0套企業(yè)會計必備計算公式

1、50套企業(yè)業(yè)會計必備備計算公式式計算利息的的公式（一）利率率儲蓄存款利利率由國家家統(tǒng)一規(guī)定定，人民銀銀行掛牌公公告。利率率也稱為利利息率，是是在一定日日期內(nèi)利息息與本金的的比率，一一般分為年年利率、月月利率、日日利率三種種。年利率率以百分比比表示，月月利率以千千分比表示示，日利率率以萬分比比表示。如如年息九厘厘寫為 99%，即每每百元存款款定期一年年利息9元元，月息六六厘寫為66，即每每千元存款款一月利息息6元，日日息一厘五五毫寫為 1.5%00，即即每萬元存存款每日利利息l元55角，目前前我國儲蓄蓄存款用月月利率掛牌牌。為了計計息方便，三三種利率之之間可以換換算，其換換算公式為為：年利率率1

2、2月利率 月利率30=日日利率年利利率3660日利利率（二）計息息起點(diǎn) 儲儲蓄存款利利息計算時時，本金以以“元”為為起息點(diǎn)，元元以下的角角、分不計計息，利息息的金額算算至分位，分分位以下四四舍五入。分段計息息算至厘位位，合計利利息后分以以下四舍五五入。（三）存期期計算規(guī)定定1、算頭不不算尾，計計算利息時時，存款天天數(shù)一律算算頭不算尾尾，即從存存入日起算算至取款前前一天止；2、不論閏閏年、平年年，不分月月大、月小小，全年按按360天天，每月均均按30天天計算；3、對年、對月、對對日計算，各各種定期存存款的到期期日均以對對年、對月月、對日為為準(zhǔn)。即自自存入日至至次年同月月同日為一一對年，存存入日至

3、下下月同一日日為對月；4、定期儲儲蓄到期日日，如遇例例假不辦公公，可以提提前一日支支取，視同同到期計算算利息，手手續(xù)同提前前支取辦理理。（四）、計計算利息基基本方法由于存款種種類不同，具具體計息方方法也各有有不同，但但計息的基基本公式不不變，即利利息是本金金、存期、利率三要要素的乘積積，公式為為：利息=本金*利利率*時間間.如用日日利率計算算，利息=本金日日利率存存款天數(shù)如如用月利率率計算，利利息=本金金月利率率月數(shù)（1）計算算過期天數(shù)數(shù)的方法過過期天數(shù)=(支取年年-到期年年)3660+支取取月、日數(shù)數(shù)-到期月月、日數(shù)（2）計算算利息的方方法1、百百元基數(shù)計計息法。適適用于定期期整存整取取、活

4、期存存單式儲蓄蓄種類的利利息計算。2、積數(shù)數(shù)計息法。適用于零零存整取儲儲蓄利息的的計算，也也可用于計計算活期存存折的利息息。3、利利余計息法法。適用于于活期存折折儲蓄利息息的計算。（五）、各各儲蓄種類類的利息計計算（1）活期期儲蓄1、活期儲蓄蓄存款在辦辦理存取業(yè)業(yè)務(wù)時，應(yīng)應(yīng)逐筆在帳帳頁上結(jié)出出利息余額額，俟儲戶戶清戶時一一次計付利利息。2、活期儲儲蓄(存折折)存款每每年結(jié)息一一次(每年年六月三十十日為結(jié)息息日)。結(jié)結(jié)息時可把把“元”以以上利息并并入本金，“元”以下下角分部分分轉(zhuǎn)入下年年利息余額額內(nèi)。3、活期儲儲蓄存款在在存入期間間遇有利率率調(diào)整，按按結(jié)息日掛掛牌公告的的活期儲蓄蓄存款利率率計算

5、利息息。全部支支取活期儲儲蓄存款，按按清戶日掛掛牌公告的的活期儲蓄蓄存款利率率計付利息息。4、活期儲儲蓄的利息息計算公式式。活期儲儲蓄的本金金和存期經(jīng)經(jīng)常變動，因因而，活期期儲蓄利息息的計算比比較復(fù)雜。但只要掌掌握一定方方法，所有有的計算問問題也就迎迎刃而解了了。固定資產(chǎn)折折舊的計算算方法： 企企業(yè)一般用用年限平均均法計提折折舊，他是是根據(jù)固定定資產(chǎn)的原原值減去殘殘值后的余余額，（固固定資產(chǎn)殘殘值一般按按固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值的的5%預(yù)計計，（也可可根據(jù)實(shí)際際使用年限限預(yù)計殘值值）一般建建筑類使用用20年，設(shè)設(shè)備類使用用15年）。公式如下： 固固定資產(chǎn)年年折舊額=固定資產(chǎn)產(chǎn)原值-凈凈殘值/固固定資產(chǎn)

