事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度匯編與事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度范文

1、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度匯編與事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度范文事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度匯編第一章總則第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，合 理收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、 強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。第二章收支管理制度第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級?？?、捐贈收入、 其他收入等各種來源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費(fèi)、車輛燃修、 招待費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等）、?？钪С?、基建支出、其他 支出等各種資金支出。第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。 各單位取得資金

2、 收入時，必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)，并加 蓋財(cái)政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。 各單位取得收入 后，必須在一日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。 嚴(yán)禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理， 政府集中調(diào)撥 使用，實(shí)行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。第三章報(bào)帳制度第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位，每月1-日集中報(bào)賬，每部門 要設(shè)一名固定報(bào)帳員，非報(bào)帳員報(bào)帳，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。第六條對各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)各第1頁共16頁 業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報(bào)帳員填寫 備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)

3、取使用。第七條單位或個人有報(bào)銷項(xiàng)目，必須提供有對方單位加蓋公章或 財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式 或收據(jù)，否則一律不予 報(bào)銷。報(bào)銷時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo) 簽字，財(cái)政所核實(shí)，鎮(zhèn)長簽字，入帳報(bào)銷。第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出， 要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意；其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必 要時要通過研究決定。第九條對單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支 付，原則上通過鎮(zhèn)財(cái)政直接撥付到對方賬戶。第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái) 務(wù)部門備用金不足時，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長 簽批撥款。第十一

4、條對專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行 上級有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到?？顚Ｓ茫辉谫Y金支出、發(fā)放時，具體承辦 單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng) 打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可 靠，保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái) 務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。第十三條各財(cái)會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計(jì)事 項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。第2頁共16頁第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離

5、，錢、帳、物分管的 原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、 記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn) 真查核，嚴(yán)守。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規(guī) 性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退 回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始 記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建 議；對違反財(cái)會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正， 制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。 對違法亂紀(jì)人 員和因嚴(yán)重失職造成國家和 財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理

6、意見。 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后， 必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。 記帳憑證是否附有原始憑 證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符 ；會計(jì)科目的 運(yùn)用和金額填列是否正確；記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章 印、編號等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、 合理。 稽核人員對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范， 總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致， 帳 簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇二一、會計(jì)管理體系（一）單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和

7、其他人員執(zhí)行會計(jì) 法，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會計(jì)人員的職權(quán) 不受侵犯。第3頁共16頁2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對 各項(xiàng)內(nèi)部會計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。3、對認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法，忠于職守，做出顯著成績的會計(jì)人員， 財(cái)政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。（二）會計(jì)主管職責(zé)：1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會計(jì)核 算、會計(jì)監(jiān)督職能。2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方 案，開辟財(cái)源，有效使用資金。3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行 分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會計(jì)工

8、 作，做好對銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。4、好財(cái)會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)會人員業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持四 項(xiàng)基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力提高工作效 率和工作質(zhì)量。（三）會計(jì)部門與其它部門的關(guān)系：1、會計(jì)部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算 信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤 保障工作，為單位中心工作服務(wù)。2、按照上級有關(guān)精神，實(shí)行政府采購制度，把好維修項(xiàng)目、基 建工程的審計(jì)關(guān)。3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在 一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用安全。4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。（四）

9、各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。第4頁共16頁二、會計(jì)人員的崗位責(zé)任制各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的 具體情況，設(shè)置以下會計(jì)崗位：會計(jì)主管一名，出納會計(jì)一名，下屬 事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。（一）會計(jì)主管的崗位責(zé)任制：1、宣傳貫徹執(zhí)行會計(jì)法和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì) 律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)， 加強(qiáng)會計(jì)監(jiān) 督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析， 參與單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn) 策，當(dāng)好參謀。3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線”

10、，貫徹率達(dá)百分之百。4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、 賬冊、報(bào)表的審核，確保會計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完 備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實(shí)相符、按期上報(bào)。5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期_對流動資金、固定 資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā) 生溢缺，及時處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符（每年于 M ）。6、加強(qiáng)對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行 核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財(cái)稅部門的監(jiān)督。7、_全體財(cái)會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)， 學(xué)習(xí)財(cái)會理論知 識和新的會計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。8

11、、對違反財(cái)會制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及 時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財(cái)會部門報(bào)告。9、做好會計(jì)資料的整理、保管，按會計(jì)檔案制度要求存檔。第5頁共16頁（二）出納會計(jì)崗位責(zé)任制：1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款 項(xiàng)收付。2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真 編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不 得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè) 立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷憑證“一支筆”審批 制度。4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng) 支

12、付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。 不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不 準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名 稱，款項(xiàng)用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇三一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)的會計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理 的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會計(jì)人員，制定職責(zé)分明 的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的 職責(zé)權(quán)限（對納入會計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位 ）c 重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限 ；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

13、負(fù)責(zé)人 的職責(zé)權(quán)限；出納人員的職責(zé)權(quán)限；其他會計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限；并在財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計(jì)回避制度 ：出納以外的人員 不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行第6頁共16頁 儲蓄日記賬的登記工作；出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收 入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；單位的法定代表人不得 兼任本單位的會計(jì)或者出納；單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的 近親不得在本單位擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；會計(jì)人員的近親屬不得在同 一會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會計(jì)工作；單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支， 本人不得審 批。二、建立健

14、全貨幣資金管理制度（一）、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：1、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。2、根據(jù)單位日常零星支出白需要，明確庫存現(xiàn)金 （或備用金）限 額的管理措施。3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措 施。4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實(shí)相符，并對可能發(fā)生的 現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。（二）銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容：1、按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲蓄開戶、使 用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn) 期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。（三）、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、單位應(yīng)

