2-21-2會計報表附注-企業(yè)會計制度

1、第 PAGE 65 頁 共 NUMPAGES 65 頁會計報表附附注（規(guī)規(guī)范標準）說明：1.本文文件系按上上市公司信信息披露的的要求編制制。主要適適用于在上上市公司定定期會計報報表審計中中使用；2.對執(zhí)行行企業(yè)會會計制度的非上市市公司，其其會計報表表附注應參參照本文件件編制，并并可略有刪刪減；對仍仍執(zhí)行舊的的行業(yè)會計計制度的企企業(yè)，也可可參照本文文件格式編編制，但應應注意因會會計制度的的不同而導導致的許多多內(nèi)容的不不同，并全全修改之。3.本文件件系按合并并會計報表表附注的要要求編制。對非合并并會計報表表，其會計計報表項目目注釋按文文中的“六、合并并會計報表表主要項目目注釋”所列項目目編制，并并

2、刪除“合并”二字及與與合并有關關的內(nèi)容，而而非按“七、母公公司會計報報表主要項項目注釋”所列項目目編制。 編編制單位： 會計年度：年標題規(guī)范為：“會計報表表附注”正文一、公司簡簡介基本要求求：至少需簡述述公司歷史史沿革、所所處行業(yè)、經(jīng)營范圍圍、主要產(chǎn)產(chǎn)品或提供供的勞務等等。若公司司在報告年年度內(nèi)因收收購、出售售資產(chǎn)或吸吸收合并等等引起公司司主營業(yè)務務發(fā)生變更更，還需說說明。文字規(guī)范范：（1）不要要有廣告用用語（2）文字字簡煉內(nèi)容要點點：（1）關于于歷史沿革革，規(guī)范為為公司設立立，發(fā)行、上市，歷歷次股本變變動、主營營業(yè)務變動動、重要股股東變動等等內(nèi)容。（2）關于于所處行業(yè)業(yè)、經(jīng)營范范圍、主要要產(chǎn)

3、品或提提供的勞務務，描述要要參考國家家對行業(yè)的的分類標準準、公司營營業(yè)執(zhí)照的的規(guī)定等。經(jīng)營范圍圍披露實際際經(jīng)營范圍圍，主要產(chǎn)產(chǎn)品或提供供的勞務可可披露其品品牌名稱。（3）關于于公司法定定代表人、分管會計計工作的單單位負責人人和會計機機構負責人人的姓名、公司注冊冊地址，如如果公司生生產(chǎn)地址、管理地址址與注冊地地址不同，且且注冊會計計師認為必必要時可一一并予以披披露。集團公司司特別考慮慮（1）簡要要披露集團團架構（也也可不披露露）。（2）從集集團整體角角度按重要要性原則披披露前述內(nèi)內(nèi)容。二、不符合合會計核算算基本假設設的說明本年度沒有有不符合會會計核算基基本假設的的情況。（或或者）1本公司司將在下

4、一一會計年度度內(nèi)經(jīng)營期期限屆滿。根據(jù)股東東會的決議議，經(jīng)營期期限屆滿后后本公司立立即清算，不不再展期。2.本公司司由于經(jīng)營營虧損嚴重重，或者由由于現(xiàn)金流流量長期出出期負數(shù)，如如果沒有特特別措施，將將連簡單再再生產(chǎn)也無無法維持，已已難以支付付到期或即即將到期的的債務，因因此，在可可預見的將將來，能否否持續(xù)經(jīng)營營已具有不不確定性。三、主要會會計政策、會計估計計和合并會會計報表的的編制方法法總體規(guī)定定：1、原則：提供有用用信息；遵遵循附注指指引；遵循循慣例；文文字精煉層層次分明2、必須披披露的信息息，包括：（1）有選選擇性的會會計政策（2）具體體的會計估估計情況（3）具體體會計政策策變更和會會計估計

5、變變更情況（4）合并并會計報表表范圍3、除了公公司在報告告會計期間間內(nèi)均無控控股子公司司和合營企企業(yè)的情況況，即使未未編制合并并會計報表表，本項也也應提及“合并會計計報表的編編制方法”。4、項目會會計政策披披露與否的的選擇凡報告的會會計期間有有期末余額額或發(fā)生額額的項目應應披露其會會計政策；報告的會會計期間無無發(fā)生額、無期末余余額的項目目，一般不不披露其會會計政策，但但收入確認認政策必須須披露（針針對公司主主營業(yè)務）。5、省略主主語“公司”或“本公司”。6、合并主主體內(nèi)各個個個體會計計政策不一一致時，應應按調(diào)整一一致后的披披露；當會會計政策未未調(diào)整一致致時，以母母公司的會會計政策進進行表述，并

6、并對子公司司采用的特特殊會計政政策予以說說明；會計計估計不一一致（如壞壞賬準備提提取比例，折折舊年限等等）時，需需分別敘述述。1、會計準準則和會計計制度執(zhí)行企業(yè)業(yè)會計準則則和企企業(yè)會計制制度。說明：（1）一般般不提及開開始執(zhí)行日日期，會計計制度變更更時間可提提及。（2）不提提及其他會會計相關規(guī)規(guī)范，如補補充規(guī)定。2、會計年年度自公歷1月月1日起至12月31日止。3、記賬本本位幣以人民幣為為記賬本位位幣。4、記賬基基礎和計價價原則以權責發(fā)生生制為記賬賬基礎，以以歷史成本本為計價原原則。5、外幣業(yè)業(yè)務核算方方法發(fā)生外幣幣業(yè)務時，按按當月月初初的中國人人民銀行公公布的基準準匯率和國國家外匯管管理局提

7、供供的紐約外外匯市場匯匯率將有關關外幣金額額折合為人人民幣記賬賬；月末時時，將外幣幣賬戶的外外幣余額按按該月末的的上述匯率率折合為人人民幣。按按照月末匯匯率折合的的人民幣金金額與賬面面人民幣金金額之間的的差額，作作為匯兌損損益計入當當期損益；屬于籌建建期間的，計計入長期待待攤費用；屬于與購購建固定資資產(chǎn)有關的的借款產(chǎn)生生的匯兌損損益，按照照借款費用用資本化的的原則進行行處理。6、現(xiàn)金等等價物的確確定標準將三個月內(nèi)內(nèi)到期、流流動性強、易于轉(zhuǎn)換換為已知金金額現(xiàn)金且且價值變動動風險很小小的投資確確認為現(xiàn)金金等價物。 7、短期投投資核算方方法能夠隨時變變現(xiàn)并且持持有時間不不準備超過過1年（含含1年）的