6、預(yù)預(yù)計使用年年限 年折舊額額除以122=月折舊舊額3、當(dāng)期應(yīng)應(yīng)提取的壞壞帳準(zhǔn)備應(yīng)應(yīng)按以下公公式計提:當(dāng)期應(yīng)提取取的壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備=當(dāng)期期按應(yīng)收帳帳款項(xiàng)計算算應(yīng)計提壞壞帳準(zhǔn)備金金額減(或或者加)本本科目的貸貸方余額(或借方余余額).當(dāng)期按應(yīng)收收帳款計算算應(yīng)提取的的壞帳準(zhǔn)備備金額大于于科目的貸貸方余額,應(yīng)按其差差額提取壞壞帳準(zhǔn)備的的金額小于于本科目的的貸方余額額,應(yīng)按其其差額沖減減已計提的的壞帳準(zhǔn)備備,如果當(dāng)當(dāng)期按應(yīng)收收帳款計算算應(yīng)提的壞壞帳準(zhǔn)備的的金額為00,應(yīng)將本本科目的余余額全部沖沖回.4、增值稅稅計算過程程：增值稅就是是指我國境境內(nèi)銷售貨貨物、進(jìn)口口貨物提供供加工、修修理修配勞勞務(wù)的增值值稅征

7、收的的一種流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅。一般納稅人人企業(yè)增值值稅的核算算方法：當(dāng)當(dāng)期銷售銷銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期購貨貨進(jìn)項(xiàng)稅額額（加上期期留抵稅額額）=本月月實(shí)際要繳繳納的增值值稅。附注：11.稅務(wù)部部門的規(guī)定定、調(diào)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、自營貨物物出口免抵抵退以上三三類根據(jù)根根據(jù)實(shí)際情情況核算。2.根據(jù)據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)征收收情況控制制稅負(fù)率。稅負(fù)率的核核算：實(shí)際際實(shí)現(xiàn)的增增值稅額除除以銷售收收入（不含含稅）=稅稅負(fù)率%。附注：由由于企業(yè)內(nèi)內(nèi)銷業(yè)務(wù)多多，自營出出口少，得得不到退稅稅只做免抵抵，核算稅稅負(fù)率要把把免抵額與與實(shí)際實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的增值稅稅額合計。）銷項(xiàng)稅額的的核算：用用價稅合計計銷售收入入除以1.17乘以以1.177。（根據(jù)據(jù)數(shù)

8、學(xué)公式式可正算倒倒算。）增增值稅的征征收率一般般為17%。(文章來源源： HYPERLINK 北京會會計師事務(wù)務(wù)所 HYPERLINK http:/www.bjcppa.neet wwww.bjccpa.nnet) 5.出口貨貨物免、抵、退稅計算生產(chǎn)企業(yè)貨貨物出口后后，必須在在口岸電子子執(zhí)法系統(tǒng)統(tǒng)出口退稅稅子系統(tǒng)查查詢到報關(guān)關(guān)單出口信信息后，方方能計算出出口貨物免免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物物免、抵抵、退稅額額應(yīng)根據(jù)據(jù)出口貨物物離岸價、出口貨物物退稅率計計算。（一）免抵抵退稅額的的計算免抵退稅額額出口貨貨物離岸價價外匯人人民幣牌價價出口貨貨物退稅率率免抵退退稅額抵減減額免抵退稅額額抵減額免稅購

