XX藥業(yè)銷(xiāo)售公司應(yīng)收賬款審計(jì)報(bào)告

1、XX 藥業(yè)銷(xiāo)售公司應(yīng)收賬款審計(jì)報(bào)告 XX 藥業(yè)銷(xiāo)售司應(yīng)收賬款審計(jì)報(bào)告XX 藥業(yè)有限責(zé)任司應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告根據(jù)集團(tuán)司審計(jì)工作安排，審計(jì)人員于 X 年 X 月 XX 日對(duì) XX 藥業(yè) 有限責(zé)任司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“司”）進(jìn)行了應(yīng)收賬款及其我市他應(yīng)收款專(zhuān) 項(xiàng)審計(jì)。司概況司管理學(xué)管理層由總經(jīng)理 XX、副總經(jīng)理 XXX、總經(jīng)理助理 XX 三人 組成?？偨?jīng)理分管財(cái)務(wù)部、質(zhì)管部、市場(chǎng)部；副總經(jīng)理分管營(yíng)銷(xiāo)中心； 總經(jīng)理助理分管客服中心、行政人事部、倉(cāng)儲(chǔ)部。司加大與全國(guó)實(shí)體店聯(lián)盟體的處罰力度終端推廣力度，大力開(kāi)發(fā) 區(qū)域連鎖同盟、區(qū)域終端聯(lián)盟。逐步嘗試在省內(nèi)開(kāi)設(shè)牌連鎖藥店的試 點(diǎn)，實(shí)行零售終端藥品配送制。

2、二、應(yīng)收賬款余額情況司業(yè)務(wù)部門(mén)建立了流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值賬款輔助臺(tái)賬，每月核對(duì)需 要與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)致，以確保應(yīng)收賬款余額的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。1、X 年 X 月 X 日金蝶賬套應(yīng)收賬款余額 X 萬(wàn)元，銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)（輔助 臺(tái)賬）應(yīng)收賬款余額 X 萬(wàn)元，相差 X 萬(wàn)元，原因是：（1）銷(xiāo)售給 XX 司 X 萬(wàn)元貨款尚未開(kāi)票和收款。（2）出于謹(jǐn)慎性考慮，XX 客戶(hù) X 年 X 月開(kāi)具的遠(yuǎn)期支票 X 萬(wàn)元暫 未在金蝶中沖減應(yīng)收賬款余額。上述應(yīng)收賬款均為年內(nèi)賬齡，回款正常。2、司前八位主要客戶(hù)應(yīng) 收賬款余額合計(jì) X 萬(wàn)元，占總應(yīng)收賬款 X%，不存在回款風(fēng)險(xiǎn)。三、應(yīng)收賬款管理危急情況 1、賒銷(xiāo)授信及回款管理銷(xiāo)售相關(guān)部

3、門(mén)根據(jù)對(duì)客戶(hù)的調(diào)查，設(shè)定賒銷(xiāo)額度，經(jīng)司領(lǐng)導(dǎo)審批， 交和財(cái)務(wù)部客服中心依據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)和授權(quán)額度審核控制發(fā)貨、開(kāi) 單，清運(yùn)嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算狀況。采取以下措施下表加 強(qiáng)回款管理：（1）收取保證金。（2）實(shí)施對(duì)賬戶(hù)結(jié)算回款，不允許業(yè)務(wù)人員直接經(jīng)手接觸貨款。 2、超期應(yīng)收賬款管理制定嚴(yán)格的月度超期應(yīng)收賬款考核辦法，對(duì)責(zé)任人及部門(mén)負(fù)責(zé)人 加大考核扣款力度，以此督促業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收，控制應(yīng)收 賬款總額，降低應(yīng)收賬款市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3、應(yīng)收賬款函證管理每半年組織次應(yīng)收賬款函證，獲取客戶(hù)對(duì)應(yīng)收賬款余額確認(rèn)的書(shū) 面證據(jù)，歸避應(yīng)收賬款違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回函及回函金額 不致的，由業(yè)務(wù)員核實(shí)原因