8、的投資確認認為短期投投資，短期期投資取得得時以投資資成本計價價。短期投投資持有期期間所收到到的股利、利息等，不不確認投資資收益，作作沖減投資資成本處理理；處置時時按實際取取得價款與與賬面價值值的差額確確認為當期期損益。 期末時，短短期投資以以成本與市市價孰低計計量，按*單項投資資市價低于于成本的差差額計提短短期投資跌跌價準備。說明：計提短期投投資跌價準準備，可以以根據(jù)公司司具體情況況分別采用用按投資總體體、投資類類別或單項項投資市價價低于成本本的差額計計提，但如如果某項短短期投資比比重較大（如如占整個短短期投資110%及以以上），應應以單項投投資為基礎礎。上述短短期投資跌跌價準備的的計提方法法

9、應以公司司的實際選選擇結果進進行描述。8、壞賬核核算方法（1）壞賬賬確認標準準因債務人人已破產(chǎn)或或者死亡，以以其破產(chǎn)財財產(chǎn)或者遺遺產(chǎn)清償后后，仍然不不能收回的的應收款項項；或者債債務人逾期期未履行償償債義務并并且具有明明顯特征表表明無法收收回的應收收款項。（2）壞賬賬損失核算算方法采用備抵抵法核算壞壞賬損失。（3）壞帳帳準備的確確認標準、計提方法法和計提比比例期末時，按按賬齡分析析法對應收收款項(包括應收收賬款和其其他應收款款)計提壞賬賬準備，對對非關聯(lián)單單位的應收收款項，壞壞賬準備計計提比例列列示如下：賬 齡計提比例（%）PAGE # 頁：# 以下比例僅供參考。1年以內(nèi)51-2年 102-3

10、年203-4年 404-5年 70 5年以上上100對關聯(lián)單單位的應收收款項，確確有證據(jù)證證明能夠收收回的，不不計提壞賬賬準備；對對有證據(jù)證證明關聯(lián)單單位已無還還款能力且且不能從其其它渠道獲獲得補償?shù)牡?，全額計計提壞賬準準備；除此此外按以下下比例提取取壞賬準備備：賬 齡計提比例（%）1年以內(nèi)01-2年102-3年303年以上50 說明：a壞賬計計提方法包包括：賬齡齡分析法、余額百分分比法、個個別認定法法或其組合合（包括賬賬齡分析法法與個別認認定法組合合、余額百百分比法與與個別認定定法組合）。應明確所采采用的方法法名稱，說說明其具體體的參數(shù)（計計提比例）；采用組合合時應披露露主要方法法的名稱并并

11、說明個別別認定的具具體情況。b對個別別認定的情情況可披露露為“單獨考慮慮”(表述范例例:關聯(lián)單位位的應收款款項、有抵抵押或擔保保的應收款款項等，其其壞賬準備備的計提比比例單獨考考慮。），同同時應在項項目注釋中中具體說明明；也可直直接披露其其壞帳準備備具體提取取比例。c.劃分賬賬齡的方法法統(tǒng)一為先先進先出法法。根據(jù)財財政部會計計司有關人人員答復，債債務人的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移不能作作為債權賬賬齡調(diào)整（如如調(diào)為1年年以內(nèi)）的的理由。發(fā)發(fā)現(xiàn)客戶人人為操縱賬賬齡的，不不適用先進進先出法。d.不能以以應收關聯(lián)聯(lián)單位款項項為由對其其不計提壞壞賬準備或或計提全額額的壞賬準準備。9、存貨核核算方法（1）存貨貨分類存貨分為（

12、此處的分分類作為后后面敘述“取得和發(fā)發(fā)出的計價價方法”以及存貨貨項目注釋釋的依據(jù)。）（2）存貨貨盤存制度度 存存貨實行永永續(xù)盤存制制和實地盤盤存制相結結合的制度度。（3）存貨貨計價方法法和攤銷方方法A、B等主主要原材料料采用實際際成本核算算，發(fā)出時時按加權平平均法結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本；其其他原材料料和包裝物物、低值易易耗品均采采用計劃成成本核算，月月末通過分分攤材料成成本差異，調(diào)調(diào)整為實際際成本；在在產(chǎn)品只保保留直接材材料價值；產(chǎn)成品采采用實際成成本核算，發(fā)發(fā)出時按加加權平均法法結轉(zhuǎn)成本本；周轉(zhuǎn)用用包裝物按按產(chǎn)量攤銷銷；低值易易耗品于領領用時一次次攤銷。（按存貨類類別分別說說明其“取得和發(fā)發(fā)出的計價價方

13、法”及低值易耗耗品和包裝裝物的攤銷銷方法）說明：1、“取得得和發(fā)出的的計價方法法”即其具體體核算方法法，與計價價原則不同同義。2、包裝物物和低值易易耗品發(fā)出出計價方法法、在產(chǎn)品品與產(chǎn)成品品成本分割割也需描述述。3、根據(jù)企企業(yè)具體的的會計政策策作出相應應的描述。(4)存貨貨跌價準備備的確認標標準和計提提方法 期末末時，存貨貨以成本與與可變現(xiàn)凈凈值孰低計計量，按單單個存貨項項目的成本本高于其可可變現(xiàn)凈值值的差額計計提存貨跌跌價準備。10、長期期投資核算算方法（1）長期期股權投資資 持有時間間準備超過過1年（不不含1年）的的各種股權權性質(zhì)的投投資，包括括購入的股股票和其他他股權投資資等，確認認為長期

14、股股權投資，取取得時以初初始投資成成本計價。對其他單位位的投資占占該單位有有表決權資資本總額220%或20%以上上，或雖投投資不足220%但具具有重大影影響的，采采用權益法法核算；對對其他單位位的長期股股權投資占占該單位有有表決權資資本總額220%以下下，或?qū)ζ淦渌麊挝坏牡耐顿Y雖占占該單位有有表決權資資本總額220%或20%以上上，但不具具有重大影影響的，采采用成本法法核算。長期股權權投資的初初始投資成成本與其享享有被投資資單位所有有者權益份份額的差額額作為股權權投資差額額。股權投投資差額為為正數(shù)的，如如合同規(guī)定定了投資期期限，按投投資期限平平均攤銷；如果合同同沒有規(guī)定定投資期限限，股權投投資

15、差額按按*10年平均攤銷銷，攤銷金金額計入當當期損益。股權投資資差額為負負數(shù)的，記記入“資本公積積-股權投投資準備”。說明：對“合同沒沒有規(guī)定投投資期限的的”長期股權權投資，其其股權投資資差額的攤攤銷年限按按公司實際際確定的年年限披露。 (2)長期期債權投資資 持有的在在1年內(nèi)（不不含1年）不不能變現(xiàn)或或不準備隨隨時變現(xiàn)的的債券和其其他債權投投資，確認認為長期債債權投資，取取得時以初初始投資成成本計價。債券投資在在持有期間間按期計提提利息收入入，調(diào)整溢溢價或折價價攤銷額以以及減去取取得時發(fā)生生的相關費費用的攤銷銷額后，計計入當期損損益。其他他債權投資資按期計算算的應收利利息確認為為當期損益益，

