米制品項(xiàng)目成本管理分析

1、泓域/米制品項(xiàng)目成本管理分析米制品項(xiàng)目成本管理分析xxx（集團(tuán)）有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112327098 一、 項(xiàng)目概況 PAGEREF _Toc112327098 h 3 HYPERLINK l _Toc112327099 二、 控制成本 PAGEREF _Toc112327099 h 6 HYPERLINK l _Toc112327100 三、 規(guī)劃成本管理 PAGEREF _Toc112327100 h 9 HYPERLINK l _Toc112327101 四、 管理的目標(biāo) PAGEREF _Toc112327101 h 9 HY

2、PERLINK l _Toc112327102 五、 有效的和成功的管理者 PAGEREF _Toc112327102 h 11 HYPERLINK l _Toc112327103 六、 什么是項(xiàng)目 PAGEREF _Toc112327103 h 15 HYPERLINK l _Toc112327104 七、 項(xiàng)目管理知識(shí)體系 PAGEREF _Toc112327104 h 17 HYPERLINK l _Toc112327105 八、 公司簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc112327105 h 20 HYPERLINK l _Toc112327106 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF

3、 _Toc112327106 h 22 HYPERLINK l _Toc112327107 公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112327107 h 22 HYPERLINK l _Toc112327108 九、 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc112327108 h 23 HYPERLINK l _Toc112327109 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc112327109 h 23 HYPERLINK l _Toc112327110 十、 經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析 PAGEREF _Toc112327110 h 24 HYPERLINK l _Toc11232

4、7111 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112327111 h 25 HYPERLINK l _Toc112327112 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc112327112 h 26 HYPERLINK l _Toc112327113 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc112327113 h 28 HYPERLINK l _Toc112327114 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112327114 h 30 HYPERLINK l _Toc112327115 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc112327115 h 3

5、3項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目基本情況1、承辦單位名稱(chēng)：xxx（集團(tuán)）有限公司2、項(xiàng)目性質(zhì)：新建3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xx（待定）4、項(xiàng)目聯(lián)系人：田xx（二）主辦單位基本情況公司以負(fù)責(zé)任的方式為消費(fèi)者提供符合法律規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過(guò)程中，綜合考慮其對(duì)消費(fèi)者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費(fèi)者溝通，向消費(fèi)者公開(kāi)產(chǎn)品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，努力維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)，為行業(yè)提供先進(jìn)適用的解決方案，為社會(huì)提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。未來(lái)，在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，公司以“和諧發(fā)展”為目標(biāo)，踐行社會(huì)責(zé)任，秉承“責(zé)任、公平、開(kāi)放、求實(shí)”的企業(yè)責(zé)任，服務(wù)全

6、國(guó)。公司全面推行“政府、市場(chǎng)、投資、消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)、企業(yè)”六位一體合作共贏的市場(chǎng)戰(zhàn)略，以高度的社會(huì)責(zé)任積極響應(yīng)政府城市發(fā)展號(hào)召，融入各級(jí)城市的建設(shè)與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對(duì)服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。 當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)依然錯(cuò)綜復(fù)雜。從國(guó)際看，世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿(mào)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，出口增長(zhǎng)放緩。從國(guó)內(nèi)看，發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速?gòu)母咚僭鲩L(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式從規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主。新常態(tài)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問(wèn)題尤

7、為突出。面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境，公司依然面臨著較大的經(jīng)營(yíng)壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時(shí)，也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”、中國(guó)制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢(shì)頭更加鞏固。公司將把握國(guó)內(nèi)外發(fā)展形勢(shì)，利用好國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，抓住發(fā)展機(jī)遇，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開(kāi)辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動(dòng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。（三）項(xiàng)目建設(shè)選址及用地規(guī)模本期項(xiàng)目選址位于xx（待定），占地面積約85.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理

8、位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。（四）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資32569.86萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資26186.82萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的80.40%；建設(shè)期利息750.69萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的2.30%；流動(dòng)資金5632.35萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的17.29%。（五）項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資32569.86萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xxx（集團(tuán)）有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）17249.70萬(wàn)元。（六）申請(qǐng)銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額1532

9、0.16萬(wàn)元。（七）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：56100.00萬(wàn)元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：43162.78萬(wàn)元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：9473.38萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：23.13%。5、全部投資回收期（Pt）：5.67年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：18785.55萬(wàn)元（產(chǎn)值）。（八）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃項(xiàng)目計(jì)劃從可行性研究報(bào)告的編制到工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共需24個(gè)月的時(shí)間。控制成本項(xiàng)目控制成本就是按照事先擬定的計(jì)劃，將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際

