2022醫(yī)學(xué)課件多層次養(yǎng)老保障體系

1、多層次養(yǎng)老保障體系孫袁明慧 1500072第一頁(yè)，共四十六頁(yè)。01我國(guó)養(yǎng)老保障的根本現(xiàn)狀目錄02多層次養(yǎng)老保障體系概況03商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展戰(zhàn)略與思考04小結(jié)05參考文獻(xiàn)第二頁(yè)，共四十六頁(yè)。1. 我國(guó)養(yǎng)老保障的根本現(xiàn)狀第三頁(yè)，共四十六頁(yè)。1.1 老齡人口根本現(xiàn)狀資料來(lái)源：中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇?重構(gòu)我國(guó)養(yǎng)老金體系的戰(zhàn)略思考?第四頁(yè)，共四十六頁(yè)。2022年末全國(guó)參加根本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為84232萬(wàn)人，比上年末增加2263萬(wàn)人。全年根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入27620億元，比上年增長(zhǎng)11.7%，其中征繳收入21100億元，比上年增長(zhǎng)9.5%。全年根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出23326億元，比上年增長(zhǎng)17.7%。20

2、22年末根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存35645億元。資料來(lái)源：人社部?2022年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)開(kāi)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)?1.2 根本養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀第五頁(yè)，共四十六頁(yè)。 2022年末全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為34124萬(wàn)人，比上年末增加1906萬(wàn)人。其中，參保職工25531萬(wàn)人，參保離退休人員8593萬(wàn)人，分別比上年末增加1354萬(wàn)人和552萬(wàn)人。年末參加城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工人數(shù)為5472萬(wàn)人，比上年末增加577萬(wàn)人。年末企業(yè)參加城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為31946萬(wàn)人，比上年末增加1896萬(wàn)人。 全年城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入25310億元，比上年增長(zhǎng)11.6%，其中征繳收入204

3、34億元，比上年增長(zhǎng)9.7%。各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金3548億元。全年基金總支出21755億元，比上年增長(zhǎng)17.8%。年末城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存31800億元。城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)第六頁(yè)，共四十六頁(yè)。 2022年末城鄉(xiāng)居民根本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)50107萬(wàn)人，比上年末增加357萬(wàn)人。其中實(shí)際領(lǐng)取待遇人數(shù)14313萬(wàn)人。 全年城鄉(xiāng)居民根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入2310億元，比上年增長(zhǎng)12.6%。其中個(gè)人繳費(fèi)666億元，比上年增長(zhǎng)4.7%?；鹬С?571億元，比上年增長(zhǎng)16.5%?；鹄塾?jì)結(jié)存3845億元。城鄉(xiāng)居民根本養(yǎng)老保險(xiǎn)第七頁(yè)，共四十六頁(yè)。第八頁(yè)，共四十六頁(yè)。第九頁(yè)，共四十六頁(yè)。

4、中國(guó)社科院?中國(guó)養(yǎng)老金開(kāi)展報(bào)告2022?指出，截至2022年底，城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬額到達(dá)40974億元，而城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余額為31800億元。1.3 養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)現(xiàn)狀城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)第十頁(yè)，共四十六頁(yè)。 如果只考慮征繳收入，也就是扣除財(cái)政補(bǔ)貼后，2022年全國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余比2022年減少了1484.26億元，已經(jīng)出現(xiàn)了高達(dá)-1321.09億元的當(dāng)期赤字。 31個(gè)省份中，只有8個(gè)省份2022年的征繳收入大于支出，比上一年少了4個(gè)。其中廣東結(jié)余634.25億元，為各省份中最高。此外，北京、浙江、江蘇、上海、福建、新疆和西藏也有結(jié)余。 另外23

