房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度 模版

1、財(cái)務(wù)管理制度 一、總 則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司具體情況，制定本制度。 本制度適用于本公司及其所屬區(qū)域公司。 本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行垂直管理，統(tǒng)一資金運(yùn)作、資金使用、重大財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)損失處理。各項(xiàng)支出必須按集團(tuán)有限公司行政審批權(quán)限暫行規(guī)定及其他有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能實(shí)施。 第二條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及所屬區(qū)域公司財(cái)務(wù)總監(jiān)均由本公司人力行政管理部任命，全面管理本公司及所屬區(qū)域公司的財(cái)務(wù)工作。本公司下設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，所屬區(qū)域公司下設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)

2、業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算分析和決算，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第三條 本公司及所屬區(qū)域公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)按公司的崗位設(shè)置配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的、合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)。 二、財(cái)務(wù)工作職能第四條 具體見(jiàn)本公司頒發(fā)的架構(gòu)及工作職能。 三、主要會(huì)計(jì)政策 第五條 本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司內(nèi)部制度等。 第六條 本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日止。 第七條 本公司記賬基礎(chǔ)和記賬原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為記賬原則。 第八條 本公司以人民幣為

3、記賬本位幣。 第九條 本公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。 第十條 本公司的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 第十一條 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 四、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第十二條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。 第十三條 財(cái)務(wù)管理中心在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。 五、會(huì)計(jì)憑證和帳簿 第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必

4、須蓋有填制單位印章。 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要負(fù)責(zé)人的簽名或蓋章。 對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附

5、件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。 第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可

6、以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)

7、通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 第十五條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。 六、流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十五條 公司的一切資產(chǎn)必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督（另有特殊規(guī)定除外）。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防資產(chǎn)流失。 第十六條 本公司財(cái)務(wù)管理中心及所屬區(qū)域公司財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一

8、個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。 第一節(jié) 貨幣資金 第十七條 公司在經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部及時(shí)入賬，存入收入類帳戶中，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截留或者挪用（另有特殊規(guī)定除外）。 第十八條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照本公司行政審批權(quán)限暫行規(guī)定及其他相關(guān)辦法規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 第十九條 任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。 第二十條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)

9、審核無(wú)誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)/副財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 第十七條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。 第二十一條 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。 第二十二條 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 第二十三條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的的采購(gòu)業(yè)務(wù)外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。 第二十四條 借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。 第二十五條 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)

10、明用途，由部門(mén)總監(jiān)或部門(mén)總經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)/副財(cái)務(wù)總監(jiān)和核公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。 第二十六條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。 第二十七條 支票的領(lǐng)取及管理： 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、按照本公司行政審批權(quán)限暫行規(guī)定批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 對(duì)外簽發(fā)支票，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、付款流程表及相關(guān)附件）。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。 對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還

11、財(cái)務(wù)管理中心或財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，其用途應(yīng)與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)相符，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票和空頭支票。 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。 第二十八條 出納人員應(yīng)每周填制“現(xiàn)金收支周報(bào)”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第二十九條 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)管理中心/財(cái)務(wù)部

12、（主管會(huì)計(jì)工作）審核并呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。第三十條 公司財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)公章分專人妥善保管。 第三十一條 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第三十二條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 第三十三條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第三十四條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 第三十五條 本公司財(cái)務(wù)管理中心及所屬區(qū)域

13、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)帳和銷售系統(tǒng)的業(yè)主應(yīng)收賬款，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，協(xié)助相關(guān)部門(mén)及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。 第三十六條 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。本公司財(cái)務(wù)管理中心及所屬區(qū)域公司財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析表，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 第三十七條 本公司財(cái)務(wù)管理中心及所屬區(qū)域公司財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常與客戶和營(yíng)銷管理中心保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

14、 第三十八條 所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額上報(bào)公司董事長(zhǎng)確定后審批后計(jì)入壞帳損失，所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫(xiě)情況摘要匯總到董事長(zhǎng)。 第三十九條 壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 第四十條 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 第四十一條 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回或具有明顯特征表明無(wú)法收回。 第四十二條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)管理中心定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。 第四十三條 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 第四十四條 本公司及所屬區(qū)域公司對(duì)于預(yù)付款和定金的業(yè)務(wù)，

