中級經濟師經濟基礎復習筆記財政學

1、第二部分財政學第十章公共物品與財政職能考點一、公共物品及其需求顯示1、定義：公共物品是指增加一個人對該物品的消費，并不同時減少其他人對該物品消費的那類物品。由美國經濟學家 保羅薩繆爾森首次提出來的。2、特征：非競爭性:增加一個人的消費并不增加任何額外成本，邊際供給成本為零。非排他性：排除額外的消費者在技術上不可行， 或者盡管技術上排他 是可行的，但成本過高。3、需求顯示：私人物品的需求顯示是通過 自愿的市場交易 實現(xiàn)的；公共物品的 需求顯示是通過 具有強制性的政治交易 實現(xiàn)的。決策機制的形式：一般介于獨裁（一個人說了算）和一致同意之間，稱為 多數(shù)決策規(guī)則或少數(shù)服從多數(shù)。考點二、公共物品供給的制

2、度結構決策制度：何種物品應當被公共地而不是私人地提供？提供多少？決策問題 是 公共物品供給制度結構的核心。融資制度：由誰為公共物品付費？以何種方 式付費？生產制度：由誰負責公共物品的生產或公共服務的遞送？以何種方式 生產與遞送？受益分配制度：誰將成為公共物品供給的最終受益者？受益的規(guī) 模和結構狀況如何？考點三、公共物品的融資與生產（公共物品的供給包括兩重含義）含義類別具體內容公共物品 融資（誰付費、怎么 付）政府融資 （強制融資）以強制稅收的形式為公共物品融資。政府融資的 缺點 是難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求。私人融資 （自愿融資）公共物品有時還經由收費的集體行動而被自愿提供， 特別

3、是在公共物品的受益結構和成本分擔都比較清晰 的小規(guī)模集體中，或者當提供者同時也是該公共物品 的主要受益者時。缺點是可能導致公共物品供給的數(shù) 量不足和結構/、平衡。聯(lián)合融資通過價格機制激勵私人自愿提供公共物品，而不是親 自來提供，是最為理想的。常見的手段是 政府以財政 補貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵私人機構提供公共物品。公共物品 生產（由誰負 責、如何 將投入轉 為產出）政府生產代表公眾利益的政治家雇傭公共雇員，簽訂就業(yè)合同， 合同中對所需提供的物品或服務做出具體規(guī)定。合同外包是指政治家首先與私人廠商簽約，再由這個私人廠商 與其雇員簽訂方務合同，按政府的要求完成公共物品 或服務的生產任務。合同外包是

4、公共服務提供私有化 的表現(xiàn)。從交易費用經濟學和不完全合同理論的角度看，各類組織（包括政府 機關）在最小化交易費用方面具有不同的優(yōu)勢。應當通過不同組織結 構間的比較制度分析，來確定何種組織結構在何種公共物品的生產上 具有相對效率?？键c四：公共財政職能之一（資源配置）1、含義：主要是將一部分社會資源集中起來形成財政收入,然后通過財政支出 分配活動，由政府提供公共物品和服務，引導社會資金的流向，彌補市場的缺陷， 最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。2、范圍：應當是市場失靈而又為社會公共需要的公共物品和服務。主要包括：滿足政府執(zhí)行職能的需要，包括政府機關的正常運轉和執(zhí)行社會公共服務的領 域，如國家安

5、全支出、一般公共服務支出。市場不能有效提供而社會又需要的 準公共物品和服務的開支，如公共衛(wèi)生、科技、公共工程。對社會資源配置的 引導支出，如矯正外部效應，維護市場競爭。3、機制和手段：根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內生產總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置原則；優(yōu)化財政支出結構。要正確安排財政支出中的購買性支出和轉移性支出；消費性支出和投資性支出的比例，合理安排財政投資支出規(guī)模和結構。為公共工程提供必要的資金保障；通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導和調節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率；通過實行部門預算制度、建立國庫集中收付制度

6、和績效評價制度等體制、機制 改革提高財政自身管理和運營效率。考點五：公共財政職能之二（收入分配）1、含義：指財政調整收入分配的職能, 對收入和財富分配的結果進行糾正 屬于 財政收入分配職能的范疇，收入分配職能的目標是實現(xiàn)公平分配。2、機制和手段：根據(jù)市場和政府的職責分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限;加強稅收調節(jié),通過稅收進行收入再分配，是在全社會范圍內進行的收入的直 接調節(jié)。發(fā)揮財政轉移支付作用、通過轉移性支付對收入進行再分配，是將資金直接補 貼給地區(qū)和個人，有明確的受益對象、受益范圍和政策選擇性，對改變社會不公 的程度具有重要作用。發(fā)揮公共支出的作用。通過公共支出提供社會福利（

7、如公共衛(wèi)生防疫、福利設 施與服務、住房）等進行的收入分配，在受益對象上具有廣泛性和普遍性?？键c六：公共財政職能之三（經濟穩(wěn)定和發(fā)展）1、含義：一指通過財政活動對牛產、消費、投資和儲蓄等發(fā)生影響達到穩(wěn)定和發(fā) 展經濟目的。主要包括：實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡。2、機制和手段通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調配合， 推動社會總供求的基本平衡，保證物價 和經濟增長穩(wěn)定，實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡；通過稅收、財政補貼等，調節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經濟保持 一定的增長；通過財政直接投資，調節(jié)社會經濟結構，調節(jié)社會有效供給能力。通過稅收等調節(jié)個人消費水平和結構；財政加大對節(jié)約資源、能源和

8、環(huán)境保護的投入，加大對科技、文化、衛(wèi)生、教 育事業(yè)的投入，完善社會保障制度建設等等，實現(xiàn)經濟和社會的協(xié)調健康發(fā)展?？键c七、公共選擇與政府失靈含義對非市場決策的經濟學研究，關于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場景和公共選擇中的 個人（包括投票人、政治家、官僚）行為。產生產生于20世紀40-50年代的美國。代表詹姆斯布坎南、戈登塔洛克等理論 基石個人主義方法 論人們只能通過對個人及其行為的理解來理解社會經濟人假設以謀求自我利益最大化，而/、是公眾利益最大化。作為一種交易 的政治過程政治過程也可以看作是一種個人之間的交易網(wǎng)絡。 所不同的是:第一，市場上，個人用貨幣交換所需的物 品和服務；而在政治市

