位或離職-；-必須與接管人辦理交接手續(xù)-；-由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時-；-由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時-；-由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時-；-由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制-；-每位會計(jì)人員各司其職-；-專業(yè)分工-；-逐級負(fù)責(zé)-；-直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)管理上-；-酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時-；-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告解決-；-以

27、保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。酒店財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督-；-如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料以及有關(guān)情況-；-不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 財(cái)產(chǎn)管理制度總 則為搞好酒店經(jīng)營管理-；-管好財(cái)產(chǎn)-；-延長財(cái)產(chǎn)使用年限-；-嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)-；-充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能-；-必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理-；-獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦酒店的原則-；-堅(jiān)持積累資金-；-擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定-；-財(cái)產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。低值易耗品和物品購入作為流動資金占用-；-領(lǐng)用時作費(fèi)用列表。搞好財(cái)產(chǎn)管理-；-

28、必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請購計(jì)劃的審批-；-以及具體的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。建立健全崗位責(zé)任制-；-使用部門實(shí)行定額管理-；-各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理-；-定期復(fù)查、核對-；-要求賬、卡、物相符。酒店全體員工必須自覺遵守財(cái)產(chǎn)管理制度-；-愛護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)-；-使酒店財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。各部門（班組）按著“物物有人管-；-人人有專責(zé)”的原則-；-辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收-；-領(lǐng)用等手續(xù)-；-妥善保管-；-節(jié)約使用-；-及時維修和保養(yǎng)。要獎懲分明-；-對一貫愛護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)-；-認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚(yáng)與獎勵-；-對于保管不善-；-違反制度無故損壞酒店

29、財(cái)產(chǎn)者-；-要給予批評、教育-；-以至賠償經(jīng)濟(jì)損失-；-極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。財(cái)產(chǎn)的劃分固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。單位價值在一千元以上（含一千元）-；-使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)-；-但為酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備-；-單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)-；-但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品-；-開業(yè)前

30、領(lǐng)用的作為開辦費(fèi)處理-；-開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資-；-如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等-；-處理方法同上?；ú牧霞霸O(shè)備：凡是專為工程項(xiàng)目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)。此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資-；-以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件-；-隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。此類物品報(bào)損時-；-須開列“報(bào)損單”-；-經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理-；-憑報(bào)損單交庫房入賬保管-；-并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章-；-一般不再發(fā)放。個別

31、物品需要利用時-；-要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)-；-到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時-；-需列清單報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。其它物品-；-包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管-；-開列清單-；-一份庫房登記-；-一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用-；-個別物品-；-部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取-；-轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者-；-要造表上繳-；-屬于本單位可以處理的也要造表-；-經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。 財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)酒店各單位部門在用、在庫財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會計(jì)負(fù)責(zé)

32、統(tǒng)一管理；在庫財(cái)產(chǎn)由庫房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。財(cái)產(chǎn)專職會計(jì)的職責(zé)負(fù)責(zé)掌握酒店全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況-；-貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度-；-按期編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃-；-督促采購人員及時采購-；-保證供應(yīng)。認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)-；-以及催收歸還工作-；-做到手續(xù)清楚-；-賬務(wù)處理及時。負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬-；-每月與庫房管理員核對庫存-；-每季與使用部門（班組）核對帳卡-；-通過盤點(diǎn)-；-核對賬物-；-發(fā)現(xiàn)問題及時糾正-；-做到帳帳相符-；-賬物相符。負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財(cái)產(chǎn)管理人員搞

33、好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作-；-發(fā)現(xiàn)賬物不符-；-要及時查明原因-；-提出意見-；-進(jìn)行調(diào)整和處理。保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料-；-分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)賬單不可遺失-；-不能私自銷毀或涂改-；-逾期需要銷毀時應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格-；-對閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見-；-防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購-；-以確保經(jīng)營活動需要。庫房管理員的職責(zé)根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況-；-提出財(cái)產(chǎn)物資的購置和追加計(jì)劃-；-認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、報(bào)損、租借等手續(xù)-；-帳目清楚完整-；-及時核對賬物-；-做好存檔以防丟失。堅(jiān)持執(zhí)行管理制度-；-掌握管理業(yè)

