財務經理2561個文件-1.51g保險公司控制制度

1、企業(yè)內部控制制度監(jiān)察部/審計部 鄧銘芳內部控制概述人保上海分公司內部控制制度內部控制評價審計什么是內部控制？IIA（國際內部審計師協會） 內部審計標準說明（第14號）： 1、資料的可靠性和完整性2、對政策、計劃、程序、法律等規(guī)定的遵守3、對資產的保護4、經濟有效地使用資源5、完成所制定的經營或計劃的任務和目標 內部控制是指在一個組織內部設計的管理控制程序，為實現以下主要目標提供合理的保證。內部控制理論的發(fā)展歷程內部控制階段（Internal Control System)內部牽制階段（Internal Check）內控整體框架階段（Internal Control Integrated Fra

2、mework)內控結構階段（Internal Control Structure) 內部牽制階段（上世紀40年代前）實物牽制機械牽制體制牽制薄記牽制 內部控制階段（40年代末70年代）內部控制 1、會計控制 2、管理控制 內控結構階段（80年代90年代）內部控制結構 1、控制環(huán)境 2、會計制度 3、控制程序內控整體框架階段（90年代之后）控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通監(jiān)控內部系統(tǒng)的整體架構 內部控制分類一、以控制內容為標志，可劃分為：1、一般控制2、應用控制二、以控制地位為標志，可劃分為：1、主導性控制2、補償性控制三、以控制功能為標志可劃分為：1、預防式控制2、檢查式控制四、以控制時序為

3、標志，可劃分為：1、原因控制（事先控制）2、過程控制（事中控制）3、結果控制（事后控制）1預防性控制2檢查性控制3糾正性控制4補償性控制事前 事中 事后內部控制目標第一、維護資產安全、完整及有效利用第二、保證各項管理信息的提供、并保證信息的可靠性和及時性第三、盡量減少不必要的成本、費用并保持盈利第四、保證各項職責正確履行并提高工作效率第五、預防和控制且盡早查明錯誤和弊端并及時糾正第六、保證企業(yè)各項生產和經營活動高效有序地進行內部控制固有的局限性第一、內部控制中的人為因素第二、成本效益因素第三、內控中的形式主義危害第四、其他人保公司內控制度介紹 組織機構系統(tǒng) 決策系統(tǒng) 執(zhí)行系統(tǒng) 監(jiān)督系統(tǒng) 支持保

4、障系統(tǒng)組織機構內部控制一、機構設置管理制度 分公司機關各部門職責二、文明單位建設三、干部管理制度 領導干部選拔任用規(guī)定 領導崗位競聘制度分公司本部組織構架圖分公司總經理辦公室人力資源部財務中心車輛保險部財產保險部大型商業(yè)風險保險部船舶貨運保險部責任信用保險部意外健康保險部理賠管理部客戶服務管理部再保險部營銷渠道管理部信息技術部監(jiān)察部審計部承保中心理賠中心決策系統(tǒng)內部控制一、決策制度 黨委工作制度 總經理工作制度二、授權經營制度 統(tǒng)一法人授權經營管理規(guī)定 人保公司上海分公司轉授權工作管理辦法執(zhí)行系統(tǒng)內部控制一、保險業(yè)務控制 分險種二、財務會計控制 財務會計管理制度、財務有價單證管理制度、資金管理

5、制度 統(tǒng)計管理制度三、單證和印鑒管理控制 保險單證編號規(guī)則，單證領用、保管、核銷管理辦法， 印章刻制管理辦法四、基本建設控制監(jiān)督系統(tǒng)內部控制一、審計監(jiān)督制度 經濟處罰暫行規(guī)定 內部審計工作暫行規(guī)定 經理經濟責任審計暫行規(guī)定二、監(jiān)察監(jiān)督制度 重大經濟案件快速上報制度 違法違紀案件統(tǒng)計管理辦法 紀檢監(jiān)察信訪工作暫行規(guī)定 干部監(jiān)督管理制度 處罰制度支持保障系統(tǒng)內部控制一、人事和勞動工資管理控制 工作人員年度考核暫行規(guī)定、勞動合同制度暫行規(guī)定、 職工教育培訓制度二、計算機系統(tǒng)控制三、信息反饋控制四、其他重要業(yè)務和關鍵部位的控制 保密制度、法律事務管理制度“三個中心”基本業(yè)務流程理賠/客服中心承保中心財

6、務 中心客戶區(qū)縣支公司通 知95518查 勘 定 損收集事故材料通知支付賠款賠款付訖通知承保理賠業(yè)務通知賠款通付情況報 賬通 知 出 單核 保承保流程圖向投保人介紹條款、履行明確說明義務試算保險費、設計承保方案方式2：在系統(tǒng)錄入投保信息驗車、驗證及初審及審核驗車、驗證、初審及復核錄入投保信息方式1：投保人手工填寫投保單打印投保單，投保人簽字復核后提交承保中心核保超權限和特殊保單通過同級車險部門按權限報上級核保核保通過核保未通過時，反饋核保意見承保公司收取保費、簽發(fā)保單數據處理、歸檔客戶服務中心進行回訪理賠流程圖 總公司“六條禁令”嚴禁越權經營嚴禁制作虛假利潤嚴禁埋單、撕單、制作陰陽單嚴禁制作假

