利潤(rùn)分配管理標(biāo)準(zhǔn)

1、 利潤(rùn)分配管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司利潤(rùn)分配過(guò)程中參與部門的職責(zé)，利潤(rùn)分配的目的與風(fēng)險(xiǎn)，利潤(rùn)分配金額的核定，以及分配的具體流程。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司及下屬子公司。2 規(guī)范性引用文件及術(shù)語(yǔ)和定義2.1 規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。 2.2 術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1 利潤(rùn)分配 是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的 HYPERLINK /item/%E5%87%80%E5%88%A9%E6%B6%A6 t _blank 凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定

2、的分配形式和分配順序，在企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。3 職責(zé)3.1 集團(tuán)董事會(huì)職責(zé)3.1.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.1.2 批準(zhǔn)集團(tuán)公司利潤(rùn)分配方案。3.2 集團(tuán)經(jīng)理會(huì)職責(zé)3.2.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.2.2 批準(zhǔn)集團(tuán)公司利潤(rùn)分配方案。3.3 集團(tuán)總會(huì)計(jì)師職責(zé)3.3.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.3.2 審核集團(tuán)公司利潤(rùn)分配方案。3.4 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)3.4.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.4.2 審核相關(guān)業(yè)務(wù)部門測(cè)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.5

3、集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)3.5.1 組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門測(cè)算各單項(xiàng)分配金額。3.5.2 了解股份公司計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。3.5.3 計(jì)算財(cái)務(wù)部門利潤(rùn)分配各單項(xiàng)分配金額。3.5.4 收集、匯總相關(guān)部門測(cè)算結(jié)果。3.5.5 形成利潤(rùn)分配方案草稿。3.5 集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部職責(zé)3.6.1 了解股份公司計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。3.6.2 根據(jù)股份公司相關(guān)文件測(cè)算科技籌集資金及科技補(bǔ)助的金額。3.7 二級(jí)單位董事會(huì)職責(zé)3.7.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.7.2 批準(zhǔn)本單位利潤(rùn)分配方案。3.8 二級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)3.8.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.8.2 審核相關(guān)業(yè)務(wù)部

4、門測(cè)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.9 二級(jí)單位財(cái)務(wù)部職責(zé)3.9.1 了解集團(tuán)公司計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。3.9.2 計(jì)算財(cái)務(wù)部門利潤(rùn)分配各單項(xiàng)分配金額。3.9.3 收集、匯總相關(guān)部門測(cè)算結(jié)果。3.9.4 形成利潤(rùn)分配方案草案。4 利潤(rùn)分配目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1 集團(tuán)公司利潤(rùn)分配目的是有效的保護(hù)所有者的合法權(quán)益。4.2 集團(tuán)公司利潤(rùn)分配的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)包括：測(cè)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；測(cè)算數(shù)據(jù)工作完成的及時(shí)性。4.3 集團(tuán)公司利潤(rùn)分配需應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：未能完成掌握測(cè)算口徑，測(cè)算出現(xiàn)偏差。5 利潤(rùn)分配管理內(nèi)容5.1 利潤(rùn)分配體系構(gòu)成5.1.1 集團(tuán)公司利潤(rùn)分配體系主要包括中國(guó)鐵建各個(gè)業(yè)務(wù)部門的管理文件以及考核標(biāo)準(zhǔn)，包含適用的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、

5、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)、上級(jí)單位標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。5.1.2 各部門應(yīng)將本部門職責(zé)范圍內(nèi)分配單項(xiàng)的計(jì)算規(guī)則熟練掌握。確保測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)與股份標(biāo)準(zhǔn)的一致性。5.1.3 公司當(dāng)年的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)和其它轉(zhuǎn)入后的余額為可分配利潤(rùn)，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行分配：a)彌補(bǔ)稅前不能彌補(bǔ)的以前年度虧損；b)提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前一項(xiàng)后的10提取，法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金50時(shí)可不再提??；c)提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者董事會(huì)決議提取和使用；d)按照公司章程及上級(jí)單位的文件要求對(duì)所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配。5.2 集團(tuán)公司利潤(rùn)分配流程5.2.1 年度決算完成后,根據(jù)股份公