5、個(gè)省份都出現(xiàn)了當(dāng)期扣除財(cái)政補(bǔ)貼養(yǎng)老金收不抵支的情況，排在最后的遼寧、黑龍江、湖北、河北、湖南和吉林6個(gè)省份缺口供給1666.82億元。第十一頁(yè)，共四十六頁(yè)。 ?中國(guó)養(yǎng)老金開(kāi)展報(bào)告2022?指出，2022年全國(guó)城鄉(xiāng)居民根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入2310.22億元，其中財(cái)政補(bǔ)助為1498億元，占基金總收入的64.9%。其中山東城鄉(xiāng)居民根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期結(jié)余最多，有109.02億元，而新疆兵團(tuán)只有0.61億元。 這意味著，在這項(xiàng)覆蓋城鎮(zhèn)戶(hù)籍和農(nóng)村戶(hù)籍5億多非從業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其將近2/3的收入來(lái)源是依靠財(cái)政的補(bǔ)助。真正個(gè)人繳費(fèi)只占到基金總收入28.8%。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn) “這使得制度看上去屬于帶有

6、很強(qiáng)福利性的保障工程，而不是真正意義上的保險(xiǎn)工程第十二頁(yè)，共四十六頁(yè)。 另一方面，一些地方的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)支出收入比奇高，如2022年上海城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出收入比雖已經(jīng)有所下降，但仍然高達(dá)94.88%。浙江也有92.71%。華中師范大學(xué)公共管理學(xué)院副教授孫永勇解釋?zhuān)@說(shuō)明收上來(lái)的錢(qián)根本上全花出去了。廣東的這一數(shù)字為58.62%。 這一局面讓上海2022年的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老基金當(dāng)期結(jié)余僅2.19億元，較上一年度減少了859.02%。江西減少了291.36%，此外有21個(gè)省的當(dāng)期結(jié)余增長(zhǎng)率為負(fù)。 “大局部省份支出收入比偏高并繼續(xù)上升的狀況應(yīng)該得到一定改變，否那么會(huì)影響未來(lái)居民根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)可

7、持續(xù)性第十三頁(yè)，共四十六頁(yè)。1.4 養(yǎng)老金替代率現(xiàn)狀第十四頁(yè)，共四十六頁(yè)。2. 多層次養(yǎng)老保障體系概況第十五頁(yè)，共四十六頁(yè)。養(yǎng)老保障體系三支柱在絕大多數(shù)國(guó)家，養(yǎng)老保障制度由三個(gè)支柱構(gòu)成： 第一支柱為國(guó)家舉辦的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度； 第二支柱為企業(yè)舉辦的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在中國(guó)包括企 業(yè)年金和職業(yè)年金； 第三支柱為個(gè)人購(gòu)置的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。第十六頁(yè)，共四十六頁(yè)。第十七頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.1 三支柱養(yǎng)老保障體系的內(nèi)涵 第一支柱公共養(yǎng)老保險(xiǎn) 公共養(yǎng)老保險(xiǎn)由政府主導(dǎo)并強(qiáng)制執(zhí)行，覆蓋全社會(huì)。目前，大局部國(guó)家采用現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，屬于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇。其目標(biāo)是有限度的緩解老年貧困，提供各種風(fēng)險(xiǎn)保障，表達(dá)了社會(huì)

8、互濟(jì)原那么。第十八頁(yè)，共四十六頁(yè)。 第二支柱企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，是一種完全積累制的并由私人管理的養(yǎng)老金方案，它既可以是強(qiáng)制執(zhí)行也可以是自愿實(shí)施。如果第二支柱運(yùn)作的比較成功的話(huà)，將會(huì)減少人們對(duì)第一支柱的依賴(lài)，減輕政府的財(cái)政壓力。 很多國(guó)家的第二支柱一般采用個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)蓄積累的籌資模式，如美國(guó)的雇主補(bǔ)充養(yǎng)老金方案，澳大利亞的職業(yè)養(yǎng)老金保障制度。這一支柱養(yǎng)老基金的運(yùn)營(yíng)管理市場(chǎng)化，一般由商業(yè)保險(xiǎn)公司、基金管理公司、信托、投資金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理基金。世界上大多數(shù)國(guó)家將這一層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)方案列入商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。2.1 三支柱養(yǎng)老保障體系的內(nèi)涵第十九頁(yè)，共四十六頁(yè)。 第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)

