某公司財務制度培訓課件

1、物業(yè)公司財務制度案場費用支出管理流程 物業(yè)公司財務制度預算管理制度 貨幣資金管理制度借款審批制度 備用金管理制度 物品采購及勞務采購 費用報銷制度 固定資產管理制度 發(fā)票管理制度財務印章管理制度 合同管理制度 會計檔案管理制度財務交接制度 收費管理制度 現(xiàn)金的使用范圍職工工資、獎金、補貼支出；各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5000元以內的各項支出（因特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，經總經理審批同意后，準予支付現(xiàn)金）。庫存現(xiàn)金的限額庫存限額一般以不超過兩天的開支額為限，財務部需結合公司日常現(xiàn)金結算量合理規(guī)定庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金的收付現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據

2、，堵塞手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞；除總經理特批外，任何部門或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務，統(tǒng)一由出納支付或者收取現(xiàn)金。現(xiàn)金的保管現(xiàn)金保管的責任人為出納；保險柜鑰匙由出納保管，不得交由其他人代管，保險柜密碼不得泄露；保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報告財務部負責人，不得隨意找人修理或修配鑰匙?，F(xiàn)金的盤點出納與會計每周末及月末下班前進行現(xiàn)金盤點；由出納填寫現(xiàn)金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認帳物相符，以便監(jiān)察部門隨時進行監(jiān)督盤點。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳，保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會計對帳； 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、

3、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在庫存現(xiàn)金盤點報告中注明或做出必要的調整。貨幣資金管理制度 銀行開戶公司在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算業(yè)務，必須遵守中國人民銀行銀行賬戶管理辦法的各項規(guī)定；公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。銀行存款的收付公司除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，在經營過程中的一切收入均應于下午4：30前上交公司收款專戶；公司與其他單位之間的一切收付款項，除可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算；出納應建立銀行日記賬，應逐日逐筆有序登記。銀行存款核對出納須及時掌握銀行存款實際情況，次月初

4、須至銀行領取銀行對賬單；出納負責編制銀行存款余額調節(jié)表，認真查清每筆未達賬項，會計主管復核；當月的未達賬項必須在下月底前處理完畢。支票管理支票的保管和使用范圍（公司支票統(tǒng)一由出納保管；支付超過5000元的結算。） 支票簽發(fā)注意事項（嚴格落實銀行預留印鑒分管制度；在簽發(fā)支票時，必須要如實填寫支票；同時要注意支票的付款時效；不準出租、出借和轉讓支票。不準以轉賬支票劃轉他戶套取現(xiàn)金，嚴防利用支票進行詐騙活動；不得簽發(fā)空白支票、遠期支票；因未填明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成的損失由支票簽發(fā)人負責；因支票遺失而造成的經濟損失由過錯人承擔。貨幣資金管理制度 借款流程 借款金額小于10000元（含1

5、0000元）：需經總經理審批；借款金額10000元至50000元（含50000元）：經總經理同意后提交集團分管領導審批；借款金額大于50000元：經總經理同意后提交集團分管領導、集團總經理審批。借款核銷借款人借款辦完事務后，應在一周內到財務部進行費用報銷并核銷借款；借款人超過一周還未核銷借款，財務部報總經理審批同意后，行政綜合部可從其當月工資中扣除；特殊情況經總經理批準不予扣除的除外；在原借款未核銷前，借款人不得二次借款；特殊情況經總經理批準予以借款的除外。借款審批制度 備用金限額 最高不超過5000元 。申領程序申請領用備用金的部門或個人，應提前2日填制備用金領用單，領用單內容包括：領用人、

6、領用理由、領用金額、領用期限（不超過六個月）等內容；領用人將備用金領用單交其所在部門負責人簽名確認后，送財務部審核，總經理審批后，領用人到財務部辦理借支手續(xù)。沖抵程序 領用備用金的部門或個人，應在費用發(fā)生后及時到財務部辦理費用報銷手續(xù)；因特殊情況無法及時報銷的，須事先經總經理同意后可適當延遲；在借支項目結束后無正當理由的，或達到六個月不能及時歸還，財務部將超期項目報總經理審批同意后，行政人事部可從其當月工資中扣除；特殊情況經總經理批準不予扣除的除外。備用金管理制度 預算內費用報銷公司各部門：經部門負責人同意、財務部審核、提交總經理審批、財務部付款。各管理處：在1000元（含1000元）以下報銷

7、：經部門負責人同意、財務部審核、提交管理處經理審批、財務部付款；1000以上費用報銷：經部門負責人同意、財務部審核、提交總經理審批、財務部付款。預算外費用報銷公司各部門：經部門負責人同意、財務部審核、提交總經理審批、集團分管領導審批、集團總經理審批、財務部付款。各管理處：經管理處經理同意、財務部審核、提交總經理審批、集團分管領導審批、集團總經理審批、財務部付款。費用報銷制度 注意事項發(fā)票的時效發(fā)票專用章 發(fā)票的真?zhèn)魏怂惴秶褂闷谙拊谝荒暌陨系挠糜谏a經營的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元（含2000元）以上