15、必須要根據(jù)合同辦理，由各級(jí)項(xiàng)目公司經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)，按照本公司行政審批權(quán)限暫行規(guī)定的審批權(quán)限、合同約定的相關(guān)條件辦理付款。 第四十五條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算定期檢查預(yù)付款和定金以及銀行履約保函（如有）的到期情況，監(jiān)督合同的履行。 第三節(jié) 存貨管理 第四十六條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，處在生產(chǎn)過(guò)程中或提供勞務(wù)過(guò)程中消耗的材料、物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。 甲供材料及工程物資的管理： 第四十七條 甲供材料及工程物資的采購(gòu)：甲供材料及工程物資的采購(gòu)，根據(jù)本公司批準(zhǔn)的工程預(yù)算、材料采購(gòu)合同編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)

16、審核后執(zhí)行。每月初，由區(qū)域公司工程管理部門(mén)根據(jù)工程進(jìn)度情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。 第四十八條 集團(tuán)內(nèi)建筑公司購(gòu)買的建筑材料入庫(kù)：集團(tuán)內(nèi)部建筑公司購(gòu)買建筑材料后，必須由內(nèi)部的建筑公司工程部門(mén)組織驗(yàn)收，內(nèi)部建筑公司預(yù)算人員進(jìn)行價(jià)、量審核，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。材料入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由現(xiàn)場(chǎng)保管員負(fù)責(zé)。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任。經(jīng)驗(yàn)收后，現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人員應(yīng)填制入庫(kù)單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)所在建筑公司預(yù)算部留存，用

17、以對(duì)供應(yīng)商的結(jié)算；第二聯(lián)隨同付款審批表、發(fā)票送交所在財(cái)務(wù)部報(bào)賬；第三聯(lián)交由項(xiàng)目公司報(bào)賬。 第四十九條 集團(tuán)內(nèi)部建筑公司購(gòu)買建筑材料領(lǐng)用：集團(tuán)內(nèi)部建筑公司購(gòu)買建筑材料的領(lǐng)用必須按出庫(kù)單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，出庫(kù)單如有缺項(xiàng)，現(xiàn)場(chǎng)保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。屬于開(kāi)發(fā)商、供應(yīng)商和承包商三方采購(gòu)合同性質(zhì)的材料領(lǐng)用，在入庫(kù)的同時(shí)可由開(kāi)發(fā)商、供應(yīng)商和承包商三方直接在交貨現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)使用的數(shù)量辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 第五十條 建筑材料的庫(kù)存管理：本公司所屬區(qū)域公司財(cái)務(wù)部要分別建立材料管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。 第

18、五十一條 建筑材料的盤(pán)點(diǎn)清查制度：建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制建筑材料盤(pán)點(diǎn)表，將建筑材料資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。建筑材料要求每季度清查一次。財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織材料的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等，做好建筑材料的索賠工作。第五十二條 本公司及所屬區(qū)域公司對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，特別是商品房的出售情況、剩余樓宇的情況、公共配套項(xiàng)目的攤銷情況要認(rèn)真盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)

19、當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第五十三條 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第五十四條 及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工結(jié)算，正確核算完工產(chǎn)品成本。對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確保回款的及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況。 第五十五條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按開(kāi)發(fā)總成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 第五十六條 對(duì)工程支

20、出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本，確保財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的金額與成本信息管理系統(tǒng)的一致。 七、項(xiàng)目投資及對(duì)外投資的管理 第五十七條 企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。 第五十八條 短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。 第五十九條 長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。 第六十條 本

21、公司對(duì)外投資的審批權(quán)限： 長(zhǎng)期投資一律由本公司董事會(huì)批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。第六十一條 本公司在進(jìn)行項(xiàng)目投資及長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由本公司戰(zhàn)略與決策投資委員會(huì)組織進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過(guò)考核篩選出最佳投資方案。 第六十二條 戰(zhàn)略與決策投資委員會(huì)應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送董事會(huì)審批后實(shí)施。由董事長(zhǎng)簽字生效。 第六十三條 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)會(huì)同戰(zhàn)略與決策投資委員會(huì)應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。 八、固定資產(chǎn)管理 第六十四條 公司使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具

22、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 第六十五條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。 第六十六條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。 第六十七條 在公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由所在公司及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用

23、、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。 第六十八條 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)可設(shè)定為：房屋、建筑物由各個(gè)項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)管理；辦公用家具、計(jì)算機(jī)類設(shè)備、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛由各個(gè)項(xiàng)目公司行政管理部負(fù)責(zé)管理 第六十九條 購(gòu)置固定資產(chǎn)，各部門(mén)經(jīng)理必須提交書(shū)面報(bào)告，按本公司行政審批權(quán)限暫行規(guī)定審批后方可用款。 第七十條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)管理部建帳管理，財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部門(mén)，一份給使用部門(mén)。固定資產(chǎn)的