16、但若計計提的利息息到期不能能收回，則則停止計提提利息。到到期收回或或未到期提提前處置債債權投資時時，實際取取得的價款款與其賬面面價值的差差額，計入入當期損益益。債券投資的的初始投資資成本減去去相關費用用及尚未到到期的債券券利息，與與債券面值值之間的差差額，作為為債券投資資的溢價或或折價。債債券投資的的溢價或折折價采用*直線法于確確認相關債債券利息收收入時攤銷銷。說明：債券投資溢溢價或折價價的攤銷方方法（直線線法或?qū)嶋H際利率法）應應按公司實實際選用方方法披露。(3)長期期投資減值值準備的確確認標準和和計提方法法期末時，若若長期投資資由于市價價持續(xù)下跌跌或被投資資單位經(jīng)營營狀況惡化化等原因?qū)е缕?/p>

17、可收收回金額低低于長期投投資的賬面面價值，則則按單項長長期投資可可收回金額額低于賬面面價值的差差額計提長長期投資減減值準備。11、委托托貸款核算算方法按規(guī)定委托托金融機構構向其他單單位貸出的的款項，確確認為委托托貸款，按按實際委托托的貸款金金額計價。委托貸款款根據(jù)規(guī)定定的利率按按期計提應應收利息，計計入當期損損益；如發(fā)發(fā)生計提的的利息到期期不能收回回的，則停停止計提利利息，并沖沖回原已計計提的利息息。期末時，如如果有跡象象表明委托托貸款本金金高于可收收回金額的的，按單項項委托貸款款本金高于于可收回金金額的差額額計提委托托貸款減值值準備。12、固定定資產(chǎn)核算算方法（1）固定定資產(chǎn)標準準同時滿足以

18、以下條件的的有形資產(chǎn)產(chǎn)：為生產(chǎn)商商品、提供供勞務、出出租或經(jīng)營營管理而持持有；使用年限限超過一年年；單位價值值超過*20000元。說明：單位價值值的標準根根據(jù)企業(yè)的的實際情況況選定。（2）固定定資產(chǎn)計價價按其取得時時的成本作作為入賬的的價值，取取得時的成成本包括買買價、進口口關稅、運運輸和保險險等相關費費用，以及及為使固定定資產(chǎn)達到到預定可使使用狀態(tài)前前所必要的的支出。融資租入固固定資產(chǎn)，將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值。（3）固定定資產(chǎn)分類類和折舊方方法采用直線法法分類計提提折舊，固固定資產(chǎn)分分類、估計計經(jīng)濟使用用年限、年年折舊率及及預計

19、凈殘殘值率如下下：固定資產(chǎn)類類別估計經(jīng)濟使使用年限(年)年折舊率(%)預計凈殘值值率(%)已計提減值值準備的固固定資產(chǎn)在在計提折舊舊時，按照照該項固定定資產(chǎn)的賬賬面價值（即即固定資產(chǎn)產(chǎn)原價減去去累計折舊舊和已計提提的減值準準備），以以及尚可使使用年限重重新計算確確定折舊率率和折舊額額。（4）固定定資產(chǎn)減值值準備確認認標準和計計提方法期末時，對對固定資產(chǎn)產(chǎn)逐項進行行檢查，如如果由于市市價持續(xù)下下跌，或技技術陳舊、損壞、長長期閑置等等原因?qū)е轮缕淇墒栈鼗亟痤~低于于賬面價值值的，按單單項固定資資產(chǎn)可收回回金額低于于其賬面價價值的差額額提取固定定資產(chǎn)減值值準備。說明：1、折舊年年限等應盡盡量避免以以區(qū)

20、間表述述，特別不不能以較大大的區(qū)間表表述。2、固定資資產(chǎn)分類一一般遵循行行業(yè)財務制制度，同時時要結合公公司固定資資產(chǎn)的特點點根據(jù)重要要性原則進進行分類。3、如果已已計提減值值準備的固固定資產(chǎn)金金額重要，應應披露其折折舊率和尚尚可使用年年限。13、在建建工程核算算方法在建工程在在達到預定定可使用狀狀態(tài)時結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)。期末時，對對有證據(jù)表表明在建工工程已經(jīng)發(fā)發(fā)生了減值值的，按單單項在建工工程預計可可收回金額額低于其賬賬面價值的的差額計提提在建工程程減值準備備。14、借款款費用核算算方法（1）因購購建固定資資產(chǎn)專門借借款而發(fā)生生的利息、折價或溢溢價的攤銷銷和匯兌差差額及輔助助費用等，應應當予以資

21、資本化，計計入所購建建固定資產(chǎn)產(chǎn)（在建工工程）成本本。（2）借款款費用資本本化期間，在在以下三個個條件同時時具備時開開始：a.資產(chǎn)支出出已經(jīng)發(fā)生生 b.借款費用用已經(jīng)發(fā)生生 c.為使使資產(chǎn)達到到預定可使使用狀態(tài)所所必要的購購建活動已已經(jīng)開始；在固定資資產(chǎn)達到預預定可使用用狀態(tài)時結結束。如果果固定資產(chǎn)產(chǎn)的購建活活動發(fā)生非非正常中斷斷，并且中中斷時間連連續(xù)超過33個月，應應當暫停借借款費用的的資本化，將將其確認為為當期費用用。(3)借款款費用資本本化金額的的計算方法法如下：每一會計期期間利息的資本化化金額至當期末止止購建固定定資產(chǎn)累計計支出加權權平均數(shù)資本化率15、無形形資產(chǎn)核算算方法（1）無形形

22、資產(chǎn)系公公司為生產(chǎn)產(chǎn)商品、提提供勞務、出租給他他人或為管管理目的而而持有的、沒有實物物形態(tài)的非非貨幣性長長期資產(chǎn)，取取得時以實實際成本計計價。（2）無形形資產(chǎn)自取取得當月起起在預計使使用年限內(nèi)內(nèi)分期平均均攤銷，計計入損益；該攤銷期期限不得超超過相關合合同規(guī)定的的受益年限限及法律規(guī)規(guī)定的有效效年限，且且如無前述述規(guī)定年限限，則不應應超過100年。公司司的無形資資產(chǎn)類別及及攤銷期限限如下：項目預計使用年年限相關合同規(guī)規(guī)定的受益益年限法律規(guī)定的的有效年限限攤銷年限土地使用權權說明：相關合同同或法律未未規(guī)定有效效年限時，在在相應欄次次內(nèi)填寫：“未規(guī)定”（3）期末末時，根據(jù)據(jù)各項無形形資產(chǎn)預計計給企業(yè)帶

