公司理財(cái)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析模擬指導(dǎo)書

1、PAGE PAGE 43公司理財(cái)財(cái)模擬實(shí)驗(yàn)驗(yàn)實(shí) 驗(yàn) 指指 導(dǎo) 書書會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)財(cái)務(wù)系：杜杜迎新2013年年2月目 錄實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目一一：企業(yè)設(shè)設(shè)立與理財(cái)財(cái)機(jī)構(gòu)設(shè)置置 .13實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目二二：戰(zhàn)略制制定與全面面預(yù)算編制制14實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目三三：固定資資產(chǎn)新建項(xiàng)項(xiàng)目投資決決策 .288實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目四四：資金需需要量的預(yù)預(yù)測(cè)32實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目五五：資本成成本和資金金結(jié)構(gòu)決策策334實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目六六：最佳信信用政策決決策337實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目七七：利潤(rùn)分分配政策.399實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目一一：企業(yè)設(shè)設(shè)立與理財(cái)財(cái)機(jī)構(gòu)設(shè)置置企業(yè)設(shè)立是是創(chuàng)辦企業(yè)業(yè)的第一步步。要?jiǎng)?chuàng)辦辦企業(yè)，首首先要了解解經(jīng)濟(jì)實(shí)踐踐中各類不不同性質(zhì)的的企業(yè)有什什么區(qū)別以以及這些不不同類型的的

2、企業(yè)在設(shè)設(shè)立時(shí)有什什么要求。1、不同性性質(zhì)經(jīng)營(yíng)主主體的特點(diǎn)點(diǎn)及主要類類型（形式式）（1）常見(jiàn)見(jiàn)經(jīng)營(yíng)主體體的性質(zhì)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中中常見(jiàn)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)主體可可簡(jiǎn)單地分分為兩類：企業(yè)和個(gè)個(gè)體工商戶戶。根據(jù)企企業(yè)的所有有制性質(zhì)及及有關(guān)法律律規(guī)定，我我國(guó)的企業(yè)業(yè)可分為全全民所有制制企業(yè)（國(guó)國(guó)有企業(yè)）、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)（個(gè)體）企業(yè)、混合所有制企業(yè)（中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)）和外商獨(dú)資企業(yè)。此外，實(shí)踐中還有一類最常見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)主體稱為個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶是個(gè)私經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，如小商店、理發(fā)店、小型健身館、花店、服裝店、小飯店、水果攤販等。（2）企業(yè)業(yè)的主要類類型在目前的經(jīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中中，常見(jiàn)的的企業(yè)形式有

3、：個(gè)人獨(dú)資企企業(yè)、合伙伙企業(yè)、有有限責(zé)任公公司、股份份有限公司司。獨(dú)資企業(yè)是是由一人投投資經(jīng)營(yíng)，投投資者承擔(dān)擔(dān)無(wú)限責(zé)任任的企業(yè)，無(wú)無(wú)獨(dú)立的法法律資格；合伙企業(yè)業(yè)是兩個(gè)或或兩個(gè)以上上的合伙人人，按照合合伙協(xié)議共共同出資、共同經(jīng)營(yíng)營(yíng)、共享收收益、共擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，合合伙人對(duì)企企業(yè)承擔(dān)無(wú)無(wú)限連帶責(zé)責(zé)任的企業(yè)業(yè)，無(wú)獨(dú)立立的法律資資格。而有限責(zé)任任公司和股股份有限公公司具有獨(dú)獨(dú)立的法律律人格，與與投資者的的身份分離離，財(cái)產(chǎn)和和管理獨(dú)立立，公司對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)債務(wù)務(wù)承擔(dān)責(zé)任任，投資者者在出資后后不再以個(gè)個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)對(duì)公司債務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)。公公司類型決定了了公司的治治理結(jié)構(gòu)和和管理模式式，并影響響到最低注注冊(cè)資本。有限責(zé)任任公司

4、中有有一類特殊殊的公司稱稱為“一人有限限責(zé)任公司司”，是指只只有一個(gè)自自然人股東東或者一個(gè)個(gè)法人股東東的有限責(zé)責(zé)任公司。2、不同類類型經(jīng)營(yíng)主主體進(jìn)行設(shè)設(shè)立登記時(shí)時(shí)的要求（1）個(gè)體體工商戶注注冊(cè)登記要要求為維護(hù)個(gè)體體工商戶的的合法權(quán)益益，申請(qǐng)人人應(yīng)正確履履行法定義義務(wù)，在辦辦理個(gè)體工工商戶登記記注冊(cè)之前前，請(qǐng)?jiān)敿?xì)細(xì)閱讀中中華人民共共和國(guó)行政政許可法、城鄉(xiāng)鄉(xiāng)個(gè)體工商商戶管理暫暫行條例、城鄉(xiāng)鄉(xiāng)個(gè)體工商商戶管理暫暫行條例實(shí)實(shí)施細(xì)則、個(gè)體體工商戶登登記程序規(guī)規(guī)定、個(gè)體工商商戶名稱登登記管理辦辦法等有有關(guān)法律法法規(guī)。設(shè)立時(shí)填寫寫個(gè)體工工商戶設(shè)立立登記申請(qǐng)請(qǐng)書，變變更時(shí)填寫寫個(gè)體工工商戶變更更登記申請(qǐng)請(qǐng)書。

5、（2）個(gè)人人獨(dú)資企業(yè)業(yè)注冊(cè)登記記為維護(hù)企業(yè)業(yè)的合法權(quán)權(quán)益，申請(qǐng)請(qǐng)人應(yīng)正確確履行法定定義務(wù)，在在辦理非公公司企業(yè)法法人登記注注冊(cè)申請(qǐng)之之前，請(qǐng)?jiān)斣敿?xì)閱讀中華人民民共和國(guó)行行政許可法法、中中華人民共共和國(guó)個(gè)人人獨(dú)資企業(yè)業(yè)法、個(gè)人獨(dú)資資企業(yè)登記記管理辦法法、企企業(yè)名稱登登記管理規(guī)規(guī)定、企業(yè)名稱稱登記管理理實(shí)施辦法法等有關(guān)關(guān)法律法規(guī)規(guī)。除按指南提提交相關(guān)資資料外，個(gè)個(gè)人獨(dú)資企企業(yè)設(shè)立時(shí)時(shí)需要填寫寫企業(yè)（字字號(hào)）名稱稱預(yù)先核準(zhǔn)準(zhǔn)申請(qǐng)書、個(gè)人人獨(dú)資企業(yè)業(yè)設(shè)立登記記申請(qǐng)書，變更時(shí)時(shí)填寫個(gè)個(gè)人獨(dú)資企企業(yè)變更登登記申請(qǐng)書書，注銷銷時(shí)填寫個(gè)人獨(dú)資資企業(yè)注銷銷登記申請(qǐng)請(qǐng)書，非非本人辦理理上述事務(wù)務(wù)時(shí)，還需需填寫指指

6、定代表或或者共同委委托代理人人的證明。（3）合伙伙企業(yè)注冊(cè)冊(cè)登記為維護(hù)企業(yè)業(yè)的合法權(quán)權(quán)益，申請(qǐng)請(qǐng)人應(yīng)正確確履行法定定義務(wù)，在在辦理非公公司企業(yè)法法人登記注注冊(cè)申請(qǐng)之之前，請(qǐng)?jiān)斣敿?xì)閱讀中華人民民共和國(guó)行行政許可法法、中中華人民共共和國(guó)合伙伙企業(yè)法、中華華人民共和和國(guó)合伙企企業(yè)登記管管理辦法、企業(yè)業(yè)名稱登記記管理規(guī)定定、企企業(yè)名稱登登記管理實(shí)實(shí)施辦法等有關(guān)法法律法規(guī)。除按指南提提交相關(guān)資資料外，合合伙企業(yè)設(shè)設(shè)立時(shí)需要要填寫企企業(yè)（字號(hào)號(hào)）名稱預(yù)預(yù)先核準(zhǔn)申申請(qǐng)書、合伙企企業(yè)設(shè)立登登記申請(qǐng)書書，變更更時(shí)填寫合伙企業(yè)業(yè)變更登記記申請(qǐng)書，注銷時(shí)時(shí)填寫合合伙企業(yè)注注銷登記申申請(qǐng)書，清清算時(shí)填寫寫合伙企企業(yè)清

7、算備備案申請(qǐng)表表，非本本人辦理上上述事務(wù)時(shí)時(shí)，還需填填寫指定定代表或者者共同委托托代理人的的證明。（4）有限限責(zé)任公司司和股份有有限公司的的注冊(cè)登記記為維護(hù)企業(yè)業(yè)的合法權(quán)權(quán)益，正確確履行法定定義務(wù)，申申請(qǐng)人在辦辦理有限責(zé)責(zé)任公司登登記注冊(cè)之之前，請(qǐng)?jiān)斣敿?xì)閱讀中華人民民共和國(guó)行行政許可法法、中中華人民共共和國(guó)公司司法、中華人民民共和國(guó)公公司登記管管理?xiàng)l例、公司注冊(cè)冊(cè)資本登記記管理規(guī)定定、企業(yè)業(yè)名稱登記記管理規(guī)定定、企企業(yè)名稱登登記管理實(shí)實(shí)施辦法等有關(guān)法法律法規(guī)。一、實(shí)驗(yàn)?zāi)磕康耐ㄟ^(guò)對(duì)“企企業(yè)設(shè)立及及理財(cái)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置”實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的的演練，熟熟悉開辦企企業(yè)的基本本流程；了了解企業(yè)設(shè)設(shè)立的成本本構(gòu)成；掌掌握

