北語網院《審計學》作業(yè)3

1、單選題1 （ 4 分） : 會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應 。聘請其他專業(yè)人員幫助轉包給其他會計師事務所拒絕接受委托減少業(yè)務收費2 （4 分）： 中國注冊會計師審計準則第 1211 號一一了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險作為專門規(guī)范風險評估的準則， 規(guī)定注冊會計師應當 , 以充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序。了解被審計單位的內部控制了解被審計單位及其環(huán)境了解被審計單位公允價值計量和披露的程序了解被審計單位的業(yè)務和經營情況3 （4 分） :下列不屬于注冊會計師或會計師事務所承擔的行政責任的是 。警告、沒收違法所得罰款、罰金暫停執(zhí)業(yè)、撤銷吊銷注冊

2、會計師證書4 （ 4 分） : 甲公司當年購入設備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設備的運費。則違反的 認定是 。存在完整性計價和分攤截止5 （4 分） :如果審計項目組成員的主要近親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財務狀況、經 營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，則會對獨立性產生不利影響。用于評價不利影響嚴重程度 的下列因素恰當?shù)氖?。評價主要近親屬在客戶中的職位評價該成員在審計項目組中的工資水平評價主要近親屬在客戶工作的時間評價該成員在審計項目組中工作的時間6 （4 分） :下列情形中，注冊會計師出具不實報告不會與被審計單位一起認定承擔連帶賠償 責任的是 。明知被審計單位對重要事項的財務會計處理與國

3、家有關規(guī)定相抵觸，而不予指明已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業(yè)務報告中予以指明明知被審計單位的財務報表的重要事項有不實內容，而不予指明被審計單位示意其做出不實報告，而不予拒絕7 （4分） :1980 年 12 月，財政部發(fā)布, 標志著我國注冊會計師職業(yè)開始復蘇。會計師條例關于成立會計顧問處的暫行規(guī)定關于成立會計事務所的通知中華人民共和國注冊會計師法8 （4分）： 被審計單位昌盛公司 2008 年 12 月因違約受到盛源公司的起訴，盛源公司要求昌盛公司賠償3200 萬元。但昌盛公司在2008 年 12 月 31 日無法確定勝訴或敗訴的可能性。 2009年 1 月 28 日（審計報告日前）

4、法院判決表明昌盛公司敗訴，昌盛公司向盛源公司賠款3200萬元。注冊會計師建議昌盛公司調整2008 年 12 月 31 日財務報表項目的相應數(shù)額是。A:調增營業(yè)外支出3200萬元，調增預計負債3200萬元B:調增營業(yè)外收入3200萬元，調增預計負債3200 萬元 C: 調增營業(yè)外支出 3200 萬元，調增其他應付款3200 萬元 D: 調增管理費用 3200 萬元，調增其他應付款3200萬元9 （4分）：下列有關注冊會計師對控制測試時間的考慮中錯誤的是。A:如果注冊會計師總體上擬信賴被審單位的控制， 則控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取 的剩余期間的補充證據(jù)越多B: 當被審計單位控制環(huán)境薄弱或對

5、控制的監(jiān)督薄弱時，注冊會計師應當縮短再次測試控制的 時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)C: 如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化， 注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制 的運行有效性D:如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，注冊會計師可以獲取與該時點相關的 審計證據(jù)即可10 （4 分 ）： 應收賬款總金額為 400 萬元，重要性水平為 6 萬元，根據(jù)抽樣結果推斷的差錯額 為 4.5 萬元，而賬戶的實際差錯額為 8 萬元，這時，注冊會計師承受了 。A:誤拒風險B:信賴不足風險C:誤受風險D:信賴過度風險11 （4分）：通常情況下，注冊會計師出于成本效益的考慮可以采用 設計進一

6、步審計程序，即將測試控制運行的有效性與實質性程序結合使用。A:風險評估程序B:實質性程序C:綜合性方案D:實質性方案12 （4分）：下列關于財務報表層次重大錯報風險的說法不正確的是。A:通常與控制環(huán)境有關B:與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系C:可能影響多項認定D:可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定13 （4分）：下列情況屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制。A:管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點B:截至資產負債表日處于外海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤C:被審計單位的部分會計資料被洪水沖走，無法進行檢查D:外國子公司的存貨無法監(jiān)盤14 （4分） : 對于不確定事項的理解不正確的是。

