集團財務(wù)預(yù)算管理制度

1、公司財務(wù)估量管理制度公司財務(wù)估量管理制度50/50公司財務(wù)估量管理制度CY公司財務(wù)估量管理制度CY公司二零零一年十一月目錄第一章總則1第二章財務(wù)估量的管理系統(tǒng)和組織系統(tǒng)1第三章財務(wù)估量期和編制工作期2第四章財務(wù)估量的編制內(nèi)容和編制方法2第五章財務(wù)估量的編制程序4第六章財務(wù)估量的審批程序5第七章財務(wù)估量的控制和信息反應(yīng)6第八章附則6附件一：估量流程圖7附件二：估量表格8第一章總則第一條為增強CY公司財務(wù)估量管理，充發(fā)散揮財務(wù)估量工作的展望、控制作用，依據(jù)公司財務(wù)公則，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定主要包含財務(wù)估量編制、審批、控制與反應(yīng)。第三條本規(guī)定合用于CY公司公司以及其控股子公司。第二章財務(wù)估量的

2、管理系統(tǒng)和組織系統(tǒng)第四條公司對財務(wù)估量推行一致計劃、分級管理的財務(wù)估量管理系統(tǒng)。第五條一致計劃是指公司的年度經(jīng)營目標(biāo)推行集中一致的管理原則。第六條分級管理是指各項財務(wù)估量指標(biāo)一致直各事業(yè)部（子公司）分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)估量指標(biāo)由各事業(yè)部（子公司）負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進行指標(biāo)的再分解。第七條各事業(yè)部（子公司）要將財務(wù)估量作為控制平常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依照，的確保證各項估量指標(biāo)的實行。經(jīng)過年關(guān)核查，檢查財務(wù)估量指標(biāo)的達成狀況。達成或超額達成年度財務(wù)估量指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），由總部依據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負(fù)責(zé)人賞賜表彰和獎賞；對完不行年度財務(wù)估量指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），

3、依據(jù)不一樣情節(jié)，對該公司及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追查其經(jīng)濟或行政責(zé)任，并在安排下年度財務(wù)估量時，在財務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以差別對待。第八條組織系統(tǒng)（一）計劃、估量與核查委員會是在公司總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的公司公司估量管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責(zé)是：公司估量目標(biāo)、估量政策、估量程序的審議與制定權(quán)；將公司估量提交給經(jīng)營者與董事局審察報批的報送權(quán)；已獲贊同估量的下達履行權(quán)；各項估量的判斷、督查、控制與調(diào)整訂正權(quán)；獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定權(quán)；估量糾葛的仲裁權(quán)等。（二）總部財務(wù)部是主管財務(wù)估量管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、均衡各事業(yè)部（子公司）的年度財務(wù)估量；研究、編制公司的年

4、度財務(wù)估量；對公司將來經(jīng)營的連續(xù)增加做出展望；向計劃、估量與核查委員會、董事局上報年度財務(wù)估量；分解和下達各項財務(wù)估量指標(biāo)；月（季）度督查、檢查、分析、總結(jié)和談?wù)摳魇聵I(yè)部（子公司）的財務(wù)估量履行狀況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部（子公司）應(yīng)依據(jù)自己的業(yè)務(wù)狀況，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)估量管理工作，編制、上報本公司的財務(wù)估量，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)估量履行狀況。第三章財務(wù)估量期和編制工作期第九條財務(wù)估量期指財務(wù)估量的履行期。公司的財務(wù)估量期為每年的1月1日至12月31日。第十條財務(wù)估量的編制工作期指財務(wù)估量實質(zhì)編制的時間。公司的估量應(yīng)在估量期上一年度的11月開始著手編制

5、。第四章財務(wù)估量的編制內(nèi)容和編制方法第十一條財務(wù)估量編制的范圍：公司推行全面估量管理，全部的財務(wù)進出一定納入估量編制。第十二條財務(wù)估量編制應(yīng)依照的原則：依照合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟性原則。第十三條公司財務(wù)估量編制的主要內(nèi)容：一、總部財務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司現(xiàn)金估量、公司估計損益表、公司估計財富欠債表、總部管理花費估量、總部資天性支出估量與總部現(xiàn)金估量。二、各事業(yè)部（子公司）依據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項估量。、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負(fù)責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、花費估量；、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)成本估量；、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理花費估量；、各事業(yè)部（

6、子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制財務(wù)花費估量；、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金進出估量；、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制事業(yè)部（子公司）估計損益表、估計財富欠債表；、總部公司管理部及各事業(yè)部（子公司）財富管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出估量，由公司管理部牽頭負(fù)責(zé)；三、總部職能部門依據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理花費及資天性支出的預(yù)算,負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項花費估量的分解及編制。第十四條編制（經(jīng)營目標(biāo)）估量所需有關(guān)部門供給的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營目標(biāo)；二、公司管理部編制的年度經(jīng)營計劃；三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃；四、人力資源部薪資計劃；五、公司管理部編制的投資計劃；六、財務(wù)部折舊計劃；七、