8、公司法法對(duì)公司設(shè)設(shè)立、組織織形式、最最低注冊(cè)資資本等的基基本要求；學(xué)習(xí)為公公司擬定合合法的名稱稱等，了解公公司組織結(jié)結(jié)構(gòu)的基本本框架，掌掌握財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)的設(shè)置置，財(cái)務(wù)人人員的分工工情況，財(cái)財(cái)務(wù)管理的的目標(biāo)，最最終熟練掌掌握企業(yè)設(shè)設(shè)立的全部部工作內(nèi)容容，特別是是其中涉及及財(cái)務(wù)工作作的內(nèi)容。二、實(shí)驗(yàn)的的內(nèi)容實(shí)驗(yàn)分組；在教師帶帶領(lǐng)下學(xué)習(xí)習(xí)實(shí)驗(yàn)前準(zhǔn)備備知識(shí)；根根據(jù)實(shí)驗(yàn)指指導(dǎo)書對(duì)企企業(yè)設(shè)立基基本步驟的的描述，明明確企業(yè)名名稱、組織織形式、經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍、最低注冊(cè)冊(cè)資本、注冊(cè)程序；設(shè)計(jì)企業(yè)業(yè)組織結(jié)構(gòu)構(gòu)的基本框框架，財(cái)務(wù)務(wù)部門的組織織框架、人人員分工；明確企業(yè)業(yè)理財(cái)目標(biāo)標(biāo)。三、實(shí)驗(yàn)條條件要求實(shí)驗(yàn)分小組組進(jìn)行，每每

9、個(gè)小組44-6人；每個(gè)小組設(shè)設(shè)辦公桌椅椅、計(jì)算機(jī)機(jī)、檔案柜柜、微型倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)，以及及紙筆、文文件夾等必必要的辦公公設(shè)備。四、實(shí)驗(yàn)步步驟（一）個(gè)體體工商戶設(shè)設(shè)立登記模模擬每個(gè)小組以以個(gè)人或家家庭名義申申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)個(gè)體工商戶戶，在工商商行政管理理部門領(lǐng)取取并填寫表表格，按登登記指南提提交必要的的材料，進(jìn)進(jìn)行設(shè)立登登記。市、縣工商商行政管理理局以及大大中城市工工商行政管管理分局負(fù)負(fù)責(zé)本轄區(qū)區(qū)內(nèi)的個(gè)體體工商戶登登記。登記記機(jī)關(guān)根據(jù)據(jù)需要可以以委托工商商所進(jìn)行個(gè)個(gè)體工商戶戶登記。具體步驟如如下：小組討論確確定經(jīng)營(yíng)范范圍，領(lǐng)取取并填寫個(gè)個(gè)體工商戶戶設(shè)立登記申申請(qǐng)書，屬屬于家庭經(jīng)經(jīng)營(yíng)的，填填寫家庭庭經(jīng)營(yíng)成員員情況

10、表；經(jīng)營(yíng)范圍涉涉及前置許許可的，查查詢企業(yè)業(yè)登記許可可項(xiàng)目目錄錄，辦理理相關(guān)審批批手續(xù)；遞交申請(qǐng)書書和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)場(chǎng)所證明（本本次課免交交），材料料齊全，符符合法定形形式的，等等候領(lǐng)取準(zhǔn)予設(shè)立立登記通知知書；領(lǐng)取準(zhǔn)予予設(shè)立登記記通知書后，按照照準(zhǔn)予設(shè)設(shè)立登記通通知書確確定的日期期到工商局局交費(fèi)（220元）并并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照。（二）有限限責(zé)任公司司設(shè)立登記記模擬以小組為單單位，按照照下面提供供的數(shù)據(jù)資資料申請(qǐng)?jiān)O(shè)設(shè)立有限責(zé)責(zé)任公司，在在工商行政政管理部門門領(lǐng)取并填填寫表格，按按登記指南南提交必要要的材料，進(jìn)進(jìn)行設(shè)立登登記。具體體步驟如下：1、前期準(zhǔn)準(zhǔn)備工作（1）擬定定公司名稱稱，搭建組組織結(jié)構(gòu)召開股東會(huì)

11、會(huì)議（小組組），選舉舉董事、監(jiān)監(jiān)事和總經(jīng)經(jīng)理，就出出資比例達(dá)達(dá)成意向，為為公司擬定定幾個(gè)名稱稱?；仡櫧M組織設(shè)計(jì)的的基本理論論和知識(shí)，了了解不同類類型組織結(jié)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)點(diǎn)，在總經(jīng)經(jīng)理帶領(lǐng)下下，搭建組組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)進(jìn)行人員分分工（任主主要部門管管理崗位），明明確各部門門職責(zé)和崗崗位職責(zé)，并并填寫公司司員工一覽覽表。（2）市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)研與戰(zhàn)戰(zhàn)略制定（本本次實(shí)驗(yàn)省省略）根據(jù)教師提提供的信息息進(jìn)行初步步的市場(chǎng)分分析和戰(zhàn)略略制定，確確定公司期期初的投資資規(guī)模。（3）開辦辦費(fèi)預(yù)算（本本次實(shí)驗(yàn)省省略）進(jìn)行公司開開辦費(fèi)預(yù)算算，并根據(jù)據(jù)指導(dǎo)書提提供的公司司注冊(cè)資本本數(shù)據(jù)和股股東出資意意向，準(zhǔn)備備進(jìn)行公司司設(shè)立登記記財(cái)務(wù)部

12、部門主導(dǎo)。（4）場(chǎng)地地與設(shè)備（本本次實(shí)驗(yàn)省省略）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)辦公場(chǎng)場(chǎng)所和廠房房的選擇、布局。去去商務(wù)區(qū)寫寫字樓租辦辦公室，去去開發(fā)區(qū)租租廠房（和和辦公室），簽簽訂租房合合同。購(gòu)買買或租賃生生產(chǎn)設(shè)備，招招聘工人，為為公司生產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)做好好準(zhǔn)備。2、公司名名稱核準(zhǔn)到工商局領(lǐng)領(lǐng)取并填寫寫“企業(yè)（字字號(hào)）名稱稱預(yù)先核準(zhǔn)準(zhǔn)申請(qǐng)表”，由工商商局檢索是是否有重名名，若無(wú)重重名，則核核發(fā)一張“企業(yè)（字字號(hào)）名稱稱預(yù)先核準(zhǔn)準(zhǔn)通知書”。3、編寫“公司章程程”，刻法人人私章編寫公司章章程，所有有股東在章章程的最后后簽名?？炭谭ㄈ怂秸抡?，費(fèi)用約約每個(gè)200元。4、領(lǐng)取“銀行詢證證函”，開立公公司驗(yàn)資戶戶到會(huì)計(jì)師事事務(wù)

13、所簽訂訂驗(yàn)資合同同，繳納驗(yàn)驗(yàn)資定金（按按驗(yàn)資總費(fèi)費(fèi)用的500%收?。I(lǐng)領(lǐng)取“銀行詢證證函”。所有股東帶帶上自己入入股的那一一部分錢到到銀行開立立公司驗(yàn)資資賬戶。開立驗(yàn)資戶戶費(fèi)用2000元，開開戶時(shí)需向向銀行提交交的材料：企業(yè)名稱預(yù)預(yù)先核準(zhǔn)通通知書（復(fù)復(fù)印件）（原原件要核對(duì)對(duì)）印鑒章：法法人章、股股東章（白白紙條畫一一個(gè)）銀行詢證函函（存好資資金后，填填好給銀行行）法人及所有有股東身份份證（復(fù)印印件）（原原件要核對(duì)對(duì)）指定代表人人或共同委委托人授權(quán)權(quán)書（如委委托他們辦辦理）公司章程（用用于核對(duì)股股東）開好驗(yàn)資戶戶后，各個(gè)個(gè)股東按出出資額以投投資人名義義向公司賬賬戶中存入入相應(yīng)的錢錢。然后填填寫

14、好銀行行詢證函交交給銀行，銀銀行返還蓋蓋好章的詢?cè)冏C函和銀銀行余額對(duì)對(duì)帳單（或或現(xiàn)金繳款款單）。5、辦理驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告拿著銀行出出具的股東東“現(xiàn)金繳款款單”、銀行蓋蓋章后的詢?cè)冋骱推淦渌嚓P(guān)資資料，根據(jù)據(jù)驗(yàn)資合同同辦理驗(yàn)資資報(bào)告。驗(yàn)資后，驗(yàn)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)出具驗(yàn)資資報(bào)告。6、工商局局注冊(cè)登記記，領(lǐng)取營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照到工商局領(lǐng)領(lǐng)取公司設(shè)設(shè)立登記表表，包括設(shè)設(shè)立登記申申請(qǐng)表、股股東（發(fā)起起人）名單單、董事經(jīng)經(jīng)理監(jiān)理情情況、法人人代表登記記表、指定定代表或委委托代理人人登記表。填好后，連連同核名通通知、公司司章程、房房租合同、房產(chǎn)證復(fù)復(fù)印件、驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告一一起交給工工商局，領(lǐng)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照。7、刻公章章和財(cái)務(wù)章章