23、帶來未來經(jīng)經(jīng)濟利益的的能力，按按單項無形形資產(chǎn)預計計可收回金金額低于其其賬面價值值的差額計計提無形資資產(chǎn)減值準準備。若預預計某項無無形資產(chǎn)已已經(jīng)不能給給公司帶來來未來經(jīng)濟濟利益，則則將其一次次性轉(zhuǎn)入當當期費用。16、長期期待攤費用用核算方法法長期待攤費費用按實際際發(fā)生額入入賬，采用用直線法在在受益期限限或規(guī)定的的攤銷期限限內(nèi)攤銷。如果長期期待攤的費費用項目不不能使以后后會計期間間受益則將將尚未攤銷銷的該項目目的攤余價價值全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入當期損損益。長期待攤費費用的類別別及攤銷期期限如下：長期待攤費費用類別攤銷期限17、應付付債券核算算方法應付債券按按照實際的的發(fā)行價格格總額計價價。債券發(fā)發(fā)行價格總總

24、額與債券券面值總額額的差額，作作為債券溢溢價或折價價，在存續(xù)續(xù)期間內(nèi)按按直線法（*或?qū)嶋H利利率法）于計提利利息時攤銷銷。說明：攤銷方法法根據(jù)企業(yè)業(yè)實際情況況確定和表表述。18、收入入確認原則則(1) 銷銷售商品的的收入在下列條件件均能滿足足時確認收收入實現(xiàn)：已將商品品所有權上上的主要風風險和報酬酬轉(zhuǎn)移給購購貨方；既既沒有保留留通常與所所有權相聯(lián)聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權，也也沒有對已已售出的商商品實施控控制；與交交易相關的的經(jīng)濟利益益能夠流入入本公司；相關的收收入和成本本能夠可靠靠地計量。（2）提供供勞務的收收入 在在同一會計計年度內(nèi)開開始并完成成的勞務，在在完成勞務務時確認收收入；如果果勞務的開開始

25、和完成成分屬不同同的會計年年度，在提提供勞務交交易的結果果能夠可靠靠估計的情情況下，在在資產(chǎn)負債債表日按完完工百分比比法確認相相關的勞務務收入；在在提供勞務務交易的結結果不能可可靠估計的的情況下，按按謹慎性原原則對勞務務收入進行行確認和計計量。（3）讓渡渡資產(chǎn)使用用權的收入入在下列條件件同時滿足足時確認收收入實現(xiàn)：與交易相相關的經(jīng)濟濟利益能夠夠流入企業(yè)業(yè)；收入金金額能夠可可靠的計量量。說明：在報告的所所有會計期期間內(nèi)均未未涉及的收收入項目（公公司無該種種業(yè)務），其其收入確認認原則可不不作披露。19、所得得稅會計處處理方法所得稅的會會計處理采采用*應付付稅款法。說明：按公司實際際采用的所所得稅會

26、計計處理方法法（應付稅稅款法或納納稅影響會會計法）進進行披露。20、會計計政策、會會計估計的的變更本年度根據(jù)據(jù)財政部頒頒布的企企業(yè)會計制制度和企業(yè)會計計準則無形資產(chǎn)產(chǎn)等的相相關規(guī)定，變變更了如下下會計政策策：（1）從22001年年1月1日日起，在期末，對對固定資產(chǎn)產(chǎn)逐項進行行檢查，如如果由于市市價持續(xù)下下跌，或技技術陳舊、損壞、長長期閑置等等原因?qū)е轮缕淇墒栈鼗亟痤~低于于賬面價值值的，按可可收回金額額低于其賬賬面價值的的差額提取取固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準備備。固定資資產(chǎn)減值準準備按單項項資產(chǎn)計提提。（2）從22001年年1月1日日起，在期末，對對有證據(jù)表表明在建工工程已經(jīng)發(fā)發(fā)生了減值值的，按預預計可收

27、回回金額低于于其賬面價價值的差額額計提在建建工程減值值準備。在在建工程減減值準備按按單項資產(chǎn)產(chǎn)計提。（3）從22001年年1月1日日起，在期末，根根據(jù)各項無無形資產(chǎn)預預計給企業(yè)業(yè)帶來未來來經(jīng)濟利益益的能力，對對預計可收收回金額低低于其賬面面價值的，按按其差額計計提減值準準備。無形形資產(chǎn)減值值準備按單單項資產(chǎn)計計提。若預預計某項無無形資產(chǎn)已已經(jīng)不能給給公司帶來來未來經(jīng)濟濟利益，則則將其一次次性轉(zhuǎn)入當當期費用。（4）從22001年年1月1日日起，在期末，如如果有跡象象表明委托托貸款本金金高于可收收回金額的的，按單項項委托貸款款本金高于于可收回金金額的差額額計提委托托貸款減值值準備。上述會計政政策變

28、更已已采用追溯溯調(diào)整法對對會計報表表進行了調(diào)調(diào)整，其對對會計報表表的影響如如下：（1）上述述會計政策策變更的累累積影響數(shù)數(shù)為 ，對22000年年期初留存存收益的影影響為 ，對對20000年度凈利利潤的影響響為 ，對對20011年度凈利利潤的影響響為（2）上述述第（1）項項會計政策策變更的累累積影響數(shù)數(shù)為 ，對對20000年期初留留存收益的的影響為 ，對20000年度度凈利潤的的影響為 ，對20001年度度凈利潤的的影響為（3）上述述第（2）項項（4）上述述第（3）項項（5）上述述第（4）項項說明：1、由于新新會計制度度、會計準準則的頒布布而變更會會計政策（如如本例），因因變更前的的會計政策策是

29、確定的的，可只披披露變更后后的會計政政策。若由由于其他原原因公司自自行變更會會計政策，則則應披露變變更前后的的具體會計計政策及其其影響。2、20001年度新新準則、新新制度的頒頒布導致會會計政策變變更較多，包包括非貨幣幣性交易、債務重組組、關聯(lián)交交易、發(fā)行行凍結資金金利息等等等，難以一一一列舉，但但如對公司司財務狀況況和經(jīng)營成成果造成重重大影響，應應在本項詳詳細列示。21、會計計差錯的更更正應披露：重重大會計差差錯的內(nèi)容容和更正金金額；原因因及其影響響。22、合并并會計報表表的編制方方法(1)合并并的會計方方法 以母公司司及納入合合并范圍的的子公司個個別會計報報表為基礎礎，匯總各各項目數(shù)額額，