10、成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過(guò)程。制定預(yù)算是控制成本的基礎(chǔ)。控制成本的主要內(nèi)容如下：以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實(shí)際成本與預(yù)算成本之間的偏差，查找出產(chǎn)生偏差的原因。這主要是確保范圍和成本花費(fèi)在計(jì)劃上相一致。對(duì)發(fā)生成本偏差的工作包進(jìn)行管理，有針對(duì)性地采取糾正措施，必要時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確記錄在成本基準(zhǔn)計(jì)劃（費(fèi)用線(xiàn)）中。避免不正確的、不合適的或者無(wú)效的變更反映在成本基準(zhǔn)計(jì)劃中。在進(jìn)行成本控制的同時(shí)，應(yīng)該與其他控制過(guò)程（控制范圍、控制進(jìn)度、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，以防止因不合適的單純控制成本而引起項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問(wèn)

11、題，甚至導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目實(shí)施中，成本的花費(fèi)和項(xiàng)目完成的工作范圍是相關(guān)的，成本控制的關(guān)鍵是確?；ㄙM(fèi)的資源完成了相應(yīng)的工作。所以在項(xiàng)目控制上，很少單獨(dú)討論成本控制，而是和其他因素綜合在一起考慮。也就是說(shuō)，衡量項(xiàng)目成本是否在計(jì)劃內(nèi)，不僅僅要考察其實(shí)際發(fā)生值是否高于預(yù)算成本，還要看其所產(chǎn)生的項(xiàng)目實(shí)際績(jī)效。項(xiàng)目掙值分析就是綜合了范圍、進(jìn)度和成本三方面因素衡量項(xiàng)目績(jī)效的一項(xiàng)重要技術(shù)。掙值分析法主要用來(lái)衡量目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間的差異，所以又稱(chēng)為“偏差分析法”。它是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和成本3個(gè)目標(biāo)要素來(lái)測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效的一種方法。掙值分析法的核心思想是引入一個(gè)關(guān)鍵性參數(shù)：掙值，也就是已完成工作的

12、預(yù)算成本。從可以比較清晰地看到“掙值”的含義，即所完成的工作相當(dāng)于計(jì)劃預(yù)算中的價(jià)值。如果仔細(xì)分析這4個(gè)有關(guān)掙值管理的指標(biāo)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)其中一些有趣的規(guī)律。有關(guān)成本的指標(biāo)都是掙值和實(shí)際成本進(jìn)行某種運(yùn)算；有關(guān)進(jìn)度的指標(biāo)都是掙值和預(yù)算成本進(jìn)行某種運(yùn)算。前者比較好理解，但為什么成本之間的運(yùn)算會(huì)反映進(jìn)度信息呢？實(shí)際上，在掙值管理的概念里有兩個(gè)前提假設(shè)：第一，項(xiàng)目所完成的范圍和成本存在著關(guān)聯(lián)關(guān)系，這就是掙值所表示的概念；第二，項(xiàng)目的成本花費(fèi)和進(jìn)度呈現(xiàn)線(xiàn)性關(guān)系，也就是說(shuō)，項(xiàng)目成本按照相等的速率進(jìn)行消耗，這就使得成本和進(jìn)度之間存在了關(guān)聯(lián)關(guān)系。在最理想的情況下，項(xiàng)目成本的投入和進(jìn)度之間呈線(xiàn)性關(guān)系，這時(shí)項(xiàng)目進(jìn)度偏差和

13、進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)反映的是真實(shí)的進(jìn)度執(zhí)行狀況。但大多數(shù)項(xiàng)目卻并不是這樣。項(xiàng)目的成本投入可能在項(xiàng)目的不同階段消耗速率不一樣，這個(gè)時(shí)候項(xiàng)目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)則只能反映一個(gè)較簡(jiǎn)單的信息，即“超前”或“落后”。由于通常壓縮已經(jīng)超支的成本會(huì)影響其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此只有當(dāng)給出的措施比原計(jì)劃已選定的措施更為有利，如工程范圍縮小或生產(chǎn)效率提高時(shí)，成本才能降低。注意，不管采取什么措施，都必須取得項(xiàng)目客戶(hù)的同意。當(dāng)發(fā)現(xiàn)成本超支時(shí)，某些項(xiàng)目企圖在其他工作包上節(jié)約開(kāi)支，這是十分有害的。因?yàn)檫@樣做往往會(huì)影響項(xiàng)目質(zhì)量，若貿(mào)然采取措施，可能造成更大的成本超支。在掙值管理活動(dòng)中，判斷一個(gè)活動(dòng)的完成百分比是比較困難的。因?yàn)楹芏囝?lèi)

14、型的項(xiàng)目的實(shí)際活動(dòng)是不能簡(jiǎn)單地用工作量來(lái)衡量的，而其活動(dòng)的產(chǎn)出物也沒(méi)有可以直接度量的手段，這樣就使得掙值管理在實(shí)踐中出現(xiàn)了一定程度的障礙。為了解決這個(gè)問(wèn)題，可以采用下面這種方法：雖然對(duì)某一個(gè)正在進(jìn)行的活動(dòng)很難估計(jì)其完成的工作量，但是如果把已經(jīng)完成的工作單元設(shè)成100%，把沒(méi)有開(kāi)工的工作單元設(shè)成0，則我們可以得到較為準(zhǔn)確的項(xiàng)目整體數(shù)據(jù)。對(duì)于那些正在進(jìn)行的活動(dòng)，我們可以采用兩種粗略估計(jì)方法：50/50原則和30/30/30/10原則。這樣就可以在了解項(xiàng)目狀態(tài)和準(zhǔn)確度之間進(jìn)行平衡。掙值管理通過(guò)“成本花費(fèi)”來(lái)度量項(xiàng)目所完成的工作量，從而反映“工作范圍”的完成狀況。對(duì)某些類(lèi)型的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，完成的“工作范圍