34、務(wù)-；-隨時掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量-；-做到不積壓浪費(fèi)-；-又保證營業(yè)部門用量。定期（每月）清點(diǎn)庫房存貨-；-保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬-；-每月與各級財(cái)務(wù)部門核對帳目-；-以保證帳帳相符。堅(jiān)持各項(xiàng)手續(xù)-；-不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品-；-嚴(yán)格審批超定額物品-；-以免浪費(fèi)。庫房物品存放要分門別類-；-清潔整齊；要防止積壓損壞-；-防蟲蛀鼠咬-；-霉?fàn)€變質(zhì)-；-并要防火防盜。使用部門財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)負(fù)責(zé)管理本部門班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡-；-每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會計(jì)核對一次-；-發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正-；-保持上下的帳

35、與卡相符。辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況-；-及時提出維修和處理意見。妥善保管本部門班組的財(cái)產(chǎn)-；-外借財(cái)產(chǎn)要及時催還-；-以防丟失-；-損壞-；-財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。財(cái)產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定固定資產(chǎn)請購計(jì)劃的編制財(cái)產(chǎn)專職會計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況-；-掌握定額指標(biāo)和日常使用情況-；-編制年（季、月）的請購計(jì)劃-；-交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計(jì)劃-；-經(jīng)酒店集團(tuán)報(bào)集團(tuán)總部審批后-；-由酒店財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計(jì)劃者不準(zhǔn)采購-；-臨時追加計(jì)劃要按規(guī)定報(bào)批。酒店之間

36、可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種）-；-由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購調(diào)配-；-統(tǒng)一安排付款。采購酒店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理-；-使用單位不得自行購置。任何物品無購置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購的財(cái)產(chǎn)物資-；-庫房應(yīng)拒絕驗(yàn)收-；-財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求-；-可派人與采購部人員共同選購-；-或由使用單位自行采購-；-但必須由采購部辦理入庫報(bào)銷領(lǐng)用等手續(xù)。采購員必須遵守國家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度-；-發(fā)票、支票妥善保管-；-不得丟失。報(bào)帳要及時-；-一律

37、不準(zhǔn)跨月-；-要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫入庫單-；-送庫房管理員簽收后-；-附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。采購備用金要經(jīng)常核對-；-公私要分開 -；-嚴(yán)禁套購-；-轉(zhuǎn)賣-；-嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購。要按使用單位的要求采購物品-；-并注意規(guī)格質(zhì)量-；-以免造成積壓和浪費(fèi)。驗(yàn)收收貨部接到采購員購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資-；-要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量-；-驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨報(bào)告-；-簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位-；-憑此向財(cái)務(wù)部結(jié)算。遇有下列情況-；-收貨部可以拒絕驗(yàn)收-；-或報(bào)請上級處理2.1 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收；2.2 購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票

38、不符者不驗(yàn)收；2.3 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭-；-發(fā)票無蓋公章-；-抬頭不符-；-字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收；2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品-；-應(yīng)與使用部門共同驗(yàn)收；2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的-；-收貨部可點(diǎn)清實(shí)物-；-開無發(fā)票收貨單-；-一聯(lián)交供應(yīng)者-；-等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時-；-不予辦理驗(yàn)收手續(xù)-；-若外地托收無承付進(jìn)貨-；-由采購員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款-；-待該物品到達(dá)后-；-補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。審批基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修-；-固定資產(chǎn)更新和購置等-；-須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)酒店集團(tuán)批

39、準(zhǔn)-；-固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢、處理等須酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。低值易耗品和其它物品購置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后-；-列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)零星購置及大批購置財(cái)產(chǎn)物品-；-按規(guī)定程序報(bào)批。低值易耗品成批處理變賣-；-須報(bào)酒店集團(tuán)審批。物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時-；-須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因-；-簽署意見報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理庫房財(cái)產(chǎn)管理酒店購進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資-；-一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r-；-通過