15、憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照照，到公安安局指定的的合法刻章章社刻章，包包括公章、財(cái)務(wù)章、合同章、發(fā)票章、部門章等等，約各550元。8、辦理企企業(yè)組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼證證到質(zhì)量技術(shù)術(shù)監(jiān)督局辦辦理組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼證證，辦理時(shí)時(shí)填寫組組織機(jī)構(gòu)代代碼申報(bào)表表，并提提交相關(guān)材材料，辦理理人員審核核材料通過(guò)過(guò)后進(jìn)行登登記，繳納納費(fèi)用（880元），兩兩個(gè)工作日日后憑繳費(fèi)費(fèi)收據(jù)領(lǐng)取取機(jī)構(gòu)代碼碼證。辦理時(shí)需提提交的其他他材料：工商行政管管理部門核核發(fā)的營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照（正正本或副本本）原件及及復(fù)印件各各一份法人代表（負(fù)負(fù)責(zé)人）的的身份證復(fù)復(fù)印件一份份單位公章9、辦理稅稅務(wù)登記，申申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)發(fā)票領(lǐng)取執(zhí)照后后，到當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)局申申請(qǐng)領(lǐng)取稅稅務(wù)登記證

16、證。一般的的公司都需需要辦理22種稅務(wù)登登記證，即即國(guó)稅和地地稅。費(fèi)用用是各400元，共880元。辦理時(shí)填寫寫稅務(wù)登登記表，提提交下列相相關(guān)材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副副本及其復(fù)復(fù)印件或其其它主管機(jī)機(jī)關(guān)核發(fā)的的許可證照照及其復(fù)印印件；法定代表人人或負(fù)責(zé)人人的身份證證復(fù)印件；（外地人人需暫住證證）；企業(yè)房地產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明明或房產(chǎn)租租賃證明復(fù)復(fù)印件；企業(yè)財(cái)務(wù)人人員會(huì)計(jì)證證復(fù)印件；銀行開戶行行許可證復(fù)復(fù)印件及銀銀行入帳單單復(fù)印件；有關(guān)公司章章程、協(xié)議議書或上級(jí)級(jí)批準(zhǔn)開業(yè)業(yè)的文件的的復(fù)印件；企業(yè)驗(yàn)資報(bào)報(bào)告的復(fù)印印件及資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估報(bào)告告復(fù)印件；（資產(chǎn)評(píng)評(píng)估要發(fā)票票原件）；企業(yè)會(huì)計(jì)制制度、財(cái)務(wù)務(wù)制度說(shuō)明明書；組織機(jī)構(gòu)代代

17、碼證書及及復(fù)印件；租房發(fā)票復(fù)復(fù)印件；公章、財(cái)務(wù)務(wù)章、法人人名章；稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核通過(guò)后后領(lǐng)取稅務(wù)務(wù)登記證。購(gòu)買發(fā)票：填寫領(lǐng)購(gòu)購(gòu)發(fā)票審批批表，領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。10、去銀銀行開設(shè)基基本存款賬賬戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照照、組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼證證、稅務(wù)登登記證，去去銀行開立立基本賬號(hào)號(hào)。開基本本戶需要的的證件包括括營(yíng)業(yè)執(zhí)照照正本原件件、身份證證、組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼證證、公財(cái)章章、法人章章等。由人人民銀行核核發(fā)開戶許許可證。公公司基本戶戶開戶費(fèi)220元。開戶手續(xù)如如下：1、銀行交交驗(yàn)證件2、客戶如如實(shí)填寫開立單位位銀行結(jié)算算賬戶申請(qǐng)請(qǐng)書，并并加蓋公章章3、開戶行行應(yīng)與存款款人簽訂單位人民民幣銀行結(jié)結(jié)算賬戶管管理協(xié)議，開戶行行與存

18、款人人各執(zhí)一份份4、視實(shí)際際情況填寫寫關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)登記表。商業(yè)銀行核核實(shí)材料后后會(huì)送報(bào)人人行批準(zhǔn)核核準(zhǔn)。人行行核準(zhǔn)并核核發(fā)開戶戶許可證后，開戶戶行將開開戶許可證證正本及及密碼、開戶申請(qǐng)請(qǐng)書客戶戶留存聯(lián)交交與客戶簽簽收。11、開設(shè)設(shè)公司賬套套根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法的規(guī)規(guī)定，所有有實(shí)行獨(dú)立立核算的國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體體、公司、企業(yè)、事事業(yè)單位和和其他組織織都必須設(shè)設(shè)置以下法法定會(huì)計(jì)賬賬簿，并保保證其真實(shí)實(shí)、完整。在公司辦完完上述手續(xù)續(xù)，正式開開展業(yè)務(wù)之之前，需設(shè)設(shè)置公司運(yùn)運(yùn)作過(guò)程中中進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算的各各類賬簿及及準(zhǔn)備記賬賬所需的各各類憑證，以以便在公司司運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)過(guò)程中進(jìn)進(jìn)行正常的的會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)處理。需要設(shè)置的

19、的基本賬簿簿包括：總總分類賬、明細(xì)分類賬賬、現(xiàn)金日記賬賬及銀行存存款日記賬賬（具體賬賬簿的設(shè)置置要根據(jù)公公司業(yè)務(wù)性性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行行）。需要設(shè)置的的基本憑證證包括：收收款憑證、付款憑證證和轉(zhuǎn)賬憑憑證。進(jìn)行公司開開辦費(fèi)的帳帳務(wù)處理。12、向股股東簽發(fā)出出資證明書書，備置股股東名冊(cè)公司成立后后，管理部部門應(yīng)向股股東簽發(fā)出出資證明書書并備置股股東名冊(cè)。股東名冊(cè)冊(cè)內(nèi)容包括括：股東的的姓名或名名稱及住所所、股東的的出資額以以及出資證證明書編號(hào)號(hào)。13、企業(yè)業(yè)各項(xiàng)管理理制度的制制定制定企業(yè)人人事、財(cái)務(wù)務(wù)、行政、合同、銷銷售等各項(xiàng)項(xiàng)管理制度度。最后就開始始經(jīng)營(yíng)了。五、注意事事項(xiàng)（一）前期期準(zhǔn)備工作作注意

20、事項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)范圍涉涉及前置許許可、審批批項(xiàng)目的，需需提交有關(guān)關(guān)許可證或或批準(zhǔn)文件件。注意了了解自己的的經(jīng)營(yíng)范圍圍是否需要要行政許可可。了解企業(yè)業(yè)名稱登記記管理規(guī)定定對(duì)企業(yè)業(yè)名稱的相相關(guān)要求，正正確地為企企業(yè)擬定名名稱。了解公司司法對(duì)有有限責(zé)任公公司設(shè)立登登記的基本本要求。注注意公司司法和公司注冊(cè)冊(cè)資本登記記管理規(guī)定定對(duì)股東東出資的相相關(guān)規(guī)定。本產(chǎn)品為以以磁力棒為為主要生產(chǎn)產(chǎn)原材料的的玩具（假假設(shè)拼裝后后不能拆卸卸）。目前前產(chǎn)品的市市場(chǎng)價(jià)格因因產(chǎn)品質(zhì)量量、檔次和和形象不同同約在300-1200元之間波波動(dòng)。原材材料分兩種種規(guī)格，價(jià)價(jià)格在320元之之間。生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備主要要為拼裝機(jī)機(jī)器，因規(guī)規(guī)格不同價(jià)價(jià)

21、格在525萬(wàn)元元之間。本本市商務(wù)區(qū)區(qū)寫字樓的的出租價(jià)格格為1.550元/天天/平方米米，本市經(jīng)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)區(qū)位于西南南市郊，開開發(fā)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)廠房(33000平平方米)出出租價(jià)格為為10元/月/平方方米，銷售售價(jià)格為22500元元/平方米米，每個(gè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)廠房可可容納3條條生產(chǎn)線。人才市場(chǎng)中中的人員分分為高級(jí)技技術(shù)工人、中級(jí)技術(shù)術(shù)工人、初初級(jí)技術(shù)工工人和臨時(shí)時(shí)工四類，不不同類型人人員在生產(chǎn)產(chǎn)能力、薪薪資要求、解除勞動(dòng)動(dòng)合同限制制等方面有有差異。簽訂租房合合同時(shí)讓房房東提供房房產(chǎn)證復(fù)印印件，一般般起租至少少六個(gè)月。簽訂好租租房合同后后，到稅務(wù)務(wù)局去買印印花稅，印印花稅按年年租金的千千分之一的的稅率購(gòu)買買，

22、貼在房房租合同的的首頁(yè)，后后面凡是需需要用到房房租合同的的地方，都都需要是貼貼了印花稅稅的合同復(fù)復(fù)印件。（二）公司司核名注意意事項(xiàng)事先為公司司取好3-4個(gè)名字字，以備重重名時(shí)及時(shí)時(shí)更換。（三）開驗(yàn)驗(yàn)資戶注意意事項(xiàng)股東人數(shù)不不多時(shí)，一一般銀行要要求股東全全部到場(chǎng)。按登記指南南填寫和提提交相關(guān)材材料和表格格。注意一一人有限責(zé)責(zé)任公司的的特殊性。（四）辦理理驗(yàn)資注意意事項(xiàng)委托會(huì)計(jì)師師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資時(shí)，以以貨幣資金金投資設(shè)立立的需提交交下列文件件：公司章程；公司名稱預(yù)預(yù)先核準(zhǔn)通通知書；住所證明（或或租賃合同同）及房產(chǎn)產(chǎn)證復(fù)印件件投資單位上上月末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表；法定代表人人的任職文文件股東東會(huì)決議和全體自自