15、”就等同于“產(chǎn)品范圍”，如建筑工程類(lèi)項(xiàng)目：但對(duì)某些類(lèi)型項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，“工作范圍”并不一定能夠準(zhǔn)確反映完成的“產(chǎn)品范圍”狀態(tài)，如產(chǎn)品研發(fā)類(lèi)項(xiàng)目。規(guī)劃成本管理規(guī)劃成本管理活動(dòng)主要是確定項(xiàng)目實(shí)施成本管理所需要的流程、技術(shù)、方法和工具，為整個(gè)項(xiàng)目如何管理成本提供指導(dǎo)和方向。規(guī)劃成本管理過(guò)程最重要的輸出就是成本管理計(jì)劃，其是項(xiàng)目管理計(jì)劃的組成部分。管理的目標(biāo)管理的目標(biāo)主要包括以下兩個(gè)方面：效果，有時(shí)也稱(chēng)作效益，通常是指目標(biāo)的正確性，也就是確定做什么。效率，通常是指實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的代價(jià)，也就是確定如何做。任何管理活動(dòng)的目標(biāo)都可以在這兩個(gè)正交的維度上分解，這樣就產(chǎn)生了四個(gè)象限。很容易得出結(jié)論，四個(gè)象限中最好的一定是“

16、有效果、有效率”，最差的一定是“沒(méi)效果、沒(méi)效率”。問(wèn)題是“有效果、沒(méi)效率”和“沒(méi)效果、有效率”哪一個(gè)更好呢？在管理學(xué)上，效果因素確定了目標(biāo)的意義，效率因素確定了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的代價(jià)。顯然效果的優(yōu)先級(jí)要高于效率。沒(méi)有意義的事情，其實(shí)現(xiàn)效率再怎么高也是沒(méi)有價(jià)值的。所以，“有效果、沒(méi)效率”要好于“沒(méi)效果、有效率”。但是在現(xiàn)實(shí)中，效果和效率兩方面是緊密關(guān)聯(lián)的，有時(shí)甚至很難區(qū)分。我們經(jīng)常頭疼的“官僚主義”就是有效果沒(méi)效率的情形。國(guó)際上有個(gè)“幽默”，認(rèn)為世界上存在三大官僚機(jī)構(gòu)，分別是：世界銀行、政府機(jī)構(gòu)、大型公司。它們都有一個(gè)特點(diǎn)，就是組織規(guī)模龐大，機(jī)構(gòu)復(fù)雜。為了防止出錯(cuò)，就制定了復(fù)雜而繁瑣的管理制度，從而導(dǎo)致

17、“有效果、沒(méi)效率”的事情發(fā)生。另外一個(gè)普遍而有趣的現(xiàn)象是：工程師容易犯“沒(méi)效果、有效率”的錯(cuò)誤。這又是為什么呢？一個(gè)可能的推論是：大多數(shù)工程師都是理工科背景出身的，他們過(guò)去所接受的教育一直以解決問(wèn)題為主，所以形成的思維習(xí)慣是給定目標(biāo)后快速地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，他們很少去自己選擇目標(biāo)，所以對(duì)目標(biāo)的正確性缺乏判斷力。在實(shí)際工作中，一個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)往往與市場(chǎng)和商業(yè)價(jià)值相關(guān)，如果工程師沉浸在問(wèn)題解決過(guò)程中，則常常會(huì)偏離真正的目標(biāo)價(jià)值。說(shuō)到這個(gè)問(wèn)題，我們可以看一下有關(guān)教育方法的例子。我們經(jīng)常使用搭積木來(lái)教育小孩子。這有兩種教育方式：第一種方式，先給小孩子做示范，將積木搭成約定的形式，例如一座塔，然后讓小孩子搭出同樣

18、的一個(gè)塔來(lái)；第二種方式，并不先做示范，而是直接給小孩子一堆散亂的積木，小孩子按照自己的想象去搭積木。顯然，這兩種方式暗含著的目的是不一樣的，采用第一種方式時(shí)，我們更多的是表?yè)P(yáng)“搭得快”的小孩子，因?yàn)榇蠹业摹按鸢浮倍家粯?，是事先約定好了的；采用第二種方式時(shí)，我們首先關(guān)注的是“搭出來(lái)的是什么”。也就是說(shuō)，第一種方式關(guān)心“效率”，第二種方式關(guān)心“效果”。大多數(shù)接受正統(tǒng)教育的人，都是在多年的快速尋找“標(biāo)準(zhǔn)答案”的訓(xùn)練中成長(zhǎng)的，久而久之，就形成了“凡事皆有標(biāo)準(zhǔn)答案，快速尋找和實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案”的“效率定式”。但在實(shí)際工作中，“效果”因素往往要重于“效率”因素。有效的和成功的管理者管理者的活動(dòng)可分為四類(lèi)：傳統(tǒng)

