2022年BC計、財務(wù)管理制度及會計財務(wù)處理辦法

1、會計、財務(wù)治理制度會計人員裝備、分工主管會計：詳細(xì)負(fù)責(zé)本單位的財會工作，對各項會計工作定期總結(jié)，編制各項財務(wù)治理制度和財務(wù)計劃，組織固定資產(chǎn)和流淌資金的核定，編制財務(wù)本錢計劃并組織施行，各類帳簿的登記、結(jié)轉(zhuǎn)，包括總帳和各種分類帳，審核各類憑證的真實性、合法性，按時轉(zhuǎn)帳和結(jié)帳，定期編制和報送會計報表，做到帳帳、帳證、帳實相符，帳目的結(jié)帳按規(guī)定辦理。出納員：認(rèn)真審核原始憑證，依照審核無誤的原始憑證，運用復(fù)式記賬法正確編制記賬憑證，對現(xiàn)金和銀行存款要日清月結(jié)，及時清查，不得以白條頂庫，更任意挪用現(xiàn)金，及時登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到帳實相符。二、各項原始填寫規(guī)定依照會計人員工作規(guī)則的要求，所有的收據(jù)、

2、借據(jù)、付款憑證商品材料驗收單位，銷貨發(fā)票，各種報銷單，對帳單、轉(zhuǎn)帳單，財產(chǎn)查表及各種匯總表等原始單據(jù)，填寫時，各項內(nèi)容一律填寫齊全，如，日期、填制單位、名稱、填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接授單位的名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量、單位和金額，對填寫不全的原始單據(jù)不予辦理結(jié)轉(zhuǎn)及做入帳依照，各項報銷單一定要有經(jīng)辦人，分管領(lǐng)導(dǎo)人的簽名，否則不予接受。三、流淌資金的治理核定指標(biāo)，編制計劃，財務(wù)部門監(jiān)視流淌資金使用情況，定期對商品資金，結(jié)算資金運用效果進展分析，對有咨詢題資金要及時提出處理方案和意見進展處理。購進商品，做到有計劃，勤進勤銷，減少在庫商品占用資金，加強財產(chǎn)物資治理，倉庫要嚴(yán)格入庫，出庫清查

3、，盤點制度，做到流淌資金的完好無缺。應(yīng)收帳款等往來帳項及時進展結(jié)算和清理，加強資金治理，加速資金周轉(zhuǎn)。四、固定資產(chǎn)治理固定資產(chǎn)由公司辦公室統(tǒng)一治理，對能分清班組的實行歸口治理，并制定固定資產(chǎn)保管責(zé)任，做好保管，養(yǎng)護工作。財務(wù)設(shè)總帳和明細(xì)帳，進展核算治理，按財制度規(guī)定，做好核算和利用的效益分析工作。定期對固定資產(chǎn)的清點、盤點工作，清查出的咨詢題按會計制度規(guī)定，及時處理做到帳帳、帳實相符。固定資產(chǎn)的購置、計價、修建、調(diào)入、調(diào)出，及提取折舊，一律按會計制度規(guī)定處理，任何人不得任意違背財務(wù)制度。五、低值易耗品治理制度低值易耗品范圍，按新會計制度規(guī)定，依照公司需要進展購置，財會部門負(fù)責(zé)核算及價值治理，設(shè)

4、置總帳和明細(xì)帳，及時掌握增減情況，對購置、報廢低值易耗品，要催促有關(guān)人員辦理睬計手續(xù)，配合治理人員，搞好定期盤點工作，保帳帳，帳實相符。購進的低值易耗品交付使用時，依照使用情況進展“五成攤銷法”和“一次攤銷法”進展核算，設(shè)備查簿定期進展盤查，由專人治理。六、庫存商品，原材料治理商品、材料保管員必須做好商品材料的治理工作入庫，必須通過嚴(yán)格驗收，做到及時、精確，并及時將驗收入庫單送交財務(wù)部門入帳，不得拖延，對商品材料的短缺和破損要立即出具證明，報送領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理，嚴(yán)把商品材料入庫關(guān)。商品、材料出庫，必須按銷售發(fā)票或出庫單（發(fā)貨單）出庫憑證需及時入庫，記載精確。對庫存商品，材料定期進展盤點，對另售，使

5、用的商品和材料每月月末盤點一次，對清查出的有咨詢題商品和材料及時填制上報領(lǐng)導(dǎo)，以便迅速處理。七、專用資金治理各項專用基金由財會部門嚴(yán)格按照財會制度規(guī)定的提取比例，范圍提取和使用，不得任意少提或多提，對各項專用基金的使用開支，必須做到?？顚Ｓ?，不得互相擠占。八、本錢費用治理制度本錢費用按計劃或定額治理，定期編制費用計劃，將本錢費用指標(biāo)落實到班組和人，制度相應(yīng)的獎懲責(zé)任制，在商品流通及消費過程的一切費用開支，必須獲得合法的原始憑證，并有完備的審批手續(xù)。期末，財務(wù)部門依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，分清本錢費用開支界限，按照本錢核算方法，正確計算結(jié)轉(zhuǎn)本期的本錢，不得任意多攤或少攤屬于本期的本錢。財務(wù)部門必須定