6、司相關(guān)文件利潤(rùn)分配的要求,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部和技術(shù)質(zhì)量部對(duì)利潤(rùn)分配的相關(guān)方面進(jìn)行測(cè)算。5.2.2 集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部根據(jù)股份公司相關(guān)文件測(cè)算科技籌集資金及科技補(bǔ)助的金額，部門分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)測(cè)算金額進(jìn)行審核。5.2.3 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)測(cè)算結(jié)果進(jìn)行匯總，形成利潤(rùn)分配方案。5.2.4 集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審核利潤(rùn)分配方案是否按照文件要求準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)分配金額，經(jīng)經(jīng)理會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)后上報(bào)股份公司。5.3 集團(tuán)公司二級(jí)子公司利潤(rùn)分配流程5.3.1 年度決算完成后,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部下發(fā)利潤(rùn)分配文件,要求各子公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)利潤(rùn)分配文件及利潤(rùn)。5.3.2 各子公司財(cái)務(wù)部按照集團(tuán)公司的利潤(rùn)分配文件要求,對(duì)上年度的利潤(rùn)進(jìn)行分配。5.3

7、.3 子公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審核,是否按照集團(tuán)文件的相關(guān)要求進(jìn)行利潤(rùn)分配，經(jīng)子公司的董事會(huì)/股東大會(huì)批準(zhǔn)后，形成利潤(rùn)分配文件/決議，上報(bào)集團(tuán)公司。5.3.4 集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核二級(jí)子公司利潤(rùn)分配方案是否符合集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，子公司執(zhí)行利潤(rùn)分配文件/決議。6 報(bào)告和記錄6.1 報(bào)告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報(bào)告和記錄。表1 報(bào)告和記錄序號(hào)對(duì)應(yīng)附錄報(bào)告和記錄編號(hào)名 稱保存期限6.2 支持性文件無(wú)。附錄A.1（規(guī)范性附錄）集團(tuán)公司利潤(rùn)分配流程圖集團(tuán)公司利潤(rùn)分配流程圖CW0221L1-1附錄A.2（規(guī)范性附錄）集團(tuán)公司利潤(rùn)分配流程說(shuō)明表集團(tuán)公司利潤(rùn)分配流程說(shuō)明表CW0221L1-2序號(hào)流程步驟步驟

8、說(shuō)明時(shí)限主責(zé)部門重要輸入重要輸出1開始根據(jù)股份公司相關(guān)文件要求,開始利潤(rùn)分配的相關(guān)工作,充分研讀股份文件，了解各部分的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。即時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)部股份文件2.1測(cè)算按照股份公司文件利潤(rùn)分配的要求,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部和技術(shù)質(zhì)量部對(duì)利潤(rùn)分配的相關(guān)方面進(jìn)行測(cè)算。2天集團(tuán)財(cái)務(wù)部股份文件測(cè)算數(shù)據(jù)2.2測(cè)算【C01】集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部根據(jù)股份公司相關(guān)文件測(cè)算科技籌集資金及科技補(bǔ)助的金額。充分研讀股份文件，了解計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。5天集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部股份文件測(cè)算數(shù)據(jù)2.3審核集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)測(cè)算金額進(jìn)行審核。4天集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部分管領(lǐng)導(dǎo)3匯總數(shù)據(jù)，形成利潤(rùn)分配方案集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總利潤(rùn)分配相關(guān)金額,形成利潤(rùn)分配方案。2天集團(tuán)財(cái)務(wù)部

