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文檔簡介
1、泓域/大數(shù)據(jù)公司銷售收入管理大數(shù)據(jù)公司銷售收入管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113014388 一、 公司概況 PAGEREF _Toc113014388 h 2 HYPERLINK l _Toc113014389 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113014389 h 2 HYPERLINK l _Toc113014390 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113014390 h 3 HYPERLINK l _Toc113014391 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113014391 h 3 HYPE
2、RLINK l _Toc113014392 三、 增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力 PAGEREF _Toc113014392 h 4 HYPERLINK l _Toc113014393 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc113014393 h 5 HYPERLINK l _Toc113014394 五、 集權(quán)與分權(quán)的選擇 PAGEREF _Toc113014394 h 6 HYPERLINK l _Toc113014395 六、 企業(yè)財務(wù)管理體制的一般模式 PAGEREF _Toc113014395 h 8 HYPERLINK l _Toc113014396 七、 利潤的預(yù)測 PAGEREF _To
3、c113014396 h 11 HYPERLINK l _Toc113014397 八、 利潤管理的要求 PAGEREF _Toc113014397 h 15 HYPERLINK l _Toc113014398 九、 銷售收入的預(yù)測 PAGEREF _Toc113014398 h 15 HYPERLINK l _Toc113014399 十、 銷售收入的日常管理 PAGEREF _Toc113014399 h 18 HYPERLINK l _Toc113014400 十一、 項目經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc113014400 h 19 HYPERLINK l _Toc113014401
4、營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113014401 h 19 HYPERLINK l _Toc113014402 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113014402 h 21 HYPERLINK l _Toc113014403 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113014403 h 23 HYPERLINK l _Toc113014404 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113014404 h 25 HYPERLINK l _Toc113014405 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113014405 h 27 HYP
5、ERLINK l _Toc113014406 十二、 進(jìn)度實施計劃 PAGEREF _Toc113014406 h 28 HYPERLINK l _Toc113014407 項目實施進(jìn)度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113014407 h 29公司概況(一)公司基本信息1、公司名稱:xx有限責(zé)任公司2、法定代表人:賈xx3、注冊資本:1260萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2014-9-47、營業(yè)期限:2014-9-4至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項目2020年
6、12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額7163.115730.495372.33負(fù)債總額3615.072892.062711.30股東權(quán)益合計3548.042838.432661.03公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入22793.6818234.9417095.26營業(yè)利潤5651.084520.864238.31利潤總額4901.513921.213676.13凈利潤3676.132867.382646.81歸屬于母公司所有者的凈利潤3676.132867.382646.81產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析2019年,堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),深入貫徹新發(fā)展理念,落實高
