國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)（第十一版）第08章國(guó)際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)

1、 國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)（第十一版）第八章國(guó)際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)08本章目的與要求國(guó)際貿(mào)易結(jié)算是涉及貨物買賣雙方當(dāng)事人所在國(guó)家和企業(yè)或個(gè)人利益的重要問題。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算工具主要是票據(jù)，因此，對(duì)各種票據(jù)的含義、內(nèi)容、使用程序和有關(guān)法律問題應(yīng)該深入了解和運(yùn)用，盡量避免在貨款結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)差錯(cuò)。第一節(jié)票據(jù)的含義與作用一、票據(jù)的含義中華人民共和國(guó)票據(jù)法（簡(jiǎn)稱票據(jù)法）第二條規(guī)定：“本法所稱票據(jù)，是指匯票、本票和支票。”票據(jù)是指由出票人在票據(jù)上簽名，無條件地約定自己或委托他人，以支付一定金額為目的的一種有價(jià)證券。第一節(jié)票據(jù)的含義與作用二、票據(jù)的作用 （一）債權(quán)債務(wù)的結(jié)算 （二）流通、轉(zhuǎn)讓 （三）信用憑證 （四）抵消債務(wù) 第

2、二節(jié)匯票一、匯票的含義英國(guó)票據(jù)法（Bill of Exchange Act）稱匯票（bill of exchange or draft）是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。我國(guó)票據(jù)法第十九條規(guī)定：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！钡诙?jié)匯票一、匯票的含義國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式從資金流向和結(jié)算工具傳遞的方向來看，可分為順匯和逆匯。所謂順匯（remittance）是由債務(wù)人或付款人主動(dòng)將貨款交給銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，支付一定金額給債權(quán)人或收款

3、人的結(jié)算方法。所謂逆匯（honour of draft）是由債權(quán)人以出具票據(jù)方式，委托銀行向國(guó)外債務(wù)人或付款人收取一定金額的結(jié)算方法。賣方在索取貨款時(shí)，往往開出匯票作為要求付款的憑證。第二節(jié)匯票二、匯票必須記載的事項(xiàng)各國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票必須記載事項(xiàng)基本相同。我國(guó)票據(jù)法第二十二條規(guī)定：“匯票必須記載下列事項(xiàng)：（一）表明匯票的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票人簽章。匯票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效?！钡诙?jié)匯票表8-1匯票樣本No.DatedExchange for Atsight of this first of

4、exchange（Second of the same tenor and date unpaid）pay to the order ofthe sum of Drawn underTo第二節(jié)匯票二、匯票必須記載的事項(xiàng)（一）表明“匯票”的字樣 （二）無條件支付委托 （三）確定的金額 （四）付款人名稱 第二節(jié)匯票二、匯票必須記載的事項(xiàng)（五）收款人名稱 （1）限制性抬頭。 （2）指示式抬頭。 （3）持票人或來人抬頭。 （六）出票日期 （七）出票人簽章第二節(jié)匯票三、匯票的票據(jù)行為 （一）出票出票（issue）是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票在票據(jù)各項(xiàng)行為中是主要的票據(jù)行為，其他的

5、行為都是在出票行為基礎(chǔ)上行事。匯票的出票包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是繕制匯票，并在匯票上簽字（to draw a draft and sign it）；二是將匯票交付給收款人（to deliver the draft to payee）。匯票只有經(jīng)交付才算完成出票行為，因此匯票的出票、背書、承兌等票據(jù)行為在匯票交付前是可撤銷的和不生效的，只有將匯票交付給他人后，出票、背書、承兌的行為才生效，并且是不可撤銷的。第二節(jié)匯票三、匯票的票據(jù)行為（二）背書背書（endorsement）是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。背書包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是在匯票背面或者在粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并由背書人簽章和記載

6、背書日期；二是將背書后的匯票交付被背書人，只有經(jīng)過交付才算完成背書行為。背書是以票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的的法律行為。第二節(jié)匯票三、匯票的票據(jù)行為（二）背書 1.限制背書限制背書（restrictive endorsement），即背書人在匯票背面注明“僅付（被背書人名稱）（pay to only）”或“付給（被背書人名稱）不得轉(zhuǎn)讓（pay to not transferable）”。2.空白背書空白背書（blank endorsement），即背書人只在匯票背面簽章，而不載明被背書人的名稱。匯票一經(jīng)空白背書，就成了來人匯票。受讓人可以不作背書僅憑交付來轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。但空白背書可以變成記名背書，

