房地產(chǎn)財務(wù)管理制度手冊大全

1、 1 財務(wù)收支打算編制、治理方法1.1 為了統(tǒng)籌安排公司的財務(wù)收支工作，規(guī)范財務(wù)收支行為，強(qiáng)化財務(wù)收支的打算性，特制定本方法。1.2 差不多原則1.2.1公司所有資金收入、支出均納入公司年度財務(wù)收支打算，資金進(jìn)、出均由公司財務(wù)處一個部門治理，嚴(yán)禁其它處室坐收坐支。1.2.2 年度財務(wù)收支打算編制即要本著開源節(jié)流的原則，又要堅持實(shí)事求是的原則，統(tǒng)籌考慮，合理安排。1.2.3 年度財務(wù)收支打算一經(jīng)股東大會確定，必須嚴(yán)格遵循。打算的收入目標(biāo)要努力實(shí)現(xiàn)，打算的支出額要嚴(yán)格操縱。原則上打算未安排的支出項目，不得支出。1.3 編制方法1.3.1 年度財務(wù)收支打算的編制依據(jù)為公司年度工作大綱及處室按年、分月

2、的工作安排。 1.3.2 各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財務(wù)收支打算，報經(jīng)財務(wù)處平衡匯總，分析資金收支平衡關(guān)系及評估現(xiàn)金流的安全性，提出對富余資金、缺口資金的利用、籌措的建議，形成年度財務(wù)收支打算的初步方案。1.3.3 年度財務(wù)收支打算初步方案需提交公司經(jīng)理辦公會、董事會研究，形成年度財務(wù)收支打算正式方案后，再提交股東大會審議，形成股東決議予以確定。1.4 編制內(nèi)容：1.4.1 收入打算表（附件一表1）由銷售處填報零售房收入和租賃收入數(shù)據(jù)；財務(wù)處填報單位售房收入、利息收入、投資收入、其他收入數(shù)據(jù)。1.4.1.1 售房收入：銷售房屋實(shí)現(xiàn)的收入。1.4.1.2 租賃收入：房屋、場地對外

3、出租實(shí)現(xiàn)的收入。1.4.1.3 利息收入：存放銀行、借出資金發(fā)生的收入。1.4.1.4 投資收入：對外投入資本，產(chǎn)生的效益收入。1.4.1.5 其他收入：除上述以外的收入均列入此項。1.4.2 工程款支出打算表（附件一表2）由工程處、預(yù)算處、經(jīng)營處共同填報項目支出數(shù)據(jù)。1.4.2.1 建筑安裝工程費(fèi)：工程處填報在建單體建安工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報竣工工程支出數(shù)據(jù)。1.4.2.2 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：工程處填報供電、供水等負(fù)責(zé)對外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)；預(yù)算處填報小區(qū)室外道路、雨污水、公共照明等工程支出數(shù)據(jù)；經(jīng)營處填報供氣、通訊、景觀綠化等負(fù)責(zé)對外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)。 1.4.2.3 公共配套設(shè)

4、施費(fèi)：工程處填報居委會、活動用房、車庫、幼兒園、小學(xué)等在建工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報竣工工程支出數(shù)據(jù)。1.4.3 材料款支出打算表（附件一表3）由材料處填報其供材料、設(shè)備和分包工程等支出數(shù)據(jù)。1.4.3.1 供材料、設(shè)備：鋼材、水泥等材料及半成品的費(fèi)用支出。1.4.3.2 分包工程：鋁合金工程、屋面防水工程、外墻涂料工程、消防及通風(fēng)工程、幕墻工程、空調(diào)、電梯等非主體承包單位所承包的工程支出。1.4.4 工程前期費(fèi)用打算表（附件一表4）由經(jīng)營處填報工程項目所需前期支出數(shù)據(jù)。發(fā)生在該項目的文物、地質(zhì)、規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、報批費(fèi)用等費(fèi)用支出。1.4.5 銷售費(fèi)用打算表（附件一表5）由銷售處

5、填報依照年度銷售任務(wù)安排支出數(shù)據(jù)。發(fā)生在該項目的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、房展費(fèi)、模型費(fèi)、售房部工程和裝修費(fèi)等費(fèi)用支出。1.4.6 治理費(fèi)用打算表（附件一表6）由辦公室填報公司車輛費(fèi)用、工資、辦公水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出數(shù)據(jù)；財務(wù)處填報固定資產(chǎn)折舊、計提的六項費(fèi)用等費(fèi)用支出數(shù)據(jù)。1.4.6.1 車輛費(fèi)：發(fā)生在汽車本身的汽油費(fèi)、修車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)等費(fèi)用支出。1.4.6.2 工資：公司職員的薪金支出。1.4.6.3 辦公水電費(fèi)：公司辦公樓使用的水電費(fèi)。1.4.6.4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要發(fā)生的費(fèi)用支出。1.4.6.5 折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于逐漸損耗而減少的價值。按年、分月提取的固定

6、資產(chǎn)折舊費(fèi)，按公司“資產(chǎn)治理制度”3.4.4.1和3.4.4.2條規(guī)定執(zhí)行。1.4.6.6 繳納的六項費(fèi)用：包括養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、女工生育保險金、職工醫(yī)療保險、住房公積金等費(fèi)用支出。1.4.7 年度財務(wù)收支打算表（附件一）由財務(wù)處填報資本支出、抵押還貸額支出、貸款利息支出、稅金支出、其它支出和往來款的收回與支付數(shù)據(jù)。1.5 治理方法1.5.1 各處室的各項資金收入必須及時送交財務(wù)處，財務(wù)處每月末與涉及資金收入的處室進(jìn)行一次核對。各處室的各項支出必須嚴(yán)格按打算操縱，遵循合同約定支款。財務(wù)處對各處室的財務(wù)收支打算執(zhí)行工作要嚴(yán)格履行審核、監(jiān)督職能。1.5.2 每月財務(wù)收支打算的執(zhí)行