9、場上，個人以自己同意承擔的成 本份額（或稅收），交換政府提供的公共物品與服務。 第二，市場交易雙方可以就商品的價格和數(shù)量討價還 價，最終達到雙方滿意的結果；而政治父易中，個人在 特定方案上只能選擇同意或不同意，根據(jù)少數(shù)服從多數(shù) 原則，持/、同意見的少數(shù)派只能接受對具不利的方案。政府失靈表現(xiàn)形式（常見）：1、選民 理性的無知”與 理性的非理性”1）唐斯的“理性投票人假說”，作為公共物品需求者和投票者，個人也許沒有動 機通過投票傳達對公共物品的需求信息。 理性的個人投票與否，取決于參加投票 的期望凈收益。2）理性的無知”，是指理性的選民由于 不指望自己的一票能夠影響選舉結果， 因而沒有動力花費時間

10、和成本去搜尋有關選舉的信息。3） “理性的非理性”是指，正是由于手中的一票對于選舉結果無足輕重，即使擁 有必要的信息，選民也 不愿意投入精力和時間，他們不會好好利用這些信息。2、政治家（政黨）選票極大化只有符合中間選民偏好的綱領或提案， 才有助于實現(xiàn)選票極大化的目標。 迎合中 問選民的利益，導致少數(shù)派社會成員的利益和訴求被忽視，有違社會公正原則。3、投票循環(huán)：又被稱作孔多塞悖論”?？锥嗳鲝?，集體應當選擇在兩兩對決 中以簡單多數(shù)勝出的議案，該種形式的選舉規(guī)則被稱為“孔多塞規(guī)則”，其核心思想由三個選民一三個選項，兩兩表決、得多數(shù)票者獲勝 ”的簡單模型來表達。4、官僚體系無效率：尼斯坎南的官僚理論

11、解釋了官僚體系缺乏效率的原因。該 模型中的官僚機構具有兩大特征：1）官僚在給定需求約束和成本約束條件下， 最大化本部門的總預算。2）官僚機構（行政部門及其公務人員）負責生產某種 公共物品與服務（或其組合），以與其服務對象（立法機構或其中間投票人）的 預算撥款相交換。該模型在公共物品的政府生產上，具有重要的政策含義：1）應當增強官僚部門內部的競爭性。2）通過改變對官僚的激勵，引導其最小化 既定產出的成本；3）通過公共物品和服務的生產外包，讓更多的私人營利性企 業(yè)加入到公共物品和服務的生產過程中來，以期提高效率。5、利益集團與尋租：利益集團尋求租金的努力.通過影響政府稅收、管制、關 稅保護等政策，

12、導致了非生產性再分配，既降低了經濟效率，又浪費了社會資源。除此之外，利益集團還通過提供經濟資助直接影響行政和立法的選舉格局；通過戰(zhàn)略性地提供與公共政策相關的信息以影響公共政策。第十一章財政支出考點一：財政支出概念及分類1、如何理解財政支出的有關數(shù)據(jù)（三看）：看財政支出規(guī)模（花多少錢）。財政支出總額占國內生產總值（GDP）的比重?？簇斦С鼋Y構（干多少事）。財政支出總額中各類支出所占的比重?？簇斦С龅慕洕再|（具體怎么花）。各項財政支出的具體經濟構成。2、財政支出分類方法1）適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類：支出功能分類：按公共物品與服務的 產 出性質進行分類，反映政府的職能活動，即政府的錢到底被

13、拿來做了什么事。 支出經濟分類：按公共物品的成本投入進行分類，反映政府支出的經濟性質和具 體用途，說明政府的錢是怎樣花出去的。2）根據(jù)交易的經濟性質進行分類：購買性支出；轉移性支出。3、中國的政府支出分類改革傳統(tǒng)分類：按支出功能或政府職能,將政府支出分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、其他支出五類。它是一種“功能”和“性質”混合的分類 方法。支出分類改革：2007年起實施符合國際慣例的分類改革， 支出功能分 類：設類、款、項三級；支出經濟分類：科目設類、款兩級?？键c二、衡量財政支出規(guī)模的指標1、財政支出的絕對規(guī)模，是政府在預算年度的財政支出總和。2、財政支出的相對規(guī)模，是指財政支出

14、的規(guī)模用和其他經濟變量的關系來反映。3、我國常用的兩種測量方法：一當年財政支出占當年 GDP的比重，反映政府干 預經濟的程度。當年中央財政支出占全國財政支出的比重， 反映中央政府對地 方政府的控制程度。另外也可以用人均財政支出反映人均享受的公共服務水平?？键c三、財政支出規(guī)模增長的理論解釋理論提WT觀點政府活動擴 張法則瓦格納公共支出之所以會不斷增長，是因為伴隨著工業(yè)化進程，社會和經濟 的發(fā)展增加了對政府活動的需求。梯度漸進增 長理論皮考克 魏斯曼1）內在原因：公眾可容忍稅收水平的提高，是公共支出增長的內在原因。2）外在原因：社會動蕩，導致公眾所能接受的稅收水平提高，但突變期結 束后，公共支出雖

15、下降，但不會低于原有水平。經濟發(fā)展階 段增長理論馬斯格里士 田人財政支出數(shù)量的變化，是隨著小同時期財政支出作用的變化血變化的。初期階段：基礎設施等政府投資比重較大。中期階段：政府投資比重有所下降。成熟階段：環(huán)境、交通、教育、通訊等政府投資比重加大。非均衡增長 理論鮑莫爾政府部門的投資效率偏低導致政府支出規(guī)模不斷擴大。公共選擇學 派的解釋首先，選民 在進行財政事務決策時，通常更關心擴大支出給自己所帶來的好處，而忽視稅收負擔也同時增長。其次，政治家為獲得公眾擁護和贏得選票，傾向于以更大的財攻支出作為爭取選民的手段。第三，官僚機構 掌握著更精確的成本信息，出于自身利益的考慮，往往提出規(guī)模較大的預算供

