新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第五版）實(shí)驗(yàn)05日記賬的登記

1、03 九月 20221實(shí)驗(yàn)5 日記賬的登記【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第五版）03 九月 20222【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記 P53（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款、付款憑證或銀行存款付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金編制的憑證），按交易或者事項(xiàng)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)存情況的賬簿。其格式一般為三欄式。（二）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法。1、日期欄：指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致；2、憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號(hào),以便查賬和核對(duì)；新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模

2、擬實(shí)驗(yàn)（第五版）03 九月 202233、摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容；4、對(duì)方科目欄：指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事項(xiàng)的來(lái)龍去脈。5、借方、貸方（或收入、支出）欄：指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。6、余額欄：每日終了，根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第五版）03 九月 20224二、銀行存款日記賬的登記 P53（一）銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證按交易或者事項(xiàng)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記

3、的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。其格式一般為三欄式。（二）銀行存款日記賬的登記方法。1、日期欄：指記賬憑證的日期，應(yīng)與銀行存款實(shí)際收付日期一致；2、憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號(hào)，以便查賬和核對(duì)；新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第五版）03 九月 202253、摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容；4、結(jié)算憑證種類、號(hào)數(shù)欄：由于銀行存款的收付，都是根據(jù)特定的結(jié)算憑證進(jìn)行的，為了反映結(jié)算憑證的種類、號(hào)數(shù)，特設(shè)有“結(jié)算憑證種類、號(hào)數(shù)”欄。在實(shí)務(wù)中，結(jié)算憑證欄可以按照實(shí)際情況填列“現(xiàn)支”、“轉(zhuǎn)支”、“電匯”、“信匯”等。5、對(duì)方科目欄：指銀行存款的來(lái)源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事項(xiàng)的來(lái)龍去脈。6、借方、貸方（或收入、支出）欄：指銀行存款實(shí)際收付的金額。7、余額欄：每日終了，應(yīng)根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出銀行存款余額，以避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象，也便于定期同銀行對(duì)賬單核對(duì)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第五版）03