7、情況，財務(wù)處按（附件二）要求填報；存、借款情況按（附件三）要求填報，并于次月5日前報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)。1.5.3 季、年財務(wù)收支打算的執(zhí)行情況，由財務(wù)處分一季度、上半年（與二季度合并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結(jié)分析，并于次月10日前將書面總結(jié)分析材料發(fā)至公司、部門領(lǐng)導(dǎo)。1.5.4 依據(jù)公司年度工作大綱、年度財務(wù)收支打算的執(zhí)行情況及公司下半年工作的調(diào)整，年度財務(wù)收支打算原則上在每年年中對下半年財務(wù)收支打算進(jìn)行一次調(diào)整，調(diào)整方法與年度財務(wù)收支打算編制方法相同。1.5.5 為了保證年度財務(wù)收支打算的執(zhí)行，并促使各處室認(rèn)真落實(shí)與財務(wù)收支打算相關(guān)的各項工作，公司將年度財務(wù)收支打算執(zhí)行情況納入

8、公司的績效考核體系。具體考核方法另行頒布。附件一：年度財務(wù)收支打算表附件一表1：收入打算表附件一表2：工程款支出打算表附件一表3：材料款支出打算表附件一表4：工程前期費(fèi)用打算表附件一表5：銷售費(fèi)用打算表附件一表6：治理費(fèi)用打算表附件二：月財務(wù)收支打算執(zhí)行情況表附件三：存、借款明細(xì)表 附件一表1收入打算表單位：萬元 月份項目123456789101112備 注1、零售房收入 2、單位售房收入3、租賃收入4、利息收入5、投資收入6、其它收入 合 計部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務(wù)處附件一表2工程款支出打算表單位：萬元 月份項目123456789101112

9、備 注建筑安裝工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施合 計部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務(wù)處附件一表3材料款支出打算表單位：萬元 月份項目123456789101112備 注工程項目 1.甲方供材料、設(shè)備鋼 材水 泥2.分包工程鋁合金空 調(diào)電 梯合 計部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務(wù)處附件一表4工程前期費(fèi)用打算表單位：萬元 季度項目第一季度第二季度第三季度第四季度備 注工程項目 1.文物2.地質(zhì)3.規(guī)劃4.設(shè)計5.可行性研究6.報批費(fèi)用 合 計部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務(wù)處附

10、件一表5銷售費(fèi)用打算表單位：萬元123456789101112備 注1.代理費(fèi) 2.廣告費(fèi)3.宣傳費(fèi)4.房展費(fèi)5.模型費(fèi)6.裝修費(fèi)其它費(fèi)用合 計部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務(wù)處附件一表6治理費(fèi)用打算表單位：萬元項 目年度金額備 注1.工資 2.車輛費(fèi)3.辦公水電費(fèi)4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)職工教育費(fèi)其它費(fèi)用合 計部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務(wù)處附件一 年度財務(wù)收支打算表單位：萬元 月份項目123456789101112合 計期初資金結(jié)存一、本期收入1、零售房收入 2、單位售房收入3、租賃收入4、其它收入二

11、、本期支出1、工程款支出A、預(yù)算處B、工程處2、材料款支出3、工程前期費(fèi)用4、銷售費(fèi)用5、治理費(fèi)用6、資本支出7、抵押還貸額8、貸款利息9、稅金支出10、其它支出三、往來業(yè)務(wù)收回四、往來業(yè)務(wù)支付資金結(jié)余期末資金結(jié)存 編制日期： 年 月 日附件二月財務(wù)收支打算執(zhí)行情況表 單位：萬元項 目實(shí)際數(shù)打算數(shù)比較增減期初資金結(jié)存收 入零售房收入單位售房收入租賃收入利息收入投資收入小 計支 出工程款支出材料款支出項目前期費(fèi)用治理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用稅 金資本支出其它支出還 貸 款小 計往來收回支付期末資金結(jié)存部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)： （1）總經(jīng)理 （2）財務(wù)處附件三存、借款明細(xì)表 單位

12、：萬元序號項 目種 類期 限按揭保證金尚可動用額 度各種存款小 計銀行貸款小 計合 計部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）總經(jīng)理 （2）財務(wù)處2 財務(wù)分析報告編制方法2.1 為了準(zhǔn)確評價公司年度的經(jīng)營業(yè)績，資金利用和財務(wù)狀況等，預(yù)測以后年度公司進(jìn)展趨勢，提高公司治理水平、經(jīng)營水平，特制定本方法。2.2 差不多原則2.2.1 要嚴(yán)格遵守中華人民共和國會計法和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度的要求。2.2.2 要堅持實(shí)事求是，一分為二的原則，即總結(jié)成績，又要找出不足。2.3 編制方法、步驟2.3.1 明確財務(wù)分析目的。2.3.2 收集、整理相關(guān)數(shù)據(jù)信息，確保差不多數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.3

13、.3 計算各項要緊定量指標(biāo)。2.3.4 分析計算出的各項要緊定量指標(biāo)，評價財務(wù)執(zhí)行情況，得出定量、定性結(jié)果。2.3.5 編制財務(wù)分析報告2.4 要緊定量指標(biāo)2.4.1 反映變現(xiàn)能力的指標(biāo)有流淌比率和速動比率。公式：流淌比率=流淌資產(chǎn)流淌負(fù)債100%速動比率=（流淌資產(chǎn)-存貨）流淌負(fù)債100%2.4.2 衡量公司資產(chǎn)治理方面的指標(biāo)有營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360（銷售成本平均存貨）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 360（銷售收入平均應(yīng)收帳款）2.4.3 反映企業(yè)償付債務(wù)能力的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)。公式：資