16、代議機關表決，以最大化部門和個人的權力與利益。第四，在任何一項具體的事務上，所謂的公共利益都很難界定。考點四、我國的財政支出結構1、我國財政支出總量快速增長、支出結構有所調整 ；財政支出的重點也逐步由 經濟建設向提供公共物品和服務轉變。2、存在的問題：購買性支出占財政支出的比重長期偏大，轉移性支出的比重處于較低的水平； 投資性支出占財政支出的比重雖然略有下降，但仍徘徊在較高的水平上； 社會性支出的比重近年來雖有上升，但仍有待進一步增加數(shù)量和改善質量。 中國財政支出結構上重視經濟服務（特別是經濟建設）和一般公共服務而忽視社 會性支出的現(xiàn)狀，是造成社會發(fā)展嚴重滯后于經濟發(fā)展的關鍵原因之一。3、如何

17、優(yōu)化中國財政支出結構1）總的思路：更多關注再分配問題，壓縮購買性支出，擴大轉移性支出，并使 財政支出向人力資本和社會資本傾斜。2）具體措施：嚴格控制一般性開支；大力支持教育事業(yè)發(fā)展；大力支持 醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展；大力支持社會保障和就業(yè)工作；大力支持生態(tài)環(huán)境建設?？键c五、財政支出績效考評1、績效考評：對部門為實現(xiàn)其職能所確定的績效目標的實現(xiàn)程度、以及為實現(xiàn) 這一目標而安排的預算的執(zhí)行結果所進行的綜合性考核與評價。圭處是政府及其財政部門；對象是使用財政資金的機構:內容是公共委托-代理事項。2、考評指標：“3E”原則即經濟性、效率性、效益性。后來在 3E基礎上又加入 了 “公平性”。3、考評目的與原則

18、：一通過對部門績效目標的綜合考評.合理配置資源，優(yōu)化支出結構，規(guī)范預算資金分配，提高資金使用效益和效率。原則： 1）統(tǒng)一領導原 則。2）分類管理原則。3）客觀公正原則。4）科學規(guī)范原則。4、考評內容：1）制定明確、合理的財政支出績效目標；2）建立科學、規(guī)范的 績效考評指標體系；3）部門為完成績效目標采取的管理措施；4）對績效目標的 實現(xiàn)程度及效果實施考核與評價；5）運用考評結果提高預算編制、執(zhí)行和管理 水平。5、考評方法：1）比較法:因素分析法；公眾評價法；成本效益分析法。2）指標選擇：確定合理的績效考評指標是財政支出績效考評的關鍵。績效考評指標的選擇要遵循相關性、可比性、重要性和經濟性 原則

19、來確定。3）績效考評程序： 一般分為準備、實施和撰寫與提交績效考評報告三個階段。第十二章財政收入考點一：財政收入及分類1、含義：是指政府為履行其職能,實施公共政策和提供公共物品與服務需要而 籌集一切資金的總和。2、分類：根據(jù)國際貨幣基金組織2001年政府財政統(tǒng)計手冊的分類標準，政 府有4種主要的收入來源渠道：稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入。1）社會繳款，包括社會保障計劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會保 險計劃收入。社會繳款可以是強制性的，也可以是自愿性的。強制性社會繳款與 稅收的不同：如果規(guī)定的事件（如疾病和年老）發(fā)生，繳納人有權獲得某些社會 福利，但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同

20、的權利。2）其他收入，主要包括出售商品和服務的收入（如使用費和規(guī)費）、利息和其他 財產收入（如國有資產經營收入）、罰金和罰款。3、我國政府收入的分類：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸 回收本金收入、債務收入、轉移性收入共 6類。非稅收入包括：政府性基金、專 項收入、彩票資金收入、行政事業(yè)收費、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資 源有償使用收入、其他收入8款。4、衡量財政收入的不同口徑：最小口徑僅包含稅收收入 。較大一些的口徑 （小口徑）除稅收收入外，還包含納入公共財政預算（即一般預算）的非稅收入，這是最為常用的一個財政收入口徑，該口徑不包括政府債務收入、專款專用的政府收入，如社會

21、繳款不應包含在內。再大一點的口徑（中口徑），是在公共財政預算（即一般預算）收入加社會保障繳費收入。最大口徑（大口徑） ， 即指全部的政府收入。5、財政集中度與宏觀稅負財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經濟收支環(huán) 流中截取并運用的資金占國民經濟總量的比重?？键c二、稅收的含義和特征強制性。憑借政治權力，通過法律形式對社會產品實行強制征收。無償性。政府向納稅人進行的無需償還的征收。 無償性是稅收本質的體現(xiàn)。固定性。國家通過法律形式預先規(guī)定了征稅對象、稅基及稅率等要素。稅收征 納雙方必須按稅法規(guī)定征稅和納稅，雙方都無權隨意變更征納標準。考點三、稅收要素稅制要素主要內容納稅人1

22、、納稅人，即納稅主體，是指直接負有納稅義務的單位和個人。2、負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。3、扣繳義務人是位有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人 。課稅對象1、課稅對象,稅法規(guī)定的征稅的目的物。是不同稅種區(qū)別的主要標志。2、稅源，即稅收的經濟來源或最終出處。3、稅目，即稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，是對課稅對象的具體劃 分，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。4、計稅依據(jù)（或課稅標準），是指計算應納稅額的依據(jù)，它規(guī)定r如 何確定和度量課稅對象，以便計算稅基。稅率1、稅率的高低，體現(xiàn)征稅的深度。2、稅率分類1）比例稅率：按同一比例征稅，不隨數(shù)量變動而變動。包括單一比例 稅率和差別比例稅率