23、然人股東東的合法身身份證明（身身份證復(fù)印印件）；各類資金到到位證明：以貨幣出出資的應(yīng)提提交銀行進(jìn)進(jìn)帳單（或或現(xiàn)金繳款款單）。以非貨幣幣出資的，應(yīng)應(yīng)提交經(jīng)有有法定評(píng)估估資格的機(jī)機(jī)構(gòu)評(píng)估的的報(bào)告書和和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移移手續(xù)。以新建或新新購(gòu)入的實(shí)實(shí)物作為投投資的，也也可以不經(jīng)經(jīng)過(guò)評(píng)估，但但要提供合合理作價(jià)證證明。建筑筑物以工程程決算書為為依據(jù)，新新購(gòu)物品以以發(fā)票上的的金額為出出資額；設(shè)立登記申申請(qǐng)書。以實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)投資設(shè)立立的有限公公司還應(yīng)提提交：、實(shí)物資資產(chǎn)出資清清單填列的的實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)量量、質(zhì)量和和評(píng)估作價(jià)價(jià)報(bào)告；、實(shí)物資資產(chǎn)的權(quán)益益證明；、各投資資者對(duì)實(shí)物物資產(chǎn)數(shù)量量和作價(jià)的的確認(rèn)函；、各

24、投資資者承諾在在規(guī)定的期期間內(nèi)辦妥妥財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的承諾諾函。以無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)投資設(shè)立立的有限公公司還應(yīng)提提交：、以土地地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)和非專利利技術(shù)等無(wú)無(wú)形資產(chǎn)出出資的清單單；、提交相相關(guān)的專利利證書、商商標(biāo)證書、土地使用用權(quán)證、有有效狀況、評(píng)估作價(jià)價(jià)報(bào)告；、各投資資者確認(rèn)函函，承諾辦辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所驗(yàn)資收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝毁Y產(chǎn)總總額（人民民幣）50萬(wàn)元以以下51萬(wàn)元至至100萬(wàn)萬(wàn)元101萬(wàn)元元至5000萬(wàn)元501萬(wàn)元元至10000萬(wàn)元1001萬(wàn)萬(wàn)元至30000萬(wàn)元元3001萬(wàn)萬(wàn)元至50000萬(wàn)元元5001萬(wàn)萬(wàn)元至1億億元1億元以上上費(fèi)用（元）2000200030004000

25、60008000100000按萬(wàn)分之11.5收費(fèi)費(fèi)(五)注冊(cè)冊(cè)登記注意意事項(xiàng)若公司籌建建時(shí)間較長(zhǎng)長(zhǎng)，則先由由工商部門門核發(fā)籌建建期臨時(shí)營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，待待籌建期完完成正式經(jīng)經(jīng)營(yíng)時(shí)，再再變更為正正式的營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照。工商局注冊(cè)冊(cè)登記費(fèi)收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)法人(包括具備備法人條件件的私營(yíng)企企業(yè)，不包包括外商投投資企業(yè)，下下同)開業(yè)業(yè)注冊(cè)登記記收費(fèi)，注注冊(cè)資金總總額在10000萬(wàn)元元以下(含含10000萬(wàn)元)的的，按注冊(cè)冊(cè)資金總額額的0.88收取;注注冊(cè)資金總總額超過(guò)11000萬(wàn)萬(wàn)元(不含含10000萬(wàn)元)的的，超過(guò)的的部分按00.4收取;注注冊(cè)資金總總額超過(guò)11億元(不不含1億元元)的，超超過(guò)的部分分不再收取

26、取。開業(yè)登登記收費(fèi)最最低款額為為50元。不具備法人人條件的企企業(yè)(包括括不具備法法人條件的的私營(yíng)企業(yè)業(yè)，下同)，企業(yè)法法人設(shè)立不不能獨(dú)立承承擔(dān)民事責(zé)責(zé)任的分支支機(jī)構(gòu)，開開業(yè)注冊(cè)登登記費(fèi)為3300元。國(guó)家核撥部部分經(jīng)費(fèi)的的事業(yè)單位位和科技性性社會(huì)團(tuán)體體從事經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)或者者設(shè)立不具具備法人條條件的企業(yè)業(yè)，開業(yè)注注冊(cè)登記費(fèi)費(fèi)為1000元。（六）辦理理組織機(jī)構(gòu)構(gòu)代碼證注注意事項(xiàng)機(jī)構(gòu)代碼證證在后面的的稅務(wù)登記記證、銀行行基本戶開開戶等手續(xù)續(xù)中需要用用到。（七）辦理理稅務(wù)登記記證注意事事項(xiàng)辦理稅務(wù)登登記證時(shí)，必必須有一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)，因因?yàn)槎悇?wù)局局要求提交交的資料其其中有一項(xiàng)項(xiàng)是會(huì)計(jì)資資格證和身身份證。如果你的

27、公公司是銷售售商品的，應(yīng)應(yīng)該到國(guó)稅稅去申請(qǐng)發(fā)發(fā)票，如果果是服務(wù)性性質(zhì)的公司司，則到地地稅申領(lǐng)發(fā)發(fā)票。（八）簽發(fā)發(fā)出資證明明、備置股股東名冊(cè)注注意事項(xiàng)出資證明書書是證明投投資人已經(jīng)經(jīng)依法履行行繳付出資資義務(wù)，成成為有限責(zé)責(zé)任公司股股東的法律律文件，是是股東對(duì)公公司享有權(quán)權(quán)利、承擔(dān)擔(dān)責(zé)任的重重要依據(jù)。出資證明明書的法定定記載事項(xiàng)項(xiàng)包括：一一是公司名名稱，這是是為了明確確股東是哪哪個(gè)公司的的出資人并并具有股東東資格；二二是公司登登記日期，已已經(jīng)成立的的有限責(zé)任任公司簽發(fā)發(fā)的出資證證明書才具具有法律效效力；三是是公司注冊(cè)冊(cè)資本，這這是確定公公司股東實(shí)實(shí)繳出資的的總額；四四是股東的的姓名或者者名稱、繳繳

28、納的出資資額和出資資日期，這這項(xiàng)記載應(yīng)應(yīng)當(dāng)是確定定履行出資資義務(wù)的股股東，其繳繳納的出資資額和出資資日期；五五是出資證證明書的編編號(hào)和核發(fā)發(fā)日期。不不管是從事事什么行業(yè)業(yè)、有多大大規(guī)模的有有限責(zé)任公公司，都應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照上上述五項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容向股東東簽發(fā)出資資證明書。出資證明書書應(yīng)當(dāng)由公公司蓋章。只有公司司蓋章以后后，出資證證明書才產(chǎn)產(chǎn)生法律效效力。六、實(shí)驗(yàn)預(yù)預(yù)習(xí)與準(zhǔn)備備要求（一）熟悉悉公司設(shè)立立的基本流流程開設(shè)會(huì)計(jì)賬套搭建組織結(jié)構(gòu)市場(chǎng)調(diào)研戰(zhàn)略制定融資安排場(chǎng)地與設(shè)備租賃前期準(zhǔn)備公司核名制定章程、刻法人私章領(lǐng)取銀行詢證函開設(shè)驗(yàn)資賬戶注冊(cè)登記刻公章、財(cái)務(wù)章辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證稅務(wù)登記開設(shè)公司基本賬戶工商行政管

29、理局會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行公安局指定刻章社技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局稅務(wù)局驗(yàn)資圖1 公司司設(shè)立基本本流程及涉涉及的主要要外部組織織（二）了解解相關(guān)知識(shí)識(shí)1、公司司法對(duì)有有限責(zé)任公公司設(shè)立登登記的基本本要求有限責(zé)任公公司和股份份有限公司司受公司司法的約約束，其設(shè)設(shè)立的基本本要求如下下：有限責(zé)任公公司的設(shè)立立設(shè)立有限責(zé)責(zé)任公司，應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備下下列條件：股東符合合法定人數(shù)數(shù)；股東出出資達(dá)到法法定資本最最低限額（33萬(wàn)元）；股東共同同制定公司司章程；有有公司名稱稱，建立符符合有限責(zé)責(zé)任公司要要求的組織織機(jī)構(gòu)；有有公司住所所。有限責(zé)任公公司由五十十個(gè)以下股股東出資設(shè)設(shè)立。有限責(zé)任公公司章程應(yīng)應(yīng)當(dāng)載明下下列事項(xiàng)：公司名稱稱和

30、住所；公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍；公公司注冊(cè)資資本；股東東的姓名或或者名稱；股東的出出資方式、出資額和和出資時(shí)間間；公司的的機(jī)構(gòu)及其其產(chǎn)生辦法法、職權(quán)、議事規(guī)則則；公司法法定代表人人；股東會(huì)會(huì)會(huì)議認(rèn)為為需要規(guī)定定的其他事事項(xiàng)。股東東應(yīng)當(dāng)在公公司章程上上簽名、蓋蓋章。有限責(zé)任公公司的注冊(cè)冊(cè)資本為在在公司登記記機(jī)關(guān)登記記的全體股股東認(rèn)繳的的出資額。公司全體體股東的首首次出資額額不得低于于注冊(cè)資本本的百分之之二十，也也不得低于于法定的注注冊(cè)資本最最低限額，其其余部分由由股東自公公司成立之之日起兩年年內(nèi)繳足；其中，投投資公司可可以在五年年內(nèi)繳足。有限責(zé)任公公司注冊(cè)資資本的最低低限額為人人民幣三萬(wàn)萬(wàn)元。法律律、行政