7、質(zhì)量發(fā)展要求,深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險、保穩(wěn)定,全力建設(shè)“高質(zhì)量產(chǎn)業(yè)之區(qū)、高品質(zhì)宜居之城”,經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展動能持續(xù)增強(qiáng),社會大局保持和諧穩(wěn)定,人民群眾獲得感、幸福感、安全感顯著提升。2020年,是“十三五”規(guī)劃的收官之年,是全面建成小康社會的決勝之年。當(dāng)前,世界經(jīng)濟(jì)格局復(fù)雜多變,但中國穩(wěn)中向好、長期向好的基本態(tài)勢沒有改變,堅持從全局謀劃一域、以一域服務(wù)全局,對標(biāo)對表抓落實,沉心靜氣謀發(fā)展,努力推動經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)再上臺階。增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力1.加強(qiáng)大數(shù)據(jù)核心技術(shù)突破深化與中國農(nóng)科院、重慶大學(xué)、重慶郵電大學(xué)等院校、科研機(jī)構(gòu)合作,立足主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、重點產(chǎn)業(yè)需求
8、,成立大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)重點實驗室、工程技術(shù)研究中心、以及企業(yè)技術(shù)中心,圍繞大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新、大數(shù)據(jù)計算系統(tǒng)與分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用模型等領(lǐng)域進(jìn)行前瞻布局,加強(qiáng)大數(shù)據(jù)發(fā)展研究。發(fā)揮企業(yè)創(chuàng)新載體作用,推動大數(shù)據(jù)采集、傳輸、存儲、管理、處理、分析、應(yīng)用、可視化和安全等關(guān)鍵技術(shù)創(chuàng)新突破。積極支持與大數(shù)據(jù)相關(guān)的區(qū)塊鏈、VR/AR、人工智能等前沿技術(shù),以產(chǎn)學(xué)研用聯(lián)合攻關(guān)模式在豐都落地試點,夯實豐都大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)。2.支持大數(shù)據(jù)產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新推進(jìn)大數(shù)據(jù)產(chǎn)品應(yīng)用、服務(wù)模式創(chuàng)新,培育數(shù)據(jù)即服務(wù)的新模式和新業(yè)態(tài),提升大數(shù)據(jù)服務(wù)能力,降低大數(shù)據(jù)應(yīng)用門檻和成本,利用大數(shù)據(jù)支持品牌建立、精準(zhǔn)營銷和定制服務(wù)。推動大數(shù)據(jù)在農(nóng)業(yè)種植、
9、食品加工、商貿(mào)物流、醫(yī)療器械等重點產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域應(yīng)用,鼓勵企業(yè)接入市級工業(yè)大數(shù)據(jù)平臺,助推工業(yè)轉(zhuǎn)型升級。3.鼓勵開展大數(shù)據(jù)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支持豐都水天坪工業(yè)園區(qū)大數(shù)據(jù)雙創(chuàng)中心建設(shè),構(gòu)建以數(shù)據(jù)資源、計算資源和配套增值服務(wù)提供“數(shù)據(jù)招商”的新模式。引進(jìn)成渝眾創(chuàng)空間、孵化器等開放式大數(shù)據(jù)雙創(chuàng)平臺,圍繞豐都文旅、農(nóng)業(yè)、食品等特色領(lǐng)域,聯(lián)合組織開展相關(guān)大數(shù)據(jù)應(yīng)用創(chuàng)新大賽、數(shù)智博覽會,為投資機(jī)構(gòu)、技術(shù)領(lǐng)軍企業(yè)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)者提供資源入駐平臺。依托智慧城市建設(shè),推動專業(yè)信息化咨詢機(jī)構(gòu)在豐都設(shè)立辦事處,為入駐創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)者提供技術(shù)支持、財務(wù)管理、市場營運、產(chǎn)業(yè)政策等咨詢服務(wù),打造系統(tǒng)完善的大數(shù)據(jù)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)軟硬環(huán)境。必要性分析1、現(xiàn)有