40、“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動部分-；-應(yīng)集中存放在庫房保管。財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全酒店的財(cái)產(chǎn)。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類-；-并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點(diǎn)-；-分別獨(dú)立立帳-；-控制庫房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因-；-按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡-；-以保障帳物相符。部門班組財(cái)產(chǎn)管理各使用部門的在用財(cái)產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定額配備-；-部門經(jīng)理負(fù)責(zé)-；-指定一人為部門財(cái)產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。部門保管帳卡-；-要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類、編號-；-根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行

41、核對-；-發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因-；-按審批規(guī)定辦理手續(xù)-；-調(diào)整帳卡-；-以保證帳物相符。部門財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換-；-若必須調(diào)換-；-要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組-；-并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)-；-方可離開。財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)使用部門領(lǐng)用在庫財(cái)產(chǎn)時-；-要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后-；-持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時-；-需交舊領(lǐng)新-；-賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)-；-憑此向庫房領(lǐng)取-；-一聯(lián)作部門記帳-；-一聯(lián)作庫房記帳憑證-；-一聯(lián)作會計(jì)記帳憑證。多余財(cái)產(chǎn)要交回庫房-；-在查明原因后-；-按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替

42、交庫單）一式三聯(lián)-；-連同實(shí)物交庫房管理員簽收-；-三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計(jì)記帳憑證。使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時-；-要持部門保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)-；-雙方及時登記帳卡-；-以保證帳帳相符。酒店低值易耗品采取一次報(bào)銷規(guī)定-；-一些大型臨時活動-；-在領(lǐng)用此類物品時已作費(fèi)用報(bào)銷。但是-；-由于活動任務(wù)已經(jīng)完成-；-而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組-；-為了妥善保管-；-此類物品可以退回庫房-；-在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時-；-則不再報(bào)銷金額-；-而是存放地點(diǎn)由庫房代保管減少-；-增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量-；-以避免重復(fù)列支費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)調(diào)撥

43、、報(bào)銷手續(xù)使用部門之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥-；-需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡-；-同時調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)-；-以保證帳帳相符。凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)-；-確認(rèn)無法修復(fù)者-；-可以辦理報(bào)損手續(xù)-；-固定資產(chǎn)報(bào)酒店集團(tuán)審批報(bào)銷并按規(guī)定程序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門經(jīng)理審批后報(bào)銷。報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫房登記入帳-；-未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時-；-由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。租借財(cái)產(chǎn)手續(xù)凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)-；-要按權(quán)限審批并到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。酒店財(cái)產(chǎn)一般不借給私人-；-如屬

44、特殊需要必須得到酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)-；-方可辦理借用手續(xù)。庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)-；-未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。租借物品要及時催收-；-不得留作長期使用-；-更不能轉(zhuǎn)租-；-轉(zhuǎn)借。對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)-；-借用物品被損壞-；-要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。 物料及用品、專用基金材料的管理庫房的管理物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。購進(jìn)的物料用品-；-凡屬體積過大-；-占用面積過多而不能入庫者-；-如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等-；-存放庫外不作入庫-；-但必須驗(yàn)收-；-指定專人負(fù)責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)-；-并按品名規(guī)格建立保管帳

45、?？刂七M(jìn)、銷、存數(shù)量-；-憑購進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳-；-做到帳帳相符。領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度-；-不得以存計(jì)耗。各使用部門領(lǐng)用物品材料時-；-要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。庫房管理員發(fā)放時-；-要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)-；-不得頂替-；-如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單-；-不得更改數(shù)字-；-管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時-；-應(yīng)及時退回庫房-；-退回時-；-以紅筆填寫“領(lǐng)物單”-；-憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表-；-并交會計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對-；-以保證帳帳相符。庫房物品不準(zhǔn)出售給個人-；-