9、進(jìn)進(jìn)原材料價價格出口口貨物退稅稅率免稅購進(jìn)原原材料包括括國內(nèi)購進(jìn)進(jìn)免稅原材材料和進(jìn)料料加工免稅稅進(jìn)口料件件，其中進(jìn)進(jìn)料加工免免稅進(jìn)口料料件的價格格為組成計計稅價格。國內(nèi)購進(jìn)進(jìn)原材料是是指開具進(jìn)進(jìn)料加工免免稅證明業(yè)業(yè)務(wù)所涉及及符合國家家政策規(guī)定定的國內(nèi)購購進(jìn)免稅原原材料。進(jìn)料加工免免稅進(jìn)口料料件的組成成計稅價格格=貨物到到岸價格+海關(guān)實(shí)征征關(guān)稅+海海關(guān)實(shí)征消消費(fèi)稅（二）當(dāng)期期應(yīng)退稅額額和當(dāng)期免免抵稅額的的計算1當(dāng)當(dāng)期期末留留抵稅額當(dāng)期免抵抵退稅額時時，當(dāng)期應(yīng)應(yīng)退稅額當(dāng)期期末末留抵稅額額當(dāng)期免抵抵稅額當(dāng)當(dāng)期免抵退退稅額當(dāng)當(dāng)期應(yīng)退稅稅額2當(dāng)期期末末留抵稅額額當(dāng)期免免抵退稅額額時，當(dāng)期期應(yīng)退稅額額當(dāng)期

10、免免抵退稅額額當(dāng)期免抵抵稅額00當(dāng)期期期末留抵稅稅額為當(dāng)當(dāng)期增值值稅納稅申申報表的的期末留留抵稅額。3、當(dāng)期有有應(yīng)納稅額額時，當(dāng)期期免抵稅額額=當(dāng)期免免抵退稅額額（三）免抵抵退稅不得得免征和抵抵扣稅額的的計算免抵抵退稅不得得免征和抵抵扣稅額當(dāng)期出口口貨物離岸岸價外匯匯人民幣牌牌價（出出口貨物征征稅稅率出口貨物物退稅率）免抵退稅稅不得免征征和抵扣稅稅額抵減額額免抵退稅稅不得免征征和抵扣稅稅額抵減額額免稅購購進(jìn)原材料料價格（出出口貨物征征稅稅率出口貨物物退稅率）。（四）新發(fā)發(fā)生出口業(yè)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)自發(fā)發(fā)生首筆出出口業(yè)務(wù)之之日起122個月內(nèi)的的出口業(yè)務(wù)務(wù)，不計算算當(dāng)期應(yīng)退退稅額，當(dāng)當(dāng)期免抵稅稅額等

11、于當(dāng)當(dāng)期免抵退退稅額；未未抵頂完的的進(jìn)項(xiàng)稅額額，結(jié)轉(zhuǎn)下下期繼續(xù)抵抵扣，從第第13個月月開始按免免抵退稅計計算公式計計算當(dāng)期應(yīng)應(yīng)退稅額。6、現(xiàn)金流流量表的編編制現(xiàn)金流量表表是反映企企業(yè)一定會會計期間內(nèi)內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金金和現(xiàn)金等等價物的流流入和流出出信息的會會計報表。大致可分分為：1.經(jīng)營活動動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量22.投資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量3.籌資資活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金流流量。注明明：現(xiàn)金流流量表平常常報稅務(wù)局局不用，銀銀行貸款用用，所以編編制現(xiàn)金流流量必須根根據(jù)本月的的資產(chǎn)負(fù)債債表和損益益表編制?，F(xiàn)金流量表表的編制方方法：根據(jù)據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和和損益表編編制。下面面所要介紹紹的現(xiàn)金流流量表是財財政部

12、統(tǒng)一一設(shè)置的現(xiàn)現(xiàn)金流量表表。第一步：先先確定455欄的數(shù)字字，用本月月的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表（貨貨幣資金）年年末數(shù)-資資產(chǎn)負(fù)債表表（貨幣資資金）年初初數(shù)。第二步：確確定36欄欄數(shù)字，用用資產(chǎn)負(fù)債債表（短期期借款）年年末數(shù)-年年初數(shù)（短短期借款）如如果歸還336欄填歸歸還數(shù)，如如果增加333欄填增增加。第三步：確確定39欄欄的數(shù)字，根根據(jù)當(dāng)月?lián)p損益表財務(wù)務(wù)費(fèi)用累計計數(shù)。第四步：確確定43欄欄數(shù)字，用用36欄+39欄。第五：確定定44欄數(shù)數(shù)字，因?yàn)闉楸驹挛词帐盏浇杩?，只只是收到現(xiàn)現(xiàn)金，所以以就43欄欄的負(fù)數(shù)為為準(zhǔn)，如果果收到恰恰恰相反。第六步：224欄，用用資產(chǎn)負(fù)債債表的固定定資產(chǎn)年末末數(shù)-年初初數(shù)，是否