4、并報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，按未回復(fù)數(shù)量實(shí) 施 100 元/份考核扣款。4針對(duì)不同崗位、職別的人員實(shí)行離職報(bào)請(qǐng)管理制度，并與個(gè)人 工資、提成掛鉤考核，明確劃分應(yīng)收賬款交接責(zé)任，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。四、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)流程開(kāi)展記賬情況1、司制定了相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)工作流程、銷(xiāo)售考核管理辦法、銷(xiāo)售及 人員片區(qū)人員行為運(yùn)營(yíng)管理辦法等，規(guī)銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)循環(huán)流程，對(duì)流 程關(guān)鍵控制點(diǎn)為螢實(shí)施有效控制。2、司開(kāi)發(fā)了套訂單處理系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶(hù)能源需求需求生 成發(fā)貨訂單開(kāi)始，到審核下推銷(xiāo)售訂單，銷(xiāo)售內(nèi)務(wù)和財(cái)務(wù)聯(lián)合審核確 認(rèn)發(fā)貨，下推銷(xiāo)售出單，確認(rèn)組織發(fā)貨，對(duì)發(fā)出產(chǎn)品進(jìn)行物流追蹤， 貨款回籠等全流程均處于層層審核和受控狀態(tài)，極大地

5、提高了銷(xiāo)售業(yè) 務(wù)處理處理過(guò)程效率，保證了資金流、數(shù)據(jù)流、物流信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 和傳遞的及時(shí)性。3、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)理、物流專(zhuān)員、客服中心項(xiàng)目經(jīng)理每天根據(jù)每天產(chǎn) 品入、銷(xiāo)售出、發(fā)出產(chǎn)品物流追蹤、貨款回籠等情況，審核管理臺(tái)賬 數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)人員本人制的存日?qǐng)?bào)表、運(yùn)輸跟蹤日?qǐng)?bào)表、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表， 使司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人科學(xué)管理調(diào)研員和決策提供了信息平臺(tái)。五、其他應(yīng)收款審計(jì)情況 1、其他應(yīng)收款-個(gè)人部份截止 X 年 X 月 X 日，司其他應(yīng)收款-個(gè)人科目余額 X 萬(wàn)元，其中 XX 等人借支 X 萬(wàn)元（已于 201*年 6 月辦理還款和沖銷(xiāo)手續(xù)）。財(cái)務(wù)部門(mén)建立了輔助臺(tái)賬，詳細(xì)登本人每筆借支款項(xiàng)事由、支付 金額，顯現(xiàn)出

6、了較的管理作用。2、其他應(yīng)收款-單位部份截止 X 年 X 月 X 日余額 X 萬(wàn)元，主要是首要集團(tuán)劉坡往來(lái)款。六、 審計(jì)建議：1、建議司與 XX 客戶(hù)之間協(xié)商辦理商討債權(quán)債務(wù)交割，及時(shí)合并 掛賬商家。進(jìn)步加大 2 年以上貨款的清欠考核力度，避免形成呆賬。2、 公司目前暫未建立備用金定期簽認(rèn)制度，建議實(shí)行季度備用金簽認(rèn)， 督促經(jīng)辦人及時(shí)重校辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和確認(rèn)掛賬金額，避免形成呆賬。3、目前暫未實(shí)行租約按年度統(tǒng)連續(xù)由于目前本人號(hào)和裝訂成冊(cè)歸 檔管理。明確要求對(duì)所有合同按年度、順序本人號(hào)歸類(lèi)管理，并對(duì)以 前年度合同裝訂成冊(cè)集中歸檔。擴(kuò)展閱讀：XX 藥業(yè)銷(xiāo)售司應(yīng)收賬款審計(jì)底稿審計(jì)工作底稿索引號(hào) XX-

7、01 被審計(jì)單位名稱(chēng)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)期間審計(jì)實(shí)施方 法 XX 藥業(yè)有限責(zé)任司應(yīng)收賬款余額專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 201*年 X 月 X 日-X 日訪 談法、逆查法總經(jīng)理接受對(duì)談訪談人員 XXXXXXX 總經(jīng)理助理執(zhí)行官、 審計(jì)工作期間邀分別邀請(qǐng)司總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行了訪 談，訪談的主要結(jié)構(gòu)性問(wèn)題為：1、司部門(mén)設(shè)置及相應(yīng)管理幫辦職責(zé) （主要圍繞銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)循環(huán)的開(kāi)展）2、司銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)循環(huán)開(kāi)展情 況是怎樣的？3、是否定期對(duì)房組織存貨清查，由哪些人員參與？4、 日常應(yīng)收賬款管理工作的具體內(nèi)容有哪些？5、采取哪些措施控制應(yīng)收 賬款市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)？6、司金蝶賬套內(nèi)的應(yīng)收賬款余額是否真實(shí)完整？審計(jì) 過(guò)程本人錄