10、產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度,產(chǎn)品銷售形勢良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約,為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級,公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動,不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水
11、平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢,保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。集權(quán)與分權(quán)的選擇企業(yè)的財務(wù)特征決定了分權(quán)的必然性,而企業(yè)的規(guī)模效益、風(fēng)險防范又要求集權(quán)。集權(quán)和分權(quán)各有特點,各有利弊。對集權(quán)與分權(quán)的選擇、分權(quán)程度的把握歷來是企業(yè)管理的一個難點。從聚合資源優(yōu)勢,貫徹實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的角度來看,集權(quán)型財務(wù)管理體制顯然是最具保障力的。但是,企業(yè)意欲采用集權(quán)型財務(wù)管理體制,除了企業(yè)管理高層必須具備高度的素質(zhì)能力外,在企業(yè)內(nèi)部還必須有一個能及時、準(zhǔn)確地傳遞信息的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),并通過信息傳遞過程的嚴(yán)格控制以保障信息的質(zhì)量
12、。如果這些要求能夠達(dá)到的話,集權(quán)型財務(wù)管理體制的優(yōu)勢便有了充分發(fā)揮的可能性。但與此同時,信息傳遞及過程控制有關(guān)的成本問題也會隨之產(chǎn)生。此外,隨著集權(quán)程度的提高,集權(quán)型財務(wù)管理體制的復(fù)合優(yōu)勢可能會不斷強(qiáng)化,但各所屬單位或組織機(jī)構(gòu)的積極性、創(chuàng)造性與應(yīng)變能力卻可能在不斷削弱。分權(quán)型財務(wù)管理體制實質(zhì)上是把決策管理權(quán)在不同程度上下放到比較接近信息源的各所屬單位或組織機(jī)構(gòu),這樣便可以在相當(dāng)程度上縮短信息傳遞的時間,減小信息傳遞過程中的控制問題,從而使信息傳遞與過程控制等的相關(guān)成本得以節(jié)約,并能大大提高信息的決策價值與利用效率。但隨著權(quán)力的分散,就會產(chǎn)生企業(yè)管理目標(biāo)換位問題,這是采用分權(quán)型財務(wù)管理體制通常無
13、法完全避免的一種成本或代價。集權(quán)型或分權(quán)型財務(wù)管理體制的選擇,本質(zhì)上體現(xiàn)著企業(yè)的管理決策,是企業(yè)基于環(huán)境約束與發(fā)展戰(zhàn)略考慮順勢而定的權(quán)變性策略。依托環(huán)境預(yù)期與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,要求企業(yè)總部必須根據(jù)企業(yè)的不同類型、發(fā)展的不同階段以及不同階段的戰(zhàn)略目標(biāo)取向等因素,對不同財務(wù)管理體制及其權(quán)力的層次結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)的選擇與安排。財務(wù)決策權(quán)的集中與分散沒有固定的模式,同時選擇的模式也不是一成不變的。財務(wù)管理體制的集權(quán)與分權(quán),需要考慮企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系和業(yè)務(wù)關(guān)系的具體特征,以及集權(quán)與分權(quán)的“成本”和“利益”。作為實體的企業(yè),各所屬單位之間往往具有某種業(yè)務(wù)上的聯(lián)系,特別是那些實施縱向一體化戰(zhàn)略的企業(yè),要
14、求各所屬單位保持密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系。各所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系越密切,就越有必要采用相對集中的財務(wù)管理體制。反之,則相反。如果說客所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系的必要程度是企業(yè)有無必要實施相對集中的財務(wù)管理體制的一個基本因素,那么,企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系特征則是企業(yè)能否采取相對集中的財務(wù)管理體制的一個基本條件。只有當(dāng)企業(yè)掌握了各所屬單位一定比例有表決權(quán)的股份(如50%以上)之后,企業(yè)才有可能通過指派較多董事去有效地影響各所屬單位的財務(wù)決策,也只有這樣,各所屬單位的財務(wù)決策才有可能相對“集中”于企業(yè)總部。事實上,考慮財務(wù)管理體制的集中與分散,除了受制于以上兩點外,還取決于集中與分散的“成本”和“利益”差異