13、否發(fā)生變化化，如果增增加用增加加的數(shù)為準(zhǔn)準(zhǔn)。第七步：228欄與224欄的數(shù)數(shù)據(jù)相同。第八步：229欄的數(shù)數(shù)據(jù)與288欄的負(fù)數(shù)數(shù)為準(zhǔn)。第九步：22欄的數(shù)據(jù)據(jù)用本月?lián)p損益表的收收入累計數(shù)數(shù)（由于累累計數(shù)是不不含稅的數(shù)數(shù)，換算成成含稅的，收收入除以00.17）。第十步：116欄用445欄+444欄。7、流動比比率=流動動資產(chǎn)/流流動負(fù)債8、速動比比率=（流流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債債9、保守速速動比率（現(xiàn)金短期證券券+應(yīng)收票票據(jù)應(yīng)收收賬款凈額額）/流動動負(fù)債10、營業(yè)業(yè)周期=存存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)+應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)11、存貨貨周轉(zhuǎn)率（次次數(shù)）=銷銷售成本/平均存貨貨 其中：平均存貨貨=（存貨貨年初數(shù)+

14、存貨年末末數(shù)）/22存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)=3660/存貨貨周轉(zhuǎn)率=（平均存存貨*3660）/銷銷售成本12、應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款其中：銷售售收入為扣扣除折扣與與折讓后的的凈額；應(yīng)應(yīng)收賬款是是未扣除壞壞賬準(zhǔn)備的的金額應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)=3360/應(yīng)應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率=（平平均應(yīng)收賬賬款*3660）/主主營業(yè)務(wù)收收入凈額13、流動動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率（次數(shù)數(shù)）=銷售售收入/平平均流動資資產(chǎn)14、總資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=銷售收收入/平均均資產(chǎn)總額額15、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額額/資產(chǎn)總總額16、產(chǎn)權(quán)權(quán)比率=負(fù)負(fù)債總額/所有者權(quán)權(quán)益17、有形形凈值債務(wù)務(wù)率=負(fù)債債總額/(股東權(quán)益益-無形資資

15、產(chǎn)凈值)18、已獲獲利息倍數(shù)數(shù)=息稅前前利潤/利利息費(fèi)用19、銷售售凈利率=凈利潤/銷售收入入*1000%20、銷售售毛利率=(銷售收收入-銷售售成本)/銷售收入入*1000%21、資產(chǎn)產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)產(chǎn)總額22、凈資資產(chǎn)收益率率=凈利潤潤/平均凈凈資產(chǎn)(或或年末凈資資產(chǎn))*1100% 或銷售凈凈利率*資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率*權(quán)益乘乘數(shù)或資產(chǎn)產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)數(shù)23、現(xiàn)金金到期債務(wù)務(wù)比=經(jīng)營營現(xiàn)金凈流流入/本期期到期的債債務(wù)=經(jīng)營營現(xiàn)金凈流流入/（到到期長期債債務(wù)+應(yīng)付付票據(jù)）24、現(xiàn)金金流動負(fù)債債比=經(jīng)營營現(xiàn)金流量量/流動負(fù)負(fù)債25、現(xiàn)金金債務(wù)總額額比=經(jīng)營營現(xiàn)金流入入/債務(wù)總總額26、銷

16、售售現(xiàn)金比率率=經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金流量/銷售額27、利率率=純利率率+附加率率+風(fēng)險附附加率28、全部部資產(chǎn)現(xiàn)金金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金金凈流量/全部資產(chǎn)產(chǎn)*1000%29、固定定平均年成成本=(原原值+運(yùn)行行成本-殘殘值)/使使用年限 或=(原原值+運(yùn)行行成本現(xiàn)值值之和-殘殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)現(xiàn)值系數(shù)30、營業(yè)業(yè)現(xiàn)金流量量=營業(yè)收收入-付現(xiàn)現(xiàn)成本-所所得稅=稅稅后凈利潤潤+折舊=收入(11-所得稅稅)-付現(xiàn)現(xiàn)成本(11-所得稅稅)+折舊舊*稅率31、調(diào)整整現(xiàn)金流量量法：調(diào)后后凈現(xiàn)值=aa*現(xiàn)金流流量期望值值/(1+無風(fēng)險報報酬率)t aa肯定當(dāng)當(dāng)量32、風(fēng)險險調(diào)整折現(xiàn)現(xiàn)率法：調(diào)調(diào)后凈現(xiàn)值值=預(yù)預(yù)期現(xiàn)金流流量