8、7、司鋪貨銷(xiāo)售情況系統(tǒng)分析。8、應(yīng)收賬款余額排名前十 位客戶(hù)原因收款分析。二、相關(guān)審計(jì)內(nèi)容：（）司組織結(jié)構(gòu)及部門(mén)職 責(zé) 1、司組織管理學(xué)結(jié)構(gòu)情況司高級(jí)管理層由總經(jīng)理 XX、副總經(jīng)理 XXX、 總經(jīng)理助理 XX 三人組成。總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)部、質(zhì)管部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù) 部；副董事長(zhǎng)分管營(yíng)銷(xiāo)中心；總經(jīng)理秘書(shū)分管客服中心、行政人事部、 倉(cāng)儲(chǔ)部。（二）開(kāi)展銷(xiāo)售收款管理業(yè)務(wù)循環(huán)流程司情況審計(jì)司按照內(nèi) 部控制的要求，制定了銷(xiāo)售中心、客服中心、倉(cāng)儲(chǔ)部業(yè)務(wù)工作流程及 批發(fā)考核業(yè)務(wù)范圍管理辦法，銷(xiāo)售及片區(qū)人員行為管理辦法具體措施 等，規(guī)銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)發(fā)展循環(huán)流程，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施開(kāi)始實(shí)施有效 牽制。審計(jì)人員技術(shù)人員結(jié)合司

9、現(xiàn)階段管理辦法，對(duì)其內(nèi)部控制制度 情況功能性實(shí)施了符合性測(cè)試，情況如下： 1 、銷(xiāo)售合同審批流程（ 1 ） 銷(xiāo)售員與客戶(hù)達(dá)成協(xié)議后才，擬定銷(xiāo)售協(xié)議寄回司。（2）銷(xiāo)售助理根 據(jù)寄回的銷(xiāo)售協(xié)議申領(lǐng)審批協(xié)約流程：經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人審核營(yíng) 銷(xiāo)中心審核客服中心審核副總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理簽 批,并分別在合同審批表上簽署審批意見(jiàn)。（3）簽批蓋完章的協(xié)議原 件交由保卡坦博省客服中心、財(cái)務(wù)部備案，營(yíng)銷(xiāo)中心俄羅斯聯(lián)邦政府 內(nèi)務(wù)部留復(fù)印件做存檔。（4）銷(xiāo)售員按照司授權(quán)與客戶(hù)簽定正式的 銷(xiāo)售合同。（5）銷(xiāo)售助理協(xié)議書(shū)根據(jù)正式銷(xiāo)售合同，登本人銷(xiāo) 售合同臺(tái)賬，并將合同原件及報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部備案，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行 賬務(wù)處理。

10、2、銷(xiāo)售定價(jià)業(yè)務(wù)流程（1）司經(jīng)營(yíng)班子及銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理般在每年信息部末，根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售進(jìn)貨成本、市場(chǎng)定位、銷(xiāo)售方式、銷(xiāo) 售對(duì)象、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷(xiāo)售定價(jià)等因進(jìn)行綜合分析研究，討論制定銷(xiāo) 售價(jià)格。（2）財(cái)務(wù)部對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行成本測(cè)算，并將情況向總經(jīng)理匯 報(bào)。（3）司經(jīng)營(yíng)班子及供貨部門(mén)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)成本測(cè)算反饋測(cè)算意見(jiàn)， 調(diào)整相關(guān)人員產(chǎn)品價(jià)格。（4）司黨小組經(jīng)營(yíng)班子成員與客戶(hù)談判產(chǎn)品 價(jià)格，最終定出銷(xiāo)售價(jià)格。（5）銷(xiāo)售員將市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格及客戶(hù)信 息及時(shí)反饋給銷(xiāo)售部經(jīng)理。（6）司班子及銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理根據(jù)反饋的信 息討論修訂銷(xiāo)售價(jià)格。3、銷(xiāo)售發(fā)貨流程（1）銷(xiāo)售員根據(jù)與客戶(hù)簽定 的銷(xiāo)售合同（以及未簽訂銷(xiāo)售協(xié)議但手續(xù)預(yù)