15、。集中的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財務(wù)決策效率的下降,分散的“成術(shù)”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財務(wù)決策目標(biāo)及財務(wù)行為與企業(yè)整體財務(wù)目標(biāo)的背離以及財務(wù)資源利用效率的下降。集中的“利益”主要是容易使企業(yè)財務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)和提高財務(wù)資源的利用效率,分散的“利益”主要是提高財務(wù)決策效率和調(diào)動各所屬單位的積極性。此外,集權(quán)和分權(quán)應(yīng)該考慮的因素還包括環(huán)境、規(guī)模和管理者的管理水平。由管理者的素質(zhì)、管理方法和管理手段等因素所決定的企業(yè)及各所屬單位的管理水平,對財權(quán)的集中和分散也具有重要影響。較高的管理水平,有助于企業(yè)更多地集中財權(quán),否則,財權(quán)過于集中只會導(dǎo)致決策效率的低下。企業(yè)財務(wù)管理體制的一般模式企業(yè)
16、財務(wù)管理體制概括地說,可分為三種類型。(一)集權(quán)型財務(wù)管理體制集權(quán)型財務(wù)管理體制是指企業(yè)對各所屬單位的所有財務(wù)管理決策都進(jìn)行集中統(tǒng)一,各所屬單位沒有財務(wù)決策權(quán),企業(yè)總部財務(wù)部門不但參與決策和執(zhí)行決策,在特定情況下還直接參與各所屬單位的執(zhí)行過程。集權(quán)型財務(wù)管理體制下企業(yè)內(nèi)部的主要管理權(quán)限集中于企業(yè)總部,各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的各項指令。它的優(yōu)點在于:企業(yè)內(nèi)部的各項決策均由企業(yè)總部制定和部署,企業(yè)內(nèi)部可充分展現(xiàn)其一體化管理的優(yōu)勢,利用企業(yè)的人才、智力、信息資源,努力降低資金成本和風(fēng)險損失,使決策的統(tǒng)一化、制度化得到有力的保障。采用集權(quán)型財務(wù)管理體制,有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源,有利于實行內(nèi)部
17、調(diào)撥價格,有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險等。它的缺點是:集權(quán)過度會使各所屬單位缺乏主動性、積極性,喪失活力,也可能因為決策程序相對復(fù)雜而失去適應(yīng)市場的彈性,喪失市場機(jī)會。(二)分權(quán)型財務(wù)管理體制分權(quán)型財務(wù)管理體制是指企業(yè)將財務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)完全下放到各所屬單位,各所屬單位只需對一些決策結(jié)果報請企業(yè)總部備案即可。分權(quán)型財務(wù)管理體制下企業(yè)內(nèi)部的管理權(quán)限分散于各所屬單位,各所屬單位在人、財、物、供、產(chǎn)、銷等方面有決定權(quán)。它的優(yōu)點是:由于各所屬單位負(fù)責(zé)人有權(quán)對影響經(jīng)營成果的因素進(jìn)行控制,加之身在基層,了解情況,有利于針對本單位存在的問題及時做出有效決策,因地制宜地搞好各項業(yè)務(wù),也有利于分散經(jīng)營風(fēng)
18、險,促進(jìn)所屬單位管理人員和財務(wù)人員的成長。它的缺點是:各所屬單位大都從本單位利益出發(fā)安排財務(wù)活動,缺乏全局觀念和整體意識,從而可能導(dǎo)致資金管理分散、資金成本增大、費用失控、利潤分配無序。(三)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制,其實質(zhì)就是集權(quán)下的分權(quán),企業(yè)對各所屬單位在所有重大問題的決策與處理上實行高度集權(quán),各所屬單位則對日常經(jīng)營活動具有較大的自主權(quán)。集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制意在以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)為核心,將企業(yè)內(nèi)重大決策權(quán)集中于企業(yè)總部,而賦予各所屬單位自主經(jīng)營權(quán)。其主要特點是:(1)在制度上,企業(yè)內(nèi)應(yīng)制定統(tǒng)一的內(nèi)部管理制度,明確財務(wù)權(quán)限及收益分配方法,各
19、所屬單位應(yīng)遵照執(zhí)行,并根據(jù)自身的特點加以補(bǔ)充。(2)在管理上,利用企業(yè)的各項優(yōu)勢,對部分權(quán)限集中管理。(3)在經(jīng)營上,充分調(diào)動各所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性。各所屬單位圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo),在遵守企業(yè)統(tǒng)一制度的前提下,可自主制定生產(chǎn)經(jīng)營的各項決策。為避免配合失誤,明確責(zé)任,凡需要由企業(yè)總部決定的事項,在規(guī)定時間內(nèi),企業(yè)總部應(yīng)明確答復(fù);否則,各所屬單位有權(quán)自行處置。正因為具有以上特點,因此集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型的財務(wù)管理體制,吸收了集權(quán)型和分權(quán)型財務(wù)管理體制各自的優(yōu)點,避免了二者各自的缺點,從而具有較大的優(yōu)越性。利潤的預(yù)測利潤預(yù)測是企業(yè)收入預(yù)測的基礎(chǔ)上,通過對銷售量、商品或服務(wù)成本、營業(yè)費用以及其