24、實(shí)物管理實(shí)行“部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門(mén)經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審查范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 第七十一條 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。第七十二條 調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)公司行政部門(mén)批準(zhǔn)后辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 第七十三條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 第七十四條 固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題

25、。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第七十五條 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失按損失金額的大小報(bào)公司總裁審批后處理。 第七十六條 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。 第七十七條 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 第七十八條 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、

26、總裁和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，辦理注銷。 第七十九條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 第八十條 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 第八十一條 由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 第八十二條 固定資產(chǎn)出租，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租申請(qǐng)表，并應(yīng)簽定出租合同，合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，必須保持固定

27、資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。 第八十三條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，按報(bào)批程序報(bào)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 九、資金籌集管理 第八十四條 資金籌集的原則 第八十五條 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；第八十六條 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資； 第八十七條 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致； 第八十八

28、條 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 第八十九條 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。 第九十條 資金籌集渠道及審批程序 第九十一條 向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由公司財(cái)務(wù)管理中心資金部提出方案，提出申請(qǐng)報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行；內(nèi)部公司之間調(diào)劑資金原則上也要完善內(nèi)部劃轉(zhuǎn)手續(xù)，盡可能的有償使用。 第九十二條 其他負(fù)債 第九十三條 本公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)外借款和融資 第九十四條 公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。 第九十五條 流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過(guò)1年的

29、一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 第九十六條 各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。將于 1 年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。 第九十七條 公司財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門(mén)和所屬公司收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng)，擬定融資方案，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)融資手續(xù)。 第九十八條

30、 公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出 第九十九條 各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)條款處理。 第一百條 加強(qiáng)預(yù)收賬款管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司監(jiān)管賬戶，或先存入一般帳戶，待簽訂商品房買賣合同后再轉(zhuǎn)入公司監(jiān)管賬戶。 第一百零一條 加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門(mén)或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資 第一百零二條 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確

31、實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積 十、所有者權(quán)益 第一百零在條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資和未分配利潤(rùn)等。 第一百零四條 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。 第一百零五條 企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： 第一百零六條 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積

32、。 第一百零七條 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。第一百零八條 投資者投入的外幣，合同沒(méi)有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 第一百零九條 企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)： 第一百一十條 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。第一百一十一條 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本

33、企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。 第一百一十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 第一百一十三條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 第一百一十四條 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。 第一百一十五條 資本公積包括資本(或股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。 第一百一十六條 儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；企業(yè)

34、發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；利潤(rùn)歸還投資，是指中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。 第一百一十七條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。 十一、收入管理 第一百一十八條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。第一百一十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 第一百二十條 銷售商品的

35、收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；收入的金額能夠可靠地記量； 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 第一百二十一條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。 第一百二十二條 現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。 第

36、一百二十三條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。 第一百二十四條 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。 第一百二十五條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 （一） 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 收入的金額能夠可靠地計(jì)

37、量； （二）利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量： 利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定； 使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 第一百二十六條 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：（一）以按揭貸款方式銷售的房屋，首期購(gòu)房款已經(jīng)收到，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù)；以分期付款銷售的房屋，已在銷售合同規(guī)定的期間內(nèi)收到相應(yīng)的款項(xiàng)。 所售房屋已經(jīng)竣工，具備交付使用條件，并已辦妥交房手續(xù)或向購(gòu)房者發(fā)出收樓通知書(shū)已超出該通知書(shū)及銷售合同規(guī)定的收樓期限。 以分期付款方式預(yù)售尚未竣工的期房，應(yīng)在預(yù)售樓款全部收訖并同時(shí)滿足上述第 2

38、 點(diǎn)要求時(shí)確認(rèn)銷售收入。若以分期付款方式銷售已完工的現(xiàn)房，則可以在辦妥房屋過(guò)戶手續(xù)時(shí)確認(rèn)已收到的樓款為銷售收入。 第一百二十七條 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入第一百二十八條 建筑勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 第一百二十九條 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 第一百三十條 其他收入按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定合理予以確認(rèn)。 第一百三十一條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法使用。 第一百三十二條 發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等