19、管理：決策、計(jì)劃和控制。溝通：交流例行信息和處理文書(shū)工作。人力資源管理：激勵(lì)、懲戒、調(diào)解沖突、人員配備和培訓(xùn)。網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系：社交活動(dòng)、政治活動(dòng)和與外界交往。研究結(jié)果表明，平均意義上的管理者所從事的四類(lèi)活動(dòng)中，“溝通”所占比例高的是有效的管理者，“網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系”所占比例高的是成功的管理者。這個(gè)結(jié)論和許多長(zhǎng)期從事技術(shù)工作的人的最初判斷并不一致，“傳統(tǒng)管理”對(duì)項(xiàng)目成功的貢獻(xiàn)并不大。而“溝通”，無(wú)論是“對(duì)外”還是“對(duì)內(nèi)”，都對(duì)項(xiàng)目成功有著更關(guān)鍵的作用。為什么會(huì)出現(xiàn)這樣的情況呢？我們發(fā)現(xiàn)，從事技術(shù)工作的人思維上有一個(gè)定式，那就是，他們認(rèn)為凡事都有規(guī)律可以遵循和掌握，所以他們?cè)诮佑|管理工作時(shí)總是把管理當(dāng)做一門(mén)技術(shù)

20、去掌握。管理包含“管事”和“管人”兩個(gè)方面的活動(dòng)。其中，“管事”一般具備可以遵循的客觀(guān)規(guī)律，但是“管人”卻是一個(gè)令很多人頭疼的問(wèn)題。雖然很多心理學(xué)家和社會(huì)學(xué)家試圖掌握和挖掘人類(lèi)行為的規(guī)律，但是直到今天“管人”仍然是具有高度“藝術(shù)”特征的行為和技巧。而對(duì)人實(shí)施影響和控制，就離不開(kāi)最古老的方法“溝通”。所以說(shuō)，無(wú)論是“成功”還是“有效”的管理者都會(huì)關(guān)注“溝通”。為什么“成功的管理者”主要關(guān)注的是對(duì)外的溝通呢？在實(shí)踐當(dāng)中，一個(gè)管理者所謂的對(duì)外溝通活動(dòng)內(nèi)容主要包含與上級(jí)的溝通、與客戶(hù)的溝通、與合作伙伴的溝通。我們先來(lái)談?wù)勁c上級(jí)的溝通，它有三個(gè)主要的目的：獲取任務(wù)或者項(xiàng)目的資源支持。不斷確認(rèn)任務(wù)或項(xiàng)目目

21、標(biāo)。匯報(bào)任務(wù)或項(xiàng)目的真實(shí)狀態(tài)。管理者的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在很多情況下都是完成一項(xiàng)任務(wù)或者項(xiàng)目所需要資源的提供者。在現(xiàn)代的商業(yè)企業(yè)中，一個(gè)項(xiàng)目或組織感到資源充足的情況是極其罕見(jiàn)的，而組織的一項(xiàng)活動(dòng)或者一個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與有效資源的提供和保障有著直接的關(guān)系。管理者的一個(gè)必要技能就是獲取上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本項(xiàng)目的有效資源支持。從某種意義上來(lái)說(shuō)，管理者甚至應(yīng)該具備爭(zhēng)奪資源的能力。這一點(diǎn)和我們所熟知的“謙讓”是相左的。一項(xiàng)任務(wù)或一個(gè)項(xiàng)目最重要的是獲得成功，如果因?yàn)橹t讓資源而導(dǎo)致一項(xiàng)任務(wù)或者一個(gè)項(xiàng)目失敗，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可能不會(huì)因而原諒他。與上級(jí)溝通的第二個(gè)主要目的是不斷地獲取和確認(rèn)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這項(xiàng)任務(wù)或項(xiàng)目的目標(biāo)和真實(shí)意圖。難道一

22、項(xiàng)任務(wù)的目標(biāo)需要反復(fù)確認(rèn)嗎？它不是在任務(wù)確立的時(shí)候就表述清楚了嗎？這個(gè)表面上看起來(lái)很簡(jiǎn)單的問(wèn)題在現(xiàn)實(shí)中卻是最棘手的，因?yàn)檫@涉及一個(gè)目標(biāo)轉(zhuǎn)化的問(wèn)題。大多數(shù)企業(yè)的任務(wù)和項(xiàng)目目標(biāo)都是來(lái)自商業(yè)性質(zhì)的目標(biāo)。當(dāng)它們被傳遞到一線(xiàn)實(shí)施人員時(shí)，大多數(shù)已經(jīng)被具體化或被轉(zhuǎn)化成了技術(shù)目標(biāo)。這一轉(zhuǎn)化是否準(zhǔn)確，是否存在偏差就決定了任務(wù)或者項(xiàng)目的最終商業(yè)目標(biāo)是否可以被任務(wù)或項(xiàng)目目標(biāo)所實(shí)現(xiàn)。所以，和上級(jí)溝通的最終目的是不斷確認(rèn)任務(wù)或者項(xiàng)目的目標(biāo)是否準(zhǔn)確地反映了組織的最終商業(yè)策略和目標(biāo)。與上級(jí)溝通的最后一個(gè)要點(diǎn)是主動(dòng)地對(duì)上級(jí)匯報(bào)任務(wù)狀態(tài)。任何一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)都不會(huì)希望其所負(fù)責(zé)的任務(wù)狀態(tài)是一個(gè)“黑匣子”。作為一個(gè)下級(jí)，可能會(huì)覺(jué)得“只有任