7、也可再恢復(fù)空白背書。第二節(jié)匯票三、匯票的票據(jù)行為（二）背書 3.特別背書特別背書（special endorsement），也稱記名背書或全銜背書，即背書人在匯票背面除簽章自己名字外，還要寫上被背書人的名字，被背書人可再作記名或空白背書將匯票繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。4.托收背書托收背書（endorsement for collection）是指背書文字含有“for collection”字樣或類似字句，背書人借以授權(quán)被背書人為背書人代收票款。被背書人可為托收目的而在匯票背書，因此，托收背書不是轉(zhuǎn)讓匯票所有權(quán)，而是委托被背書人代收票款。第二節(jié)匯票三、匯票的票據(jù)行為（三）承兌承兌（acceptance）是指匯票

8、付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌（accepted）”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。付款人承兌匯票不得附有條件，如付款人（買方）將進(jìn)口貨物驗(yàn)收合格后承兌等；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。付款人是匯票承兌人（acceptor），他是匯票主債務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。匯票在承兌前由出票人對(duì)持票人承擔(dān)法律責(zé)任，匯票在承兌后由承兌人對(duì)持票人承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第二節(jié)匯

9、票三、匯票的票據(jù)行為（四）保證保證（guarantee）是指匯票債務(wù)由匯票債務(wù)人以外的其他人承擔(dān)保證責(zé)任的票據(jù)行為。 （1）保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。（2）保證人對(duì)合法取得匯票的持有人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。（3）被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。（4）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（5）保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。第二節(jié)匯票三、匯票的票據(jù)行為（五）付款付款（pay

10、ment）是指匯票到期持票人提示匯票，經(jīng)付款人或承兌人正當(dāng)?shù)馗犊钜院?，匯票即被解除責(zé)任。正當(dāng)?shù)馗犊钍侵父犊钊嘶虺袃度嗽趨R票到期日和以后善意地付款給持票人。 （六）追索權(quán)追索權(quán)（right of recourse）是指匯票遭到拒絕承兌或拒付，持票人向其前手背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索的權(quán)利。第二節(jié)匯票四、匯票的種類（一）按是否附有貨運(yùn)單據(jù)分類1.光票匯票的出票人在出票收取票款時(shí)不附有貨運(yùn)單據(jù)，稱為光票（clean bill）。光票只用于收取廣告費(fèi)、樣品費(fèi)、傭金和運(yùn)費(fèi)等，出口人收取貨款一般不使用光票。有時(shí)信用證的受益人收取信用證項(xiàng)下的剩余金額，可能出具光票向進(jìn)口人收款。2.跟單匯票匯

11、票的出票人在出票收取票款時(shí)附有貨運(yùn)單據(jù)，稱為跟單匯票（documentary bill）。這里所說的貨運(yùn)單據(jù)是指代表貨物所有權(quán)的海運(yùn)提單和多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)，不包括其他運(yùn)輸方式的貨運(yùn)單據(jù)。在國(guó)際貨物買賣業(yè)務(wù)中，經(jīng)常大量使用跟單匯票。跟單匯票有貨物所有權(quán)憑證，出口人可以向銀行融通資金，辦理押匯業(yè)務(wù)。第二節(jié)匯票四、匯票的種類（二）按載明付款時(shí)間不同分類1.即期匯票凡匯票上載明付款人見票立即付款的匯票稱為即期匯票（sight bill）。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，匯票上未記載付款日期的，即為見票即付。2.遠(yuǎn)期匯票凡匯票上載明付款人于將來一定日期付款的匯票稱為遠(yuǎn)期匯票（time bill or usance bill

12、）。遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間規(guī)定方法主要有以下幾種：（1）付款人見票后若干天付款，如見票后30天、60天、180天等（at days after sight）。（2）出票后若干天付款（at days after date of draft）。（3）提單日期后若干天付款（at days after date of bill of lading）。（4）貨物到達(dá)后若干天付款（at days after date of arrival of goods）。（5）指定的日期后若干天付款。第二節(jié)匯票四、匯票的種類（三）按匯票的出票人不同分類1.商業(yè)匯票匯票的出票人是工商企業(yè)、商人等，出具的匯票稱為商業(yè)匯票。在國(guó)

13、際貨物買賣中，出口人出具的匯票都是商業(yè)匯票（commercial bill）。2.銀行匯票以銀行為出票人，委托國(guó)外分行或聯(lián)行付款的匯票稱為銀行匯票（bankers bill）。第二節(jié)匯票四、匯票的種類（三）按匯票的出票人不同分類 3.商業(yè)匯票和銀行匯票的主要區(qū)別（1）商業(yè)匯票出票人是工商企業(yè)、商人；而銀行匯票出票人是銀行。（2）商業(yè)匯票的付款人是進(jìn)口人或銀行；而銀行匯票的付款人是銀行。（3）商業(yè)匯票多用逆匯；而銀行匯票多用順匯。（4）商業(yè)匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票；銀行匯票多數(shù)為即期匯票。（5）商業(yè)匯票多為跟單匯票；而銀行匯票多為光票。第二節(jié)匯票三、匯票的票據(jù)行為（四）按匯票的承兌人不同分類