9、科技金額利潤(rùn)分配方案4審核集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審核利潤(rùn)分配方案,是否按照文件要求準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)分配金額。3天集團(tuán)財(cái)務(wù)部5審核集團(tuán)經(jīng)理會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審核。5天集團(tuán)經(jīng)理會(huì)6批準(zhǔn)集團(tuán)董事會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行批準(zhǔn)5天集團(tuán)董事會(huì)董事會(huì)決議7結(jié)束上報(bào)股份公司，此流程結(jié)束。即時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)部附錄A.3（規(guī)范性附錄）集團(tuán)公司利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣集團(tuán)公司利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣CW0221L1-3風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施責(zé)任部門R01測(cè)算金額的標(biāo)準(zhǔn)及口徑可能和股份測(cè)算存在差異。運(yùn)營(yíng)22低C01測(cè)算【C01】充分研讀股份文件，了解各指標(biāo)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部、技術(shù)質(zhì)量部備注：1、

10、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率影響程度）。附錄A.4（規(guī)范性附錄）集團(tuán)公司利潤(rùn)分配權(quán)限指引表集團(tuán)公司利潤(rùn)分配權(quán)限指引表CW0221L1-4序號(hào)事項(xiàng)責(zé)任部門集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)理會(huì)董事會(huì)績(jī)效管理崗部長(zhǎng)相關(guān)業(yè)務(wù)崗部長(zhǎng)技術(shù)質(zhì)量部分管

11、領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師1測(cè)算集團(tuán)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部執(zhí)行審核執(zhí)行審核2審核集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部分管領(lǐng)導(dǎo)審核3匯總數(shù)據(jù)，形成利潤(rùn)分配方案集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織審核4審核總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理會(huì)、董事會(huì)審核審核批準(zhǔn)附錄B.1（規(guī)范性附錄）子公司利潤(rùn)分配流程圖子公司利潤(rùn)分配流程圖CW0221L2-1附錄B.2（規(guī)范性附錄）子公司利潤(rùn)分配流程說(shuō)明子公司利潤(rùn)分配流程說(shuō)明CW0221L2-2序號(hào)流程步驟步驟說(shuō)明時(shí)限主責(zé)部門重要輸入重要輸出1開始集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部編制二級(jí)單位利潤(rùn)分配文件。5天集團(tuán)財(cái)務(wù)部2下發(fā)利潤(rùn)分配文件集團(tuán)公司下發(fā)利潤(rùn)分配文件,要求各子公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)利潤(rùn)分配文件及利潤(rùn)。2天集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)公司要求二級(jí)單位利潤(rùn)分配文件3

12、二級(jí)單位編制利潤(rùn)分配方案【C01】各子公司按照集團(tuán)公司的利潤(rùn)分配文件要求,對(duì)上年度的利潤(rùn)進(jìn)行分配.充分了解分配要求，了解計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。5天二級(jí)單位財(cái)務(wù)部集團(tuán)公司文件利潤(rùn)分配方案4審核二級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審核,是否按照集團(tuán)文件的相關(guān)要求進(jìn)行利潤(rùn)分配。4天二級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)5批準(zhǔn)二級(jí)單位董事會(huì)/股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行批準(zhǔn).形成利潤(rùn)分配文件/決議。上報(bào)集團(tuán)公司利潤(rùn)分配文件/決議。5天二級(jí)單位董事會(huì)/股東會(huì)利潤(rùn)分配方案利潤(rùn)分配文件/決議6審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核二級(jí)單位利潤(rùn)分配方案是否符合集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)。3天集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部7結(jié)束各二級(jí)單位按利潤(rùn)分配方案執(zhí)行，此流程結(jié)束。二級(jí)單位財(cái)務(wù)部附錄B.3（規(guī)

13、范性附錄）子公司利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣子公司利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣CW0221L2-3風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施責(zé)任部門R01測(cè)算金額的標(biāo)準(zhǔn)及口徑可能和集團(tuán)測(cè)算存在差異。運(yùn)營(yíng)22低C01編制利潤(rùn)分配方案【C01】充分了解分配要求，了解計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。二級(jí)單位財(cái)務(wù)部備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分