23、務(wù)在出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，才需要上級(jí)管理者的參與”。但事實(shí)上，大多數(shù)管理者會(huì)認(rèn)為，“任務(wù)的狀態(tài)不明確或者不透明，并不是沒(méi)有問(wèn)題，而是問(wèn)題被掩蓋了起來(lái)”。這種狀態(tài)會(huì)讓他們覺(jué)得不安，會(huì)擔(dān)心有些問(wèn)題在被發(fā)現(xiàn)前變得不可收拾。所以及時(shí)讓上級(jí)了解任務(wù)或者項(xiàng)目的真實(shí)狀態(tài)，可以消除上級(jí)的這種不安。上面所談到的這一類(lèi)活動(dòng)經(jīng)常被稱(chēng)為“向上管理”。大多數(shù)從一線(xiàn)技術(shù)領(lǐng)域提拔上來(lái)的管理者都存在著“向上管理”的缺失。但實(shí)際上這是相當(dāng)重要的一環(huán)。在西方的商業(yè)學(xué)校經(jīng)常有一門(mén)類(lèi)似的課程叫做“一分鐘電梯演講”，主要是指當(dāng)你在類(lèi)似乘電梯這樣的短暫場(chǎng)合遇到老板時(shí)，如何抓住僅有的機(jī)會(huì)和老板做一次卓有成效的溝通。其實(shí)，很多工程師特別容易忽視和

24、上級(jí)的溝通（很多組織在節(jié)日聚餐時(shí)，你往往會(huì)發(fā)現(xiàn)很多工程師都試圖避開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)者所在的餐桌）。他們往往認(rèn)為自己已理解了上級(jí)的意圖，不需要上級(jí)過(guò)多地干涉。殊不知，上級(jí)最擔(dān)心的就是下級(jí)領(lǐng)悟有偏差，并且高效率地完成一個(gè)錯(cuò)誤的目標(biāo)。那些剛剛走上管理崗位的工程師們不僅要學(xué)會(huì)管理好自己的下屬，還要學(xué)會(huì)管理自己的上級(jí)。什么是項(xiàng)目“項(xiàng)目”這種形式自古以來(lái)就有，我們可以認(rèn)為中國(guó)古代萬(wàn)里長(zhǎng)城的修建就是一個(gè)項(xiàng)目，古埃及的金字塔建造也是一個(gè)項(xiàng)目，人類(lèi)登月也是一個(gè)項(xiàng)目。所不同的是，人類(lèi)登月已經(jīng)在使用完整的項(xiàng)目管理知識(shí)體系來(lái)管理項(xiàng)目了。在我國(guó)，項(xiàng)目也經(jīng)常被稱(chēng)作“工程”。例如，建造三峽大壩就是一個(gè)典型的項(xiàng)目，被人稱(chēng)為“三峽工程”。

25、大體來(lái)說(shuō)，這只是一個(gè)名詞的使用習(xí)慣而已，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)兩者之間并沒(méi)有太大的差異。雖然“工程”大多沿用于建筑或者水利等傳統(tǒng)大型基建項(xiàng)目，但在一些現(xiàn)代行業(yè)也會(huì)使用。從上面的討論我們可以看到，項(xiàng)目本身并不依附于某一特定行業(yè)而存在，所以我們可以把項(xiàng)目從不同行業(yè)的特殊性中抽象出來(lái)單獨(dú)進(jìn)行研究，以期獲得一些獨(dú)立于具體行業(yè)的有效管理方法，使得任何行業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施中都可以從中獲益。這一研究結(jié)果就構(gòu)成了所謂的項(xiàng)目管理知識(shí)體系。目前，在這一領(lǐng)域中有兩大權(quán)威國(guó)際組織，一個(gè)是美國(guó)的項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)網(wǎng)址為，另一個(gè)是總部位于瑞士的國(guó)際項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)。前者因最先出版了項(xiàng)目管理知識(shí)體系導(dǎo)論而聞名。雖然我們前面舉了很多有關(guān)項(xiàng)