7、A:不確定事項可能影響財務報表，并且影響并不遙遠，可以預計在未來時日得到解決B:不確定事項的結果依賴于未來行動或事項C:不確定事項不受被審計單位的直接控制，在管理層批準財務報表日， 不可能獲得更多信息 消除該不確定事項D:不確定事項是未來即將發(fā)生的對被審計單位不利的事項15 （4分）：對小型被審計單位的審計，由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標、戰(zhàn)略 并管理經營風險，注冊會計師 應當 。直接將其重大錯報風險水平評估為高收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報風險詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應對這些事項， 以獲取了解，并評估重大錯報風險詢問治理層或觀察小型被審計單位如果應對這些事項以

8、獲取了解，并評估重大錯報風險 多選題 1 （ 4 分） : 下列 事項表明被審計單位存在重大錯報風險。在高度波動的市場開展業(yè)務被審計單位的供應鏈發(fā)生變化被審計單位從基礎設施行業(yè)轉做風險投資行業(yè)經常與控股股東發(fā)生交易2 （4 分） :在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應當向管理層詢問下列事項（ ）。 A: 管理層對舞弊承受能力管理層對舞弊風險的識別和應對過程管理層對治理層監(jiān)督的防備措施管理層就其經營理念及道德觀念與員工溝通的情況3 （4 分） :根據(jù)審計風險的概念，下列不屬于審計風險規(guī)定的情形是。審計人員遵循了審計準則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情況B:由于沒有完全遵循審計準則，形成了錯

9、誤的結論，提出了錯誤的意見C：確實完全遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見D:財務報表實際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見4 （4分）：下列屬于注冊會計師對財務報表審計時所出具的審計報告中注冊會計師責任段所描述的內容是。A： “我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎”“審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)”C： “我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見”D:審計工作還包括評價治理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報”5 （4分）：檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或

10、連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風險取決于。A:內部控制設計的合理性B:審計程序設計的合理性C:內部控制執(zhí)行的有效性D:審計程序執(zhí)行的有效性判斷題（4分）：PPS抽樣運用變量抽樣的原理得出以金額表示的結論。 A:對B:錯（4分）：如果在審計報告日后至財務報表對外報出日前，注冊會計師發(fā)現(xiàn)已審計財務報表與其他信息存在重大不一致，經進一步審查，需要修改被審計單位財務報表，且被審計單位同意修改，則注冊會計師應當在實施必要審計程序的基礎上針對修改后的財務報表重新出具審計報告。A:對B:錯（4:A:對B:錯（4分）：注冊會計師 A通過盤點得知存貨實有500萬元，但是財務報表

11、上記錄600萬元，注冊會計師應認為管理層對存貨項目的計價和分攤認定存在問題，但不存在其他認定問題。A:對B:錯（4分）：審計人員審查弁核實被審計單位的資產是否均按適當?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務報表的計價和分攤認定。A:對B:錯單選題（4分）：會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應 。A:聘請其他專業(yè)人員幫助B:轉包給其他會計師事務所C：拒絕接受委托D:減少業(yè)務收費（4 分）： 中國注冊會計師審計準則第 1211 號一一了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險作為專門規(guī)范風險評估的準則， 規(guī)定注冊會計師應當 , 以充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一

12、步審計程序。了解被審計單位的內部控制了解被審計單位及其環(huán)境了解被審計單位公允價值計量和披露的程序了解被審計單位的業(yè)務和經營情況3 （4 分） :下列不屬于注冊會計師或會計師事務所承擔的行政責任的是 。警告、沒收違法所得罰款、罰金暫停執(zhí)業(yè)、撤銷吊銷注冊會計師證書4 （ 4 分） : 甲公司當年購入設備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設備的運費。則違反的 認定是 。存在完整性計價和分攤截止5 （4 分） :如果審計項目組成員的主要近親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財務狀況、經 營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，則會對獨立性產生不利影響。用于評價不利影響嚴重程度 的下列因素恰當?shù)氖窃u價主要近親屬在客戶中

13、的職位評價該成員在審計項目組中的工資水平評價主要近親屬在客戶工作的時間評價該成員在審計項目組中工作的時間6 （4 分） :下列情形中，注冊會計師出具不實報告不會與被審計單位一起認定承擔連帶賠償 責任的是 。A: 明知被審計單位對重要事項的財務會計處理與國家有關規(guī)定相抵觸，而不予指明 B: 已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業(yè)務報告中予以指明C: 明知被審計單位的財務報表的重要事項有不實內容，而不予指明D:被審計單位示意其做出不實報告，而不予拒絕7 （4分）：1980年12月，財政部發(fā)布 , 標志著我國注冊會計師職業(yè)開始復蘇。 A: 會計師條例 B: 關于成立會計顧問處的暫行規(guī)定 C: 關