46、如遇外單位調(diào)撥時-；-先到財(cái)務(wù)部辦理交接款后-；-憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品-；-未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。 廢舊物資管理各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管-；-其它部門不準(zhǔn)自行處理。廢舊物資要立帳登記管理-；-可分為報(bào)廢的固定資產(chǎn)、報(bào)損的棉織類、其它報(bào)損財(cái)產(chǎn)和在修建進(jìn)程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時-；-按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品-；-要定期造表上報(bào)-；-按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后-；-統(tǒng)一處理。棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的-；-只準(zhǔn)許工作時間內(nèi)穿著-；-非工作時不得使用。

47、工種變更-；-應(yīng)將舊工服交回制服室。按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定-；-各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法-；-洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。損壞、遺失公物的賠償規(guī)定賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定賓客損壞、遺失酒店公物-；-由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)主管部門負(fù)責(zé)人-；-視情況決定賠償意見。若免予賠償者-；-一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價值較高的物品要報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)-；-并按手續(xù)報(bào)損處理。賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時-；-由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起-；-參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償；2.2損

48、壞之公物經(jīng)修理尚能使用-；-又不影響整體美觀-；-可賠償修理費(fèi)；2.3損壞之公物雖能修復(fù)-；-但影響整體美觀和原有價值者-；-應(yīng)賠償修理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分；2.4損壞之公物不能修復(fù)時-；-尚有殘值者-；-可按現(xiàn)價減去殘值計(jì)算賠償-；-若賠償歸賠償者所有時-；-要按現(xiàn)值全價計(jì)算賠償費(fèi)。2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時-；-全賠或部分賠償；非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時-；-令其全部賠償-；-并給予批評教育。因違反勞動紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者-；-全部賠償或部分賠償-；-嚴(yán)重事故要追

49、究刑事責(zé)任。凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)-；-嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)-；-任意損壞公物-；-屢教不改者-；-應(yīng)全部賠償-；-情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。賠償手續(xù)51賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時-；-由財(cái)產(chǎn)使用部門財(cái)產(chǎn)保管員開出“賠償單”-；-一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。52部門財(cái)產(chǎn)保管員向賠償人收款后-；-應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財(cái)務(wù)部辦理交款手續(xù)-；-加蓋收訖章；再到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。53賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時-；-應(yīng)由本人簽字認(rèn)可-；-送前臺收銀待結(jié)帳時扣回-；-再到財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。54職工不能付現(xiàn)金時-；-應(yīng)

50、由本人簽字認(rèn)可-；-送人事部待發(fā)薪時扣回-；-再到財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。會計(jì)科目財(cái)務(wù)部按會計(jì)科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目-；-并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳-；-以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。財(cái)務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細(xì)賬-；-并與總賬科目一致。財(cái)務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片-；-及時、正確地反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況-；-以避免財(cái)產(chǎn)混亂。正確使用固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表和低值易耗品在用記錄表。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)并與移交數(shù)量比較。1.2盤

51、點(diǎn)表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門-；-存放地點(diǎn)及盤點(diǎn)日期；資產(chǎn)保管及盤點(diǎn)人員姓名；資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及移交日期-；-移交及實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量。1.3盤點(diǎn)表使用說明：盤點(diǎn)表以保管使用部門為核算單位-；-以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點(diǎn)核實(shí)后-；-由存放使用地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員簽字負(fù)責(zé)-；-申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守制度和程序-；-移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以調(diào)整；盤點(diǎn)時由財(cái)產(chǎn)保管員與財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)人員同時進(jìn)行-；-在盤點(diǎn)數(shù)量欄填寫實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實(shí)。1.4其它：為了便于盤點(diǎn)工作-；-固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)-；-適當(dāng)時候輪流進(jìn)行盤點(diǎn)-；-每個存放地點(diǎn)的固定