26、目的例子，但我們還是需要從中抽象出來(lái)一個(gè)準(zhǔn)確的定義。在PMI頒布的PMBOK中，項(xiàng)目被定義為：完成某一獨(dú)特產(chǎn)品、服務(wù)或結(jié)果而進(jìn)行的一次性努力。從這個(gè)定義中我們可以歸納出項(xiàng)目具有以下重要特征：獨(dú)特性、不確定性和時(shí)限性。獨(dú)特性，也可稱(chēng)作唯一性，是指項(xiàng)目所涉及的內(nèi)容和目標(biāo)是以前沒(méi)有做過(guò)的，是唯一的。當(dāng)然這里所指的唯一不是絕對(duì)的，而是相對(duì)的。例如，研發(fā)一個(gè)新的產(chǎn)品、建造一座新的大樓、舉辦一屆運(yùn)動(dòng)會(huì)等。項(xiàng)目的獨(dú)特性是項(xiàng)目最主要的特征，這一特征甚至決定了項(xiàng)目管理的知識(shí)范圍。我們知道，實(shí)施項(xiàng)目管理的最終目標(biāo)是追求項(xiàng)目成功，項(xiàng)目的獨(dú)特性決定了：我們?cè)趶氖乱豁?xiàng)以前沒(méi)有做過(guò)的事情，并且必須把它一次性做成功。用一個(gè)

27、比喻來(lái)理解項(xiàng)目的獨(dú)特性特征。當(dāng)你找到一份新的工作，第一天去上班時(shí)（假設(shè)這是你第一次去新單位），你首先擔(dān)心的是能不能找到這個(gè)新的工作地點(diǎn)，所以你早早地出發(fā)了。但是，當(dāng)你第二天、第三天及以后上班時(shí)，你根本不需要再擔(dān)心這個(gè)事情了，你會(huì)越來(lái)越準(zhǔn)確地把握上班過(guò)程，即變得更有效率了。我們把你第一天上班當(dāng)做一個(gè)項(xiàng)目，以后就不是項(xiàng)目了。每個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)都是獨(dú)特的、唯一的，項(xiàng)目目標(biāo)的顯著特征也必定是逐步形成的。在項(xiàng)目的早期階段，這些顯著特征會(huì)被大致地作出界定，當(dāng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)對(duì)目標(biāo)有了更充分、更全面的認(rèn)識(shí)以后，才會(huì)更為明確和細(xì)致地確定這些特征。這一點(diǎn)引發(fā)了項(xiàng)目的另外一個(gè)輔助性特征：在項(xiàng)目的初期，不確定性總是很高，而隨著

28、項(xiàng)目的進(jìn)行，不確定性逐步降低。項(xiàng)目的這種高不確定性會(huì)直接導(dǎo)致計(jì)劃工作的困難。項(xiàng)目的計(jì)劃工作是基于對(duì)未來(lái)活動(dòng)的預(yù)測(cè)作出的，而這種不確定性使得項(xiàng)目在初期制訂計(jì)劃的時(shí)候只能基于一些假設(shè)條件來(lái)制訂。在項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中，隨著這些不確定性逐漸明朗，就會(huì)導(dǎo)致計(jì)劃的變更。時(shí)限性是指每個(gè)項(xiàng)目都有明確的開(kāi)始時(shí)間和結(jié)束時(shí)間，項(xiàng)目的歷時(shí)是有限的。時(shí)限性經(jīng)常代表著項(xiàng)目的目標(biāo)在特定的時(shí)間段內(nèi)才有意義。有時(shí)時(shí)限性也代表著一次性，因?yàn)樗皇欠磸?fù)進(jìn)行的。項(xiàng)目的時(shí)限性也意味著項(xiàng)目的許多因素都是和時(shí)間相關(guān)的，或者說(shuō)是時(shí)間的函數(shù)。項(xiàng)目管理知識(shí)體系上述關(guān)于旅游的例子雖然并不正規(guī)，但很好地向我們示例了一個(gè)普通項(xiàng)目所需要經(jīng)歷的過(guò)程。我們就

29、此來(lái)延伸出正規(guī)而完整的項(xiàng)目管理知識(shí)體系。如前所述，項(xiàng)目管理知識(shí)體系總結(jié)出了人們做好項(xiàng)目的一些經(jīng)驗(yàn)，把它們歸納成一系列的管理過(guò)程。這些過(guò)程根據(jù)其涉及的領(lǐng)域和起到的作用，按照兩個(gè)維度進(jìn)行了分類(lèi)，即知識(shí)領(lǐng)域和過(guò)程組。第一維度稱(chēng)為知識(shí)領(lǐng)域，共有三類(lèi)，分別是核心知識(shí)領(lǐng)域、輔助知識(shí)領(lǐng)域和整體管理。核心知識(shí)領(lǐng)域包括以下四項(xiàng)：項(xiàng)目范圍管理：對(duì)項(xiàng)目包括什么與不包括什么的定義與控制的過(guò)程。這些過(guò)程用于確保項(xiàng)目組和項(xiàng)目干系人對(duì)作為項(xiàng)目結(jié)果的項(xiàng)目產(chǎn)品以及生產(chǎn)這些產(chǎn)品所用到的過(guò)程有一個(gè)共同的理解。項(xiàng)目時(shí)間管理：確保項(xiàng)目準(zhǔn)時(shí)完成所必需的過(guò)程。項(xiàng)目成本管理：確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項(xiàng)目所需要的各個(gè)過(guò)程。項(xiàng)目質(zhì)量管理：確保