17、/(11+風(fēng)險調(diào)調(diào)整折現(xiàn)率率)t投資者要要求的收益益率=無風(fēng)風(fēng)險報酬率率+B *(市場平平均報酬率率-無風(fēng)險險報酬率)項(xiàng)目要求求的收益率率=無風(fēng)險險報酬率+項(xiàng)目的BB *(市市場平均報報酬率-無無風(fēng)險報酬酬率)33、凈現(xiàn)現(xiàn)值=實(shí)體體現(xiàn)金流量量/實(shí)體加加權(quán)平均成成本-原始始投資 =股東現(xiàn)金金流量/股股東要求的的平均率-股東投資資34、B權(quán)權(quán)益=B資資產(chǎn)*(11+負(fù)債/權(quán)益) B資產(chǎn)=B權(quán)益/(1+負(fù)負(fù)債/權(quán)益益)35、現(xiàn)金金返回線RR= 上限限=3*現(xiàn)現(xiàn)金返回線線-2*下下限36、收益益增加=銷銷量增加*單位邊際際貢獻(xiàn)37、應(yīng)收收賬款應(yīng)計計利息=日日銷售額*平均收現(xiàn)現(xiàn)期*變動動成本率*資本成本本

18、平均余額=日銷售額額*平均收收現(xiàn)期 占占用資金=平均余額額*變動成成本率38、折扣扣成本增加加=新銷售售水平*新新折扣率*享受折扣扣比例-舊舊銷售水平平*舊折扣扣率*享受受折扣的顧顧客比例39、材料料分配率=材料實(shí)際際總消耗量量或?qū)嶋H成成本/產(chǎn)品品材料定額額銷量或定定額成本之之和人工(制造造費(fèi)用)分分配率=生生產(chǎn)工人工工資(制造造費(fèi)用)總總額/各產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)用(定額、機(jī)機(jī)器)工時時之和輔助助生產(chǎn)單位位成本=輔輔助費(fèi)用總總額/產(chǎn)品品或勞務(wù)總總量(不含含對輔助各各車間提供供的產(chǎn)品或或勞務(wù))各受益車間間、產(chǎn)品、部門應(yīng)分分配的費(fèi)用用=輔助生生產(chǎn)的單位位成本*耗耗用量40、在產(chǎn)產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)產(chǎn)量=在產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量*

19、完工程度度 產(chǎn)成品品成本=單單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)產(chǎn)量單位成成本=月初初在產(chǎn)品成成本+本月月生產(chǎn)費(fèi)用用/(產(chǎn)成成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)產(chǎn)量)月末末在產(chǎn)品成成本=單位位成本*約約當(dāng)產(chǎn)量41、月末末在產(chǎn)品成成本=在產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定定額單位成成本產(chǎn)成品總成成本=(月月初在產(chǎn)品品成本+本本月費(fèi)用)-月末在在產(chǎn)品成本本 產(chǎn)成品品單位成本本=產(chǎn)成品品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)產(chǎn)量42、材料料分配率=(月初在在產(chǎn)品實(shí)際際成本+本本月投入的的實(shí)際成本本)/(完完工產(chǎn)品定定額材料成成本+月末末在產(chǎn)品定定額成本)工資分配率率=(月初初在產(chǎn)品實(shí)實(shí)際工資+本月投入入的實(shí)際工工資)/(完工產(chǎn)品品定額工時時+月末在在產(chǎn)品定額額工時)在產(chǎn)品應(yīng)分分配的材料料(工資)成本=在在產(chǎn)品定額額材料(工工資)成本本*材料(工資)分分配率完工工產(chǎn)品應(yīng)分分配的材料料(工資)成本=完完工產(chǎn)品定定額材料(工資)成成本*材料料(工資)分配率43、聯(lián)產(chǎn)產(chǎn)品成本售售價法：某某產(chǎn)品成本本=某產(chǎn)品品銷售價格格/銷售價價格總額實(shí)實(shí)物數(shù)量