23、。差別比例稅率乂可分為產品差別比例稅率、行 業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和幅度差別比例稅率四種。2）定額稅率（固定稅額）：是指按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定 稅額。可分為單一定額稅率和差別定額稅率、幅度定額稅率和分類分 級定額稅率幾種。3）累進（退）稅率。全額累進稅率,超額累進稅率，累退稅率 與累進稅率正好相反。納稅環(huán)節(jié)在國民收入與支出環(huán)流的過程中,按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。納稅期限指稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅義務后向國家繳納稅款的期限。減稅免稅指稅法對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。違章處理是稅務機關對納稅人違反稅法的行為米取的處罰性措施。納稅地點是納稅人應當繳納

24、稅款的地點?？键c四、稅收分類1、按征稅對象的不同，分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅。2、按計量標準劃分.分為從價稅和從量稅。3、按稅收與價格的關系劃分，分為價內稅和價外稅。4、按稅負能否轉嫁劃分，分為直接稅和間接稅。5、按稅收管理權限和使用權限分類.分為中央稅、地方稅以及共享稅?？键c五、拉弗曲線與征稅的限度拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經濟增長之間關系的形象描述。 該曲線的基本含 義是：保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。 拉弗曲線提示 各國政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源。考點六、稅負轉嫁1、含義：稅負轉嫁是指納稅人在繳納稅款后,通過各種途徑將稅收負擔全部或 部分

25、轉移給他人的過程。稅收負擔轉嫁的最后結果形成稅負歸宿。2、影響稅負轉嫁的因素1）應稅商品供給與需求的彈性。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負 將主要由納稅人自己承擔，商品不容易轉嫁。如果需求彈性較小，供給彈性較 大，稅負將主要由他人負擔，商品較易轉嫁。2）課稅商品的性質。對生產必需品的課稅，稅負容易轉嫁。對非生活必需 品課稅，稅負不易轉嫁3）課稅與經濟交易的關系。（1）與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅，是 不容易轉嫁的（如企業(yè)所得稅和個人所得稅）。（2）通過經濟交易過程而間接對 納稅人征收的稅，是比較容易轉嫁的 （如增值稅、消費稅和營業(yè)稅）。4）課稅范圍的大小。（1）課稅范圍越廣泛，稅

26、負容易轉嫁；（2）課稅范圍越狹 稅，稅負難以轉嫁。3、稅負轉嫁的方式稅負轉嫁方式具體含義前轉又稱順轉 或1可前轉嫁通過提高商品的價格方法，向前轉移給商品的購買者或者最終消費者。前轉是稅收轉嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉稅上。后轉，又稱逆轉 或向后轉嫁在納稅人前轉稅負存在困難時，納稅人通過壓低購入商品或者生產要素進價的方式， 將其繳納的稅收 轉給商品或者生產要素供給者 ?；燹D，也稱為散轉納稅人既可以把稅負轉嫁給供應商，又可以把稅負轉嫁給購買者，實際上是前轉和后轉的混合方式。這種轉嫁方式實踐中比較常見。消轉納稅人用減低征稅物品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補，增加利潤來抵消稅負。實際上稅

27、負并沒有轉嫁。消轉是一種特殊的稅負轉嫁形式。旁轉也叫側轉，納稅人將應負擔的稅負轉嫁給購買者或者供應者以外的其他人負擔。稅收資本化也 稱資本還原”稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化 是現(xiàn)在承擔未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。稅負后轉借助的是一般消費品，而稅收資本化借助的是資本品；稅負后轉是在商品交易時發(fā)生的一次性稅款的一次性轉嫁，稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預期歷次累計稅款的一次性轉嫁?？键c七、國債含義及分類1、含義：是一種有償形式的、非經常性的財政收入。與私債務相比，國債由于 有政府信用的擔保、風險小、又被稱為“金邊債券”。2、國

28、債的種類1）按照國債發(fā)行地域不同，可將國債分為內債和外債。2）按借入債務到償還債務的時間長短劃分：短期國債 1年以內的，最典型的短期國債形式是國庫券。中期國債110年的。長期國債10年以上3）根據(jù)利率的變動情況可將國債分為固定利率國債與浮動利率國債。4）根據(jù)國債能否在證券市場流通，可將國債分為上市（流通）國債與非上市（非 流通）國債。5）根據(jù)國債債務本位的不同，可將國債分為貨幣國債與實物國債?？键c八、國債的政策功能（1）彌補財政赤字o向中央銀行借款彌補赤字會造成中央銀行貨幣供給增加， 誘發(fā)或加劇通貨膨脹。稅收是按稅法規(guī)定征收的，如果通過提高稅率或增加新 稅種彌補赤字，會對經濟發(fā)展帶來不利影響。

29、通過發(fā)行國債彌補赤字，產生的 副作用較小。實質是將屬于社會支配的資金在一定時期內讓渡給國家使用。（2）籌集建設資金，以國債資金來擴大建設規(guī)模是發(fā)行國債的重要目的之一。（3）調節(jié)貨幣供應量和利率。 短期國債的發(fā)行及買入和賣出，在不少國家中央銀行通過在證券市場上買賣國債調節(jié)貨幣供應數(shù)量和調節(jié)利率。（4）調控宏觀經濟考點九、國債的負擔與限度1、國債的丘相豐休：一認購者負相。國債發(fā)行應考慮債權人的應債能力。債 務人負擔（政府負擔）。政府借債應考慮政府的償債能力，量力而行。納稅人 負擔。最終還要依賴稅收來還債，成為納稅人的負擔。代際負擔。如果國債資 金運用不善，留給后人的就只是凈債務，嚴重影響后代人的生

30、產與生活。2、衡量國債限度的絕對指標和相對指標：1）衡量國債絕對規(guī)模有三個指標：一是國債余額，即歷年累積債務的總規(guī)模； 二是當年發(fā)行的國債總額；三是當年到期需還本付息的國債總額。2）衡量國債相對規(guī)模有兩大指標：（1）國債負擔率，指國債累計余額占國內生產 總值（GDP）的比重。國際公認的國債負擔率的警戒線為 發(fā)達國家不超過60%,發(fā) 展中國家不超過45%。（2）債務依存度，即指當年的債務收入與財政支出的比例 關系。反映了一個國家的財政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實現(xiàn)的。3）我國這一指標的計算有兩種口徑： 一是用當年債務收入額除以當年的全國財 政支出額，即“全國財政的債務依存度”；二是用當年債務收入