30、項(xiàng)目滿(mǎn)足它所應(yīng)滿(mǎn)足的需要。其實(shí)，項(xiàng)目管理的核心知識(shí)領(lǐng)域就是構(gòu)成項(xiàng)目目標(biāo)的四個(gè)要素。也就是說(shuō)，項(xiàng)目管理就是確定和細(xì)化范圍、時(shí)間、成本和質(zhì)量這四個(gè)目標(biāo)，然后圍繞這四個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)督和控制。除非項(xiàng)目的目標(biāo)構(gòu)成因素發(fā)生了變化，否則項(xiàng)目管理的核心知識(shí)領(lǐng)域是不會(huì)發(fā)生改變的。所謂輔助知識(shí)領(lǐng)域，是指那些有利于項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程活動(dòng)它們包括：項(xiàng)目人力資源管理：管理項(xiàng)目最重要的資源人力資源的過(guò)程。項(xiàng)目溝通管理：管理項(xiàng)目信息的過(guò)程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理：管理項(xiàng)目所遇到的不確定性。項(xiàng)目采購(gòu)管理：管理那些從執(zhí)行組織外部購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目所需產(chǎn)品和服務(wù)的過(guò)程。項(xiàng)目干系人管理：管理項(xiàng)目干系人關(guān)系的過(guò)程。最后一個(gè)知識(shí)領(lǐng)域是項(xiàng)目整體管理，它

31、是指作為一個(gè)整體性的大框架在項(xiàng)目生命周期中來(lái)集成和協(xié)調(diào)所有其他項(xiàng)目管理知識(shí)領(lǐng)域所涉及的過(guò)程。第二個(gè)維度稱(chēng)為過(guò)程組，它是按照過(guò)程本身的作用來(lái)分類(lèi)的，共分為：?jiǎn)?dòng)過(guò)程組、計(jì)劃過(guò)程組、實(shí)施過(guò)程組、控制過(guò)程組和收尾過(guò)程組。這幾個(gè)過(guò)程組最主要的是計(jì)劃、實(shí)施和控制。啟動(dòng)過(guò)程組主要承擔(dān)項(xiàng)目的立項(xiàng)過(guò)程，收尾過(guò)程組主要承擔(dān)項(xiàng)目的結(jié)項(xiàng)過(guò)程。各個(gè)過(guò)程組之間的主要關(guān)系如下：制訂計(jì)劃，這是項(xiàng)目管理活動(dòng)的必要要求。計(jì)劃作為實(shí)施活動(dòng)的參照。控制過(guò)程獲取實(shí)施的實(shí)際狀態(tài)，對(duì)比計(jì)劃過(guò)程來(lái)判斷是否存在偏差。當(dāng)存在偏差時(shí)，或者糾正實(shí)施過(guò)程，或者變更計(jì)劃?？梢钥吹剑?xiàng)目管理過(guò)程組織之間的關(guān)系和一般管理里面的計(jì)劃、實(shí)施和控制是一致的。到

32、這里，我們可以把項(xiàng)目管理看作一系列相互聯(lián)系的過(guò)程。也就是說(shuō)，它的核心就是一系列的管理過(guò)程，這些過(guò)程構(gòu)成了實(shí)踐當(dāng)中的基本活動(dòng)。我們學(xué)習(xí)的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：項(xiàng)目管理的過(guò)程。也就是說(shuō)，如果實(shí)施一個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)該按照哪些過(guò)程來(lái)開(kāi)展活動(dòng)。支撐過(guò)程實(shí)施的技術(shù)、工具和方法。公司簡(jiǎn)介（一）基本信息1、公司名稱(chēng)：xxx（集團(tuán)）有限公司2、法定代表人：田xx3、注冊(cè)資本：1110萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2011-5-147、營(yíng)業(yè)期限：2011-5-14至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡(jiǎn)介公司全面推行“政府、市場(chǎng)、投資、消費(fèi)

33、、經(jīng)營(yíng)、企業(yè)”六位一體合作共贏的市場(chǎng)戰(zhàn)略，以高度的社會(huì)責(zé)任積極響應(yīng)政府城市發(fā)展號(hào)召，融入各級(jí)城市的建設(shè)與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對(duì)服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。 當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)依然錯(cuò)綜復(fù)雜。從國(guó)際看，世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿(mào)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，出口增長(zhǎng)放緩。從國(guó)內(nèi)看，發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速?gòu)母咚僭鲩L(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式從規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主。新常態(tài)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問(wèn)題尤為突出。面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境，公司

34、依然面臨著較大的經(jīng)營(yíng)壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時(shí)，也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”、中國(guó)制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢(shì)頭更加鞏固。公司將把握國(guó)內(nèi)外發(fā)展形勢(shì)，利用好國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，抓住發(fā)展機(jī)遇，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開(kāi)辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動(dòng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。（三）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額11048.788839.0282