20、他對利潤發(fā)生影響的因素分析和研究,對企業(yè)在未來某一時期可以實現(xiàn)的利潤的預(yù)計和測算。正確的利潤預(yù)測可以為企業(yè)未來的經(jīng)營找到利潤目標(biāo),便于按利潤目標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營效果進(jìn)行考核。在利潤總額中,營業(yè)利潤占的比重最大,因而營業(yè)利潤和預(yù)測當(dāng)然是利潤預(yù)測的重點,投資凈收益和營業(yè)外收支凈額可以采用較為簡便的方法進(jìn)行預(yù)測。(一)營業(yè)利潤的預(yù)測營業(yè)利潤預(yù)測的方法很多,這里主要介紹本量利分析法。本量利分析法,全稱為“成本一業(yè)務(wù)量一利潤分析法”,它主要根據(jù)成本、業(yè)務(wù)量和利潤三者之間的變化關(guān)系,分析某一因素的變化對其他因素的影響。運用本量利分析法預(yù)測企業(yè)利潤,關(guān)鍵是要解決成本和銷售量之間關(guān)系。成本按其形態(tài)可以劃分為變動成本
21、、固定成本和混合成本。變動成本是指隨業(yè)務(wù)量增長而成正比例增長的成本;固定成本是指在一定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),不受業(yè)務(wù)量影響的成本;混合成本介于變動成本和固定成本之間,是指隨業(yè)務(wù)量的增長而增長,但不成正比例增長的成本,可以將其分解成變動成本和固定成本兩部分。成本、銷量和利潤的關(guān)系中,利潤一般是指未扣除利息和所得稅以前的利潤,即為息稅前利潤。它可用來預(yù)測企業(yè)盈虧平衡點、目標(biāo)利潤以及各有關(guān)因素變動對利潤的影響。(1)盈虧平衡點預(yù)測。單一產(chǎn)品盈虧平衡點的確定。盈虧平衡點也稱為保本點,在這點上銷售利潤等于零,即銷售凈收入總額成本總額(變動成本總額加固定成本總額)相等,它是區(qū)分盈利和虧損的分界點。多產(chǎn)品盈虧平衡點
22、的確定。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營多種產(chǎn)品,在采用本量利分析法預(yù)測盈虧平衡點時,可先求出各種產(chǎn)品的綜合邊際貢獻(xiàn)率,然后,計算出企業(yè)綜合的盈虧平衡點的銷售收入,最后,再計算出各產(chǎn)品盈虧平衡點的銷售收入。盈虧平衡點作業(yè)率與安全邊際。盈虧平衡點作業(yè)率是指盈虧平衡點銷售量占企業(yè)正常銷售量的比重。所謂正常銷售量,是指正常市場和正常開工情況下企業(yè)產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。這個比率表明企業(yè)保本的業(yè)務(wù)量在正常業(yè)務(wù)量中所占的比重由于多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力是按正常銷售量來規(guī)劃的,生產(chǎn)經(jīng)營能力與正常銷售基本相同,因此,盈虧平衡點作業(yè)率還表明保本狀態(tài)下的生產(chǎn)經(jīng)營能力的利用程度。安全邊際是指正常銷售額超過盈虧平衡點銷售額的差額。它
23、表明銷售額下降多少企業(yè)仍不致虧損。安全邊際率是安全邊際與正常銷售額(或當(dāng)年實際訂貨額)的比值。安全邊際和安全邊際率的數(shù)值越大,企業(yè)發(fā)生虧損的可能性就越小,企業(yè)就越安全。安全邊際率是相對指標(biāo),便于不同企業(yè)和不同行業(yè)的比較。(2)實現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售量及銷售收入的預(yù)測。本量利分析法不僅可以預(yù)測保本點,而且可以進(jìn)行目標(biāo)利潤的預(yù)測。目標(biāo)利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的一個重要目標(biāo),企業(yè)通過本量利分析法,可以預(yù)測出在一定銷售水平下的目標(biāo)利潤,也可以預(yù)測出為了達(dá)到一定的目標(biāo)所需要實現(xiàn)的目標(biāo)銷售額或目標(biāo)銷售量。通過這種分析,企業(yè)就可以比較分析現(xiàn)有的錢售水平與實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售水平的差距,以研究提高利潤的各種方案。預(yù)測實
24、現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量和銷售收入,只需在盈虧平衡點銷售量或銷售額計算公式的分子中加上目標(biāo)利潤即可。(3)各有關(guān)因素變動對利潤影響的預(yù)測。企業(yè)利潤額的增加或減少,是各有關(guān)因素變動影響的結(jié)果。根據(jù)本量利的關(guān)系可知,影響利潤的因素有銷售量、銷售單價、變動成本、固定成本等。在采用因素測算法進(jìn)行本量利分析時,首先必須對影響利潤的各種因素進(jìn)行測算,然后將變化了的各種因素代入本量利公式,測算出對利潤的影響結(jié)果。通常,銷售量和銷售價格與利潤是正相關(guān),銷售量的增加與銷售價格的提高,都會使利潤增加;單位變動成本和固定成本與利潤是負(fù)相關(guān)的,單位變動成本和固定成本的增加,會使利潤減少。如果銷售量、單價、單位變動成本、固定