7、事業(yè)部（子公司）財務(wù)進出計劃。第十五條財務(wù)估量的編制方法詳見附件各估量表格。第五章財務(wù)估量的編制程序第十六條公司采納自下而上、上下聯(lián)合的財務(wù)估量編制程序。第十七條在編制每年的財務(wù)估量從前，總部財務(wù)部和各事業(yè)部（子公司）要做好各項準(zhǔn)備工作，包含組織檢查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)估量的履行狀況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究估量期發(fā)展的趨向等。第十八條各事業(yè)部（子公司）在全面分析從前年度及報告期估計各項財務(wù)進出狀況的基礎(chǔ)上，聯(lián)合估量年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提升內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，依照求實的原則，合理測算估量年度各項財務(wù)進出，編制估量年度的各項財務(wù)估量草案。每年12月從前，各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部將編制好的

8、財務(wù)估量草案(?包含編制說明)上報總部財務(wù)部?？偛控攧?wù)部負(fù)責(zé)匯總均衡，對估量目標(biāo)的制定進行交流后，編制出公司的年度財務(wù)估量，包含估計財富欠債表、估計損益表、現(xiàn)金估量表及其余有關(guān)資料，提交計劃、估量與核查委員會、董事局審議贊同。經(jīng)贊同的財務(wù)估量，于每年的月份正式下達各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指標(biāo)，要仔細(xì)組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務(wù)部存案。第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴(yán)格履行下達的財務(wù)估量指標(biāo)，保證財務(wù)估量的一致性、嚴(yán)肅性。在此前提下，如遇特別狀況，確需對下達的估量指標(biāo)做出調(diào)整的，須報請計劃、估量與核查委員會審察贊同后、方可改正。第二十條各事業(yè)部

9、（子公司）要及時監(jiān)測財務(wù)估量的履行狀況，月底對財務(wù)估量的履行狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采納有效措施，的確保證財務(wù)估量的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每個月（季）上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項估量指標(biāo)的履行狀況予以詳盡分析說明。第六章財務(wù)估量的審批程序第二十一條財務(wù)估量的審批程序一、成本估量由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審察、匯總、均衡；二、專項花費估量報責(zé)任管理部門審察、匯總、均衡；三、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審察、匯總、均衡估量，并報主管總經(jīng)理審察后，提交總部財務(wù)部匯總；四、總部財務(wù)部依照董事局和總判決定的經(jīng)營目標(biāo)對分項估量進行審察和綜

10、合均衡后，編制公司總估量；五、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)招集公司計劃、估量與核查委員會審議公司財務(wù)總估量；六、公司總估量經(jīng)計劃、估量與核查委員會判斷后報請公司董事局審批；七、總部財務(wù)部將經(jīng)審察贊同的財務(wù)估量指標(biāo)進行分解，以公司文件形式下達。第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)進出的重要變化，或董事局產(chǎn)生新的投資決議時，財務(wù)估量應(yīng)作必需的調(diào)整。第二十三條估量調(diào)整的審批程序：一、要求調(diào)整估量的責(zé)任單位應(yīng)將估量的先期履行狀況進行分析說明，并說明要求調(diào)整估量的原由，供給后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審察贊同后，提交總部財務(wù)部；二、總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整估量申請進行審察，展望其對公司的經(jīng)營目標(biāo)的影響，提

11、出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財務(wù)部依據(jù)審批建議，對估量指標(biāo)進行調(diào)整；四、估量調(diào)整后的核查拜見有關(guān)核查制度。第七章財務(wù)估量的控制和信息反應(yīng)第二十四條總部財務(wù)部依照確立的經(jīng)營目標(biāo)對各項財務(wù)指標(biāo)推行總控，督查經(jīng)營目標(biāo)的履行進度，敦促收入、貨款入賬，控制成本花費的列支。組織有關(guān)部門分析估量履行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務(wù)總監(jiān)報告。第二十五條總部財務(wù)部組織召開專題會議，分析和解決估量履行過程中存在的問題。第二十六條各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每個月的指標(biāo)履行狀況向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并向各責(zé)任部門通知估量指標(biāo)履行狀況。第二十七條以上的財務(wù)控制程序依照月度

12、會計時期進行管理與履行。第二十八條責(zé)任單位對發(fā)生的不行控部分花費應(yīng)及時向總部財務(wù)部反應(yīng)，并將不行控花費的發(fā)生狀況報總裁辦公會談?wù)摚蝗缓瞬闀r不扣除其影響數(shù)。第八章附則第二十九條本規(guī)則經(jīng)董事局經(jīng)過宣告實行，改正時由財務(wù)總監(jiān)提出，總裁審察，董事局贊同。第三十條本規(guī)定由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解說說明。Y附件一：估量流程圖各部門事業(yè)部、子公司總經(jīng)理總部財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁計劃、估量與董事局財務(wù)部核查委員會編制各項估量下達估量任務(wù)匯總均衡NN審察YY編制估量草案匯總均衡NN審察YY編制年度財務(wù)估量NY審察YNN履行下達估量目標(biāo)審批Y附件二：估量表格表1：房地產(chǎn)收入估計表單位：年月份資料供給部門：金額項目1月份2月