9、老保險(xiǎn) 主要是為那些想在老年得到更多收入及保險(xiǎn)的人提供額外保護(hù)，一般由商業(yè)保險(xiǎn)公司辦理，個(gè)人自愿投保，政府給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)人們把錢(qián)存進(jìn)養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。目前，大多數(shù)國(guó)家的第三支柱主要是個(gè)人在人壽保險(xiǎn)公司購(gòu)置各種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，并享有特定的政策支持，如美國(guó)、德國(guó)等國(guó)家都給予不同的優(yōu)惠政策。2.1 三支柱養(yǎng)老保障體系的內(nèi)涵第二十頁(yè)，共四十六頁(yè)。 歸納起來(lái)，第一支柱的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)表達(dá)社會(huì)公平，第二、第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，表達(dá)效率和個(gè)人的自我保障責(zé)任。這三大支柱有機(jī)的將社會(huì)公平與效率、政府與市場(chǎng)、社會(huì)保障責(zé)任和個(gè)人保障責(zé)任結(jié)合起來(lái)，共同完成養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大功能收入再分配、儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)。收入再分配和儲(chǔ)蓄

10、的功能是別離的，保險(xiǎn)功能那么由這三大支柱共同提供。第二十一頁(yè)，共四十六頁(yè)。 2022年12月公布?關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知?，第二支柱企業(yè)年金的稅優(yōu)政策出臺(tái)。 2022年即將公布第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策，標(biāo)志著三支柱養(yǎng)老保障體系雛形在中國(guó)正式形成。 1991年頒發(fā)?國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定?，首次提出三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)架構(gòu)。2.2 我國(guó)三支柱養(yǎng)老保障體系的開(kāi)展概況第二十二頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.2 我國(guó)三支柱養(yǎng)老保障體系的開(kāi)展概況 截至2022年，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)第一支柱的城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)為3.4億人，養(yǎng)老金支出為2.2萬(wàn)億元，而2022年第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的待

11、遇領(lǐng)取人數(shù)還不到50萬(wàn)人，支出總計(jì)不到200億元；根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金歷年累計(jì)余額高達(dá)3.6萬(wàn)億元，而第二和第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)合計(jì)還不到2萬(wàn)億元。這些數(shù)據(jù)說(shuō)明，根本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一柱獨(dú)大，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的骨干制度。 目前，第二支柱稅優(yōu)政策日趨完善，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)行10年來(lái)逐步走向正軌。而第三支柱，由于稅收優(yōu)惠政策始終沒(méi)有落地，所以，個(gè)人參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性不高，在三支柱框架中顯得很不協(xié)調(diào)，與美國(guó)等興旺國(guó)家比較，更是相差懸殊。第二十三頁(yè)，共四十六頁(yè)。第二十四頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.3 我國(guó)企業(yè)年金的開(kāi)展概況 我國(guó)的企業(yè)年金開(kāi)展經(jīng)歷了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段、企業(yè)年金試點(diǎn)階段和企業(yè)年金階段： 1991 年，?

12、國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定?公布，我國(guó)確定逐步建立國(guó)家根本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的目標(biāo)； 2000 年，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)更名為“企業(yè)年金； 2004 年，?企業(yè)年金試行方法?和?企業(yè)年金基金管理試行方法?相繼出臺(tái)，相關(guān)運(yùn)作和管理規(guī)章與制度也相繼公布； 第二十五頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.3 我國(guó)企業(yè)年金的開(kāi)展概況 2022年，?關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知?公布，企業(yè)年金的稅優(yōu)政策出臺(tái)； 2022年，?企業(yè)年金試行方法?20 號(hào)令即將修訂，借著修訂20號(hào)令的“東風(fēng)，企業(yè)年金、職業(yè)年金的年金基金管理結(jié)構(gòu)和體系將有一次重大的