7、賠案嚴禁設立賬外賬、小金庫嚴禁在賠款中列支規(guī)定以外的費用案例一 王楠，男，1976年7月出生，大學本科學歷，02年7月從華東政法學院畢業(yè)分配至于外高橋支公司從事展業(yè)外勤工作。 莘譚路查勘定損部接到上海某服飾輔料有限公司報案查勘后，8月11日，外高橋支公司接到亞太保險代理人電話，催促賠款事宜，但卻無法調閱到該客戶的保單信息。后發(fā)現該筆業(yè)務是由外高橋支公司業(yè)務員王楠經辦，而保費發(fā)票、保費收據均不是外高橋支公司出具。 經查，王楠于2003年底通過個人代理人陸某（同案犯）先后談妥了包括上海某服飾輔料有限公司在內13家單位的企業(yè)財產險業(yè)務。為了達到蒙騙保戶、侵吞保費的目的，王楠通過擅自制作13份財產險無

8、格式保單，未將13家單位的企業(yè)財產險業(yè)務輸入公司業(yè)務處理系統(tǒng)，同時利用外高橋支公司在2003年底業(yè)務交接的空檔，偷蓋了分公司總經理的業(yè)務簽名章，并擅自簽發(fā)保單；而出具保單之后，又與個人代理人陸某勾結，通過其他渠道，獲得分公司系統(tǒng)中其他支公司已經使用過的保費發(fā)票，并對這些舊發(fā)票進行涂改，偽造成新的保費發(fā)票，提供給客戶，還將未經使用但已經失效的保費收據和付費通知書提供給客戶，作為公司與客戶之間業(yè)務往來的憑證，而獲得客戶的信任。王楠通過以上手法騙取客戶的保費，并與個人代理人陸某勾結，將客戶提供的保費支票通過多種渠道套取現金，侵吞保費，以上13筆業(yè)務的保費計人民幣148270元,涉及保險金額約2.4億

9、元。案例二 關雪雯，女，1972年7月出生，大學專科學歷，1991年8月進入人保虹口支公司工作，2003年1月調分公司理賠/客戶服務中心從事非水險賠案理算工作。2004年7月20日，分公司理賠/客戶服務中心在查詢某賠案核賠情況時，發(fā)現該賠案賠款計算書上的簽名系偽造的。經查，關雪雯在2004年4月至7月期間，利用工作之便，擅自進入核賠程序，冒用核賠人員簽名，追加制作某高爾夫有限公司雇主責任險等4起假賠案計算書，共計人民幣112943.03元。2004年10月12日關雪雯因涉嫌職務侵占被公安機關拘留。案例三 今年6月，某客戶委托某保險經紀公司辦理燃力助動車產品責任險。靜安支公司將該保險經紀公司提供

10、的包括產品責任險附加盜搶險契約責任險、助動車第三責任險的保險方案進行了上報。6月15日，在總公司明確批復不得承保助動車第三責任險的情況下，靜安支公司原副總經理龔憲平擅自在保險經紀公司提供的保險方案上加蓋分公司總經理簽名印章。正式簽發(fā)保單后，7月2日，龔憲平授意經辦人員以書面形式確認保險經紀公司提供的保險方案，事實上對分公司簽發(fā)的保單內容及保險責任做了修改。案例四 2003年10月，靜安支公司原領導班子通過轉出手續(xù)費、退保款、暫收保費和無人領取的賠款，套回現金的方式，設立賬外賬、小金庫，至2004年11月，共計轉出金額1,567,409.05元，套回現金1,486,577.53元。其中03年12

11、月至04年5月，四次違規(guī)轉出手續(xù)費，以支票形式向中介機構支付手續(xù)費909,775.37元，套回現金828,943.85元；04年6月和8月，兩次違規(guī)轉出退?？?，為某客戶違規(guī)退保299,284.68元，套取現金218,028.77元；04年8月至9月，六次違規(guī)轉出暫收保費和無人領取的賠款，通過中介機構套取暫收保費和無人領取的賠款計358,349元。靜安支公司原領導班子將套取的現金主要用于營業(yè)費用、臨時工工資和干部員工薪酬分配，合計金額1,438,732.94元，結余47,844.59元。 內部控制評價審計 內部控制評價審計是對被審計單位內部控制的建設、實施和運行情況獨立開展的審查、測試、分析和評

12、價的系統(tǒng)性活動。內控評價審計的作用一、促進公司嚴格遵守國家法律法規(guī)和保監(jiān)會的監(jiān)管要求，規(guī)范經營行為二、促進公司加強風險管理，防范和化解經營風險，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現三、促進公司增強業(yè)務、財務和管理信息的真實性、完整性和及時性四、促進公司各級管理者和員工強化內部控制意識，嚴格貫徹落實各項控制措施，確保內部控制體系得到有效運行和持續(xù)改進內控評價審計的基本原則一、客觀性原則二、獨立性原則三、全面性原則四、重要性原則五、統(tǒng)一性原則六、審慎性原則七、科學性原則內控評價審計內容一、分析公司內控制度建設是否遵循4個構建原則 1、全面性原則 2、制約性原則 3、有效性原則 4、及時性原則 二、評價公司內控制度建設是否達到5個目標 1、資料的可靠性和完整性 2、對政策、計