13、份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份整年合計土地轉(zhuǎn)讓收入商品房銷售收入配套設(shè)備銷售收入代建工程結(jié)算收入出租房租金收入其余業(yè)務(wù)收入收入共計預(yù)收計期初應(yīng)收賬入現(xiàn)金款月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售估計現(xiàn)金收入共計期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：銷售部主任：制表：表2：煤礦收入估計表單位：年月份資料供給部門：金額項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份整年合計銷售量單位售價銷售收入其余收入收入共計期初應(yīng)收賬預(yù)款計現(xiàn)1月份銷售金收入2月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售

14、月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售估計現(xiàn)金收入共計期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：銷售部主任：制表：表3：商場收入估計表單位：年月份資料供給部門：金額項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份整年合計主營業(yè)務(wù)收入：商品銷售收入代購代銷業(yè)務(wù)收入其余業(yè)務(wù)收入收入共計期初應(yīng)收賬款預(yù)計1月份收入現(xiàn)金收2月份收入入3月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入估計現(xiàn)金收入共計期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：營業(yè)部主任：制表：單位：項目土地征用及拆遷賠償費：土地征用費耕地占用稅勞動力部署費附著物拆遷補償表4：房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本估量表

15、年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算%算%算%算%算%算%算%算%算%算%算%算%算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額部署動遷用房支出先期工程費：規(guī)劃、設(shè)計項目可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘探、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：出包自營基礎(chǔ)設(shè)備費：道路供水供電供氣排污排洪通信照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)備費：開發(fā)間接費用：薪資員工福利折舊費維修費辦公費水電費勞動保護費周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)成本共計100100100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付

16、賬款表5：煤礦生產(chǎn)成本估量表單位：年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算算算算算算算算算算算算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額原料：薪資：制造費用：生產(chǎn)成本100100100100100100100100100100100100100共計估計生產(chǎn)量單位成本本月估計現(xiàn)金支出本月對付賬款余額表6：商場銷售成本估量表單位：年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算算算算算算算算算算算算

17、%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額商品進價加成本：稅金：銷售成本100100100100100100100100100100100100100共計本月估計現(xiàn)金支出本月對付賬款單位：項目運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費表7：房地產(chǎn)銷售花費估量表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額代銷手續(xù)費銷售服務(wù)費銷售人員薪資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費維修費物料耗費其余經(jīng)費銷售花費共計100100

18、100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付款單位：項目運輸費裝卸費包裝費保險費維修費差旅費廣告費代銷手續(xù)費表8：煤礦銷售花費估量表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額銷售服務(wù)費銷售人員薪資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費維修費物料耗費其余經(jīng)費銷售花費共計100100100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付款單位：項目運輸費裝

19、卸費整理費包裝費保險費差旅費展覽費保存費表9：商場經(jīng)營花費估量表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額檢驗費中轉(zhuǎn)費勞務(wù)手續(xù)費廣告費商品消耗經(jīng)營人員薪資經(jīng)營人員福利經(jīng)營花費共計100100100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付款單位：項目公司經(jīng)費：管理人員薪資管理人員獎金員工福利費差旅費辦公費折舊費維修費表10：房地產(chǎn)管理花費估量表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月

20、份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額物料耗費低值易耗品攤銷其余公司經(jīng)費公司經(jīng)費小計工會經(jīng)費員工教育經(jīng)費勞動保險費待業(yè)保險費董事局費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地?fù)p失賠償費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費技術(shù)開發(fā)費無形財富攤銷創(chuàng)辦費攤銷業(yè)務(wù)款待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其余管理花費管理花費共計100100100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付款單位：項目管理人員薪資管理人員福利費工會經(jīng)費員工教育經(jīng)費業(yè)務(wù)款

21、待費差旅費表11：建筑公司管理花費估量表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額董事局費印花稅辦公費會務(wù)費通信費其余管理花費管理花費共計100100100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付款表12：煤礦管理花費估量表單位：年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算算算算算算算算算

22、算算算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額管理花費共計100100100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付款單位：項目管理人員薪資員工福利費員工待業(yè)保險費業(yè)務(wù)款待費技術(shù)開發(fā)費董事局會費表13：商場管理花費估量表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額工會經(jīng)費員工教育經(jīng)費勞動保險費涉外費租借費咨詢費訴訟費商注明冊費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費低值易耗品攤銷折舊費無形財富攤銷維

23、修費創(chuàng)辦費攤銷房產(chǎn)稅土地使用稅印花稅車船使用稅審計費壞帳準(zhǔn)備管理花費共計100100100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付款單位：項目辦公費差旅費款待費通信費培訓(xùn)費表14：總部管理花費估量表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額管理花費共計100100100100100100100100100100100100100本月估計現(xiàn)金支出本月對付款單位：項目利息凈支出金融機構(gòu)手續(xù)費其余財務(wù)花費財務(wù)花費共計本月估計現(xiàn)金支出表15：房地產(chǎn)財務(wù)花費估量表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額100100100100100100100100100100100100100本月對付款單位：項目利息凈支出金融機構(gòu)手續(xù)費其余財務(wù)花費財務(wù)花費共計本月估計現(xiàn)金支出