30、并抵銷銷母子公司司間和子公公司間的投投資、往來來款項和重重大的內(nèi)部部交易后，編編制合并會會計報表；對合營企企業(yè)的會計計報表則采采用比例合合并法編制制合并會計計報表。(2)合并并范圍的確確定原則除本公司司（母公司司）外，將將滿足下述述條件的單單位的會計計報表納入入合并范圍圍：本公司司對該單位位的投資占占該單位有有表決權資資本總額550%以上上（不含550%）；或本公司司對該單位位的投資占占該單位有有表決權資資本總額550%以下下（含500%）但本本公司對其其具有實質(zhì)質(zhì)控制權。滿足上述述條件的單單位，如果果其規(guī)模較較小也可不不予以合并并，但未予予合并單位位的資產(chǎn)總總額之和、主營業(yè)務務收入之和和占所

31、有母母子公司相相應指標總總和的比例例應在100%以下，該該單位當期期凈利潤中中母公司所所擁有的數(shù)數(shù)額占母公公司當期凈凈利潤額的的比例也應應在10%以下。說明：如子公司司與母公司司會計政策策不一致且且未進行調(diào)調(diào)整的，則則披露：（3）子公公司采用特特殊會計政政策的情況況為四、稅項要求：1、應披露露主要稅種種和稅率，如如增值稅、所得稅等等；若有稅稅負減免的的，應說明明批準機關關、文號、減免幅度度及有效期期。2、公司及及其子公司司的稅項應應根據(jù)重要要性原則分分別表述。3、不同類類別收入的的稅項（稅稅率不同）按按重要程度度選擇披露露。4、披露格格式盡量采采用列表式式。5、對附加加稅費應予予披露，對對不重

32、要的的收入的稅稅收情況可可不披露。6、有稅負負減免的，適適用稅率是是披露減免免前稅率。減免后征征稅比例稱稱“稅負”。7、對稅負負減免情況況，應逐項項予以詳細細說明。8、對定額額稅情況應應作如實詳詳細披露。1.所得稅稅：%2.增值稅稅：%3.營業(yè)稅稅：%4.消費稅稅：%五、控股子子公司及合合營企業(yè)（編制合并并會計報表表的才有本本項）基本規(guī)定：1、公司應應披露其所所控制的境境內(nèi)外所有有子公司及及合營企業(yè)業(yè)的全稱、業(yè)務性質(zhì)質(zhì)、注冊資資本、經(jīng)營營范圍以及及本公司對對其實際投投資額和所所占權益比比例等。未未納入合并并會計報表表范圍的子子公司，應應明確說明明原因及對對財務狀況況、經(jīng)營成成果的影響響。2、對

33、納入入合并范圍圍但母公司司持股比例例未達到550%以上上的子公司司，應說明明納入合并并范圍的原原因。按照照比例合并并方法進行行合并的公公司，應特特別說明。3、公司報報告期內(nèi)合合并報表范范圍如發(fā)生生變更,應當披露露變更內(nèi)容容、原因。若發(fā)生購購買、轉(zhuǎn)讓讓股權而增增加控股子子公司、合合營企業(yè)的的情況，應應說明每個個新增或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓股權的的購買日及及其確定方方法。披露范例：1、控股子子公司及合合營企業(yè)基基本情況如如下：控股子公司司及合營企業(yè)名名稱企業(yè)性質(zhì)經(jīng)營范圍注冊資本（萬元）本公司對其實際投資額（萬元）所占權益比例（%）是否已合并報表一、控股子子公司1、2、二、合營企企業(yè)1、2、2、A公司司未納入合合并

34、會計報報表范圍，其其原因是，對揭揭示財務狀狀況、經(jīng)營營成果的影影響為；B公司未納納入合并會會計報表范范圍，其原原因是，對揭示示財務狀況況、經(jīng)營成成果的影響響為；3、L公司司（注：持股比比例未達到到50%）納納入合并范范圍的原因因為4、本年度度新增合并并會計報表表單位*，原因因是；本年年度減少合合并會計報報表單位*，原原因是5、本年度度因購買股股權而增加加控股子公公司（合營營企業(yè)）*，其其購買日為為，確定定該購買日日的方法（依依據(jù)）是。6、合營企企業(yè)*公司的會會計報表采采用比例合合并法合并并，其會計計報表簡表表如下：說明：1、不需披披露聯(lián)營企企業(yè)。2、被投資資單位處于于建設期，不不能作為不不合并

35、報表表的理由。3、無合營營企業(yè)時，本本項題目不不去掉“及合營企企業(yè)”，需敘述述“無合營企企業(yè)”。4、“本公公司對其實實際投資額額”填列初始始投資成本本。5、被投資資單位存在在部分股東東出資未按按合同章程程投資到位位時，所占占權益比例例按章程披披露，但對對出資情況況要求作特特別披露。6、對比例例合并法企企業(yè)的會計計報表披露露其簡表。六、合并會會計報表主主要項目注注釋(金額額單位：人人民幣元) （編制合并并會計報表表的才有本本項）披露特別別要求：1、如兩個個期間的數(shù)數(shù)據(jù)變動幅幅度達300%（包括括30%）以以上，且占占公司報表表日資產(chǎn)總總額5%（含5%）或報報告期利潤潤總額100%（含10%）以上

36、的的，需在該該項目下明明確說明原原因。2、少見的的報表項目目、報表項項目的名稱稱反映不出出項目的性性質(zhì)、報表表項目金額額異常的（例例如遞延稅稅款余額為為負數(shù)），應應披露項目目名稱、金金額和形成成原因。3、對資產(chǎn)產(chǎn)負債表中中的資產(chǎn)、負債項目目，注釋最最近期間的的期末、期期初比較數(shù)數(shù)據(jù)，股東東權益項目目、利潤表表及利潤分分配表項目目應按照比比較財務報報表逐期列列示并說明明各期數(shù)據(jù)據(jù)變動情況況。4、對資產(chǎn)產(chǎn)負債表中中的外幣賬賬項，應列列示其原幣幣、折算匯匯率、折算算的記賬本本位幣金額額。請注意！格式基本本規(guī)定：1、各報表表項目注釋釋內(nèi)容應分分序號依次次列示。2、列示順順序應統(tǒng)一一按本規(guī)范范范例進行行

37、；當缺某某項內(nèi)容時時，順序遞遞前；如只只有一項，則則省略序號號。3、凡百分分比的“%”一律在列列首標示；凡金額單單位元，勿勿需列示，在在本大項標標題后已注注明；凡表表格中金額額或數(shù)據(jù)為為0的，列列示空格。4、注釋中中各欄目相相關名稱應應與會計報報表相應名名稱相符。如年初數(shù)數(shù)，年末數(shù)數(shù)、本年數(shù)數(shù)、上年數(shù)數(shù)等。如系系中期會計計報表，則則“年末數(shù)”應改為“期末數(shù)”，“本年”應改為“本期”等等。5、備注風風格：凡需需備注的事事項一般在在備注欄相相應位置直直接注釋，但但如需注釋釋的內(nèi)容較較多而備注注欄空間無無法容納時時，應在備備注欄相應應位置標明明注釋符號號如“”或“”、“”等，在在該表下方方進行對應應