14、產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額資產(chǎn)總額）100%產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額股東權(quán)益）100%已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤利息費(fèi)用 2.4.4 反映企業(yè)賺取利潤能力的指標(biāo)有銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率。公式：銷售凈利率=（凈利潤銷售收入）100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤平均資產(chǎn)總額）100%凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤平均凈資產(chǎn)）100%資本保值增值率=（年末所有者權(quán)益總額年初所有者權(quán)益總額）100% 2.4.5 反映企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力的潛在能力指標(biāo)有營業(yè)增長率、資本積存率、總資產(chǎn)增長率。公式：營業(yè)增長率=（本年主營業(yè)務(wù)收入增長額上年主營業(yè)務(wù)收入總額）100%資本積存率=（本年所有

15、者權(quán)益增長額年初所有者權(quán)益）100%總資產(chǎn)增長率=（本年總資產(chǎn)增長額年初資產(chǎn)總額）100% 2.4.6 年度資產(chǎn)負(fù)債表分解2.5 財務(wù)分析報告的要緊內(nèi)容2.5.1 分析目的2.5.2 計算分析定量指標(biāo)2.5.3 依照定性指標(biāo)展開分析阻礙的因素。2.5.4 得出結(jié)論，提出建議。2.6 為了使對計算出的要緊定量指標(biāo)的優(yōu)劣評價有標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，財務(wù)處將另行編制“財務(wù)分析要緊定量指標(biāo)評價參數(shù)”文件。3 資產(chǎn)治理制度3.1 依照會計法、企業(yè)財務(wù)通則、施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度，為進(jìn)一步加強(qiáng)公司各項資產(chǎn)的治理和核算，特制定本制度。3.2 資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。 3.

16、3 流淌資產(chǎn)治理流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、待攤費(fèi)用等。3.3.1 貨幣資金治理3.3.1.1 貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。3.3.1.2 庫存現(xiàn)金必須執(zhí)行差不多戶開戶銀行批準(zhǔn)的庫存限額，超限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日下班前存入銀行。3.3.1.3 費(fèi)用開支、辦公用品采購等一次性數(shù)額超過1,000元(含1000元)者，不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳支票或匯票托付書結(jié)算，經(jīng)總經(jīng)理特許批準(zhǔn)除外。3.3.1.4 銀行存款賬戶嚴(yán)禁借給外單位使用。3.3.1.5 銀行存款日記賬每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并同銀行對帳單進(jìn)行核對，若有出入應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并到銀行查對，直至查清為止

17、。3.3.1.6 其他貨幣資金包括銀行匯票存款，購房戶交納的個人定活兩便存單以及在途資金，應(yīng)做存款日記賬，每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并編制月存借款明細(xì)表和財務(wù)收支打算執(zhí)行情況表。3.3.2 短期投資包括各種股票、短期債券、基金等。按成本法核算，取得的利息、股利扣除分擔(dān)的虧損后計算的投資收益，按國家規(guī)定交納所得稅。3.3.3 應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款的治理，指應(yīng)收工程款、售房款，預(yù)付工程款、材料款，其他應(yīng)收的各種款項等。嚴(yán)格按財務(wù)制度設(shè)置、核算相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到按期清理回收或結(jié)算。 3.3.4 存貨計價3.3.4.1 存貨包括各種庫存材料、設(shè)備、低值易耗品、在建工程、產(chǎn)成品等。3.3.

18、4.2 凡購入的，按買價加運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)和稅金等計價。3.3.4.3 投資者投入的按評估確認(rèn)價或者合同、協(xié)議約定的價值計價。3.3.4.4 同意捐贈的按發(fā)票、賬單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、稅金計價，無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價計價。3.3.5 待攤費(fèi)用是按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則,不能于當(dāng)期列支的費(fèi)用，應(yīng)在以后年度攤銷。 3.4 固定資產(chǎn)治理3.4.1 固定資產(chǎn)治理范圍包括使用期限在一年以上，單位價值在2,000元以上，并在使用中不改變事實(shí)上物形態(tài)的資產(chǎn)。 3.4.2固定資產(chǎn)分類為：自用房屋，電器設(shè)備，交通運(yùn)輸設(shè)備及高檔辦公用具等。3.4.3 固定資產(chǎn)的計價3.4.3.1 購入的固

19、定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和交納的稅金計價。3.4.3.2 自行建筑的，按照實(shí)際發(fā)生的成本計價。3.4.3.3 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建發(fā)生的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去在改、擴(kuò)建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。3.4.3.4 投資者投入的，按照評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。3.4.3.5 同意捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額，加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險費(fèi)、稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等計價；無發(fā)票賬單的，按同類設(shè)備市價計價。3.4.3.6 公司外購的固定資產(chǎn)按購入價加相關(guān)費(fèi)用計入固定資產(chǎn)價值。3.4.3.7 在無原始價值紀(jì)錄或用于對外投資時

20、由評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新評估的固定資產(chǎn)價值。3.4.3.8 凈值是指固定資產(chǎn)原值或重置完全價值減去累計折舊額后的余額。3.4.3.9 工程完工并交付使用，已辦理竣工決算手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的自用工程部分按照實(shí)際造價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶進(jìn)行治理核算。3.4.4 固定資產(chǎn)折舊3.4.4.1 公司固定資產(chǎn)折舊按“平均年限法”單項計提，固定資產(chǎn)殘值按35%計算。其折舊年限見下表：項目使用年限年折舊率殘值率（1）房屋20年55（2）電器設(shè)備5年203（3）交通運(yùn)輸設(shè)備5年203（4）其他5年2033.4.4.2 公司固定資產(chǎn)從投入使用的次月起，按月計提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。3.4.4.