13、跳躍和升級(jí)。 雖然制度條件已經(jīng)具備，但是在實(shí)際運(yùn)行中，我國(guó)的企業(yè)年金制度開(kāi)展速度緩慢。第二十六頁(yè)，共四十六頁(yè)。 截至2022年底，全國(guó)只有7.33萬(wàn)戶(hù)企業(yè)建立了企業(yè)年金，參保職工人數(shù)為2293萬(wàn)人，僅為職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)的6.7%，絕大多數(shù)職工無(wú)法享受企業(yè)年金。 而且許多已經(jīng)建立企業(yè)年金制度的企業(yè)都是電力、通訊、石油、天然氣等壟斷行業(yè)，其他行業(yè)企業(yè)建立年金制度的數(shù)量較少。第二十七頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.3 我國(guó)企業(yè)年金的開(kāi)展概況我國(guó)企業(yè)年金制度開(kāi)展緩慢主要有兩方面原因： 首先，我國(guó)企業(yè)年金制度并不是強(qiáng)制實(shí)施，而是企業(yè)自愿實(shí)行。 另外，在城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，企業(yè)已經(jīng)為員工繳納根本養(yǎng)老保險(xiǎn)社

14、會(huì)統(tǒng)籌局部，如果建立企業(yè)年金，無(wú)疑會(huì)加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，中小企業(yè)也就失去了繼續(xù)建立企業(yè)年金的積極性。第二十八頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.4 我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展概況1商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)密度小 第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)密度非常小，僅為185.56元/人。保險(xiǎn)密度是指一國(guó)以總?cè)丝谟?jì)算的當(dāng)年人均保費(fèi)收入。2022年我國(guó)保費(fèi)收入為20234.81億元，保險(xiǎn)密度是1479.04元/人。其中，壽險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保費(fèi)收入為12690.28億元，即人壽保險(xiǎn)密度是927.77元/人。如果按養(yǎng)老保險(xiǎn)占?jí)垭U(xiǎn)20%的比例來(lái)推算，那么，2022年養(yǎng)老保險(xiǎn)收入應(yīng)為2538.06億元，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)密度應(yīng)為185.56元/人。相比之下，美國(guó)第三支

15、柱個(gè)人退休賬戶(hù)IRA的養(yǎng)老保險(xiǎn)密度高達(dá)1258.7美元/人。第二十九頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.4 我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展概況2商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)深度低 第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)深度非常低，僅為0.4%。保險(xiǎn)深度是指當(dāng)年保費(fèi)收入占GDP的比重，依此可算出2022年的保險(xiǎn)深度為3.2%；人壽保險(xiǎn)深度為2.0%。如果剔除80%的理財(cái)產(chǎn)品，按20%的收入結(jié)構(gòu)來(lái)推算養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入，那么，2022年養(yǎng)老保險(xiǎn)深度僅為0.4%。相比之下，美國(guó)第三支柱個(gè)人退休賬戶(hù)的保險(xiǎn)深度為2.3%。第三十頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.4 我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展概況3商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)占GDP比重小 第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)占GDP的比重非常小，僅為2.

16、6%。近年來(lái)，人壽保險(xiǎn)增長(zhǎng)速度驚人。根據(jù)保監(jiān)會(huì)發(fā)布的?2022年保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告?，2022年全國(guó)保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)為101591.47億元，其中，壽險(xiǎn)公司82487.20億元，占總資產(chǎn)的81.2%。但根據(jù)多年來(lái)的比例規(guī)律，在壽險(xiǎn)資產(chǎn)中有80%屬于理財(cái)產(chǎn)品，大多為分紅型養(yǎng)老保險(xiǎn)，只有20%為年金保險(xiǎn)和生存保險(xiǎn)等產(chǎn)品，這些產(chǎn)品是傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)。按照這個(gè)比例推算，2022年我國(guó)真正的養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)僅為1.64萬(wàn)億元，占當(dāng)年GDP的2.6%。相比之下，2022年美國(guó)第三支柱個(gè)人退休賬戶(hù)資產(chǎn)為7.4萬(wàn)億美元，占當(dāng)年GDP的比重高達(dá)42.5%。第三十一頁(yè)，共四十六頁(yè)。2.4 我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展概況 上述