38、注釋，“注：；”。選擇的某種種注釋符號號應在同一一份會計報報表附注中中應保持一一致。6、各項目目增減變動動原因說明明的表述位位置一般緊緊跟在各項項目“明細列示示如下”內(nèi)容之后后，如無“明細列示示如下”內(nèi)容，可可列示為第第（1）項項。7、有關項項目“有無應收收或應付關關聯(lián)方款項項”的說明一一般在該項項目最后說說明。8、各項目目規(guī)范范例例中列舉了了具體明細細項目的，報報告撰寫者者應根據(jù)實實際情況取取舍，企業(yè)業(yè)無有關明明細項目的的，或表格格中某明細細項目行次次所有金額額均為0的的，可刪除除。9、對于資資產(chǎn)負債表表中有外幣幣的項目，一一般需按如如下格式列列示：項目 年初數(shù) 年年末數(shù) 外幣金額額 匯匯率

39、 折合人民民幣 外幣金額額 匯率率 折折合人民幣幣AA（明細細項目名稱稱）其中：美元元 歐元BB其中：美元元 歐元合計1、貨幣資資金（1）明細細列示如下下：項目年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資資金合計（2）年末末數(shù)較年初初數(shù)增加（減減少） 元，增增（減）幅幅為 %，系因（3）說明：1、如增減減幅低于330%，則則可不披露露第（2）項項內(nèi)容，如如同時無第第（3）項項內(nèi)容，可可將第（11）項標題題去掉（下下同）。2、如有抵抵押、凍結結等對變現(xiàn)現(xiàn)有限制或或存放在境境外、或有有潛在回收收風險的款款項應在第第（3）項項單獨說明明。3、若有外外幣的，應應同時披露露外幣金額額和折算匯匯率。即第第（1）項項

40、格式如下下：項目 年年初數(shù) 年末末數(shù) 外外幣金額 匯率率 折折合人民幣幣 外外幣金額 匯率 折合合人民幣現(xiàn)金其中：美元元銀行存款其中：美元元其他貨幣資資金合計2、短期投投資（1）短期期投資賬面面余額列示示如下： 項目 年初數(shù) 年末末數(shù)股權投投資 其中中：股票投投資 債券券投資 其其中：國債債投資 其他他投資合計 （2）股票票投資和債債券投資市市價情況如如下： 項目 賬面面余額 報報表日市價價總額 資料來來源一、股票投投資1、2、二、債券投投資1、2、說明：若報表日日是法定公公休日，應應披露報表表日最近一一個交易日日市價，下下同；對流流動性差的的證券投資資市價來源源也需特別別說明。（3）短期期投

41、資跌價價準備列示示如下： 項目 年初數(shù) 本年增加加 本本年轉(zhuǎn)回 年末數(shù)股權投資債券投資其他投資合計說明：1、按投資資總額計提提跌價準備備的，可不不分類列示示跌價準備備數(shù)額。2、如報告告期期初期期末均無短短期投資跌跌價準備，可可不列示上上表，本項項目表述為為：“報告期內(nèi)內(nèi)無應提取取短期投資資跌價準備備情況?！保?）其他他投資主要要項目如下下：項目 投投資金額 占短期投投資 投投入時間 所得收收益總額的比例例 說明：其他投資項項下對某一一投資對象象的投資額額如占短期期投資總額額10%（含含10%）以以上的，還還應分別披披露資金投投入時間和和所得收益益等。（5）1年年內(nèi)到期的的委托貸款款列示如下下：

42、 受托人人名稱 貸款本本金 利息 減值準準備 備注注說明：短期投資資中若包括括在金融機機構中的委委托貸款，應應披露詳細細內(nèi)容，逾逾期未歸還還的，應說說明原因及及對公司的的影響。如如委托貸款款屬應由委委托人承擔擔風險的類類型，應在在備注中注注明。（6）短期期投資變現(xiàn)現(xiàn) 說明：投資變現(xiàn)現(xiàn)的重大限限制應在第第（6）項項說明，若若不存在限限制，表述述為“短期投資資變現(xiàn)無重重大限制”。3、應收票票據(jù)（1）明細細列示如下下：種類 年初數(shù) 年末數(shù) 備注注銀行承兌匯匯票商業(yè)承兌匯匯票合計（2）已用用于質(zhì)押的的商業(yè)承兌兌匯票列示示如下：出票單位出票日期到期日年末數(shù)備注說明：1、應收票票據(jù)如有質(zhì)質(zhì)押的需按按上列第

43、（22）項格式式披露，備備注中應說說明為本公公司借款質(zhì)質(zhì)押還是為為其他單位位借款質(zhì)押押；如無，則則表述為“年末無用用于質(zhì)押的的商業(yè)承兌兌匯票”。 22、應收商商業(yè)承兌匯匯票貼現(xiàn)的的情況應在在“或有事項項”處披露，不不在此處披披露。4、應收股股利項目年初數(shù)年末數(shù)備注合計說明：若金額較大大，需在備備注欄說明明其性質(zhì)和和內(nèi)容。5、應收利利息項目年初數(shù)年末數(shù)備注合計說明：若金金額較大，需需在備注欄欄說明其性性質(zhì)和內(nèi)容容。6、應收款款項（1）應收收賬款a賬齡分分析及壞賬賬準備列示示如下：賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(%)壞賬準備金額比例(%)壞賬準備1年以下12年23年34年45年5年以上個別認定合計說明：

44、按公司實實際賬齡劃劃分情況予予以披露，下下同。b欠款金金額前五名名項目的總總欠款金額額為 元，占應應收賬款總總額的 %。c“ 持持本公司 表決決權股份的的股東單位位 公司欠款款 元，”或:“無持持本公司以上（含含）表表決權股份份的股東單單位的欠款款”。說明：應收賬款款中如有持持本公司以上（含含）表表決權股份份的股東單單位的欠款款，需注明明；若無，可可表述為“無持本公公司以以上（含）表決決權股份的的股東單位位的欠款”。（2）其他他應收款a賬齡分分析及壞賬賬準備列示示如下：賬齡年初數(shù)年末數(shù)金 額比例(%)壞賬準備金額比例(%)壞賬準備1年以下12年23年34年45年5年以上個別認定合計b欠款金金額