21、3 不需計提折舊的固定資產(chǎn)：除自用房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊接著使用的固定資產(chǎn)；提早報廢的固定資產(chǎn)。3.5 對外投資治理3.5.1 對外投資包括長期投資和短期投資。對外投資方式包括貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)。3.5.2 投資的計價3.5.2.1 以貨幣資金對外投資的按照實(shí)際支付的金額計價。3.5.2.2 以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價，以此方式計價同賬面凈值的差額，計入資本公積金。3.5.3 公司對外投資均按成本法核算，并不因被投資單位凈資產(chǎn)的變動而變動。3.6 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)治理3.6.1 無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)

22、物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租賃租入的固定資產(chǎn)改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，以及其他應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用等。3.6.2 無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計價。投資者作為資本金投入的，按評估確認(rèn)價或合同、協(xié)議約定價格計價；購入的，按實(shí)際支付額計價；同意捐贈的，按發(fā)票、賬單所列金額或按同類無形資產(chǎn)市價計價；自創(chuàng)并取得專利的，按開發(fā)實(shí)際支出計價。3.6.3 無形資產(chǎn)的攤銷采納直線法計算，按十年的有效期限平均攤?cè)胫卫碣M(fèi)用。3.6.4 開辦費(fèi)自發(fā)生實(shí)際經(jīng)營的次月起，按五年期限分期攤?cè)胫卫碣M(fèi)用。3.6.5 以租賃方式租入固定資產(chǎn)的改造

23、支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)氤杀净蛑卫碣M(fèi)用。 4 企業(yè)納稅工作規(guī)范4.1 為了規(guī)范財務(wù)處報稅人員的工作行為，加強(qiáng)納稅意識，體現(xiàn)公司合法經(jīng)營、依法納稅的理念，特制定本工作規(guī)范。4.2 稅務(wù)登記證是新成立或變更企業(yè)在工商治理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，必須到企業(yè)所在地稅務(wù)治理部門辦理登記領(lǐng)取的證件，它標(biāo)志著企業(yè)與稅務(wù)治理部門的納稅與征收法律關(guān)系的形成。持公司書面申請、營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證件，即可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證（含正、副本）。4.3 憑稅務(wù)登記證辦理發(fā)票領(lǐng)購薄，同時提供發(fā)票領(lǐng)購申請審批表，領(lǐng)取銷售不動產(chǎn)發(fā)票和房屋租賃發(fā)票兩種。4.4 發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，發(fā)票的填寫

24、須按發(fā)票治理方法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定填寫，開票前應(yīng)確認(rèn)公司營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。4.4.1 銷售不動產(chǎn)發(fā)票的填寫須填寫開票時刻、購房人名稱、房產(chǎn)地址、建筑結(jié)構(gòu)、合同號、物業(yè)種類、建筑面積、每平方米單價、總金額、開票單位、開票人、購房人簽字等內(nèi)容缺一不可。4.4.2 租賃發(fā)票的填寫須填寫開票時刻、客戶名稱（承租人或企業(yè)）、物業(yè)種類、租賃期限、建筑面積、每平方米單價、總金額、開票單位、開票人等內(nèi)容。4.4.3 發(fā)票錯填誤填時要注明“作廢”字樣，重新開具。4.5 涉及公司的納稅稅種為營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、租賃營業(yè)稅）、城建稅（銷售不動產(chǎn)城建稅、租賃城建稅）、教育費(fèi)附加（銷售不動產(chǎn)稅教育費(fèi)附加、租賃教育費(fèi)附加

25、）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、印花稅（合同印花稅、賬薄印花稅）、個人所得稅（工薪個人所得稅、股息紅利個人所得稅）。 4.6 計算方式4.6.1 營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，稅率為5.5%，按銷售房屋總額的5.5%計算繳納稅金。4.6.2 土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率4.6.2.1 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。 4.6.2.2 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。4.6.2.3 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。4.6.2.4 增值額超過扣除項目金額200

26、%的部分，稅率為60%。4.6.2.5 在開發(fā)項目決算前公司按預(yù)收銷售收入款的1%預(yù)交土地增值稅，待項目全部竣工決算后到稅局清算繳納，如公司開發(fā)項目屬于免稅范圍，應(yīng)在稅局辦理免稅手續(xù)，預(yù)交的土地增值稅可在以后開發(fā)項目中扣除。4.6.3 企業(yè)所得稅按照豫地稅發(fā)200489號河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅核定征收暫行方法和豫地稅法200490號河南省地點(diǎn)稅務(wù)局關(guān)于對河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收方式的通知的規(guī)定繳納，應(yīng)納所得稅額的計算公式：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率（按33%）應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率（暫按10%）4.6.4 印花稅按購銷合同金額的萬分之三稅率計算繳納，借款合同按借款金額的萬分

27、之零點(diǎn)五稅率計算繳納，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一稅率計算繳納，超過500元要辦理匯總繳納；公司財務(wù)帳簿按每本5元計算繳納4.6.5 個人所得稅按個人所得稅法規(guī)定，公司職工月工資總額扣除800元后的金額按稅率5%-45%代扣代繳，股息紅利收入按20%稅率代扣代繳。4.6.6 公司房屋租賃業(yè)務(wù)按租金收入的12%繳納房產(chǎn)稅，按租金收入的5.5%繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。4.7 申報、繳納時刻及地點(diǎn)4.7.1 當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月1-10日到稅務(wù)部門（屬于開發(fā)項目所在地稅務(wù)部門）辦理營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等納稅、土地增值稅等納稅申報手續(xù)。4.7.2 當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月11