17、數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模太小，可以忽略不計(jì)，這與我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量世界排名第二的地位很不相稱(chēng)。 在三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)架構(gòu)嚴(yán)重失衡的情況下，退休人員的收入結(jié)構(gòu)單一，收入水平難有根本改善，國(guó)家負(fù)擔(dān)較為沉重，這既不利于拉動(dòng)內(nèi)需，也不利于提高人民的生活水平。第三十二頁(yè)，共四十六頁(yè)。3. 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展的戰(zhàn)略與思考第三十三頁(yè)，共四十六頁(yè)。3.1 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展的戰(zhàn)略選擇 十八屆五中全會(huì)上明確提出，“十三五時(shí)期是全面建成小康社會(huì)決定階段，要建立更加公平、更可持續(xù)的社會(huì)養(yǎng)老、社會(huì)保障制度，開(kāi)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。 2022年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，2022年的重點(diǎn)工作為“去產(chǎn)能、去庫(kù)存、

18、去杠桿、降本錢(qián)、補(bǔ)短板。其中“補(bǔ)短板里有相當(dāng)?shù)钠劦搅巳绾瓮晟粕鐣?huì)養(yǎng)老保障體系問(wèn)題，這也是中央提出從供給側(cè)改革里面的一個(gè)重要內(nèi)容。這都為今后一個(gè)階段社會(huì)養(yǎng)老保障體系建設(shè)指明了方向。第三十四頁(yè)，共四十六頁(yè)。3.1 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展的戰(zhàn)略選擇 2022年12月26日，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障論壇暨?中國(guó)養(yǎng)老金開(kāi)展報(bào)告2022?發(fā)布式在京召開(kāi)，主題既是“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。 在主題報(bào)告“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展戰(zhàn)略：頂層設(shè)計(jì)與模式選擇中，社科院的研究團(tuán)隊(duì)分析了全球福利體制三類(lèi)模式中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用，提出了我國(guó)實(shí)行“多層次混合型養(yǎng)老保障體系的開(kāi)展道路。 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的地位亟需加強(qiáng)，這是新時(shí)期實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型、儲(chǔ)蓄

19、和消費(fèi)結(jié)構(gòu)調(diào)整的現(xiàn)實(shí)需要，也是資本市場(chǎng)健康開(kāi)展和優(yōu)化家庭財(cái)富結(jié)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)需要。第三十五頁(yè)，共四十六頁(yè)。 多層次 是指國(guó)家舉辦的根本養(yǎng)老保障為主體，雇主舉辦的企業(yè)年金和機(jī)關(guān)事業(yè)單位舉辦的職業(yè)年金為補(bǔ)充，個(gè)人投資購(gòu)置的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為根底的三層次養(yǎng)老保障體系，意指國(guó)家、企業(yè)與個(gè)人共同支撐和三位一體的多層次養(yǎng)老保障制度。實(shí)際上多層次還包括非繳費(fèi)型的制度，社會(huì)救助等等非繳費(fèi)型制度也是應(yīng)該包括在內(nèi)的。 混合型 是指以繳費(fèi)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為骨干，非繳費(fèi)型的老年救助制度為兜底，慈善事業(yè)和社會(huì)力量，扶老助殘為增益的，養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)基金、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付多種融資來(lái)源的PPP型的養(yǎng)老保障模式。多層次混合型養(yǎng)老保障體系第三