14、1.商業(yè)承兌匯票遠(yuǎn)期匯票的承兌人是進(jìn)口人或其指定個(gè)人，稱為商業(yè)承兌匯票（commercial acceptance bill）。2.銀行承兌匯票遠(yuǎn)期匯票的承兌人是銀行，稱為銀行承兌匯票（bankers acceptance bill）。銀行承兌匯票的付款人是銀行，匯票經(jīng)銀行承兌后可以在市場(chǎng)上流通。第三節(jié)本票和支票一、本票我國(guó)票據(jù)法第七十三條規(guī)定：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！边@里本票（promissory note）的含義只限銀行本票，不包括工商本票（也稱商業(yè)本票），商業(yè)本票有即期和遠(yuǎn)期之分。英國(guó)票據(jù)法中本票的定義是：本票是一人向另一人簽

15、發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間對(duì)某人或指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。第三節(jié)本票和支票一、本票 （一）本票必須記載的事項(xiàng)（一）表明本票的字樣；（二）無條件支付的承諾；（三）確定的金額；（四）收款人名稱；（五）出票日期；（六）出票人簽章。第三節(jié)本票和支票一、本票本票舉例如下：Promissory NoteUSD1 000DalianAugust 20，2018Sixty days after date I promise to pay Co.or order the sum of one thousand dollors.LIAONING CHENGDA CO.，LTD

16、.（Signed）第三節(jié)本票和支票一、本票（二）本票的當(dāng)事人本票的當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、付款人和收款人。但出票人和付款人為同一個(gè)人，實(shí)際就有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人和收款人。1.出票人本票的出票人是簽發(fā)本票的人，也是本票的付款人，承擔(dān)在本票到期時(shí)向收款人或持票人付款的責(zé)任。2.收款人本票的收款人是債權(quán)人。收款人可以背書轉(zhuǎn)讓本票，并對(duì)后手保證付款。若出票人拒付，持票人和收款人可以行使追索權(quán)。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。第三節(jié)本票和支票一、本票（三）本票的種類 1.按本票出票人不同分類（1）商業(yè)本票（commercial promissory note），是指

17、出票人是工商企業(yè)或商號(hào)或個(gè)人的本票，亦稱一般本票。（2）銀行本票（bankers promissory note），是指出票人是銀行的本票。2.按本票付款時(shí)間不同分類（1）即期本票（sight promissory note），是指本票的付款人見票即付。（2）遠(yuǎn)期本票（forward promissory note），是指本票的付款人在將來可以確定的時(shí)間，本票到期日付款的本票。商業(yè)本票可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票；銀行本票只有即期，而無遠(yuǎn)期。第三節(jié)本票和支票一、本票（四）本票與匯票的區(qū)別（1）本票是無條件的付款承諾；而匯票則是無條件支付命令。（2）本票的當(dāng)事人有兩個(gè)，即出票人和收款人；而匯票的當(dāng)事

18、人有三個(gè)，即出票人、付款人和收款人。（3）本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票到期由出票人付款，沒有承兌的程序；而遠(yuǎn)期匯票提示后有承兌程序。（4）本票在任何情況下，出票人都是主債務(wù)人；而匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人。（5）本票出票只開一張；而匯票出票一般一式兩份或數(shù)份。（6）英國(guó)票據(jù)法規(guī)定，外國(guó)本票退票時(shí)，無須做成拒絕證書；而匯票退票時(shí)，必須做成拒絕證書或退票理由書。第三節(jié)本票和支票二、支票（一）支票的含義我國(guó)票據(jù)法第八十一條規(guī)定：“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！庇?guó)票據(jù)法規(guī)定，支票是以銀行為付款人的即期匯票。具體來說，支票是銀行存款戶對(duì)銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對(duì)某人或其指定人或持票人見票支付一定金額的無條件書面支付命令。第三節(jié)本票和支票二、支票（二）支票必須記載的事項(xiàng)我國(guó)票據(jù)法第八十四條規(guī)定：“支票必須記載下列事項(xiàng)：（一）表明支票的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）出票日期；（六）出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效?！钡谌?jié)本票和支票（三）支票的當(dāng)事人1.出票人出票人是銀行的存款戶。出票人開出支票，存款的銀行承諾保證付款。出票人可以在支票上記載自己為收款人。出票人簽發(fā)的支票金額超過其在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