52、資產(chǎn)每年最少要盤點(diǎn)一次-；-移交與盤點(diǎn)數(shù)不符時-；-調(diào)查后以書面形式呈報(bào)管理班子處理并按規(guī)定處理。低值易耗品在用記錄2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點(diǎn)。2.2記錄表的內(nèi)容包括：領(lǐng)用部門、存放地點(diǎn)；入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、 報(bào)廢及庫存在用余額數(shù)量-；-低值易耗品的名稱及規(guī)格。2.3記錄表使用說明：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財(cái)務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)-；-并記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量及盤點(diǎn)人姓名。4其它：盤點(diǎn)數(shù)量與實(shí)際庫存-；-在用數(shù)量不符時-；-要呈報(bào)管理班子處理并按規(guī)定辦理。 餐飲成本控制制度飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)

53、準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。標(biāo)準(zhǔn)成本是根據(jù)餐飲產(chǎn)品銷售定量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量-；-重點(diǎn)是控制食品和飲料成本。餐飲成本預(yù)算由財(cái)務(wù)部成本控制會計(jì)員負(fù)責(zé)。食品和飲料配方規(guī)定飲食成本控制會計(jì)配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方-；-確定每種食品和飲料所需的原料及其用量-；-形成單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本和成本率-；-并計(jì)算出銷售價格。菜單上的每項(xiàng)飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料-；-由飲食成本控制會計(jì)和廚師通過加工測試-；-定出主料、配料、調(diào)料的用量標(biāo)準(zhǔn)和成本-；-再依據(jù)毛利率定出價格。飲料根據(jù)雞尾酒的配制方法-；-定出每種酒水在單位飲品中的用量標(biāo)準(zhǔn)-；-計(jì)算價格。菜單與飲料單的調(diào)整時-；-必須編出新的配

54、方-；-按以上程序進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算-；-控制實(shí)際成本消耗。飲食成本信息反饋規(guī)定此規(guī)定是為了掌握標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果-；-控制實(shí)際成本消耗。財(cái)務(wù)部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)-；-掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率-；-必要時對銷售價格進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)銷售量及成本-；-調(diào)整供應(yīng)量。成本形成管理規(guī)定為控制成本形成-；-確保標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實(shí)施-；-要對采購、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點(diǎn)等成本形成過程進(jìn)行管理。庫房收貨必須填入庫單-；-廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。財(cái)務(wù)部根據(jù)飲食采購計(jì)劃控制進(jìn)貨成本。財(cái)務(wù)部每月末進(jìn)行庫房存貨盤點(diǎn)；夜間停止?fàn)I業(yè)后-；-對廚房原料進(jìn)行盤點(diǎn)-；-

55、以確保帳物相符-；-使成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)。組織采購員到廚房學(xué)習(xí)-；-了解食品原料的出成率-；-確保原料采購質(zhì)量-；-有效地控制成本形成過程。餐飲成本核算、收入報(bào)告規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算是針對單位產(chǎn)品而定的-；-要掌握整個成本控制實(shí)施情況如何-；-要對食品飲料的收入-；-成本消耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)-；-編制出收入和成本報(bào)告-；-以此考核標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實(shí)施情況-；-并提出改進(jìn)措施-；-控制實(shí)際成本消耗。每日審查食品和飲料收入2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實(shí)際銷售制作收入報(bào)表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計(jì)表”-；-報(bào)告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報(bào)表和本月累計(jì)報(bào)告。2.2財(cái)務(wù)部每天對食品和飲料收入進(jìn)行審

56、核-；-包括各餐廳、酒吧的客單-；-收款項(xiàng)目和收款數(shù)額；審查收款機(jī)的過機(jī)數(shù)；審核高級管理人員用餐標(biāo)準(zhǔn)-；-以保證收入準(zhǔn)確-；-成本核算準(zhǔn)確。2.3財(cái)務(wù)部成本會計(jì)要抽查菜單正本和副本內(nèi)容-；-價格和收款數(shù)量-；-以防止廚房的飲食數(shù)量和項(xiàng)目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。2.4發(fā)現(xiàn)差錯和不符-；-要查明原因-；-追查責(zé)任-；-并及時編制會計(jì)憑證。每日審查原料成本消耗3.1每日定時檢查采購收貨單、庫房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報(bào)告當(dāng)時銷售成本-；-并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果-；-計(jì)算出當(dāng)時食品和飲料成本率、累計(jì)成本率；和預(yù)算成本率進(jìn)行比較-；-其差異控制在+1%的范圍內(nèi)。3