20、十六頁(yè)，共四十六頁(yè)。3.2 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展原那么加快開(kāi)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，需要明確三個(gè)原那么： 一是堅(jiān)持政策引導(dǎo)，要完善財(cái)稅、監(jiān)管等支持政策，在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)置、投資、積累和待遇領(lǐng)取等各個(gè)階段給予相應(yīng)的政策支持。 二是堅(jiān)持市場(chǎng)化方向，創(chuàng)造平等參與、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)的市場(chǎng)環(huán)境，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，通過(guò)有序、有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正給老百姓帶來(lái)實(shí)惠。 三是堅(jiān)持改革創(chuàng)新，注重以人為本，以需求為導(dǎo)向，充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新和擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，豐富商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)效勞。第三十七頁(yè)，共四十六頁(yè)。3.3 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展路徑 第一，應(yīng)加強(qiáng)政策引導(dǎo)和制度頂層設(shè)計(jì)，充分認(rèn)識(shí)商業(yè)養(yǎng)

21、老保險(xiǎn)開(kāi)展的重要意義，切實(shí)把商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)放到更重要的位置上。借鑒西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，制定出符合我國(guó)國(guó)情的開(kāi)展戰(zhàn)略和開(kāi)展道路。堅(jiān)持以政策為導(dǎo)向，完善財(cái)稅、監(jiān)管等支持政策，在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)置、投資、積累和待遇領(lǐng)取等各個(gè)階段給予相應(yīng)的政策支持。通過(guò)強(qiáng)有力的政策引導(dǎo)改變目前自主養(yǎng)老儲(chǔ)蓄為主的模式，改為以商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為主的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)管理養(yǎng)老，有效防止老年致貧。第三十八頁(yè)，共四十六頁(yè)。3.3 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展路徑 第二，要實(shí)行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策，處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系。政府應(yīng)鼓勵(lì)并多用市場(chǎng)機(jī)制來(lái)開(kāi)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，進(jìn)一步完善商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收政策支持。通過(guò)稅收優(yōu)惠政策來(lái)撬動(dòng)更多的個(gè)

22、人、家庭、企業(yè)以及社會(huì)資源來(lái)更好地提供保障，為多層次混合型養(yǎng)老保障體系的開(kāi)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。第三十九頁(yè)，共四十六頁(yè)。3.3 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展路徑 第三，推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)廣覆蓋的開(kāi)展，使不同的社會(huì)階層都應(yīng)成為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)廣覆蓋開(kāi)展的參與者、奉獻(xiàn)者、受益者。不同社會(huì)階層支付能力和經(jīng)濟(jì)水平有差異，在同一覆蓋目標(biāo)下應(yīng)該承擔(dān)共同干預(yù)區(qū)別的責(zé)任。要兼顧到高中低等收入老年人的不同需求，提供適合不同收入群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，提高中低收入階層的代表性和發(fā)言權(quán)，賦予不同社會(huì)階層參與養(yǎng)老保險(xiǎn)政策決定的權(quán)利。第四十頁(yè)，共四十六頁(yè)。3.3 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展路徑 第四，保險(xiǎn)公司應(yīng)以需求為導(dǎo)向，充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)

23、優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新和擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，豐富商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)效勞。隨著社會(huì)開(kāi)展和人們需求的多樣化，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅要提供養(yǎng)老資金的保障，而且要根據(jù)老年人的不同需求提供各種養(yǎng)老效勞，如老年醫(yī)療效勞、健康保健效勞、護(hù)理效勞、臨終護(hù)理效勞等等。第四十一頁(yè)，共四十六頁(yè)。4. 小結(jié) 隨著人口老齡化的日益嚴(yán)峻，養(yǎng)老保障體系的第一支柱面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)，因此必須大力開(kāi)展養(yǎng)老保障體系的第二支柱和第三支柱，提高商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的地位，構(gòu)建政府、企業(yè)、個(gè)人共擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的多層次養(yǎng)老保障體系，既是經(jīng)濟(jì)增速換擋之后，財(cái)政收入壓力加大的現(xiàn)實(shí)需要，也是保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求，更是塑造可持續(xù)良好和長(zhǎng)治久安的社會(huì)保障體系的必由之路。第四十二頁(yè)，共四十六頁(yè)。5. 參考文獻(xiàn)1 鄭秉文. 第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì):稅收的作用及其深遠(yuǎn)意義J. 中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào)，2022(01):2-11.2 中國(guó)社會(huì)