6、期對本錢費用計劃的執(zhí)行情況進展考核，檢查總結(jié)本錢，費用計劃的執(zhí)行情況，總結(jié)本錢計劃和費用定額的執(zhí)行效果。九、財產(chǎn)物資清查盤存制度各項財產(chǎn)物資要建立定期或不定期的清查盤點制度，保證帳帳、帳實相符。固定資產(chǎn)、低值易耗品，除因特別情況需要臨時盤點外，年度終了，財務(wù)部門會同各班組進展一次完全清查，發(fā)覺咨詢題，及時處理。材料和辦公用品財務(wù)和使用保管人員按月或按季進展清查盤點，發(fā)覺咨詢題，及時處理。對庫存現(xiàn)金，當(dāng)日的銷貨款要及時送存銀行做到日清月結(jié)，帳實相符。庫存商品重點加強治理，財會部門設(shè)置商品數(shù)量、金額、明細(xì)帳，倉庫設(shè)置數(shù)量帳，會計和業(yè)務(wù)，以及倉庫部門每季或每月核對一次，發(fā)覺過失及時處理，由于責(zé)任事故

7、造成的損失，有責(zé)任人賠償，關(guān)于清倉查庫排出的有咨詢題商品，及時采取措施進展處理。十、會計檔案治理會計部門設(shè)立檔案室，對會計檔案進展科學(xué)治理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防損失。當(dāng)期發(fā)生的會計檔案，由財務(wù)部門按照會計檔案治理方法的要求，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，年度終了，應(yīng)將當(dāng)年的會計檔案及時移交、治理人員登記歸檔。會計檔案期滿需要銷毀時，應(yīng)編制銷毀清冊，報主管部門批準(zhǔn)后方可進展，銷毀清冊長期保存。會計檔案治理人員調(diào)離，要辦理移交手續(xù)，本單位人員借閱會計檔案，經(jīng)主管人員同意，外單位借閱，需持單位證明，經(jīng)主管人員及單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦好，必在手續(xù)方可借閱

8、。會計財務(wù)核算方法按照“會計制度”、“會計準(zhǔn)則”、“會計法”等有關(guān)要求，設(shè)置會計帳簿，總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助帳簿，由專職人員進展登記、核算、保管。會計機構(gòu)和會計人員依照審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，字跡必須明晰、工整。要符合“會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)”的要求。等級會計帳簿時，要將會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要，金額和其他有關(guān)材料，逐筆逐項登記，做到數(shù)字精確，內(nèi)容完好，摘要清晰，登記及時，做到帳帳、帳實相符。二、 企業(yè)發(fā)生的往來帳項，“應(yīng)收款”、“應(yīng)付款”等，必須按照單位或個人，設(shè)明細(xì)帳戶，逐筆，逐項進展登記，并及時進展結(jié)算。三、 企業(yè)購進的商品及材料，必須有計劃，按計劃購進、財務(wù)設(shè)數(shù)量

9、、單價、金額帳，倉庫保管員設(shè)數(shù)量帳，建立健全嚴(yán)格的出入庫制度，對購入的商品，按照“會計制度”要求，依照發(fā)票，隨貨同行，保管員驗收單等有關(guān)憑證，財會部門設(shè)“庫存商品”“在途商品”等會計科目進展核算，保管員按有關(guān)憑證進展計量、入庫、記賬。發(fā)出商品，保管員依照有關(guān)憑證出庫，出入庫憑證及時送財會部門以便及記賬、核算。月份終了，保管員對庫存商品進展盤點，及時與財會部門對賬，現(xiàn)咨詢題及時找出緣故進展調(diào)整，做到帳實相符。四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的核算，購入必須有計劃，按照“會計制度”的規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)進展核算，攤銷和計提折舊，本公司計提折舊的方法是，使用年限法，依照制度要求，月份終了，精確計提本月的折舊，設(shè)有明細(xì)帳，專人治理。低值易耗品，本公司依照使用價值情況采納“五五攤銷”和“一次性攤銷”，設(shè)有明細(xì)帳和備查簿專人治理。五、營業(yè)收入確實認(rèn)和核算，財務(wù)部門報送的銷售日報表和銷售發(fā)票，對符合收入確認(rèn)條件的商品銷售，按實際收到或應(yīng)收的價款做為本期的銷售收入計算，分期收款銷售的商品，按合同商定的收款日期確認(rèn)本期的銷售收入。六、本錢費用的核算，按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則進展核算，屬于本期的本錢費用均在本期核算。結(jié)轉(zhuǎn)本錢的方法，依照商品進銷情況，大件商品按實際進價進展核算，對小型商品材料，按“加權(quán)平均法