31、額除以當年的中 央財政支出，即“中央財政的債務依存度”。國際公認的債務依存度警戒線在 15%20% 之間。3、李嘉圖等價理論：李嘉圖等價定理認為,在某些條件下，政府無論用債券還 是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價的?？键c十、國債制度：1、國債發(fā)行制度：由國債發(fā)行條件和國債發(fā)行方式構成 。（1）國債發(fā)行條件包括國債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權限、發(fā)行對象等。決定發(fā) 行條件的關鍵是國債的發(fā)行方式。（2）國債發(fā)行方式：公募招標方式：通過公開投標、招標確定發(fā)行條件來進行國債推銷的一種方式。 特點：發(fā)行對象是多數(shù)投資者。最終投資者事先不確定，是市場機制發(fā)行方式。 承購包銷方式：通過和一組銀行或金融機構簽訂承

32、銷合同所體現(xiàn)的權利義務關 系，實現(xiàn)國債銷售任務的方式。特點：發(fā)行人和承銷人之間的權利義務關系是通 過承銷合同確立的；一旦簽訂了撤銷合同，發(fā)行過程就結束了。&SS友行方?。菏疚鲗ｉT而正曉無行機S疝是親自前法資Mt銷國債。 特點: 債券發(fā)行人直接與發(fā)行對象見面，有特定的發(fā)行對象，個人投資者不得以此方式 認購國債。優(yōu)點是可以降低舉債成本，便于了解投資者的投資要求和投資意向;. 缺點是給發(fā)行單位帶來相當大工作量。隨買發(fā)行方式：向小投資人發(fā)行不可上市國債的一種方式。2、我國國債償還制度： 抽簽分次償還;到期一次償還法；轉期償還法；提前償還法；市場購銷法：政府在市場上按照國債行市，適時購進國債，以 此在

33、該債券到期前逐步清償?shù)囊环N方式。3、國債市場制度。（1）國債發(fā)行市場，又稱國債一級市場，主要參與者包括作 為國債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行中介機構和投資購買者。（2）國債流通市場，又稱國債二級市場，是指已經發(fā)行的國債的交易場所，其基本職能是為國債投資者 提供轉讓變現(xiàn)的機會。按成交訂約和清算的期限劃分：現(xiàn)貨交易方式：證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、 最常用的交易方式?；刭徑灰追绞剑菏侵竾鴤某钟腥嗽谫u出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議， 約定一定期限和價格，將同筆國債再購回的交易活動。期貨交易方式：以國債期貨合約為交易對象的交易方式。期權交易方式：交易雙方為限制損失或保障利益而訂

34、約，同意在約定時間內，按照協(xié)定價格買進或賣出契約中指定的債券， 也可以放棄買進或賣出這種債券的 交易方式。第十三章政府預算考點一、政府預算的職能、原則1、政府預算的含義：具有法律規(guī)定和制度保證的、經法定程序審核批準的 政府年度財政收支計劃。政府預算制度最早 出現(xiàn)在英國。從技術性方面看，包含兩層含義：（1）從形式上看，政府預算是政府的財政收 支計劃，反映政府資金的來源和流向，體現(xiàn)政府的年度工作重點和方向。（2）從內容上看，政府預算是政府對財政收支的計劃安排。 反映可供政府集中支配的財 政資金的數(shù)量多少。政府預算是政府理財?shù)闹鲗Лh(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。從政治性方面看，政府預算是重大的政治行為。（1）預算指

35、標背后反映的是政 府在做什么和不做什么之間做出 選擇；（2）政府預算反映了支出上的 優(yōu)先權。（3） 政府預算反映了政府準備購買的具體公共物品和服務及其成本。從本質上看，政府預算是國家和政府意志的體現(xiàn)。政府預算需要經過國家權力 機構的審查和批準才能生效， 是一個重要的法律性文件（屬于年度立法）。2、政府預算的職能：1）反映政府部門活動;2）監(jiān)督政府部門收支運作情況的 功能；3）控制政府部門支出的功能。3、政府預算原則是制定政府財政收支計劃的政策方針。完整性原則。統(tǒng) 一性原則?？煽啃栽瓌t。合法性原則。公開性原則。年度性原則。4、政府預算分類按預算 編制形式單式預算收支計劃匯集編入 一個總預算之內。

36、優(yōu)點：形式簡單，便于編制。 缺點：沒區(qū)分各項收支的經濟性質，不利于進行分析、管理和監(jiān)督。復式預算由經常預算和資本預算組成。經常預算主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項目 為支出對象；資本預算主要以國債為收入 來源， 以經濟建設項目為支出對象。優(yōu)點：便于政府科學安排收支結構， 分類控制預算收支平衡；便于政府靈活運用資本性投資和國債等手 段，對宏觀經濟運行實施宏觀調控。 缺點：編制和實施較為復雜。按預算編 制依據(jù)的 內容和方 法增量（基 數(shù)）預算在以前預算年度的基礎上，按新預算年度的經濟發(fā)展情況加以調整 后確定。增量預算保持了財政收支指標的 連續(xù)性。零基預算不考慮以前年度的財政收支執(zhí)行情況，只以新預

37、算年度經濟社會發(fā) 展情況和財力可能為依據(jù)。有利于克服增量預算下政府財政收支指 標剛性增長的弊端。按預算作 用時間長 短分類年度預算預算有效期年的政府預算。多年預算預算有效期為幾年（多為三年至五年）的政府預算。中期預算一般不具有法律效力，要提交國家權力機關作為審議年度預算時的參照。按預算收 支平衡狀 況分類平衡預算預算收入基本等于預算支出的預算。實際工作中略有結余或略有赤 字的預算通常也被視為平衡預算。差額預算:預算收入大于或小于預算支出的預算。按預算項 目是否直 接反映經 濟效益分 類_投入預算用來控制各項支出用途和金額的預算?？冃ьA算制定績效目標，并用量化指標來衡量其在實施每項計劃過程中取得