35、86.59負(fù)債總額5111.914089.533833.93股東權(quán)益合計(jì)5936.874749.504452.65公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營(yíng)業(yè)收入44391.1435512.9133293.35營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8626.406901.126469.80利潤(rùn)總額7819.676255.745864.75凈利潤(rùn)5864.754574.514222.62歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)5864.754574.514222.62項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃（一）項(xiàng)目進(jìn)度安排結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xxx（集團(tuán)）有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程

36、勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)備安裝調(diào)試、試車(chē)投產(chǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表單位：月序號(hào)工作內(nèi)容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評(píng)2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程勘察建筑設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5項(xiàng)目招標(biāo)及采購(gòu)6土建施工7設(shè)備訂購(gòu)及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收11項(xiàng)目試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營(yíng)（二）項(xiàng)目實(shí)施保障措施施工中應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行下列工期保證措施，按合同規(guī)定如期完成。1、項(xiàng)目建設(shè)單位要在技術(shù)準(zhǔn)備、人員配備、施工機(jī)械、材料供應(yīng)等方面給予充分保證。2、選派組織能力強(qiáng)、技術(shù)素質(zhì)高、施工經(jīng)驗(yàn)豐富、最優(yōu)秀的工程技術(shù)人員和施工隊(duì)伍投入該項(xiàng)目施工。3、認(rèn)真做好施工技術(shù)準(zhǔn)備工作，預(yù)測(cè)

37、分析施工過(guò)程中可能出現(xiàn)的技術(shù)難點(diǎn)，提前進(jìn)行技術(shù)準(zhǔn)備，確保施工順利進(jìn)行。4、科學(xué)組織施工平行流水作業(yè)，交叉施工，使施工機(jī)械等資源發(fā)揮最大的使用效率，做到現(xiàn)場(chǎng)施工有條不紊，忙而不亂。5、項(xiàng)目建設(shè)單位要制定嚴(yán)密的工程施工進(jìn)度計(jì)劃，并以此為依據(jù)，詳細(xì)編制周、月施工作業(yè)計(jì)劃，以施工任務(wù)書(shū)的形式下達(dá)給參與工程施工的施工隊(duì)伍。經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀(guān)的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期

38、為10年，其中建設(shè)期2年（24個(gè)月），運(yùn)營(yíng)期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿(mǎn)負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。（三）營(yíng)業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入56100.00萬(wàn)元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0042075.0047685.0056100.002增值稅0.002111.012392.482550.402.1銷(xiāo)項(xiàng)稅0.005469.756199.057293.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.003358.743806.574742.603稅金及附加0.002

39、53.32287.09306.053.1城建稅0.00147.77167.47178.533.2教育費(fèi)附加0.0063.3371.7776.513.3地方教育附加0.0042.2247.8551.01（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2550.40萬(wàn)元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目

40、年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用43162.78萬(wàn)元，其中：可變成本36649.68萬(wàn)元，固定成本6513.10萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本41054.39萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0025836.4529281.3134448.602工資及福利費(fèi)0.002201.082201.082201.083修理費(fèi)0.00837.01837.01837.014其他費(fèi)用0.003567.7

41、03567.703567.704.1其他制造費(fèi)用0.00249.17249.17249.174.2其他管理費(fèi)用0.00255.95255.95255.954.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.003062.583062.583062.585經(jīng)營(yíng)成本0.0032442.2435887.1041054.396折舊費(fèi)0.001307.431307.431307.437攤銷(xiāo)費(fèi)0.0050.2750.2750.278利息支出0.00750.69750.69750.699總成本費(fèi)用0.0034550.6337995.4943162.789.1其中：固定成本0.006513.106513.106513.109.2可變成本0

42、.0028037.5331482.3936649.68（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加306.05萬(wàn)元。（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=12631.17（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=12631.1725.00%=3157.79（萬(wàn)元）。（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額12631.17萬(wàn)

43、元，繳納企業(yè)所得稅3157.79萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=12631.17-3157.79=9473.38（萬(wàn)元）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0042075.0047685.0056100.002稅金及附加0.00253.32287.09306.053總成本費(fèi)用0.0034550.6337995.4943162.784利潤(rùn)總額0.007271.059402.4212631.175應(yīng)納所得稅額0.007271.059402.4212631.176所得稅0.001817.762350.613157.797凈利

44、潤(rùn)0.005453.297051.819473.388期初未分配利潤(rùn)0.000.004907.9610763.799可供分配的利潤(rùn)0.005453.2911959.7720237.1710法定盈余公積金0.00545.331195.982023.7211可供分配的利潤(rùn)0.004907.9610763.7918213.4612未分配利潤(rùn)0.004907.9610763.7918213.4613息稅前利潤(rùn)0.009839.5012503.7216539.65（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收

45、益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=23.13%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率23.13%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=16592.56（萬(wàn)元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值16592.56萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.67年。本期項(xiàng)目全部投資回收期5.67年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0042075.0