2、財(cái)務(wù)類2014-032會(huì)計(jì)憑證處理制度

1、會(huì)計(jì)憑證管理制度一、目的：為保證會(huì)計(jì)正確、及時(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)核算工作效率及質(zhì)量，特制定本制度。二、適用范圍：西安（陜西）雨中情防水材料公司（蘭州雨中情可參考執(zhí)行）。三、1、會(huì)計(jì)憑證：是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的證明。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的與合理性，保證會(huì)計(jì)的真實(shí)性。會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。2、原始憑證：是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)。原始憑證按照來(lái)源不同，分為外來(lái)原始憑證和原始憑證；3、記賬憑證：是會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，它是登記賬簿的直接依

2、據(jù)。四、會(huì)計(jì)憑證處理流程五、具體內(nèi)容1、原始憑證的要求。1.1、外來(lái)原始憑證。1.1.1、要真實(shí)，符合實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；1.1.2、內(nèi)容要完整，能夠完整的說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)內(nèi)容要素；1.1.3、手續(xù)完備，從取得的原始憑證，必須加蓋填制的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制的簽名蓋章；7、裝訂完畢后提交至檔案保管人歸檔6、記賬憑證填制人月末傳遞至憑證裝訂人裝訂5、主管審核記賬憑證，并回傳至記賬憑證填制4、記賬憑證填制人填制記賬憑證，并傳遞至主管審核3C、附件經(jīng)審核3B、出納付款，付款后傳遞至記賬憑證填制人3A、出納收款，開(kāi)具收款收據(jù)傳遞至記賬憑證填制人2C、記賬憑證填制人根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)附件2B、

3、會(huì)計(jì)審核，最終人2A、會(huì)計(jì)審核五聯(lián)單及收款憑據(jù)，核對(duì)款項(xiàng)。1C、不涉及的業(yè)務(wù)，如計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)等1B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得原始憑證，填制報(bào)銷單據(jù)1A、客戶交來(lái)款項(xiàng)，或轉(zhuǎn)賬付款1.1.4、費(fèi)用報(bào)銷按要求填制報(bào)銷單據(jù)，詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷管理制度。1.2、原始憑證。1.2.1、原始憑證須有經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人或其他指定簽名；1.2.2、對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本公章。2、會(huì)計(jì)審核2.1、會(huì)計(jì)審核收款時(shí)，核對(duì)客戶交來(lái)的現(xiàn)金或支票與五聯(lián)單及其他收款憑據(jù)的金額是否一致；2.2、審核付款時(shí)，審核報(bào)銷是否按照公司制度報(bào)銷，手續(xù)是否齊全，是否有采購(gòu)合同，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否規(guī)范，票據(jù)是否完整等，詳見(jiàn)出納手冊(cè)。

4、3、出納收付款時(shí)與原始單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保收付款金額與原始單據(jù)相符，同時(shí)，在內(nèi)付款。4、記賬憑證填制。記賬憑證填制要求：4.1、符合稅計(jì)法要求；4.2、審核無(wú)誤。記賬憑證填制的前提及基礎(chǔ)是審核無(wú)誤的原始憑證；4.3、內(nèi)容完整。記賬憑證應(yīng)包括的內(nèi)容有：填寫(xiě)日期、憑證號(hào)、摘要、科目、金額、填制人、附件、憑證等。與有關(guān)的記賬憑證的填寫(xiě)日期為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)天，摘要填寫(xiě)規(guī)范參見(jiàn)記賬憑證摘要規(guī)范；4.4、分類正確。不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上，如收入與費(fèi)用、采購(gòu)材料與銷售產(chǎn)品；4.5、連續(xù)。記賬憑證須連續(xù)，不得出現(xiàn)斷號(hào)、跳號(hào)現(xiàn)象；4.6、附件完整。4.6.1、除結(jié)轉(zhuǎn)期間損益的憑證

5、外，記賬憑證必須附有原始憑證并注明原始憑證，與記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的每一張?jiān)紤{據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件；4.6.2、一張?jiān)紤{證如涉及到幾張記賬憑證的，將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后，在其它記賬憑證上注明該主要記賬憑證的或附上該原始憑證的復(fù)印件；4.6.3、一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的開(kāi)具其它應(yīng)負(fù)擔(dān)原始憑證分割單。4.7、會(huì)計(jì)科目使用。根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確編制會(huì)計(jì)分錄借貸平衡，記賬憑證中所編制的會(huì)計(jì)分錄原則上應(yīng)為一借一貸或多借一貸，避免多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。5、記賬憑證傳遞憑證填制人打印記賬憑證，每個(gè)工作日 9 點(diǎn)前

6、交由主管審核，主管在當(dāng)日下午下班前審核完畢后傳遞至憑證填制人，憑證填制人在每月 6 日前對(duì)上月憑證按順序進(jìn)行整理，并傳遞至憑證裝訂人。6、記賬憑證審核；6.1、所附原始憑證是否齊全；6.2、填制內(nèi)容是否完整；6.3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及摘要是否符合制度規(guī)定；6.4、金額是否與附件相符；6.5、會(huì)計(jì)分錄是否正確；6.6、憑證借貸發(fā)生額是否相等；6.7、會(huì)計(jì)憑證傳遞是否及時(shí)；6.8、與有關(guān)的憑證，出納是否已簽字；6.9、憑證填制人是否加蓋私章。7、記賬憑證裝訂歸檔。7.1、裝訂人在每月 15 日前裝訂完畢憑證，裝訂完畢后交由會(huì)計(jì)管理管理；7.2、憑證裝訂須按憑證裝訂，裝訂時(shí)對(duì)憑證按順序進(jìn)行檢查并整理，憑證厚度要能夠公司的憑證盒厚度匹