38、的 成績和完成工作的情況。規(guī)劃項目 預算設計出系統(tǒng)的分析與評估能力，用以對政府預算的目標和實現(xiàn)這些目 標的各種競爭，住方案進行檢驗。按預算管 理層級分 類中央預算中央政府的預算，由中央各部門預算、中央對地方稅收返還和轉移性 支付、地方向中央上解收入等組成。地方預算?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）預算、設區(qū)的市（自治州）預算、縣（自治縣、 不設區(qū)的市、市轄區(qū)）預算、鄉(xiāng) 預算考點二、我國政府預算職權劃分預算管理職權是指政府預算方針政策、預算管理法律法規(guī)的制定權、解釋權和修 訂權，政府預算、決算的編制和審批權，預算執(zhí)行，預算調整和監(jiān)督權。機關、部分、單位預算管理職權立 法 機 關各級人民 代表大會全國人大有權

39、審查中央和地方 預算草案及預算執(zhí)行情況的報告，批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告，改變或者撤銷 全國人大常委會不適當?shù)臎Q議； 縣級以上地方各級人大 有權審查本級總預算草 案及本級總預算執(zhí)行情況的報告；批準本級預算和本級預算執(zhí)行情 況的報告，改變或者撤銷 本級人大常委會不適當?shù)臎Q議,撤銷本級政府不適當?shù)臎Q定和命令。各級人民 代表大會 常務委員 會全國人大常委會有權監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行，審查和批準中央 預算的調整方案，審查和批準 中央決算?？h級以上地方各級人大常委會有權監(jiān)督本級總預算執(zhí)行,審查和批 迤本級預算的調整方案，審查批準本級政府決算。各級人民政府中央預算與地方預算有關 收入和支出項目

40、的劃分、地方向中央上解 收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法 ，由國務院規(guī)定, 報全國人民代表大會常務委員會備案。各級人民政府組織編制 本級預算草案,組織本級總預算執(zhí)行;編制 本級預算調整方案；監(jiān)督本級各部門和下一級人民政府的預算執(zhí)行； 組織編制本級決算草案。各級政府財政部 門編制本級預算草案;具體組織本級總預算的執(zhí)行;提出本級預備費 動用方案;具體編制 本級預算的調整方案;定期向本級人民政府和 上一級財政部門報告各級預算的執(zhí)行情況； 具體編制本級決算草案。各級政府業(yè)務主 管部門根據(jù)國家預算法律、法規(guī)的規(guī)定， 制定本部門預算具體執(zhí)行辦法； 編制本部門預算草案；組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；

41、定期向本級 政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況；編制本部門決算草案。各單位各單位負責編制本單位的預算、決算草案；按照規(guī)定上繳預算收入、 安排預算支出；接受政府財政、審計等有關部門的監(jiān)督?？键c三、我國政府預算體系我國完整的政府預算體系包括公共財政預算、 政府性基金預算、國有資本經營預 算和社會保障預算。政府預算體系中，公共財政預算是政府預算體系的基礎。公共財 政預算（一 般預算）籌集以稅收為主體的財政收入，用于保障和改善民生，維持國家行政職能正常 運轉，保障國家安全等方面的收支預算。目前我國每年統(tǒng)計公報公布的財政收入、財政支出、財政赤字的數(shù)字，是就公共財政預算而言的政府性基金預算為支持某項事業(yè)發(fā)展，

42、征收的具有專項用途的資金。政府性基金項目由財政部 審批，重要的項目須報國務院審批。具有 指定用途、?？顚Ｓ?的特征。國有資 本經營預 算按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字。編制原則：（1）統(tǒng)籌兼顧，適度集中；（2）相互獨立，相互銜接；（3）分級編制，逐步實施。 從2010年開始，中央 國有資本經營預算提交全國人大審查批準社會保 障預算社會保險基金不能用于平衡公共財政預算，公共財政預算可補助社會保險基金編制范圍：按險種分別編制，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等。社會保險基金 預算不得隨意調整。決算（同預算）：全國社會保險基金決算草

43、案由人力資源社會保障部匯總編制,財政部審核后,由財政部和人力資源社會保障部聯(lián)合向 國務院報告考點四、我國政府預算編制制度政府預算制度是財政制度的核心，是財政賴以存在的基礎，是國家政治體制的重要組成部分。政府預算制度，一般是通過“預算法”的形式予以確定。.建立部門預算制度部門收入預算采用標準收入預算法部門支出預算 編制采用零基預 算法基本支出預算實行定員定額管理項目支出預算要進行科學論證和合理排序，納入項目 庫，編制中長期項目安排計劃，結合財力狀況，在預 算中優(yōu)先安排急需可行的項目在此基礎上編制具有綜合財政預算特點的部門預算部門預算編制采取自下而上的方式，程序實行兩下兩上”的基本流程。1.上報預

44、算建議數(shù)3,上艮部門預算草案2.下達茶算控制限額4.向本級各部門批復頊算2、將預算外資金納入預算管理1)預算管理方式，自2011年1月1日起：一中央各部門各單位的教育收費 作為本部門的事業(yè)收入，納入財政專戶管理，收繳比照非稅收入收繳管理制度執(zhí) 行。中央部門預算外收入全部上繳中央國庫，支出通過公共財政預算或政府 性基金預算安排交通運輸部集中的航道維護收入納入政府性基金預算管理， 其他的預算外收入納入一般預算管理。2)收入預算級次和支出安排原則： 預算外收入納入預算管理后，收入預算 級次保持不變。3)將預算外資金納入預算管理的重要意義：一是有利于加強財政資金管理， 增強財政預算的完整性，充分發(fā)揮財

45、政調控職能；二是有利于完善預算分配制度， 進一步提高財政管理水平；三是有利于規(guī)范預算管理，提高依法理財?shù)乃剑?利于源頭上預防腐敗。考點五、我國政府預算執(zhí)行制度預算執(zhí)行制度是政府預算制度的重要組成部分，是預算實施的關鍵環(huán)節(jié)。.建立國庫集中收付制度： 以國庫單一賬戶體系為基礎、以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。其內容包括：(1)建立國庫單一賬戶體系(2)規(guī)范財政性資金收繳方式： 所有收入直接繳入國庫或財政專戶。(3)改變財政資金分散撥付方式.實行政府采購制度政府采購運行機制實行集中采購與分散采購相結合，以集中為主、分散為輔:公開招標與非公開招標相結合；委托采購與自行采購相結合。第十四