31、法法規(guī)對(duì)有限限責(zé)任公司司注冊(cè)資本本的最低限限額有較高高規(guī)定的，從從其規(guī)定。股東可以用用貨幣出資資，也可以以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)、土地使使用權(quán)等可可以用貨幣幣估價(jià)并可可以依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的非貨貨幣財(cái)產(chǎn)作作價(jià)出資；但是，法法律、行政政法規(guī)規(guī)定定不得作為為出資的財(cái)財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資資的非貨幣幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)價(jià)，核實(shí)財(cái)財(cái)產(chǎn)，不得得高估或者者低估作價(jià)價(jià)。法律、行政法規(guī)規(guī)對(duì)評(píng)估作作價(jià)有規(guī)定定的，從其其規(guī)定。全體股東的的貨幣出資資金額不得得低于有限限責(zé)任公司司注冊(cè)資本本的百分之之三十。股東應(yīng)當(dāng)按按期足額繳繳納公司章章程中規(guī)定定的各自所所認(rèn)繳的出出資額。股股東以貨幣幣出資的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將貨幣幣出資足額額存入有限限責(zé)

32、任公司司在銀行開開設(shè)的賬戶戶；以非貨貨幣財(cái)產(chǎn)出出資的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)依法辦辦理其財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移移手續(xù)。股東不按照照前款規(guī)定定繳納出資資的，除應(yīng)應(yīng)當(dāng)向公司司足額繳納納外，還應(yīng)應(yīng)當(dāng)向已按按期足額繳繳納出資的的股東承擔(dān)擔(dān)違約責(zé)任任。股東繳納出出資后，必必須經(jīng)依法法設(shè)立的驗(yàn)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)驗(yàn)資并出具具證明。股東的首次次出資經(jīng)依依法設(shè)立的的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)構(gòu)驗(yàn)資后，由由全體股東東指定的代代表或者共共同委托的的代理人向向公司登記記機(jī)關(guān)報(bào)送送公司登記記申請(qǐng)書、公司章程程、驗(yàn)資證證明等文件件，申請(qǐng)?jiān)O(shè)設(shè)立登記。一人有限責(zé)責(zé)任公司的的補(bǔ)充規(guī)定定從20066年1月起起實(shí)行的新新公司法規(guī)規(guī)定，允許許1個(gè)股東東注冊(cè)有限限責(zé)任公司司，稱“一人

33、有限限公司”。一人有限責(zé)責(zé)任公司的的注冊(cè)資本本最低限額額為人民幣幣十萬(wàn)元。股東應(yīng)當(dāng)當(dāng)一次足額額繳納公司司章程規(guī)定定的出資額額。一個(gè)自然人人只能投資資設(shè)立一個(gè)個(gè)一人有限限責(zé)任公司司。該一人人有限責(zé)任任公司不能能投資設(shè)立立新的一人人有限責(zé)任任公司。一人有限責(zé)責(zé)任公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在公司司登記中注注明自然人人獨(dú)資或者者法人獨(dú)資資，并在公公司營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照中載明明。一人有限責(zé)責(zé)任公司章章程由股東東制定。一人有限責(zé)責(zé)任公司不不設(shè)股東會(huì)會(huì)。股東決決定公司的的經(jīng)營(yíng)方針針和投資計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采用書面面形式，并并由股東簽簽名后置備備于公司。一人有限責(zé)責(zé)任公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在每一一會(huì)計(jì)年度度終了時(shí)編編制財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告，并并經(jīng)會(huì)計(jì)師師

34、事務(wù)所審審計(jì)。一人有限責(zé)責(zé)任公司的的股東不能能證明公司司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立立于股東自自己的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)公司債債務(wù)承擔(dān)連連帶責(zé)任。2、開辦費(fèi)費(fèi)開辦費(fèi)是指指企業(yè)在籌籌建期間發(fā)發(fā)生的費(fèi)用用，包括籌籌建期人員員工資、辦辦公費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、差差旅費(fèi)、印印刷費(fèi)、注注冊(cè)登記費(fèi)費(fèi)以及不計(jì)計(jì)入固定資資產(chǎn)和無(wú)形形資產(chǎn)購(gòu)建建成本的匯匯兌損益和和利息支出出。籌建期期是指企業(yè)業(yè)被批準(zhǔn)籌籌建之日起起至開始生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)（包括試試生產(chǎn)、試試營(yíng)業(yè)）之之日的期間間。企業(yè)發(fā)生的的下列費(fèi)用用，不得計(jì)計(jì)入開辦費(fèi)費(fèi)：由投資資者負(fù)擔(dān)的的費(fèi)用支出出；由取得得各項(xiàng)固定定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)所所發(fā)生的支支出；籌建建期間應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的匯匯兌損益、

35、利息支出出等。3、公司取取名登記的一個(gè)個(gè)重要內(nèi)容容就是經(jīng)營(yíng)營(yíng)主體的名名稱，那么么，工商局局對(duì)企業(yè)申申請(qǐng)名稱有有什么規(guī)定定？經(jīng)營(yíng)主體申申請(qǐng)名稱的的相關(guān)規(guī)定定如下：企業(yè)名稱申申請(qǐng)應(yīng)符合合企業(yè)名名稱登記管管理規(guī)定、企業(yè)業(yè)名稱登記記管理實(shí)施施辦法的的相關(guān)規(guī)定定。企業(yè)名名稱應(yīng)當(dāng)使使用符合國(guó)國(guó)家規(guī)范的的漢字，不不得使用外外國(guó)文字、漢語(yǔ)拼音音字母、阿阿拉伯?dāng)?shù)字字。（1）名稱稱的構(gòu)成名稱一般由由四部分依依次組成：行政區(qū)劃劃（地區(qū)）字號(hào)（商商號(hào)）行行業(yè)組織織形式（公公司性質(zhì)）或者 字號(hào)+(行政區(qū)劃)行業(yè)特點(diǎn)組織形式。企業(yè)名稱中中的行政區(qū)區(qū)劃是本企企業(yè)所在地地縣級(jí)以上上行政區(qū)劃劃的名稱或或地名；具具備下列條條件的

36、企業(yè)業(yè)法人，可可以將名稱稱中的行政政區(qū)劃放在在字號(hào)之后后，組織形形式之前： 使用控控股企業(yè)名名稱中的字字號(hào)； 使用外外國(guó)(地區(qū)區(qū))出資企企業(yè)字號(hào)的的外商獨(dú)資資企業(yè)，可可以在名稱稱中間使用用“(中國(guó)國(guó))”字樣樣。注冊(cè)資本本（或注冊(cè)冊(cè)資金）不不少于50000萬(wàn)元元，或在國(guó)家家工商行政政管理局登登記注冊(cè)的的企業(yè)可使使用不含行行政區(qū)劃的的企業(yè)名稱稱；（2）字號(hào)號(hào)企業(yè)名稱中中的字號(hào)應(yīng)應(yīng)當(dāng)由2個(gè)個(gè)以上漢字字組成，行行政區(qū)劃不不得用作字字號(hào)，但縣縣以上行政政區(qū)劃地名名具有其他他含義的除除外。企業(yè)業(yè)名稱可以以使用自然然人投資人人的姓名作作字號(hào)。（3）行業(yè)業(yè)企業(yè)名稱中中的行業(yè)表表述應(yīng)當(dāng)是是反映企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)性

37、質(zhì)所屬屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)行業(yè)或者者企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)特點(diǎn)的用用語(yǔ)。企業(yè)業(yè)名稱中行行業(yè)用語(yǔ)表表述的內(nèi)容容應(yīng)當(dāng)與企企業(yè)經(jīng)營(yíng)范范圍一致。企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)質(zhì)分別屬于于國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)行業(yè)不同同大類的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)選擇主主要經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)性質(zhì)所所屬國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)行業(yè)類類別用語(yǔ)表表述企業(yè)名名稱中的行行業(yè)。企業(yè)名稱中中不使用國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行行業(yè)類別用用語(yǔ)表述企企業(yè)所從事事行業(yè)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合以以下條件：企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)質(zhì)分別屬于于國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)行業(yè)5個(gè)個(gè)以上大類類；企業(yè)注冊(cè)冊(cè)資本(或或注冊(cè)資金金)1億元元人民幣以以上或者是是企業(yè)集團(tuán)團(tuán)的母公司司；與同一工工商行政管管理機(jī)關(guān)核核準(zhǔn)或者登登記注冊(cè)的的企業(yè)名稱稱中字號(hào)不不相同。企業(yè)為反映映其經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)，