14、于成立會計事務所的通知 D: 中華人民共和國注冊會計師法 8 （4分）： 被審計單位昌盛公司 2008 年 12 月因違約受到盛源公司的起訴，盛源公司要求昌 盛公司賠償3200 萬元。但昌盛公司在 2008 年 12 月 31 日無法確定勝訴或敗訴的可能性。 2009年 1 月 28 日（審計報告日前）法院判決表明昌盛公司敗訴，昌盛公司向盛源公司賠款3200萬元。注冊會計師建議昌盛公司調整2008 年 12 月 31 日財務報表項目的相應數(shù)額是。A: 調增營業(yè)外支出 3200 萬元，調增預計負債3200 萬元 B: 調增營業(yè)外收入3200 萬元，調增預計負債3200 萬元 C: 調增營業(yè)外支出

15、 3200 萬元，調增其他應付款3200 萬元 D: 調增管理費用 3200 萬元，調增其他應付款 3200萬元9 （4分）：下列有關注冊會計師對控制測試時間的考慮中錯誤的是。A:如果注冊會計師總體上擬信賴被審單位的控制， 則控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多B: 當被審計單位控制環(huán)境薄弱或對控制的監(jiān)督薄弱時，注冊會計師應當縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)C: 如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化， 注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的運行有效性 D:如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，注冊會計師可以獲取與該時點相關的審計證據(jù)

16、即可10 （4 分 ）： 應收賬款總金額為 400 萬元，重要性水平為 6 萬元，根據(jù)抽樣結果推斷的差錯額為 4.5 萬元，而賬戶的實際差錯額為 8 萬元，這時，注冊會計師承受了 。A:誤拒風險B:信賴不足風險C:誤受風險D:信賴過度風險11 （4分）：通常情況下，注冊會計師出于成本效益的考慮可以采用 設計進一步審計程序，即將測試控制運行的有效性與實質性程序結合使用。A:風險評估程序B:實質性程序C:綜合性方案D:實質性方案12 （4分）：下列關于財務報表層次重大錯報風險的說法不正確的是。A:通常與控制環(huán)境有關B:與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系C:可能影響多項認定D:可以界定于某類交易、賬戶余額、

17、列報的具體認定13 （4分）：下列情況屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制。管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點截至資產負債表日處于外海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤被審計單位的部分會計資料被洪水沖走，無法進行檢查外國子公司的存貨無法監(jiān)盤14 （4 分） : 對于不確定事項的理解不正確的是 。不確定事項可能影響財務報表，并且影響并不遙遠，可以預計在未來時日得到解決不確定事項的結果依賴于未來行動或事項不確定事項不受被審計單位的直接控制， 在管理層批準財務報表日， 不可能獲得更多信息 消除該不確定事項不確定事項是未來即將發(fā)生的對被審計單位不利的事項15 （4 分）： 對小型被審計單位的審計，

18、由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標、戰(zhàn)略并管理經營風險，注冊會計師應當 。直接將其重大錯報風險水平評估為高收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報風險詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應對這些事項， 以獲取了解，并評估重大錯報風險詢問治理層或觀察小型被審計單位如果應對這些事項以獲取了解，并評估重大錯報風險 多選題1 （ 4 分） : 下列 事項表明被審計單位存在重大錯報風險。在高度波動的市場開展業(yè)務被審計單位的供應鏈發(fā)生變化被審計單位從基礎設施行業(yè)轉做風險投資行業(yè)經常與控股股東發(fā)生交易2 （4 分） :在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應當向管理層詢問下列事項（ ）。管理層對舞弊承受能力管理層對舞弊風險的識別和應對過程管理層對治理層監(jiān)督的防備措施管理層就其經營理念及道德觀念與員工溝通的情況3 （4 分） :根據(jù)審計風險的概念，下列不屬于審計風險規(guī)定的情形是。審計人員遵循了審計準則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情況由于沒有完全遵循審計準則，形成了錯誤的結論，提出了錯誤的意見確實完全遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見財務報表實際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見（ 4 分） :下列屬于注冊會計師對財務報表審計時所出具的審計報告中注冊會計師責任段所描述的內容是。A: “