28、-17號到稅務(wù)部門（屬于公司稅務(wù)登記部門）辦理營業(yè)稅（包括租賃業(yè)）、城建稅（包括租賃業(yè)）、教育費(fèi)附加（包括租賃業(yè)）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅（包括租賃業(yè)）、個人所得稅代扣代繳等納稅申報手續(xù)。4.7.3 當(dāng)年企業(yè)所得稅決算工作，于次年元月1日起45日內(nèi)（遇到春節(jié)假期可往后順延）到稅務(wù)部門辦理企業(yè)所得稅納稅申報手續(xù)。4.7.4 納稅申報在稅務(wù)部門確認(rèn)之日起3日內(nèi)由公司財務(wù)處出納到銀行辦理繳納手續(xù)。4.8 每月納稅申報報表公司各留存兩份，及時裝訂，要加裝報表封皮，簽章齊全，按年裝訂，認(rèn)真保管，以備稅務(wù)稽查部門檢查。 4.9 每月交納稅款要及時在附助帳上逐筆登記，按稅種、項目填列，金額要

29、準(zhǔn)確。5 現(xiàn)金治理制度5.1 為加強(qiáng)公司現(xiàn)金治理，提高現(xiàn)金的利用率，保證現(xiàn)金的安全，特制定本制度。5.2 財務(wù)處為公司現(xiàn)金治理部門，財務(wù)處以資金的安全性、效益性、流淌性為中心，按照會計內(nèi)部操縱原則，設(shè)置出納崗位。出納人員應(yīng)建立健全貨幣資金等相關(guān)帳目，現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，認(rèn)真核對，作到帳款相符。5.3 現(xiàn)金治理的范圍5.3.1 內(nèi)容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收票據(jù)等。5.3.2 現(xiàn)金使用范圍5.3.2.1 職工工資、津貼、獎金、福利費(fèi)等；5.3.2.2 出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；5.3.2.3 結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開支；5.3.2.4 個人勞務(wù)酬金；5.3.2.5 財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)批

30、準(zhǔn)的借款支出。5.3.3 每周二、周五上午為報銷時刻。5.4 現(xiàn)金支付治理的規(guī)定5.4.1 支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩類，由出納人員統(tǒng)一保管，建立支票登記簿。超過結(jié)算起點(diǎn)1000元的付款以轉(zhuǎn)帳支票支付，簽發(fā)的支票須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核無誤加蓋財務(wù)專用章后，方可對外結(jié)算；現(xiàn)金支票僅限于財務(wù)處提取現(xiàn)金，以備公司現(xiàn)金開支。5.4.2 財務(wù)處在接到經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的發(fā)票等原始單據(jù)后，經(jīng)會計主管審核后，由出納員簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。5.4.3 部分費(fèi)用可先到財務(wù)處直接報銷，后經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的有：汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、水電費(fèi)、繳納的各種保險金、購買銀行支票、匯票等手續(xù)費(fèi)。5.4.4 借款人

31、因公出差或其他公務(wù)性業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫借款單，經(jīng)財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核，由出納員據(jù)以支付現(xiàn)金；禁止非公務(wù)性借款行為。5.5 現(xiàn)金的安全治理規(guī)定5.5.1 會計主管每月最少進(jìn)行一次貨幣資金的監(jiān)督核查、盤點(diǎn)，要求帳實(shí)相符、帳帳相符。5.5.2 公司庫存現(xiàn)金限額為1萬元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，限額內(nèi)現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。 5.5.3 到銀行提取現(xiàn)金，金額2萬元以下（含2萬元）時，必須由兩位財務(wù)人員共同辦理；金額超過2萬元時，公司辦公室必須派車。6 工程款、材料款支付方法6.1 為完善財務(wù)治理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本方法。6.2 審批程序6.2.

32、1 在建建安工程6.2.1.1 施工單位依照工程進(jìn)度，于每月25日計算形象進(jìn)度付款節(jié)點(diǎn)，填報工程結(jié)算書（附件一）和形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），簽字并加蓋公章。6.2.1.2 監(jiān)理單位審核形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），并簽字、加蓋公章。6.2.1.3 公司材料處領(lǐng)導(dǎo)審核應(yīng)扣材料款計算表（附件二），并簽字。6.2.1.4 公司現(xiàn)場負(fù)責(zé)人應(yīng)對工程形象進(jìn)度、質(zhì)量情況進(jìn)行確認(rèn)，審核形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），應(yīng)扣材料款計算表（附件二）, 并簽字。6.2.1.5 依照施工合同付款結(jié)點(diǎn)計算工程款，由工程處、材料處領(lǐng)導(dǎo)填報工程進(jìn)度結(jié)算表（填寫要求見附件一表2），公司主管領(lǐng)導(dǎo)對填報數(shù)據(jù)進(jìn)行

33、審定并簽字。6.2.1.6 預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)填報工程進(jìn)度結(jié)算表（填寫要求見附件一表2）。施工單位按結(jié)算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處，預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)審核工程進(jìn)度結(jié)算表并在發(fā)票上簽字，轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)對填報數(shù)據(jù)審定并在發(fā)票上簽署意見，每月30日前報送財務(wù)處，由財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.1.7 在支付工程竣工節(jié)點(diǎn)的工程款時，付款金額原則操縱在預(yù)算造價的85%。該款支付前，公司財務(wù)處、合同預(yù)算處、材料處應(yīng)進(jìn)行對帳，并將所涉及應(yīng)扣材料款、應(yīng)扣其它款項全部扣除。6.2.2 竣工建安工程6.2.2.1 對已竣工工程，預(yù)算處依照施工合同、施工圖及相關(guān)技術(shù)資料、變更簽證、甲方供料匯總表、施工