38、可以以在名稱中中的字號(hào)之之后使用國(guó)國(guó)家(地區(qū)區(qū))名稱或或者縣級(jí)以以上行政區(qū)區(qū)劃的地名名。上述地地名不視為為企業(yè)名稱稱中的行政政區(qū)劃。如如：北京*四川川火鍋有限限公司、北北京*韓國(guó)燒烤烤有限公司司。“四川川火鍋”、“韓國(guó)燒燒烤”字詞詞均視為企企業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)特點(diǎn)。企業(yè)名稱不不應(yīng)當(dāng)或者者暗示有超超越其經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍的業(yè)業(yè)務(wù)。（4）組織織形式依據(jù)中華華人民共和和國(guó)公司法法、中中華人民共共和國(guó)中外外合資經(jīng)營(yíng)營(yíng)企業(yè)法中華人人民共和國(guó)國(guó)中外合作作經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)法、中華人民民共和國(guó)外外資企業(yè)法法申請(qǐng)登登記的企業(yè)業(yè)名稱，其其組織形式式為有限公公司(有限限責(zé)任公司司)或者股股份有限公公司；依據(jù)據(jù)其它法律律、法規(guī)申申請(qǐng)登記的

39、的企業(yè)名稱稱，組織形形式不得申申請(qǐng)為“有有限公司(有限責(zé)任任公司)”或“股份份有限公司司”，非公公司制企業(yè)業(yè)可以申請(qǐng)請(qǐng)用“廠”、“店”、“部”、“中心心”等作為為企業(yè)名稱稱的組織形形式，例如如“重慶*食品廠”、“重慶慶*商店店”、“重重慶*技技術(shù)開發(fā)中中心”。受理審核時(shí)時(shí)限：申請(qǐng)請(qǐng)名稱預(yù)先先核準(zhǔn)登記記，凡文件件、證件齊齊全，工商商行政管理理機(jī)關(guān)在受受理后完成成對(duì)申請(qǐng)名名稱的核準(zhǔn)準(zhǔn)或核駁手手續(xù)。登記管轄：工商行政政管理機(jī)關(guān)關(guān)對(duì)企業(yè)名名稱實(shí)行分分級(jí)登記管管理。國(guó)家工商總總局登記管管轄范圍：冠以“中國(guó)”、“中華”、“全國(guó)”、“國(guó)家”、“國(guó)際”字樣的；在名稱中中間使用“中國(guó)”、“中華”、“全國(guó)”、“國(guó)

40、家”等字樣的的；不含行行政區(qū)劃的的。除國(guó)務(wù)務(wù)院決定設(shè)設(shè)立的企業(yè)業(yè)外，企業(yè)業(yè)名稱不得得冠以“中中國(guó)”、“中華”、“全國(guó)”、“國(guó)家家”、“國(guó)國(guó)際”等字字樣。市工商局登登記管轄范范圍：市人人民政府批批準(zhǔn)設(shè)立或或者行業(yè)歸歸口管理部部門審查同同意由政府府各部門設(shè)設(shè)立的企業(yè)業(yè)；企業(yè)集集團(tuán)；專業(yè)業(yè)從事進(jìn)出出口業(yè)務(wù)、勞務(wù)輸出出業(yè)務(wù)、對(duì)對(duì)外承包工工程的企業(yè)業(yè)或者資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)構(gòu)、驗(yàn)資機(jī)機(jī)構(gòu)、審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、典典當(dāng)機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)業(yè)信用擔(dān)保保機(jī)構(gòu)、工工商注冊(cè)代代理機(jī)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)紀(jì)紀(jì)組織、因因私出入境境中介機(jī)構(gòu)構(gòu)、境外就就業(yè)中介機(jī)機(jī)構(gòu)、人才才中介機(jī)構(gòu)構(gòu)、征信機(jī)機(jī)構(gòu)；股份份有限公司司；國(guó)有獨(dú)獨(dú)資公司；注冊(cè)資本本30000萬(wàn)元

41、（含含）人民幣幣以上的有有限責(zé)任公公司；出資資額在30000萬(wàn)元元（含）人人民幣以上上的個(gè)人獨(dú)獨(dú)資企業(yè)；外商投資資企業(yè)。4、企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中中使用到的的各類印章章公章：為圓圓章，中間間有五角星星。法人章：11.811.8cmm，字體要要求是標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的。財(cái)務(wù)專用章章：用公司司介紹信和和稅務(wù)登記記證復(fù)印件件去刻發(fā)票票專用章和和財(cái)務(wù)專用用章。財(cái)務(wù)專用用章的式樣樣為橢圓形形，長(zhǎng)軸為為4.5ccm，短軸軸為3cmm，邊寬為為0.1ccm。上半半圓刻單位位或個(gè)體工工商戶的全全稱，第二二行刻稅務(wù)務(wù)登記號(hào)碼碼，第三行行刻“財(cái)務(wù)務(wù)專用章”字樣，字字體大小由由各市、縣縣地方稅局局確定。發(fā)票專用章章：發(fā)票專專用章在領(lǐng)

42、領(lǐng)用發(fā)票時(shí)時(shí)在稅務(wù)局備案。合同專用章章：簽訂合合同時(shí)使用用。部門章：組組織內(nèi)各個(gè)個(gè)部門的印印章，需要要和公章等等一起在公公安局備案案。會(huì)計(jì)作業(yè)用用章：如現(xiàn)現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖訖、銀行收收訖、銀行行付訖等。5、驗(yàn)資戶戶、基本戶戶與一般戶戶驗(yàn)資時(shí)需要要去銀行開開設(shè)專門的的驗(yàn)資戶，一般的存款帳戶不可以作為驗(yàn)資戶，驗(yàn)資其間資金是凍結(jié)的，等拿到驗(yàn)資報(bào)告和營(yíng)業(yè)執(zhí)照后去銀行開基本賬戶，才能把驗(yàn)資戶的錢轉(zhuǎn)到基本戶提取使用。公司除了驗(yàn)驗(yàn)資戶以外外的第一個(gè)個(gè)賬戶是基基本戶，基基本存款賬賬戶是存款款人因辦理理日常轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金收付需需要開立的的銀行結(jié)算算賬戶。基基本戶的開開設(shè)須經(jīng)人民銀行行登記批準(zhǔn)準(zhǔn)，核發(fā)開開戶許

43、可證證。基本帳戶戶必須要開開，而且只只能開一個(gè)個(gè)，可以取取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳。一般存款賬賬戶是指存存款人因借借款或其他他結(jié)算需要要，在基本本存款賬戶戶開戶銀行行以外的銀銀行營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)開立的的銀行結(jié)算算賬戶。一一般戶是在在基本戶的的基礎(chǔ)上，憑憑基本戶的的開戶許可可證再進(jìn)行行開設(shè)。一一般賬戶可可以開多個(gè)個(gè)，分別開開多個(gè)銀行行。一般存存款賬戶能能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金繳存，但但不能辦理理現(xiàn)金支取取。6、國(guó)稅和和地稅國(guó)稅和地稅稅是依據(jù)國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)于于分稅制財(cái)財(cái)政管理體體制的決定定而產(chǎn)生的的一種稅務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置置中兩個(gè)不不同的系統(tǒng)統(tǒng)。國(guó)稅征收的的主要是維維護(hù)國(guó)家權(quán)權(quán)益、實(shí)施施宏觀調(diào)空空所必需的的稅種（消消費(fèi)稅、關(guān)

44、關(guān)稅）和關(guān)關(guān)乎國(guó)計(jì)民民生的主要要稅種的部部分稅收（增增值稅）；地稅則主要要負(fù)責(zé)適合合地方征管管的稅種以以增加地方方財(cái)政收入入（營(yíng)業(yè)稅稅、耕地占占用稅、車車船使用稅稅）。消費(fèi)稅為中中央稅，增增值稅和企企業(yè)所得稅稅、個(gè)人所所得稅為中中央與地方方共享稅，其其他稅一般般為地方稅稅。國(guó)稅由由國(guó)稅局征征收；地稅稅由地稅局局征收；對(duì)對(duì)中央與地地方共享稅稅，由國(guó)稅稅局征收，共共享稅中地地方分享的的部分，由由國(guó)稅局直直接劃入地地方金庫(kù)。國(guó)家稅務(wù)局局征收的稅稅種：增值值稅，消費(fèi)費(fèi)稅，鐵道道部門、金金融、保險(xiǎn)險(xiǎn)公司繳納納的部分營(yíng)營(yíng)業(yè)稅，企企業(yè)所得稅稅( 鐵道道部門、各各銀行總行行、各保險(xiǎn)險(xiǎn)公司集中中繳納的所所得稅；

45、中中央企業(yè)繳繳納的所得得稅；中央央與地方所所屬企業(yè)、事業(yè)單位位組成的聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企企業(yè)繳納的的所得稅；海洋石油油企業(yè)繳納納的所得稅稅；外商投投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅) ，儲(chǔ)蓄蓄存款利息息所得個(gè)人人所得稅，證證券交易印印花稅，海海洋石油企企業(yè)繳納的的資源稅，車車輛購(gòu)置稅稅。 地方稅務(wù)局局征收的稅稅種：除上上述行業(yè)以以外的營(yíng)業(yè)業(yè)稅，地方方國(guó)有企業(yè)業(yè)、集體企企業(yè)、私營(yíng)營(yíng)企業(yè)繳納納的所得稅稅，城市維維護(hù)建設(shè)稅稅，個(gè)人所所得稅，資資源稅，房房產(chǎn)稅，城城市房地產(chǎn)產(chǎn)稅，土地地增值稅，城城鎮(zhèn)土地使使用稅，印印花稅 ，契契稅，車船船使用稅，屠屠宰稅，筵筵席稅。企業(yè)一般是是根據(jù)企業(yè)業(yè)的經(jīng)濟(jì)性性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)