57、.2對外地采購和國外進(jìn)口食品原料和飲料-；-每日由收貨部將收貨報(bào)告及有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到飲食成本控制-；-審核單據(jù)并計(jì)算出運(yùn)輸費(fèi)、關(guān)稅、檢疫費(fèi)等-；-計(jì)入成本；月末尚未付款結(jié)算的原料-；-經(jīng)檢驗(yàn)收貨后-；-估價計(jì)入當(dāng)月成本。3.3.在以上兩者完成后-；-編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計(jì)表”將飲食與飲料分開。編制“餐飲月末營業(yè)報(bào)告”4.1飲食部根據(jù)每日營業(yè)收入統(tǒng)計(jì)表和每月成本統(tǒng)計(jì)表-；-到月末統(tǒng)計(jì)匯總-；-對餐飲營業(yè)情況進(jìn)行總結(jié)評價-；-編制餐飲月末營業(yè)報(bào)告。4.2報(bào)告要求詳細(xì)分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況-；-并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算-；-和上月、上年同期成本率進(jìn)行比較；對影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析-；-提

58、出改進(jìn)措施。酒店采購實(shí)施細(xì)則采購部是酒店的一個重要的支出部門-；-為了保證各部門所需物品的品質(zhì)和價格的合理性-；-結(jié)合集團(tuán)總部招標(biāo)管理辦法制訂采購方式及程序。本實(shí)施細(xì)則適用于非招標(biāo)類物品。總 則為了搞好酒店采購工作-；-保證采購到優(yōu)質(zhì)廉價的物品-；-確保經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成-；-防止一些不正常事情發(fā)生-；-特制定此細(xì)則。采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門-；-酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買-；-其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)-；-但一般不得自行采購。所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令、法律和法規(guī)。相關(guān)人員在采購、收貨過程中-；-必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平-；-適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求；講究文明禮貌

59、；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重-；-相互監(jiān)督-；-相互配合-；-共同把好“糧草”關(guān)。 采購申請倉庫保管員要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況-；-掌握定額指標(biāo)和日常使用情況-；-編制年（季、月）的采購計(jì)劃交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)酒店管理班子討論-；-通過后列入年（季、月）度計(jì)劃-；-由酒店財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。凡是倉庫儲備的項(xiàng)目均由其提出采購申請。申請之前須認(rèn)真檢查庫存量、消耗量及編制的采購計(jì)劃-；-嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。倉庫儲備以外的項(xiàng)目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉庫是否有該項(xiàng)物資-；-或在倉庫多余物資中是否有代用品。經(jīng)確認(rèn)實(shí)屬必需購買項(xiàng)目-；-必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同

60、類型的申購單-；-經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報(bào)送采購部。廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”-；-一式四聯(lián)報(bào)送采購部。廚房直接正常消耗食品以外的采購項(xiàng)目填寫“采購申請單”-；-一式五聯(lián)報(bào)采購部。所有申購單必須用中文（或中英文）填寫-；-并寫清楚其規(guī)格、型號等條件（或特殊要求）等-；-以便采購員購買。所有采購項(xiàng)目的申請要加強(qiáng)計(jì)劃性-；-減少盲目性-；-提前填寫-；-留有余地。國外進(jìn)口項(xiàng)目需提前二至三個月提出申請。國內(nèi)加工或訂做的項(xiàng)目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。國內(nèi)常用批量項(xiàng)目需在當(dāng)年度底提出下年度全年或半年申請計(jì)劃-；-分批到貨。國內(nèi)市場一般項(xiàng)目需提前兩周提出申請。廚房直接正常消耗食品每天下