45、前五名名項目的總總欠款金額額為 元，占其其他應收款款總額的 %。c.金額較較大的其他他應收款項項目列示如如下： 項目目 年末數(shù)數(shù) 性質(zhì)或或內(nèi)容 d“ 持持本公司 表決決權股份的的股東單位位 公司欠款款 元，”或:“無持持本公司以上（含含）表表決權股份份的股東單單位的欠款款”。說明：其他應收收款中如有有持本公司司以上上（含）表決權權股份的股股東單位的的欠款，需需注明；若若無，可表表述為“無持本公公司以以上（含）表決決權股份的的股東單位位的欠款”。(3)壞賬賬準備計提提特別情況況說明如下下：a本年度度全額計提提壞賬準備備或計提比比例較大（超超過40%）的：情情況及理由由b某些金金額較大或或賬齡較長

46、長的應收款款項不計提提壞賬準備備或計提比比例較低（55%以內(nèi)）的的：情況及及理由c以前年年度已全額額計提壞賬賬準備或計計提的比例例較大，但但本年度又又全部或部部分收回或或通過重組組等方式收收回的：其其原因，原原估計計提提比例的理理由，其合合理性。（4）本年年度實際沖沖銷應收款款項的情況況：性質(zhì)、理由及金金額；涉及及關聯(lián)交易易產(chǎn)生的，單單獨披露。7、預付賬賬款（1）賬齡齡分析列示示如下：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)金額所占比例(%)金額所占比例(%)1年以內(nèi)12年23年3年以上合計（2）賬齡齡超過1年年的預付賬賬款：未收收回的原因因（3）“持持本公司以上（含含）表表決權股份份的股東單單位 公公司欠款 元，

47、”或:“無持本公公司以以上（含）表決決權股份的的股東單位位欠款。”8、應收補補貼款項目年初數(shù)年末數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容容合計9、存貨（1）存貨貨賬面余額額列示如下下：項目年初數(shù)年末數(shù)在途物資原材料包裝物低值易耗品品庫存商品委托加工物物資受托代銷商商品分期收款發(fā)發(fā)出商品合計說明：存貨項目目應與會計計政策披露露的分類一一致；（2）存貨貨跌價準備備列示如下下:項目年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)可變現(xiàn)凈值值確定依據(jù)據(jù)在途物資原材料包裝物低值易耗品品庫存商品委托加工物物資受托代銷商商品分期收款發(fā)發(fā)出商品合計說明：1、如報告告期期初期期末均無存存貨跌價準準備，可不不列示上表表，本項目目表述為：“報告期內(nèi)內(nèi)無應提取取存

48、貨跌價價準備情況況。”2、存貨可可變現(xiàn)凈值值確定依據(jù)據(jù)如內(nèi)容較較多,不能能在相應欄欄次寫完,可標注注注釋符號如如“”、“”或“注1”、“注2”等，在本本表下方注注釋說明。10、待攤攤費用項目年初數(shù)年末數(shù)年末結存余余額原因合計11、一年年內(nèi)到期的的長期債權權投資（1）一年年內(nèi)到期的的長期債券券投資列示示如下：債券種類面值年利率初始投資成成本到期日本年利息累計應收或或已收利息息年末數(shù)備注小計（2）一年年內(nèi)到期的的其他長期期債權投資資列示如下下：投資種類項目初始投資成成本年利率到期日本年利息累計應收或已收利息年末數(shù)小計說明：1、同一一投資種類類中有多筆筆投資應逐逐項列示。2、本表表年末數(shù)填填列賬面余

49、余額，如有有提取減值值準備的，單單獨注釋說說明。12、其他他流動資產(chǎn)產(chǎn)項目年初數(shù)年末數(shù)備注13、長期期股權投資資（1）分項項列示如下下：項目年初數(shù)年末數(shù)投資金額減值準備投資金額減值準備對子公司投投資合并價差對合營企業(yè)業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)業(yè)投資其他股權投投資合計說明：對子公司司投資指對對未納入合合并報表范范圍的子公公司的投資資,合并價價差指納入入合并范圍圍的對子公公司投資的的股權投資資差額。（2）長期期股票投資資明細列示示如下：被投資單位位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資公公司注冊資資本比例初始投資成成本年末市價總總額說明：若有市價價，應列示示報表日市市價；若無無市價，列列示“”。（3）長期期股票投資資

50、減值準備備列示如下下：被投資單位位名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計提的原因因合計說明：如報告期期期初期末末均無減值值準備，可可不列示上上表，本項項表述為：“報告期內(nèi)內(nèi)無應對長長期股票投投資計提減減值準備的的情況?！保?）除長長期股票投投資外的其其他長期股股權投資明明細列示如如下：被投資單位位名稱投資起止日日期占被投資單單位注冊資資本比例投資金額備注說明：若實際投投資比例與與注冊資本本比例不一一致，在備備注欄標明明注釋符號號如“”等，在本本表下方進進行對應注注釋，予以以披露并說說明原因。（5）除長長期股票投投資外的其其他長期股股權投資減減值準備列列示如下：被投資單位位名稱年初數(shù)本年計提本年轉(zhuǎn)回

51、年末數(shù)計提的原因因合計說明： 如報告告期期初期期末均無對對其他長期期股權投資資計提減值值準備，可可不列示上上表，直接接表述為：“報告期內(nèi)內(nèi)無對除長長期股票投投資外的其其他長期股股權投資提提取減值準準備的情況況。”（6）按權權益法核算算的長期股股權投資列列示如下：被投資單位位名稱初始投資額額追加投資額被投資單位位權益增減減額分得的現(xiàn)金金紅利額累計增減額額備注注： 說明：如存在被投投資單位與與公司會計計政策的重重大差異，投投資變現(xiàn)及及投資收益益匯回的重重大限制等等，應在備備注欄作出出標識（如如“”、“”等），在表表后作出注注釋。（7）股權權投資差額額（或合并并價差）明明細列示如如下：被投資單位位名

52、稱初始金額形成原因攤銷期限本年攤銷額攤余價值合計說明：如存在對對未納入合合并報表范范圍的子公公司投資的的股權投資資差額，需需填制股權權投資差額額明細列示示；如存在在對納入合合并報表范范圍的子公公司投資的的股權投資資差額，需需填制合并并價差明細細列示。14、長期期債權投資資（1）分類類列示如下下：項 目目年初數(shù)年末數(shù)投資金額減值準備投資金額減值準備長期債券投投資其他長期債債權投資其中：委托托貸款（11年以上）合 計（2）長期期債券投資資明細列示示如下：債券種類面值年利率初始投資成成本到期日本年利息累計應收或或已收利息息年末余額說明：年末余額額填列賬面面余額。（3）長期期債券投資資減值準備備列示如