46、業(yè)務(wù)來(lái)確確定企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納的稅稅種和稅率率；一般來(lái)說(shuō)，從事生產(chǎn)、銷售、修理修配的的企業(yè)一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)以上，商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)以上的企業(yè)。一般納稅人的稅率是17，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金；2009年1月1日起小規(guī)模企業(yè)的增值稅稅率為3。增值稅在國(guó)稅申報(bào)繳納。從事提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)（餐餐飲、服務(wù)務(wù)、廣告、運(yùn)輸、咨咨詢等等）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形形資產(chǎn)或銷銷售不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)的企業(yè)要要繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)業(yè)稅的稅率率根據(jù)行業(yè)業(yè)不同，從從3到55，個(gè)別別的行業(yè)220，如如網(wǎng)吧等。營(yíng)業(yè)稅在在地稅繳納納。企業(yè)所得稅稅：是針

47、對(duì)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)征收的一一種稅，一一般企業(yè)所所得稅稅率率是25，娛樂(lè)業(yè)業(yè)實(shí)行5%-200%的稅率率，內(nèi)資企企業(yè)和外資資企業(yè)一致致，國(guó)家重重點(diǎn)扶持的的高新技術(shù)術(shù)企業(yè)為115%，小小型微利企企業(yè)和非民民辦企業(yè)為為20%。企業(yè)所得得稅有兩種種征收方式式：核定征征收與查帳帳征收，查查帳征收是是根據(jù)企業(yè)業(yè)的申報(bào)的的收入減去去相關(guān)的成成本、費(fèi)用用算出利潤(rùn)潤(rùn)后再根據(jù)據(jù)利潤(rùn)多少少乘以相應(yīng)應(yīng)的稅率，算算出應(yīng)納稅稅金。核定定征收就是是不考慮你你的成本費(fèi)費(fèi)用，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)直接接用收入乘乘以一個(gè)固固定比率（根根據(jù)行業(yè)不不同），得得出的數(shù)就就作為你的的利潤(rùn)，然然后再根據(jù)據(jù)多少，乘乘以相應(yīng)稅稅率。核定定征收一般般適合核算算不

48、健全的的小型企業(yè)業(yè)。20002年1月月1日以后后成立的企企業(yè)，企業(yè)業(yè)所得稅在在國(guó)稅繳納納，除國(guó)家家另有規(guī)定定外，企業(yè)業(yè)所得稅由由納稅人在在其所在地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)就地地繳納。（個(gè)個(gè)人獨(dú)資企企業(yè)不繳納納企業(yè)所得得稅，而是是在地稅繳繳納個(gè)人所所得稅）。此外企業(yè)還還交納一些些附加稅和和小稅種。城建稅和和教育費(fèi)附附加是增值值稅和營(yíng)業(yè)業(yè)稅的附加加稅，只要要交納了后后者就要用用交納數(shù)作作為基數(shù)乘乘以相應(yīng)稅稅率繳納附附加稅。城城建稅根據(jù)據(jù)企業(yè)所在在地區(qū)不同同，稅率分分為7（市市區(qū)）5（縣城鎮(zhèn)鎮(zhèn)）1（其其他），教教育費(fèi)附加加稅率是33。小稅稅種包括印印花稅、房房產(chǎn)稅等，此此外還要代代扣員工的的個(gè)人所得得稅等。

49、這這些附加稅稅和小稅種種都是在地地稅交納。7、公司司法、會(huì)計(jì)法對(duì)公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的的規(guī)定及公公司會(huì)計(jì)賬賬薄設(shè)置公司應(yīng)當(dāng)依依照法律、行政法規(guī)規(guī)和國(guó)務(wù)院院財(cái)政部門門的規(guī)定建建立本公司司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度度。公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在每一一會(huì)計(jì)年度度終了時(shí)編編制財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告，并并依法經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所審計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)當(dāng)依照法律律、行政法法規(guī)和國(guó)務(wù)務(wù)院財(cái)政部部門的規(guī)定定制作。有有限責(zé)任公公司應(yīng)當(dāng)依依照公司章章程規(guī)定的的期限將財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告送交各各股東。股股份有限公公司的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告應(yīng)當(dāng)在召召開股東大大會(huì)年會(huì)的的二十日前前置備于本本公司，供供股東查閱閱；公開發(fā)發(fā)行股票的的股份有限限公司必須須公告其財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)

50、計(jì)報(bào)報(bào)告。根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法的規(guī)規(guī)定，所有有實(shí)行獨(dú)立立核算的國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體體、公司、企業(yè)、事事業(yè)單位和和其他組織織都必須設(shè)設(shè)置以下法法定會(huì)計(jì)賬賬簿，并保保證其真實(shí)實(shí)、完整。（1）總賬賬。也稱總總分類賬，是是根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)科目（也也稱總賬科科目）開設(shè)設(shè)的賬簿，用用于分類登登記單位的的全部經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，提供資資產(chǎn)、負(fù)債債、資本、費(fèi)用、成成本、收入入和成果等等總括核算算的資料?？傎~一般般有訂本賬賬和活頁(yè)賬賬兩種。各各單位可以以根據(jù)所采采用的記賬賬方法和財(cái)財(cái)務(wù)處理程程序的需要要設(shè)置總賬賬。（2）明細(xì)細(xì)賬。也稱稱明細(xì)分類類賬，是根根據(jù)總賬科科目所屬的的明細(xì)科目目設(shè)置的，用用于分類登登記某一類類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)

51、事項(xiàng)，提提供有關(guān)明明細(xì)核算資資料。明細(xì)細(xì)賬是會(huì)計(jì)計(jì)資料形成成的基礎(chǔ)環(huán)環(huán)節(jié)。香用用明細(xì)賬，可可以對(duì)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)信息息或數(shù)據(jù)作作進(jìn)一步的的加工整理理和分析，也也能為了解解會(huì)計(jì)資料料的形成提提供具體情情況和有關(guān)關(guān)線索。（3）日記記賬。是一一種特殊的的明細(xì)賬，包包括現(xiàn)金日日記賬和銀銀行存款日日記賬。日日記賬是各各單位加強(qiáng)強(qiáng)現(xiàn)金和銀銀行存款管管理的重要要賬簿。（4）其他他輔助賬簿簿。也稱備備查賬簿，是是為備忘備備查而設(shè)置置的。在實(shí)實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)中，主主要包括各各種租借設(shè)設(shè)備、物資資的輔助登登記或有關(guān)關(guān)應(yīng)收，應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)的的備查簿等等。七、實(shí)驗(yàn)要要求： 1、分小組討討論企業(yè)的的名稱、組織織形式（建建議設(shè)立公公

52、司制企業(yè)業(yè)，參考有有關(guān)規(guī)定）、經(jīng)營(yíng)范圍、最低注冊(cè)資本、注冊(cè)程序；并以實(shí)驗(yàn)報(bào)告的形式予以明確； 2、明確注冊(cè)冊(cè)資本的籌籌資渠道，各各位股東的的出資數(shù)額額、出資形形式、持股股比例；在在實(shí)驗(yàn)報(bào)告告中予以說(shuō)說(shuō)明； 3、設(shè)計(jì)企業(yè)業(yè)組織結(jié)構(gòu)構(gòu)的基本框框架，財(cái)務(wù)務(wù)部門的組組織框架、人員分工工；在實(shí)驗(yàn)驗(yàn)報(bào)告中予予以說(shuō)明； 4、明確企業(yè)業(yè)理財(cái)目標(biāo)標(biāo)，說(shuō)明企企業(yè)理財(cái)選選擇的理由由；在實(shí)驗(yàn)驗(yàn)報(bào)告中予予以說(shuō)明。八、思考題題（所有思思考題在實(shí)實(shí)驗(yàn)報(bào)告中中予以解答答）1、個(gè)人獨(dú)獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)業(yè)、股份有有限公司及及有限責(zé)任任公司四者者間有什么么區(qū)別？2、注冊(cè)資資本、實(shí)收收資本與注注冊(cè)資金有有什么區(qū)別別？3、擬定企企業(yè)名

53、稱時(shí)時(shí)應(yīng)注意什什么問(wèn)題？4、企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中中應(yīng)繳納哪哪些稅費(fèi)？5、公司型型財(cái)務(wù)管理理機(jī)構(gòu)有哪哪項(xiàng)具體職職責(zé)？6、什么是是財(cái)務(wù)管理理目標(biāo)？合合理的理財(cái)財(cái)目標(biāo)對(duì)于于指導(dǎo)財(cái)務(wù)務(wù)管理工作作有何意義義？ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目二二：戰(zhàn)略制制定與全面面預(yù)算編制制一、實(shí)驗(yàn)?zāi)磕康耐ㄟ^(guò)對(duì)“戰(zhàn)戰(zhàn)略制定與與全面預(yù)算算編制”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目目的演練，學(xué)習(xí)分析外部環(huán)境因素和內(nèi)部資源結(jié)構(gòu)，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；了解企業(yè)預(yù)算管理的內(nèi)容和流程；掌握企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法。二、實(shí)驗(yàn)的的內(nèi)容預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)前前準(zhǔn)備知識(shí)識(shí)；實(shí)驗(yàn)分分組；根據(jù)據(jù)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)導(dǎo)書對(duì)企業(yè)業(yè)外部環(huán)境境和內(nèi)部資資源的描述述，制定企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略；在企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的指導(dǎo)導(dǎo)下，各部部門完