11、付賬款和新開(kāi)發(fā)客戶(hù) 相關(guān)客戶(hù)完備的情況），在司模塊訂單處理系統(tǒng)中勾選貨物品種、規(guī) 格、數(shù)量、金額、付款方式、發(fā)貨地址、銀行賬號(hào)等內(nèi)容（程序設(shè)計(jì) 已將銷(xiāo)售價(jià)格鎖定），下推發(fā)貨申請(qǐng)。（2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)助理在系統(tǒng)中處 理提交訂單。（3）部門(mén)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)中心內(nèi)務(wù)部審核提交訂單。（4） 財(cái)務(wù)部在系統(tǒng)中審核貨款是否到賬，認(rèn)定是否同意發(fā)貨。（5）客服中 心根據(jù)訂單在系統(tǒng)內(nèi)中下推銷(xiāo)售出單（針對(duì)未簽訂銷(xiāo)售協(xié)議但客戶(hù)預(yù) 付賬款、新開(kāi)發(fā)客戶(hù)、回款異?？蛻?hù)等多種類(lèi)型情況，明確在上述審 批流程還應(yīng)取得主管副總經(jīng)理審批后，客服中心方可在系統(tǒng)中始得下 推開(kāi)截葉），客服中心經(jīng)理在系統(tǒng)中審核下推銷(xiāo)售出單。（6）倉(cāng)儲(chǔ)部 門(mén)制單員根據(jù)系

12、統(tǒng)開(kāi)單提示，在 XX 系統(tǒng)內(nèi)中下推銷(xiāo)售出單，部門(mén)經(jīng)理 審核合格后打印銷(xiāo)售出單，分別交管員、物流專(zhuān)員、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)中心 作為進(jìn)貨、終其一生賬和開(kāi)具稅票依據(jù)。管員按照銷(xiāo)售出單確認(rèn)并組 織發(fā)貨。（7）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)當(dāng)日銷(xiāo)售發(fā)貨情況，本人制存日?qǐng)?bào)表 推出,供司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部高級(jí)經(jīng)理、內(nèi)務(wù)經(jīng)理查詢(xún)。（8）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)物 流專(zhuān)員對(duì)發(fā)出產(chǎn)品進(jìn)行物流追蹤，收到物流司簽字確認(rèn)并返回的銷(xiāo)售 出單，交財(cái)務(wù)部作為運(yùn)費(fèi)結(jié)算依據(jù)。本人制運(yùn)輸跟蹤日?qǐng)?bào)表發(fā)布,供司 領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部高級(jí)經(jīng)理、內(nèi)務(wù)經(jīng)理查詢(xún)。（9）客服中心不依員從 XX 系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)日銷(xiāo)售發(fā)貨明細(xì)，根據(jù)回款本人錄、折讓、退貨、破損、 調(diào)賬憑據(jù)登本人銷(xiāo)售臺(tái)賬。（10）客服中心

13、經(jīng)理每日根據(jù)出單、回款 本人錄、折讓、退貨、破損、調(diào)賬憑據(jù)，每日本人制銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表此人 發(fā)布,供司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)一把手財(cái)務(wù)部門(mén)查詢(xún)。（三）應(yīng)收賬款管理境況 審計(jì) 1、銷(xiāo)售部經(jīng)理根據(jù)對(duì)客戶(hù)的調(diào)查，對(duì)每個(gè)客戶(hù)設(shè)定賒銷(xiāo)信用額度，報(bào)主管副總、總經(jīng)理審批羅特魯區(qū)財(cái)務(wù)部、客服中心執(zhí)行。2、客服中 心根據(jù)司上述規(guī)定賒銷(xiāo)和客戶(hù)賒銷(xiāo)額度審核賒銷(xiāo)申請(qǐng)，超過(guò)賒銷(xiāo)額度 的須交主管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3、財(cái)務(wù)部和審核按照客戶(hù)信用等級(jí) 和專(zhuān)利權(quán)額度客服中心控制發(fā)貨、開(kāi)單，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和 結(jié)算情況。 4 、通過(guò)以下措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款回款管理： A 收取保證金。 B采取對(duì)賬號(hào)方式結(jié)算回款，不允許銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員直接經(jīng)手接觸貨款。 5、制定月度超期應(yīng)收賬款考核辦法，本息對(duì)超期應(yīng)收賬款責(zé)任人及部 門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核扣款。6每半年組織次應(yīng)收賬款函證。7對(duì)司員 工實(shí)行離職簽批管理制度，明確分類(lèi)劃分應(yīng)收賬款交接責(zé)任，降低壞 賬風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)構(gòu)編制人事部質(zhì)管部、司銷(xiāo)售風(fēng)控收款業(yè)務(wù)流程經(jīng)適當(dāng)審 核及授權(quán)審批；審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)論險(xiǎn)得到有效控制?；虮救巳⑺緫?yīng)收賬 款余額是完整、真實(shí)的。截止 201*年 X 月 X 日，司應(yīng)收賬款賬款余額 審計(jì)機(jī)構(gòu)查出為 XX 萬(wàn)元，排名前八位客戶(hù)應(yīng)收賬