53、下下：被投資單位位名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計提的原因因合計說明：如報告期期期初期末末均無減值值準備，可可不列示上上表，本項項目表述為為：“報告期內(nèi)內(nèi)無應對長長期債券投投資提取減減值準備情情況?！保?）其他他長期債權權投資明細細列示如下下：被投資單位位初始投資成成本年利率到期日應計利息累計應收或或已收利息息年末余額合計說明：年末余額額填列賬面面余額。（5）其他他長期債權權投資減值值準備列示示如下：被投資單位位名稱年初數(shù)本年計提本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計提的原因因合計說明：如報告期期期初期末末均無減值值準備，可可不列示上上表，本項項目表述為為：“報告期內(nèi)內(nèi)無應對其其他長期債債權投資提提取減值準準備情

54、況?！?5、固定定資產(chǎn)（1）固定定資產(chǎn)原值值列示如下下：項 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)備注合 計（2）累計計折舊列示示如下：項目年初數(shù)本年計提其他增加本年減少年末數(shù)合計（3）固定定資產(chǎn)減值值準備列示示如下：項 目年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計提的原因因合 計說明：減值準備備計提原因因如在相應應欄次不能能寫完，可可在該欄中中標明注釋釋符號如“”、“”等，在在本表下方方進行對應應注釋。如報告期期期初期末末均無減值值準備，可可不列示上上表，本項項目表述為為：“報告期內(nèi)內(nèi)無應提取取減值準備備情況?！保?）本年年由在建工工程轉(zhuǎn)入 ，其中（分類類列示） ；本年出出售固定資資產(chǎn) ，其其中（分類類列示）；

55、本年置換換固定資產(chǎn)產(chǎn) ，系（情況況說明）。（5）固定定資產(chǎn)中，原原值為 萬元、凈凈值為 萬元元、凈額為為 萬元的（按固固定資產(chǎn)類類別）為本本公司（*公司司）的借款款 萬萬元作出了了抵押；固固定資產(chǎn)中中，原值為為 萬元元、凈值為為 萬元、凈凈額為 萬元元的（按國國定資產(chǎn)類類別）為*公司司的借款 萬元元提供了擔擔保。（6）融資資租入固定定資產(chǎn)明細細列示如下下：項 目賬面原值累計折舊賬面凈值減值準備賬面價值合 計（7）經(jīng)營營租出固定定資產(chǎn)明細細列示如下下：項 目賬面原值累計折舊賬面凈值減值準備賬面價值合 計說明：1、項目填填列固定資資產(chǎn)類別，該該類別以公公司實際采采用的與其其實際情況況相符的類類別為

56、準，與與會計政策策中披露的的類別應相相符；無金金額的類別別可省略。2、固定資資產(chǎn)抵押和和擔保情況況中應列示示原值、凈凈值及凈額額（如范例例），同時時可列示評評估值為參參考。16、工程程物資項目年初數(shù)年末數(shù)備注合計說明：按工程物物資的類別別列示項目目，按已抵抵減值準備備的金額填填寫。17、在建建工程（1）明細細列示如下下：工程名稱預算數(shù)資金來源投入比例年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)固其他減少年末數(shù)合 計計注：上表中中“投入比例例”指工程投投入占預算算的比例。說明：1、資金來來源可分為為募股資金金、金融機機構貸款和和自籌資金金，一般情情況應直接接以文字在在“資金來源源”欄次列示示。一個工工程項目若若披露“貸

57、款”、“募股資金金”等多個來來源，最好好要披露各各來源的金金額。2、“本年年轉(zhuǎn)固”數(shù)不應大大于固定資資產(chǎn)本年增增加數(shù)。3、本表勾勾稽關系：年末數(shù)=年初數(shù)+本年增加加-本年轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固-其他他減少4、資金來來源為“募股”或“自籌”時，利息息資本化金金額應為00。5、工程投投入占預算算的比例即即付款進度度,如其與與形象進度度相差太大大，可加以以備注說明明。（2）利息息資本化情情況列示如如下：工程名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)固其他減少年末數(shù)資本化率合 計計說明：本表中“工程名稱稱”填列表（11）中的相相同名稱，明明細項目如如無發(fā)生金金額，可省省略該項目目；若全部部工程均無無利息資本本化，則不不用填本表表。（3

58、）減值值準備情況況列示如下下：工程名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計提原因合計說明：1、減值準準備計提原原因如在相相應欄次不不能寫完，可可在該欄中中標明注釋釋符號如“”、“”等，在在本表下方方進行對應應注釋。2、如報告告期期初期期末均無減減值準備，可可不列示上上表，本項項目表述為為：“報告期內(nèi)內(nèi)無應提取取減值準備備情況?！?8、固定定資產(chǎn)清理理項 目年末數(shù)轉(zhuǎn)入清理的的原因合 計19、無形形資產(chǎn)（1）余額額及增減明明細列示如如下：項目年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)出本年攤銷年末數(shù)合 計（2）基本本情況列示示如下：項目 取得方式式原始價值累計攤銷額額余額銷年限合計（3）減值值準備情況況列示如下下：項目年初數(shù)

59、本年增加本年轉(zhuǎn)回年末數(shù)計提的原因因合計說明：1、勾稽關關系：本年攤銷剩余攤銷銷年限=年年末數(shù)；年初數(shù)+本本年增加-本年轉(zhuǎn)出出-本年攤攤銷=年末末數(shù)（一般般情況）；2、報告期期內(nèi)發(fā)生單單項價值在在100萬萬元以上的的無形資產(chǎn)產(chǎn)，若資產(chǎn)產(chǎn)的原始價價值是以評評估值為入入賬依據(jù)的的，應注釋釋披露其評評估機構、評估方法法。3、如報告告期期初期期末均無減減值準備，可可不列示表表（3），該該項目表述述為：“報告期內(nèi)內(nèi)無應提取取減值準備備情況。”20、長期期待攤費用用項 目原始發(fā) 生生額年初數(shù)本年增加額額本年攤 銷銷額累計攤 銷銷額年末數(shù)剩余攤銷年年限合 計說明：1、年初數(shù)數(shù)+本年增增加-本年年攤銷=原原始發(fā)

60、生額額-累計攤攤銷額=年年末數(shù)2、本年攤攤銷額剩余攤銷銷年限=年年末數(shù)21、其他他長期資產(chǎn)產(chǎn)項目年初數(shù)年末數(shù)備注說明：如其他長長期資產(chǎn)金金額較大，還還需備注其其具體內(nèi)容容。22、遞延延稅款借項項項目年初數(shù)年末數(shù)發(fā)生原因合計說明：本表列示示的是尚未未轉(zhuǎn)回的時時間性差異異對所得稅稅的影響額額。23、短期期借款（1）明細細列示如下下：項目年初數(shù)年末數(shù)信用借款抵押借款保證借款質(zhì)押借款合 計說明：按借款條條件列示借借款項目，不不限于上述述已列示項項目；如無無相應項目目，可不予予列示。（2）逾期期借款列示示如下：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用用途未按期償還還的原因預計還款期期說明:對已到期期未償還的的