34、水電費(fèi)匯總表、分包項目、裝飾工程等資料做項目結(jié)算表，在支付最后一筆工程款時，由施工單位、公司預(yù)算處和財務(wù)處進(jìn)行對帳，核對無誤后三方簽字認(rèn)可。6.2.2.2 預(yù)算處主管領(lǐng)導(dǎo)對竣工結(jié)算書及附表進(jìn)行審定，確認(rèn)余款數(shù)額及支付時刻。6.2.2.3 施工單位按結(jié)算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處，審批程序按本方法第6.2.1.6條規(guī)定辦理。6.2.3 基礎(chǔ)設(shè)施工程6.2.3.1 小區(qū)道路、硬化、雨污水、公共照明、景觀綠化、土方工程等項目由預(yù)算處編制結(jié)算表，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.3.2 小區(qū)供氣、供暖、通訊、有線電視工程等項目由經(jīng)營處負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)

35、導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.3.3 小區(qū)上水、供電工程由工程處負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.3.4 小區(qū)其他另星工程由預(yù)算處審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.4 材料款6.2.4.1 材料處依照供貨合同約定，填寫付款申請表（附件三），材料處領(lǐng)導(dǎo)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定。6.2.4.2 材料處將付款申請表（附件三）、供貨合同、供貨商提供的材料發(fā)票和清單、材料入庫單、材料出庫單（須經(jīng)施工領(lǐng)用方簽字認(rèn)可），于每月30日前送交財務(wù)成本會計對相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核。6.2.4.3 財務(wù)處將

36、審核后的付款申請表（附件三）轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.5 工程、材料保修金6.2.5.1 到期的工程質(zhì)量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時刻；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.5.2 到期的材料質(zhì)量保修金或保證金，由材料處按照合同約定提出申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時刻；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.3 財務(wù)處支款程序6.3.1 關(guān)于在建工程款、竣工工程款支付，由財務(wù)處審核工程結(jié)算書（附件一），查驗各相關(guān)處室領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字、蓋章。6.3.2 關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施工程和工程保修金，由財務(wù)處依照簽定的合同或協(xié)議核對發(fā)

37、票金額，查驗各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。6.3.3 關(guān)于材料款支付，由成本會計依照簽訂的購銷合同核對發(fā)票金額、單價、數(shù)量、品種是否一致。6.3.3.1 超出合同或追加材料應(yīng)有臨時供料審批單，經(jīng)材料處的公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。6.3.3.2 審核發(fā)票所附清單、材料入庫單數(shù)量是否相符，出庫單需經(jīng)施工單位領(lǐng)用人簽字認(rèn)可等。6.3.4 審查建安發(fā)票或商業(yè)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。6.3.5 成本會計核對支付款項是否與年度財務(wù)收支打算一致，并審查該項目往常在公司是否發(fā)生過借款，若有應(yīng)注明金額、時刻、憑證號等，將審核無誤后的相關(guān)票據(jù)傳遞至出納員。6.3.6 出納員將相關(guān)付款票據(jù)核對無誤后，開出轉(zhuǎn)

38、帳支票或匯票，對收款單位與發(fā)票蓋章單位（即合同簽定單位）不符的，必須由發(fā)票單位出具付款托付書（附件四）。6.3.7 財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)將應(yīng)付票據(jù)與轉(zhuǎn)帳支票或匯票核對無誤后加蓋公司財務(wù)專用章。6.3.8 收款單位經(jīng)手人在支票存根處簽字認(rèn)可，公司財務(wù)處出納員負(fù)責(zé)到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；6.3.9 出納員將轉(zhuǎn)出支票及相關(guān)票據(jù)傳遞會計人員核對，會計人員進(jìn)行會計分錄，實(shí)時進(jìn)行帳務(wù)處理。6.4 財務(wù)處付款時刻一般安排在接到相關(guān)票據(jù)的第三個工作日后（每月10日往常）開出支票或匯票。附件一：月份工程結(jié)算書附件一表1：月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表附件一表2：月工程進(jìn)度結(jié)算表附件二：應(yīng)扣材料款計算表附件三：付款申請表附件四：付款

39、托付書附件一_項目_月份工程結(jié)算書工程名稱：建設(shè)單位：監(jiān)理單位：（簽章）施工單位：（簽章）年 月 日附件一表1月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表工程名稱：形象進(jìn)度、質(zhì)量情況形象進(jìn)度完成量（施工方填寫）（施工方填寫）分布分項工程名稱質(zhì)量情況描述（施工方填寫）（監(jiān)理單位填寫）現(xiàn)場負(fù)責(zé)人 監(jiān)理單位 施工單位簽 字： 簽 字： 簽 字： 附件一表2_年_ 月工程進(jìn)度結(jié)算表工程名稱： 單位：元1 本月應(yīng)結(jié)工程款（工程處填寫）2上月尾款（工程處填寫）3本月應(yīng)扣材料款（材料處填寫）4本月應(yīng)付工程款（預(yù)算處填寫）5本月審批工程款（預(yù)算處填寫）6本月尾款（預(yù)算處填寫）工程、材料處公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字：現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字：工程、材