54、成年年度工作計(jì)計(jì)劃，并在在年度工作作計(jì)劃的基基礎(chǔ)上進(jìn)行行預(yù)算編制制，填制各各類預(yù)算表表格。三、實(shí)驗(yàn)條條件要求實(shí)驗(yàn)分小組組進(jìn)行，每每個(gè)小組44-6人；每個(gè)小組設(shè)設(shè)辦公桌椅椅、計(jì)算機(jī)機(jī)、檔案柜柜、微型倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)，以及及紙筆、文文件夾等必必要的辦公公設(shè)備。四、實(shí)驗(yàn)步步驟（一）制定定公司發(fā)展展戰(zhàn)略第0年年末末，對(duì)公司司背景資料料和市場(chǎng)環(huán)環(huán)境資料進(jìn)進(jìn)行詳細(xì)分分析，在總總經(jīng)理的帶帶領(lǐng)下，召召開公司管管理層會(huì)議議，根據(jù)確定的公司理財(cái)目標(biāo)，制定定公司發(fā)展展戰(zhàn)略。在在公司發(fā)展展戰(zhàn)略的基基礎(chǔ)上，進(jìn)進(jìn)一步明確確未來(lái)一年年的產(chǎn)量、收入、成成本、利潤(rùn)潤(rùn)、質(zhì)量等等主要指標(biāo)標(biāo)。（二）進(jìn)行行全面預(yù)算算編制成立公司預(yù)預(yù)算管理委委員

55、會(huì)，明明確預(yù)算工工作流程，制定預(yù)算管理計(jì)劃，準(zhǔn)備進(jìn)行全面預(yù)算編制。在總經(jīng)理的的全面協(xié)調(diào)調(diào)下，以銷銷售部門、生產(chǎn)部門門和財(cái)務(wù)部部門為主導(dǎo)導(dǎo)編制公司司的全面預(yù)預(yù)算，完成成各類預(yù)算算表格的填填制。公司預(yù)算分分業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本預(yù)預(yù)算、籌資資預(yù)算和財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算四四種。其中中，業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算由銷售售部門和生生產(chǎn)部門主主導(dǎo)完成，資資本預(yù)算、籌資預(yù)算算和財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算由財(cái)務(wù)務(wù)部門主導(dǎo)導(dǎo)完成，財(cái)財(cái)務(wù)部門同同時(shí)負(fù)責(zé)公公司綜合預(yù)預(yù)算的編制制。在進(jìn)行行預(yù)算編制制時(shí)，各部部門應(yīng)首先先制定本部部門年度工工作計(jì)劃，在工作計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)預(yù)算編制。制定公司戰(zhàn)略目標(biāo)確定主要指標(biāo)銷售預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料消耗直接人工制造費(fèi)

56、用期末制成品存貨產(chǎn)品生產(chǎn)成本和銷售成本固定資產(chǎn)投資預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算債券投資預(yù)算研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算：管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表全面預(yù)算管理籌資預(yù)算：長(zhǎng)短期借款債券還本付息業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算圖2-4 全面預(yù)算算編制內(nèi)容容1、銷售部部門工作內(nèi)內(nèi)容銷售量預(yù)測(cè)測(cè)（分年、季、月）；銷售價(jià)格制制定（與產(chǎn)產(chǎn)品單位成成本有關(guān)）；收集客戶資資料，進(jìn)行行評(píng)估和授授信，信用用政策制定定；根據(jù)公司確確定的收入入指標(biāo)，分分解到每個(gè)個(gè)產(chǎn)品、地地區(qū)、業(yè)務(wù)務(wù)員，編制制季、年度度銷售計(jì)劃劃表，確定銷售售量、銷售售價(jià)、貨款款回籠、銷銷售時(shí)限等等指標(biāo)。銷售人員的的雇傭和解解聘；銷售售費(fèi)用

57、預(yù)算算及工作計(jì)計(jì)劃（渝恰會(huì)、媒體廣告告、經(jīng)銷商商管理、直直營(yíng)店管理理）；填制各類表表單，文件件歸檔填寫表單：客戶檔案案表、信用用政策規(guī)定定、產(chǎn)品銷銷售計(jì)劃表表、銷售人人員變動(dòng)表表、營(yíng)銷活活動(dòng)計(jì)劃、銷售預(yù)算算表、銷售售費(fèi)用預(yù)算算表、銷售售成本預(yù)算算表2、采購(gòu)部部門工作內(nèi)內(nèi)容直接材料采采購(gòu)預(yù)算包包括在生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)算算中。采購(gòu)購(gòu)部門根據(jù)據(jù)：材料期期末庫(kù)存=材料期初初庫(kù)存+本本期采購(gòu)量量-本期生生產(chǎn)領(lǐng)用，推推算本期采采購(gòu)量。關(guān)注原材料料的市場(chǎng)行行情，分析析采購(gòu)規(guī)律律，確定預(yù)預(yù)購(gòu)材料；材料消耗定定額的制定定；材料消耗量量的計(jì)算；供應(yīng)商、采采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)方式式及支付政政策的確定定；確定下年度度采購(gòu)量，編編

58、制材料采采購(gòu)預(yù)算表表。填寫表單：供應(yīng)商檔檔案表、支支付政策規(guī)規(guī)定、材料料消耗和采采購(gòu)預(yù)算表表、存貨預(yù)預(yù)算表3、倉(cāng)儲(chǔ)部部門工作內(nèi)內(nèi)容根據(jù)生產(chǎn)部部門用料需需求和生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃對(duì)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)數(shù)量和和庫(kù)位設(shè)定定進(jìn)行規(guī)劃劃，合理利利用倉(cāng)儲(chǔ)空空間；根據(jù)生產(chǎn)部部門用料情情況編制“材料預(yù)算算及存量基基準(zhǔn)明細(xì)表表”擬訂用料料預(yù)算，計(jì)計(jì)算合理庫(kù)庫(kù)存；各種物資的的驗(yàn)收、保保管和盤點(diǎn)點(diǎn)工作。填寫表單：庫(kù)位設(shè)定定表、材料料預(yù)算及存存量基準(zhǔn)明明細(xì)表4、生產(chǎn)部部門工作內(nèi)內(nèi)容現(xiàn)有生產(chǎn)能能力分析；根據(jù)生產(chǎn)指指標(biāo)確定生生產(chǎn)計(jì)劃，并并落實(shí)到車車間；決定定是否需要要增減生產(chǎn)產(chǎn)能力，是是否購(gòu)買新新的生產(chǎn)線線或變賣舊舊的生產(chǎn)線線，是否進(jìn)進(jìn)行生產(chǎn)線

59、線改造，是是否建新工工廠等；期末存量的的安排；生產(chǎn)量預(yù)測(cè)測(cè)（年、季季、月）：生產(chǎn)部門門根據(jù)：期期末庫(kù)存=期初庫(kù)存存+本期產(chǎn)產(chǎn)量-本期期銷量推算算產(chǎn)量；生產(chǎn)預(yù)算表表編制：測(cè)測(cè)算總產(chǎn)量量指標(biāo)，測(cè)測(cè)算分品種種產(chǎn)量指標(biāo)標(biāo)，安排產(chǎn)產(chǎn)品的出產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)度。工工人雇傭和和辭退計(jì)劃劃。制造費(fèi)用預(yù)預(yù)算表編制制；文件歸檔填寫表單：生產(chǎn)預(yù)算算表、直接接人工成本本預(yù)算表、制造費(fèi)用用預(yù)算表、生產(chǎn)成本本預(yù)算表、年度生產(chǎn)產(chǎn)能力分析析表、生產(chǎn)產(chǎn)能力變動(dòng)動(dòng)表、年度度生產(chǎn)計(jì)劃劃表、5、財(cái)務(wù)部部門工作內(nèi)內(nèi)容匯總各部門門預(yù)算情況況、編制預(yù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、預(yù)預(yù)算利潤(rùn)表表、預(yù)算現(xiàn)現(xiàn)金流量表表、預(yù)算所所有者權(quán)益益變動(dòng)表及及其相關(guān)表表單的預(yù)算算

60、表；根據(jù)項(xiàng)目初初始運(yùn)作情情況，進(jìn)行行會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)處理填寫表單：預(yù)算資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)潤(rùn)表、預(yù)算算現(xiàn)金流量量表、預(yù)算算所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)表表6、人事部部門工作內(nèi)內(nèi)容建立人事檔檔案，填寫寫公司人員員信息表。設(shè)定員工薪薪酬體系，填填寫薪酬計(jì)計(jì)劃表；制制定考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，填寫寫考核表。根據(jù)各部門門人員需求求情況，進(jìn)進(jìn)行新員工工招聘，填填寫招聘計(jì)計(jì)劃表；填寫培訓(xùn)計(jì)計(jì)劃；填寫表單：人員信息息表、薪酬酬計(jì)劃表、招聘計(jì)劃劃表、培訓(xùn)訓(xùn)計(jì)劃表、考核表五、注意事事項(xiàng)首先分析歷歷史數(shù)據(jù)，制制定公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，根根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略制定各各部門年度度工作計(jì)劃劃和目標(biāo)，在在工作計(jì)劃劃的基礎(chǔ)上上進(jìn)行預(yù)算算編制。六、實(shí)驗(yàn)預(yù)預(yù)習(xí)與準(zhǔn)備備