15、當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù) 的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并 專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第7頁共16頁2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對辦理支付款項(xiàng)所需的全部 印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī) 定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、 領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的 被盜、毀損和流失。（一）、固定資產(chǎn)的管理制度1、明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收管理措施。2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固

16、定資產(chǎn) 的使用、保管、維修管理措施。3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng) 明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。4、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理 做出明確規(guī)定。5、對重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。（二）、材料、低值易耗品的管理制度。1、明確材料、低值易耗品的請購、驗(yàn)收程序及管理措施。2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度；明確保管人員的職責(zé)、 權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。第8頁共16頁事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度范文第一章總則第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，合 理收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用

17、效益、 強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求， 促進(jìn) 我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。第二章收支管理制度第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級?？?、捐贈收入、 其他收入等各種來源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費(fèi)、車輛燃修、 招待費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等）、專款支出、基建支出、其他 支出等各種資金支出。第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。 各單位取得資金 收入時，必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)，并加 蓋財(cái)政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。 各單位取得收入 后，必須在一日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。 嚴(yán)禁任

18、何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理， 政府集中調(diào)撥 使用，實(shí)行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。第三章報(bào)帳制度第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位，每月1-日集中報(bào)賬，每部門 要設(shè)一名固定報(bào)帳員，非報(bào)帳員報(bào)帳，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。第六條對各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)各 業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報(bào)帳員填寫 備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。第七條單位或個人有報(bào)銷項(xiàng)目，必須提供有對方單位加蓋公章或第9頁共16頁 財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式 或收據(jù)，否則一律不予 報(bào)銷。報(bào)銷時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo) 簽字

19、，財(cái)政所核實(shí)，鎮(zhèn)長簽字，入帳報(bào)銷。第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出， 要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意；其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必 要時要通過研究決定。第九條對單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支 付，原則上通過鎮(zhèn)財(cái)政直接撥付到對方賬戶。第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái) 務(wù)部門備用金不足時，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長 簽批撥款。第十一條對專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行 上級有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到?？顚Ｓ?；在資金支出、發(fā)放時，具體承辦 單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng) 打入對方賬戶或

20、“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可 靠，保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái) 務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。第十三條各財(cái)會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計(jì)事 項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的 原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、 記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。第10頁共16頁第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn) 真查核，嚴(yán)守。

21、對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規(guī) 性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退 回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始 記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建 議；對違反財(cái)會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正， 制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。 對違法亂紀(jì)人 員和因嚴(yán)重失職造成國家和 財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后， 必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。 記帳憑證是否附有原始憑 證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符 ；會計(jì)科

22、目的 運(yùn)用和金額填列是否正確；記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章 印、編號等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、 合理。 稽核人員對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范， 總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致， 帳 簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇二一、會計(jì)管理體系（一）單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員執(zhí)行會計(jì) 法，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會計(jì)人員的職權(quán) 不受侵犯。2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對 各項(xiàng)內(nèi)部會計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。3、

23、對認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法，忠于職守，做出顯著成績的會計(jì)人員，第11頁共16頁 財(cái)政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。（二）會計(jì)主管職責(zé)：1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會計(jì)核 算、會計(jì)監(jiān)督職能。2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方 案，開辟財(cái)源，有效使用資金。3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行 分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會計(jì)工 作，做好對銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。4、好財(cái)會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)會人員業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持四 項(xiàng)基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力提高工作效 率和工作質(zhì)量。（

24、三）會計(jì)部門與其它部門的關(guān)系：1、會計(jì)部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算 信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤 保障工作，為單位中心工作服務(wù)。2、按照上級有關(guān)精神，實(shí)行政府采購制度，把好維修項(xiàng)目、基 建工程的審計(jì)關(guān)。3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在 一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用安全。4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。（四）各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。二、會計(jì)人員的崗位責(zé)任制各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的 具體情況，設(shè)置以下會計(jì)崗位：會計(jì)主管一名，出納會計(jì)

25、一名，下屬第12頁共16頁事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名（一）會計(jì)主管的崗位責(zé)任制：1、宣傳貫徹執(zhí)行會計(jì)法和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì) 律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)， 加強(qiáng)會計(jì)監(jiān) 督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析， 參與單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn) 策，當(dāng)好參謀。3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百。4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、 賬冊、報(bào)表的審核，確保會計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完 備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實(shí)相符、按期

26、上報(bào)。5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期_對流動資金、固定 資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā) 生溢缺，及時處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符（每年于 M ）。6、加強(qiáng)對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行 核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財(cái)稅部門的監(jiān)督。7、_全體財(cái)會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)， 學(xué)習(xí)財(cái)會理論知 識和新的會計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、對違反財(cái)會制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及 時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財(cái)會部門報(bào)告。9、做好會計(jì)資料的整理、保管，按會計(jì)檔案制度要求存檔。（二）出納會計(jì)崗位責(zé)任制：1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律

27、有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款 項(xiàng)收付。第13頁共16頁2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真 編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不 得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè) 立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷憑證“一支筆”審批 制度。4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng) 支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。 不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不 準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫

28、明收款單位名 稱，款項(xiàng)用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度篇三一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)的會計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理 的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會計(jì)人員，制定職責(zé)分明 的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的 職責(zé)權(quán)限（對納入會計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位 ）c 重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限 ；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 的職責(zé)權(quán)限；出納人員的職責(zé)權(quán)限；其他會計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限；并在財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計(jì)回避制度 ：出納以外的人員 不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行 儲蓄日記賬的登記工作；出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收 入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；單位的法定代表人不得 兼任本單位的會計(jì)或者出納；單位的法定代表人、其他主要負(fù)