46、章財政管理體制考點一、財政管理體制的含義管理和規(guī)范中央與地方 政府之間以及地方各級 政府之間劃分財政收支范圍和財 政管理職責與權限的一項根本制度。（1）廣義的財政管理體制 包括預算管理體制、 稅收管理體制、公共部門財務管理體制等。（2）狹義的財政管理體制是指政府預 算管理體制。政府預算管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)?？键c二、財政管理體制的內容1.財政分配和管理機構的設置。 分為中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級。2.政府問事權及支出責任的劃分。一劃分各級政府間財政關系的根本制度,依據(jù) 是政府職能界定和政府間事權劃分。政府間財政支出劃分是財政管理體制的基礎性內容。1）受益原則根據(jù)公共產品和服務的受益范圍

47、來劃分政府間事權 （全國性公共產品和服務中央政府；地方性公共產品和服務地方政府）2）效率原則根據(jù)產品的配置效率來確定事權的歸屬3）區(qū)域原則根據(jù)公共產品和服務的區(qū)域性 來劃分政府間事權4）技術原則根據(jù)公共產品和服務的規(guī)模大小、技術難易程度 來劃分政府問事權口3.政府間財政收入的劃分稅種屬性是決定政府間財政收入劃分的主要標準。 成熟國家遵循的重要原則:收入劃分原則具體內容集權原則收入份額較大的主體稅種劃歸中央政府。效率原則（1）將一些流動性較強的收入，作為中央政府收入；（2）將一些流動性不強的收入（如以土地為課稅對象的收入）、地 方政府比較了解稅基等基本信息、收入相對穩(wěn)定的，劃歸地方政府， 既易于

48、操作，征稅效率也比較高。恰當原則將一些調控功能較強的稅種作為中央政府收入；對于體現(xiàn)國家主權 的收入（如關稅），作為中央政府收入L攵益與負擔充對于收益與負擔能夠直接對應的收入（如使用費等），一般作為地 方政府收入。等原則政府間財政收支劃分呈現(xiàn)的基本特征，是收入結構與支出結構的非對稱性按 B即收入結構劃分以中央政府為主，支出結構劃分則以地方政府為主。4 .政府間財政轉移支付制度。政府間財政轉移支付制度是協(xié)調中央政府與地方 政府間財政關系的一項重要配套制度?？键c三、財政管理體制的類型一.財政管理體制的兩種模式1、財政聯(lián)邦制模式：（1）聯(lián)邦政府與州政府之間的權力劃分遵循 “州余權主義” 原則，即在憲法

49、中未指明或者未列舉的聯(lián)邦權屬之外的事務，州有權立法和實 施。聯(lián)邦與州在憲法規(guī)定的領域內相對獨立、平等、互不從屬。（2）中央財政與地方財政之間、地方上級財政與下級財政之間沒有整體關系，政府間的財政聯(lián)系 主要依靠分稅制和轉移支付制度來實現(xiàn)。2、財政單一制模式：（1）在中央統(tǒng)一領導下，根據(jù)事權劃分及與之相適應的財 權財力劃分，統(tǒng)一財政預算和分級管理的一種體制模式。（2）財政大政方針和主 要的規(guī)章制度由中央統(tǒng)一制定、安排，地方在中央決策和授權范圍內對財政活動 進行管理。財政單一制模式下，地方政府擁有的分權水平較低，自主性較小。二.改革開放后我國財政管理體制的變化新中國成立以來，一直實行 統(tǒng)收統(tǒng)支、高度

50、集中的財政管理體制;改革開放后，實行了 “包干制”財政管理體制：1980-1984 : “劃分收支,分級包干” ;1985-1987 : “劃分稅種、核定收支、分級包干”體制；1988-1993 :包干財政體制94年實行了分稅制財政管理體制?？键c四、分稅制財政管理體制一、1994年分稅制財政管理體制改革的主要內容（1）按照中央政府與地方政府 各自的事權，確定各級財政的支出范圍（2）依據(jù)財權事權相統(tǒng)一的原則，合理劃分中央與地方收入。中央稅：為維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種。中央地方共享稅：同經濟發(fā)展直接相關的主要稅種地方稅：適合地方征管的稅種。項目內容中央 固定收入關稅，海關代征的增值稅

51、和消費稅，消費稅，中央企業(yè)所得稅，非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入（營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅）、中央企業(yè)上繳利潤地方固定收入營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅、地方企業(yè)上繳利潤，個人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、固定 資產投資方向調節(jié)稅、城市維護建設稅（不含屬于中央城市維護建設稅 的部分）、房產稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農牧業(yè)稅、耕地占用 稅、契稅、國后土地有償使用收入。中央和地方 共享收入增值稅、資源稅、證券交易（印花）稅。增值稅中央 75% 地方25%資源稅：海洋石油資源稅歸中央，其余資源稅歸地方證券

52、交易（印花）稅：中央地方各 50%（3）按統(tǒng)一比例確定中央財政對地方稅收返還數(shù)額。保持地方既得利益格局，逐步達到改革的目標。（4）妥善處理原體制中央補助、地方上解以及有關結算事項。（5）確立了新的預算編制和資金調度規(guī)則。二.近年來對分稅制財政管理體制的調整完善證券交易（印花）稅： 中央分享97% 地方分享3%金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率：現(xiàn)在是 5%國有土地有償使用收入：將新批轉為非農建設用地的部分收入上繳中央財政。打破隸屬關系，實施所得稅收入分享改革：國務院決定從2002年1月1日起實施所得稅收入分享改革。除鐵路運輸、國家郵政、四大國有銀行、國家開發(fā)銀行、中國農業(yè)開發(fā)銀行、中 國進出口銀行以及海洋石