40、料、預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)簽字：附件二_月份應(yīng)扣材料款計算表工程名稱： 年 月 日序號材料名稱、規(guī)格單位數(shù) 量單價合 計 金 額合同累計數(shù)本月數(shù)累計金額本月金額123456789101112小 計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字： 材料處領(lǐng)導(dǎo)簽字： 材料員簽字：附件三_年_月份付款申請表公司經(jīng)理： 下列各供貨單位按合同要求達(dá)到付款條件?，F(xiàn)將付款金額列表如下，請總經(jīng)理審批。材料分項序號材料名稱供貨單位名 稱發(fā)票金額應(yīng)付金額實(shí)付金額備 注分 包 材 料合 計扣 款 材 料合 計總 計公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字： 材料處領(lǐng)導(dǎo)簽字： 材料員簽字：附件四付款托付書洛陽華源房地產(chǎn)有限公司：請貴公司將支付給我單位的款項，金額共計人民幣大寫 ，小寫

41、 元，轉(zhuǎn)入下列帳戶，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)后果和法律責(zé)任有我單位承擔(dān)。單位全稱：開戶銀行：銀行帳號：托付單位：（公章）托付人：（簽字）年 月 日7 差旅費(fèi)報銷治理規(guī)定7.1 為了加強(qiáng)公司差旅費(fèi)開支治理，依照市財政局有關(guān)差旅費(fèi)開支規(guī)定的精神，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。7.2 出差人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，公司不做硬性規(guī)定，但出差人員應(yīng)本著節(jié)儉原則安排住宿，住宿賓館或酒店須為三星級以下標(biāo)準(zhǔn)。7.3 交通費(fèi)開支 7.3.1 出差人員到外地，從晚20：00到次日晨7：00之間，或連續(xù)乘車超過12小時，部門領(lǐng)導(dǎo)及職員可乘座硬臥，公司領(lǐng)導(dǎo)可乘座軟臥。若符合上述條件而自行降低乘座標(biāo)準(zhǔn)乘座硬座的，按本人實(shí)際乘座火車票價

42、的60%補(bǔ)給。出差人員需乘座飛機(jī)的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。7.3.2 本市交通費(fèi)。工作人員在本市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，交通工具原則上均有本人自行解決。距離較遠(yuǎn)需乘座公共汽車者，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；專門情況需乘座出租車者，須經(jīng)處室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在車票報銷單上注明事由及地點(diǎn)。7.3.3 外地交通費(fèi)。出差人員在外地，一般情況下乘座公共汽車；專門情況需乘座出租車者，應(yīng)在報銷單據(jù)上注明事由，并經(jīng)所在處室主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。7.4 誤餐補(bǔ)助費(fèi)開支7.4.1 公司工作人員出差，誤餐補(bǔ)助按實(shí)際天數(shù)計算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：洛陽八縣市一區(qū)（八縣為欒川以外的八縣、一區(qū)為吉利區(qū)）為10元；省內(nèi)其他市縣（含欒川縣）為20元；省外為

43、30元；深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海、廣州、北京為40元。7.4.2 司機(jī)出車到外地，除按上述出差人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，關(guān)于路程單程超過100公里的，每百公里另加5元長途出車補(bǔ)助費(fèi)。7.5 關(guān)于參加各類會議、培訓(xùn)班的出差人員，其住宿費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)等開支，依照會議或培訓(xùn)班的通知內(nèi)容不同，區(qū)不處理。7.6 差旅費(fèi)的借用、報銷7.6.1 出差人員借用差旅費(fèi)，須填寫借款單，注明出差時刻及地點(diǎn)；關(guān)于參加各類會議的，須將會議通知復(fù)印件一份交于財務(wù)處，經(jīng)財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可借款。出差返回后三日內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)。7.6.2 出差人員要合理安排行程，關(guān)于自行改變正常路線者，其超出費(fèi)用自理；關(guān)于擅自延長出

44、差時刻者，其超出時刻按曠工處理。7.6.3 誤餐補(bǔ)助天數(shù)的計算，起始時刻按火車票（或其他交通工具）的發(fā)車時刻為準(zhǔn)，終止時刻按火車票（或其他交通工具）到洛準(zhǔn)點(diǎn)時刻為準(zhǔn)計算出差天數(shù)，關(guān)于不足一天，但超過12小時者仍按一天計算。7.6.4 報銷差旅費(fèi)應(yīng)憑取得的車票計算出差天數(shù)，填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)財務(wù)會計主管審核后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方予報銷。8 會計檔案治理制度8.1 為加強(qiáng)公司會計檔案治理，確保會計檔案的安全和合理使用，特制定本制度。8.2 手工會計檔案8.2.1 會計憑證：分為原始憑證和記帳憑證兩種，要求記載內(nèi)容準(zhǔn)確完整，簽字手續(xù)齊全，外部憑證須加蓋出票單位的發(fā)票印章。8.2.2 會計帳簿：

45、包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和附助帳帳簿。8.2.3 財務(wù)會計報告：包括月、季、年財務(wù)報表、審計報告、驗資報告、財務(wù)狀況講明書及年度報表指標(biāo)分解等。8.2.4 其他相關(guān)資料：包括銀行對帳單、貸款合同、經(jīng)濟(jì)合同。 8.3 計算機(jī)檔案包括公司財務(wù)軟件、加密盒、帳套文件和相關(guān)備份軟盤等，備份軟盤應(yīng)一式兩份，年末用光盤刻錄并永久保存。8.4 資料的裝訂8.4.1 裝訂成冊的有：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告、其他相關(guān)資料。8.4.2 會計憑證裝訂標(biāo)準(zhǔn)：按月裝訂成冊，加粘封皮，封皮上應(yīng)注明編號、日期、起止號碼、記帳憑證張數(shù)，以及相關(guān)人員簽章。8.4.3 會計帳簿裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封皮，按年編號，由相關(guān)人員簽章。8