39、。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。對(duì)已開(kāi)據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。 第一百三十三條 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。 第一百三十四條 未收款之前不得先開(kāi)發(fā)票或收據(jù)。 十二、成本費(fèi)用管理 第一百三十五條 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；第一百三十六條 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 第一百三十七條 房地產(chǎn)公司與內(nèi)部建筑公司之間必須嚴(yán)格分清成本界限。房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法和本公司制定的成本核算辦法合理劃分期間費(fèi)用和成本的界

40、限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。 第一百三十八條 開(kāi)發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)、間接費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等）及利息資本化的費(fèi)用。 第一百三十九條 期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用。 第一百四十條 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企

41、業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。 第一百四十一條 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。 第一百四十二條

42、 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中按規(guī)定可以予以資本化的利息費(fèi)用直接計(jì)入開(kāi)發(fā)成本中。 第一百四十三條 期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。 第一百四十四條 建安企業(yè)成本包括為承接建造的工程所實(shí)際支出的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用。 第一百四十五條 條對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制： 條參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)。 第一百四十六條 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同

43、辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合預(yù)算及合同的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因。 第一百四十七條 預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)工程用款按照公司的資金審批流程審批后支付。 第一百四十八條 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。 第一百四十九條 對(duì)成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析按成本核算的對(duì)象建立成本系統(tǒng)輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本。 第一百五十條 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)同預(yù)算部門(mén)合作完成、正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。 第一百五十一條 公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。 第一百五十二條 對(duì)管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門(mén)進(jìn)行明細(xì)分類核算，以

44、便考核各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況 十三、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 第一百五十三條 公司每年根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)預(yù)算等編制年度利潤(rùn)預(yù)算，確定目標(biāo)利潤(rùn)，建立利潤(rùn)分析制度。 第一百五十四條 企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及國(guó)家補(bǔ)貼收入等。 第一百五十五條 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金等。 第一百五十六 條企業(yè)的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由董事會(huì)確定。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的時(shí)，可不再提取。 第一百五十七條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)(或減去年初末彌補(bǔ)虧損)

45、和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。 第一百五十八 條可供分配的利潤(rùn)減去儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工福利基金、利潤(rùn)歸還投資后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。 第一百五十九條 利潤(rùn)分配原則 第一百六十條 公司的年度利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂。 第一百六十一條 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)當(dāng)期凈利潤(rùn)及其年初未分配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配。 第一百六十一條 以前年度的虧損沒(méi)有彌補(bǔ)完，不得提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。 第一百六十二條 公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無(wú)盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn)。

46、第一百六十三條 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。 第一百六十四條 公司決定是否分配利潤(rùn)以及以什么形式分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 十四、財(cái)務(wù)報(bào)告 第一百六十五條 本公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第一百六十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。 第一百六十七條 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成第一百六十八條 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)

47、會(huì)計(jì)報(bào)告。 第一百六十九條 企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、分部報(bào)表、其他有關(guān)附表。對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表除上述報(bào)表之外，還要定期提供資金旬報(bào)、資金使用預(yù)算表、資金實(shí)際使用情況表、公司稅務(wù)情況表、拆遷補(bǔ)償情況表、物業(yè)收支情況表等。 第一百七十條 財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。第一百七十一條 公司財(cái)務(wù)管理中心及區(qū)域公司財(cái)務(wù)部必須及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門(mén)要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表。 第一百七十二條 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款： 各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確

48、； 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)審核、簽字。 十五、財(cái)務(wù)分析 第一百七十三條 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，以達(dá)到對(duì)公司各項(xiàng)工作的控制。 第一百七十四條 公司財(cái)務(wù)管理中心及區(qū)域公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織按月、季、年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，及

49、時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決、報(bào)告。每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績(jī)考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 第一百七十五條 財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)分析； 現(xiàn)金流量分析。 十六、稅務(wù)管理 第一百七十六條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地增值稅等，公司財(cái)務(wù)管理中心及區(qū)域公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。 第一百七十七條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇

50、稅賦最低的方案，合理避稅。 第一百七十八條 公司財(cái)務(wù)管理中心及區(qū)域公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購(gòu)買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 十七、 電算化管理 第一百七十九條 建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 第一百八十條 規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件； 第一百八十一條 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； 第一百八十二條 條操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件； 第一百八十三

51、條 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 第一百八十四條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 第一百八十五條 保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 第一百八十六條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 第一百八十七條 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；， 第一百八十八條 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性； 第一百八十九條 健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。 第一百九十條 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 第一百九十一條 條電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)； 第一百九十二條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重