12年至14年度歸檔審計(jì)報(bào)告明細(xì)2012

1、森源家具SenyuanFurniture審計(jì)部groupauditingdepartment審計(jì)報(bào)告森源審?fù)ㄗ帧?012】第 1005 號(hào)市雅源空間配飾：根據(jù)一、審計(jì)概況1、審計(jì)項(xiàng)目：2、審計(jì)目的：3、審計(jì)范圍：臨時(shí)指示，審計(jì)部對(duì)貴部行政費(fèi)用做了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，現(xiàn)將本次審計(jì)情況如下：行政費(fèi)用審計(jì)規(guī)范行政費(fèi)用管理工作2012 年 1-9 月份行政費(fèi)用4、審計(jì)類(lèi)型：日常審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)突擊審計(jì)其他方式：5、審計(jì)：、6、審計(jì)時(shí)間：2012 年 10 月 22 日 9 時(shí)至 2012 年 10 月 23 日 16 時(shí)二、公司管理層的責(zé)任建立和健全與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各項(xiàng)控制制度，認(rèn)真執(zhí)行各方針政策，認(rèn)真審計(jì)要求，合理、

2、合法、準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范編報(bào)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)是公司各管理層的責(zé)任。，保證被審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性三、審計(jì)部的責(zé)任按照中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則、 審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)部的責(zé)任。四、審計(jì)結(jié)論審計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作，并在審計(jì)的基礎(chǔ)上相關(guān)的通過(guò)采用審閱、詢問(wèn)等方法完成了本次審計(jì)工作,現(xiàn)將本次檢查發(fā)現(xiàn)的主要情況如下：1、雅源的行政費(fèi)用 2012 年度止當(dāng)前（2012 年 9 月），包含車(chē)輛費(fèi)用 94,046.20 和機(jī)票費(fèi)用 384,153.00元。3 至 9 月車(chē)輛費(fèi)用13,435.17 元，1 至 9 月機(jī)票費(fèi)用42,683.67 元。1）雅源從 2012 年 3 月份開(kāi)始租用車(chē)輛粵BPOE06。2012 年

3、 3-9 月份共發(fā)生車(chē)輛費(fèi)用 94,046.20 元，13,435.17 元。明細(xì)如下：項(xiàng)目3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合計(jì)油卡充值費(fèi)用2,000.005,000.002,400.005,000.002,000.005,000.003,000.0024,400.00粵通卡充值費(fèi)用0.00200.000.002,000.002,000.000.002,000.006,200.000.007,600.007,600.007,600.007,600.007,600.0015,200.0053,200.00過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)0.000.001,758.700.000.002,285.

4、00562.504,606.202）2012 年 3-9 月份租用車(chē)輛BPOE06 油耗指標(biāo)為 0.99 元/公里，如下列示：3）根據(jù)綜合部提供的機(jī)票費(fèi)用明細(xì)資料匯總得知，2012 年 1-9 月份共發(fā)生機(jī)票費(fèi)用 384,153.00元，42,683.67 元。明細(xì)如下：2、車(chē)輛未行車(chē)日志。檢查相應(yīng)公里數(shù)等數(shù)據(jù)時(shí)（目前綜合部數(shù)據(jù)來(lái)源于保安登記），發(fā)現(xiàn)目前車(chē)輛未做行車(chē)日志。3、主管級(jí)以下員工乘坐飛機(jī)，無(wú)副總經(jīng)理文件。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度規(guī)定：公司部門(mén)主管級(jí)以上他員工以乘火車(chē)、汽車(chē)為主，特殊情況需坐飛機(jī)的由部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)，（1）雅源主管級(jí)以下員工乘坐飛機(jī)都是可乘飛機(jī)、火車(chē)軟臥、輪船二等艙，其報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理

5、向副總經(jīng)理。申請(qǐng)，無(wú)文件；（2）2012 年 1-9 月份，雅源主管級(jí)以下員工的機(jī)票費(fèi)用占機(jī)票費(fèi)用總金額的 15.39%，詳細(xì)信息如下：4、財(cái)務(wù)記賬車(chē)輛()費(fèi)用時(shí)，附件無(wú)正式稅務(wù)票據(jù)。檢查中發(fā)現(xiàn)，綜合部申請(qǐng)支付租用車(chē)輛粵BPOE06 月7,600.00 元時(shí)，只填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)據(jù)此付款并相應(yīng)做費(fèi)用處理；相應(yīng)檢查發(fā)現(xiàn)，無(wú)正式車(chē)輛的稅務(wù)票據(jù)；進(jìn)一步檢查，了解到：相應(yīng)租賃車(chē)輛合同中未提及支付時(shí)車(chē)輛出租方須提供稅務(wù)。無(wú)正式稅務(wù)票據(jù)的費(fèi)用，在年度所得稅匯算時(shí)，按照目前所得稅匯算，會(huì)做以相應(yīng)調(diào)整，不能在稅前列支，這樣會(huì)直接導(dǎo)致應(yīng)稅利潤(rùn)增加，增加企業(yè)所得稅支出。月份非雅源員工機(jī)票費(fèi)用主管級(jí)以上員工的機(jī)票

6、費(fèi)用主管級(jí)以下員工的機(jī)票費(fèi)用機(jī)票費(fèi)用總額主管級(jí)以下員工的機(jī)票費(fèi)用占機(jī)票費(fèi)用總額的百分比1 月1,780.006,250.00940.008,970.0010.48%2 月26,530.002,070.0028,600.007.24%3 月35,866.006,731.0042,597.0015.80%4 月50,180.004,040.0054,220.007.45%5 月3,440.0030,803.004,350.0038,593.0011.27%6 月870.0042,108.009,520.0052,498.0018.13%7 月37,200.008,730.0045,930.0019

7、.01%8 月56,867.0010,850.0067,717.0016.02%9 月33,130.0011,898.0045,028.0026.42%合計(jì)6,090.00318,934.0059,129.00384,153.0015.39%月份1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合計(jì)機(jī)票費(fèi)用8,970.0028,600.0042,597.0054,220.0038,593.0052,498.0045,930.0067,717.0045,028.00384,153.00項(xiàng)目3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合計(jì)車(chē)輛行駛公里數(shù)4,462.002,193.003,029.

8、002,440.003,529.005,008.003,915.0024,576.00油卡充值費(fèi)用2,000.005,000.002,400.005,000.002,000.005,000.003,000.0024,400.00油耗指標(biāo)（元/KM）0.452.280.792.050.571.000.770.99外請(qǐng)車(chē)輛費(fèi)用1,290.00980.00920.00430.001,490.000.00530.005,640.00合計(jì)3,290.0013,780.0012,678.7015,030.0013,090.0014,885.0021,292.5094,046.20五、審計(jì)其他事項(xiàng)說(shuō)明無(wú)六、審計(jì)建議1、車(chē)輛按制度規(guī)定行車(chē)日志；2、主管級(jí)以下員工需乘坐飛機(jī)的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)副總經(jīng)理；3、財(cái)務(wù)記賬車(chē)輛工資形式支付車(chē)輛七、審計(jì)反饋事項(xiàng)說(shuō)明費(fèi)用時(shí)，附件應(yīng)付正式稅務(wù)票據(jù)?！灸壳把旁垂净貜?fù)：將從 9 月開(kāi)始用。審計(jì)部提醒：此