46、.4.4 財務(wù)報告及其他相關(guān)資料裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封面，加蓋公章，注明報送日期，并由財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)和公司法人簽字或蓋章。8.5 會計檔案的保管8.5.1 會計憑證、明細(xì)帳、總帳、輔助帳、會計移交清冊保管期15年。8.5.2 月、季度財務(wù)報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期3年。8.5.3 現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期25年。8.5.4 年度財務(wù)報告（決算）和會計檔案保管及銷毀清冊永久保存。8.5.5 計算機(jī)檔案中，磁盤、光盤會計檔案保管期2年，會計科目、總帳數(shù)據(jù)必須永久保存。會計軟件檔案預(yù)備雙份，存放在兩個以上不同的地點(diǎn)。8.5.6 各類會計檔案必須妥善保管，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，對任何偽造、非

47、法涂改變更、有意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，對相關(guān)人員要進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)峻的移交司法機(jī)關(guān)。8.5.7 保管期滿的會計檔案由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制銷毀清冊，注明會計檔案的名稱、檔案編號、保管期限等，并由財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)在銷毀清冊上簽署意見。保管期滿但涉及尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時止。8.6 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)，編制移交清冊，并由財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交工作，經(jīng)移交人、接收人簽字，移交工作完成，移交人方可離開工作崗位。 8.7 會計檔案調(diào)閱 8.7.1 公司財務(wù)人員

48、因工作需要查閱會計檔案時，必須按順序及時歸還原處。公司其他部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)同意，并辦理登記手續(xù)，方可查閱或者復(fù)制。查閱時嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。8.7.2 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有關(guān)單位證明，經(jīng)公司財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可查閱，并由檔案治理人員詳細(xì)登記查閱人的工作單位、查閱日期、檔案名稱及查閱事由。8.7.3 會計檔案一般不得帶出公司，如有專門情況，需帶出公司，必須經(jīng)公司財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)同意，檔案治理人員詳細(xì)登記帶出的資料名稱、時刻及編號，并要求限期歸還。9 附助帳記帳、分類方法9.1 為了規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高工作效率，保證所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確

49、性、及時性，特制定本方法。9.2 記帳要求9.2.1 附助帳要獨(dú)立形成一套完整的帳簿體系，它是公司財務(wù)各科目明細(xì)帳的子帳戶，是明細(xì)帳的有效補(bǔ)充；9.2.2 關(guān)于與公司決策、財務(wù)分析相關(guān)的數(shù)據(jù)，財務(wù)明細(xì)帳不能細(xì)化的，都要通過附助帳進(jìn)行細(xì)化；9.2.3 記帳人員應(yīng)于每月10號前將上月數(shù)據(jù)填入相關(guān)附助帳目，并保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確；9.2.4 成本類附助帳永久保存，其他附助帳三年保管期限，過期由財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)決定存毀；9.2.5 關(guān)于公司領(lǐng)導(dǎo)需要的相關(guān)數(shù)據(jù)，財務(wù)處應(yīng)在最短的時刻內(nèi)提供。9.3 內(nèi)容及分類9.3.1 資產(chǎn)類9.3.1.1 銀行存款明細(xì)；9.3.1.2 按揭貸款墊支明細(xì)；9.3.2 負(fù)債類9

50、.3.2.1 應(yīng)交稅金明細(xì)：指所得稅、營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、租賃營業(yè)稅）、房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、土地增值稅、城建稅（銷售不動產(chǎn)城建稅、租賃城建稅）、教育費(fèi)附加（銷售不動產(chǎn)教育費(fèi)附加、租賃教育費(fèi)附加）、印花稅（合同印花稅、賬薄印花稅）等已交稅金明細(xì)。9.3.3 損益類9.3.3.1 經(jīng)營收入分項目明細(xì)。9.3.3.2 經(jīng)營成本分項目明細(xì)。9.3.3.3 經(jīng)營稅金及附加分項目明細(xì)。9.3.3.4 租賃收入分地點(diǎn)或項目明細(xì)。9.3.3.5 企業(yè)所得稅分項目明細(xì)。9.3.4 成本類9.3.4.1 土地費(fèi)用:包括土地購置費(fèi)用和土地契稅支出明細(xì)；9.3.4.2 前期工程費(fèi):包括文物、地質(zhì)、

51、規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、報批費(fèi)用以及現(xiàn)場“三通一平”等支出明細(xì)；9.3.4.3 建筑安裝工程費(fèi)：指單體建安工程費(fèi)支出；9.3.4.4 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括小區(qū)室外道路、管網(wǎng)（供水、供電、供氣、雨污水、通訊、公共照明）、景觀綠化等工程發(fā)生的支出明細(xì)；9.3.4.5 公共配套設(shè)施費(fèi)：包括小區(qū)內(nèi)外不能有償轉(zhuǎn)讓的居委會、活動用房、車庫、幼兒園、小學(xué)等支出明細(xì)；9.3.5 費(fèi)用類9.3.5.1 銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、房展費(fèi)、模型費(fèi)、售房部的工程費(fèi)和裝修費(fèi)以及銷售人職員資、銷售提成等明細(xì)；9.3.5.2 治理費(fèi)用：包括工資、職工福利費(fèi)、車輛使用費(fèi)（維修、保險、汽油、養(yǎng)路費(fèi)按車分）、折舊、辦公費(fèi)（各種辦公用品費(fèi)支出）、差旅費(fèi)、電話費(fèi)（固定電話、手機(jī)）、六金（養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、女工生育保險金、醫(yī)療保