8、，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。申購 各部門在購置固定資產時，均需填制申請表，對于申購10000元以下（含10000元）的資產需行政綜合部、財務部、報總經理審批；對于10000元以上，20000元以下（含20000元）的資產購置需經行政綜合部、財務部、報總經理、集團分管領導審批；對于20000元以上的資產購置需經行政綜合部、財務部、報總經理、集團分管領導、集團公司總經理審批。折舊公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法；房屋及建筑物折舊年限為20年；機器設備折舊年限為10年；辦公設備、工具及家具為5年；運輸設備4年；電子設備為3年。盤點 財務部每月要對固定資產賬面情況進行核查；財務

9、部負責協(xié)助行政綜合部進行固定資產實物盤點，依據批準后的固定資產盤點報告進行相應的賬務處理。固定資產管理制度 購買公司發(fā)票統(tǒng)一由財務部購買 。保管和領用領用人需領用發(fā)票時，要詳細登記領用登記簿；領用人在使用發(fā)票時按發(fā)票編號順序使用，不得隔頁跳號；發(fā)票是公司財務的重要原始憑證，發(fā)票由專人保管，不得丟失損壞?；厥?領用人再次領用發(fā)票時應一并把上次領用的發(fā)票存根帶到財務部，以舊換新；對作廢的發(fā)票要全聯(lián)留存，不得丟失；對領用人上交的發(fā)票存根，財務部核對后按順序編號，視同會計檔案存檔。發(fā)票管理制度 審核會簽 預算內： 合同金額50000（含50000元）元以下經辦人部門負責人相關部門財務部法務總經理 合同

10、金額50000至100000元（含100000元）經辦人部門負責人相關部門財務部法務總經理集團分管領導 合同金額100000元以上經辦人部門負責人相關部門財務部法務總經理集團分管領導集團公司總經理預算外：經辦人部門負責人相關部門財務部法務總經理集團公司分管領導集團公司總經理簽署和蓋章存檔、備案收入及支出類合同原件我方應保留一式二份，由經辦部門在合同蓋章后將原件送交行政綜合部及各管理處各一份，行政綜合部/項目行政綜合部蓋章后直接留存原件一份同時備份一份給財務部。 付款審批在合同約定的階段工作成果完成后，由經辦部門按預算辦理付款審批。合同管理制度 會計檔案的劃分會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會

11、計核算資料。會計檔案保管保管期限25年的會計檔案：會計憑證及附件、總賬和明細分類賬、簿、卡；會計檔案保管清冊；會計檔案銷毀清冊；計算機備份的軟盤及磁帶；保管期限15年的會計檔案：會計檔案保管登記簿；會計移交清冊；保管期限5年的會計檔案：會計月、季報；科目余額表。會計檔案的查閱凡入庫保管的會計檔案，要裝訂成冊。嚴格執(zhí)行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺； 會計檔案一律不準外借，切實防止丟失和泄露。其他業(yè)務部門及特殊需要查閱及調閱會計檔案，應經財務部負責人批準，并指定財務專人替其查閱；會計檔案銷毀 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由保

12、管人員提出需要銷毀的會計檔案清單，由財務部組織專人進行鑒定，出具清冊，提出報告，由財務部負責人審核，上報總經理、集團分管領導、集團總經理批準，并同時備份銷毀清單與集團審計監(jiān)查室后方可銷毀； 已滿保管期限的會計檔案，如尚有未了結的債權、債務和經濟案件，一律不準銷毀；會計檔案管理制度 財務工作交接前在辦理財務工作移交手續(xù)前，移交人應完成所負責的所有工作內容；對于特殊情況在移交期間完成不了的，移交人應做出書面說明，交代工作的已完成進度及注意事項。財務工作交接中 辦理財務工作交接時，按照財務移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收；一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務部負責人監(jiān)交；財務部負責人辦理交接手續(xù)

13、，需辦理離職審計并由總經理負責監(jiān)交（或指派專人負責監(jiān)交）。財務工作交接后接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，以保持會計記錄的連續(xù)性；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在財務移交清冊上簽名。財務移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務部存檔一份。財務交接制度 各管理處收費工作須安排專人（收費員）負責。各管理處所有收入均需開立正規(guī)發(fā)票及收據，嚴禁收費不開票，嚴禁私設賬外小金庫。收費人員須妥善保管票據和現(xiàn)金，現(xiàn)金不得坐支。每日交班前錢票應及時、足額解入銀行，做到日清日結。收費人員須將所收票款（如支票、匯票）于當日下班前解繳銀行或上交財務部，如當日無法上交或解繳的，需放入保險箱內保管，于第二天上交或解繳。除收費員外，各管理處因工作需要可增設若干保安收費員，收取臨時停車費、出入證工本費、出入證押金等小額現(xiàn)金。保安收費員收取的小額現(xiàn)金，應及時、足額交到收費員處（每日交班前），收費員根據打印出來的出入車收費記錄單核對上繳金額是否相符。財務人員每次收款時核對上繳的錢款與單據是否相符。財務人員對各管理處收費情況進行不定期檢查，但每周對各管理處的檢查至少二次。收費管理制度 案場費用支出管理流程工資 社保費管理費 其他費用(合同預算費用扣除以上三種費用） 物業(yè)公司人事部負責物業(yè)管理服務合同及預算內應配備物業(yè)服務人員的招聘及管理工作，經物業(yè)公司總經理同意后，可將