53、油天然氣企業(yè)外，其他企業(yè)所得稅和個人所得稅實施增 量分成，2003年以后中央分享60%地方分享40%中央因改革所得稅收入分享 辦法增加的收入 全部用于對地方 主要是中西部地區(qū)的一般性轉移支付。改革出口退稅負擔機制，建立中央和地方共同負擔的出口退稅機制。2012年起，調整鐵路運輸企業(yè)稅收收入劃分辦法。三、分稅制財政管理體制改革的主要成效.建立了財政收入穩(wěn)定增長機制；2.增強了中央政府宏觀調控能力;3.促進了產 業(yè)結構調整和資源優(yōu)化配置四、“十二五”規(guī)劃關于深化財政體制改革的規(guī)定(1)按照財力與事權相匹配的要求，在合理界定事權基礎上,進一步理順各級政府間財政分配關系，完善分稅制。(2)圍繞推進基本

54、公共服務均等化和主體功能區(qū)建設，完善轉移支付制度，增加一般性特別是均衡性轉移支付規(guī)模和比例，調減和規(guī)范專項轉移支付。一(3)推進省以下財政體制改革，穩(wěn)步推進省直管縣財政管理制度改革，加強縣級政府提供基本公共服務的財力保障。(4)建立健全地方政府債務管理體系，探索建立地方政府發(fā)行債券制度?？键c五、財政轉移支付制度一.財政轉移支付的含義及作用協(xié)調上下級財政之間關系 的一項重要制度。最早提出轉移支付概念的是著名經 濟學家庇古，他在1928年出版的財政學研究中第一次使用這一概念。.目的是為了解決地方政府收支不平衡的問題，以及因地區(qū)間經濟發(fā)展不平衡 而引起的全國公共服務水平不均衡的問題.具有重要作用：(

55、1)為地方政府提供穩(wěn)定的收入來源，彌補其收支差額，這是財政轉移支付制度的最基本作用。(2)在一定程度上解決各地方之間因財政狀況而造成的公共服務水平的不均等。(3)通過對地方政府的 專項撥款，可以對地方的財政支出項目 進行調節(jié)，有利 于增強中央政府對地方政府的控制能力。二.財政轉移支付的特點(1)完整性。(2)對稱性。(3)科學性。(4)統(tǒng)一性和靈活性相結合。(5)法制性。三、我國現(xiàn)行的財政轉移支付制度(一)財政轉移支付分類一般都可以歸結為 均衡撥款與專項撥款 兩大類一。專項轉移支付嚴格限于中央委托 事務、共同事權事務、效益外溢事務和符合中央政策導向事務。(二)我國的財政轉移支付分類我國現(xiàn)行的財

56、政轉移支付由一般性轉移支付和專項轉移支付組成。1、一般性轉移支付：指為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口 ，均衡地區(qū)間財力 差距，安排給地方財政的補助支出，由地方統(tǒng)籌安排。2、專項轉移支付：指為實現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，以及對委托 地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償而設立的補助資金，需要按規(guī)定用途使用(三)稅收返還制度中央對地方稅收返還包括分稅制體制改革后的“ 兩稅返還”(即增值稅、消費稅 返還)、所得稅基數(shù)返還(即企業(yè)所得稅、個人所得稅分享改革后的基數(shù)返還) 和成品油價格與稅費改革稅收返還。四、進一步完善政府間財政轉移支付制度1.合理使用轉移支付方式；2.進一步優(yōu)化

57、財政轉移支付結構；3.提高轉移支 付的法制化水平。第十五章財政政策考點一：財政政策的含義、功能和目標 1、財政政策的含義為實現(xiàn)預期的經濟社會發(fā)展目標，對財政收支關系進行調整的指導原則和措施。財政政策屬于宏觀調控手段。 財政政策，由預算政策、稅收政策、支出政策、國 債政策組成。2、財政政策的功能導向功能協(xié)調功能控制功能穩(wěn)定功能既要提出明確的調控目標；又要通過利益機制引導和調整人們的經 濟行為 主要體現(xiàn)在對社會經濟發(fā)展過程中， 在地區(qū)之間、行業(yè)之間、部門 之間等出現(xiàn)的某些失衡狀況的調節(jié)和制約 政府通過財政政策調節(jié)企業(yè)和居民等市場經濟主體的經濟行為， 實 現(xiàn)對經濟社會的有效控制在經濟過熱、存在通貨膨

58、脹時，政府通過減少財政支出、增加稅收 等措施，控制總需求，抑制通貨膨脹在經濟蕭條、存在通貨緊縮時， 政府通過增加財政支出，減少稅收等，擴大總需求，拉動經濟增長 3、財政政策的目標促進充分就業(yè);物價基本穩(wěn)定；國際收支平衡；經濟穩(wěn)定增長 國際收支平衡，是指經常項目收支、資本項目流入流出的差額之和為零， 它是國 際貿易（包括商品和服務）和國際資本的綜合平衡。經常項目，也稱貿易項目，是指一國的商品和勞務的出口和進口。經常項目平衡，也稱貿易平衡，是指商品和勞務的進口等于出口；出口大于進口， 經常項目有盈余，也稱 國際貿易有順差；出口小于進口，經常項目有赤字，也稱 國際貿易逆差；資本項目平衡，是指一國資本

59、的流入等于資本流出。 資本流入大于資本流出，資 本項目有盈余；資本流入小于資本流出，資本項目有赤字。經濟穩(wěn)定增長決定兩個源泉，一是生產要素增長；二是生產要素的技術進步程度?？键c二、財政政策的工具政策措施運用或作用_預算政策 逆經濟風向行事1）當總供給大于總需求時，米用赤字預算的擴張性財政政策擴大總需求2）當總供給小于總需求時，米用盈余預算的緊縮性財政政策抑制總需求3）當社會總供給與總需求基本平衡時，米用中性財政政策稅收政策1）稅收是保持經濟穩(wěn)定運行的重要手段在繁榮時：增加稅收，降低社會總需求；在蕭條時：減少稅收，增加社會總需求2）稅收是政府公平收入分配的重要手段公債政策1）流動性效應：通過調整公債的流動性程度，改變社會經濟資源的流 動狀況，可以對經濟運行產生擴張性或緊縮性的影響2）利息率效應：通過調整國債發(fā)行利率水平影