財(cái)會(huì)稅務(wù)企業(yè)債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理規(guī)定案例_第1頁
財(cái)會(huì)稅務(wù)企業(yè)債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理規(guī)定案例_第2頁
財(cái)會(huì)稅務(wù)企業(yè)債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理規(guī)定案例_第3頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、企業(yè)債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理規(guī)定案例甲公司欠乙公司購貨款350 000 元。由于甲公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付已于20X8年5月1日到期的貨款。20X8年7月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價(jià)值為 200 000 元，實(shí)際成本為 120 000 元。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%乙公司于20X7年8月1日收到甲公司抵債的產(chǎn)品，并作為庫存商品入庫。（ 1）甲公司的稅務(wù)處理：計(jì)算債務(wù)重組利得：應(yīng)付賬款的賬面余額（同計(jì)稅基礎(chǔ)一致） 350 000減：所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的公允價(jià)值200 000增值稅銷項(xiàng)稅額（200 000 X17% 34 000債務(wù)

2、重組利得 116 000該債務(wù)重組利得填于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一第 23 行。應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款350 000貸：主營業(yè)務(wù)收入200 000營業(yè)外收入債務(wù)重組利得 116 000借：主營業(yè)務(wù)成本120 000貸：庫存商品 120 000因該重組事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額：200000 120000+116000=196000應(yīng)納所得稅：196000X 25%=49000（ 2）乙公司的賬務(wù)處理：計(jì)算債務(wù)重組損失：應(yīng)收賬款賬面余額350 000減：受讓資產(chǎn)的公允價(jià)值200 000增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34 000債務(wù)重組損失116 000該債務(wù)重組利得填于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二第 20 行。應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品 200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 00

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論