25、成本諸因素中的一項或多項同時變動,都會對利潤產(chǎn)生影響。(二)投資凈收益和營業(yè)外收支凈額的預(yù)測(1)投資凈收益的預(yù)測。投資凈收益的預(yù)測是對未來時期企業(yè)投資所實現(xiàn)的凈收益進(jìn)行的預(yù)測。進(jìn)行投資凈收益的預(yù)測,首先必須對過去投資凈收益的實現(xiàn)情況進(jìn)行分析,找出投資凈收益與投資總額之間的內(nèi)在聯(lián)系。然后,根據(jù)未來時期對外投資總額以及可能引起投資收益發(fā)生變化的因素,對投資凈收益做出綜合判斷。(2)營業(yè)外收支凈額的預(yù)測。營業(yè)外收入和支出的項目一般由國家統(tǒng)一規(guī)定,非經(jīng)財政部門批準(zhǔn)企業(yè)不得自行變更。因此,對營業(yè)外收支凈額的預(yù)測,主要是指對其中可以事先預(yù)計的項目進(jìn)行測算。一般可以采用按上期實際發(fā)生額作為預(yù)測數(shù)的方法確定
26、。利潤管理的要求利潤既是生產(chǎn)經(jīng)營成果的反映,又對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動起著一定的作用。為了加強(qiáng)利潤管理,在堅持正確的生產(chǎn)經(jīng)營方向的前提下,要把效益放在應(yīng)有的位置上;采取各種行之有效的措施,不斷提高盈利水平,開展利潤預(yù)測,制定切合實際的利潤目標(biāo)。企業(yè)采取各種措施增加利潤必須從全局利益出發(fā),嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。同時,企業(yè)一定時期內(nèi)的利潤必須首先用以納稅,然后才能用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和企業(yè)各項福利支出。銷售收入的預(yù)測(一)趨勢預(yù)測分析法趨勢預(yù)測分析法,是根據(jù)歷史資料,按一定時期的預(yù)測對象的時間序列的平均數(shù)作為某個未來時期的預(yù)測值的一類預(yù)測方法,具體又包括算術(shù)平均數(shù)法、移動平均數(shù)法、平滑指數(shù)法等。(
27、1)算術(shù)平均數(shù)法。算術(shù)平均數(shù)法是直接以一定時期預(yù)測對象的時間序列的算術(shù)平均數(shù)作為未來預(yù)測的兩種方法,其算術(shù)平均數(shù)的取值方法有兩種:一是簡單算術(shù)平均數(shù),二是加權(quán)算術(shù)平均數(shù)。兩種算術(shù)平均法的計算結(jié)果明顯有差異。簡單算術(shù)平均法的計算簡單明了,但準(zhǔn)確性較低,通常適用于收入在各期較為穩(wěn)定、波動不大的情況下。加權(quán)算術(shù)平均數(shù)法根據(jù)與預(yù)測期的時間遠(yuǎn)近不同,對各期的數(shù)據(jù)給予不同的權(quán)數(shù)。由于近期數(shù)據(jù)對預(yù)測值的影響大于遠(yuǎn)期數(shù)據(jù)對預(yù)測值的影響,所以對近期的數(shù)據(jù)給予較大的權(quán)數(shù),而對遠(yuǎn)期數(shù)據(jù)給予較小的權(quán)數(shù)。加權(quán)算術(shù)平均法較為合理,但運算比較復(fù)雜,其結(jié)果是否準(zhǔn)確,主要取決于權(quán)數(shù)的設(shè)定是否科學(xué)合理。(2)移動平均數(shù)法。移勃平
28、均數(shù)法又叫趨勢平均法;是以過去一定時期銷售的歷史資料為基礎(chǔ),根據(jù)時間序列,逐項移動求序時平均數(shù),并對平均變動趨勢加以修正的一種預(yù)測方法。采用移動平均數(shù)法計算的預(yù)測值中,由于每步的間隔期起到修勻數(shù)據(jù),消除偶然運動因素的作用,從而能使各期數(shù)據(jù)相互銜接。這種方法適用于各期產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售數(shù)量逐漸增加的企業(yè)。(3)指數(shù)平滑法。指數(shù)平滑法是根據(jù)前期銷售量的實際數(shù)和預(yù)測數(shù),以加權(quán)因子為權(quán)數(shù),進(jìn)行加權(quán)平均預(yù)測下一期銷售量的一種方法。在采用指數(shù)平滑系數(shù)法時,平滑系數(shù)越大,則近期實際銷售情況對預(yù)測結(jié)果的影響越大;反之,平滑系數(shù)越小,則近期實際數(shù)對預(yù)測結(jié)果的影響越小。這種方法一般適用于受不規(guī)則變動影響較大的收入預(yù)測
29、。(二)回歸直線分析法回歸直線分析法是根據(jù)過去若干期的銷售額實際數(shù)額,確定一條可以反映銷售增減變動與時間關(guān)系的函數(shù),再將此函數(shù)加以延伸,進(jìn)而確定銷售預(yù)測值的一種預(yù)測法。(三)市場調(diào)查法市場調(diào)查法屬于定性分析法,它是根據(jù)某種商品在市場上的供需情況的變動或消費者購買意向的詳細(xì)調(diào)查等市場動態(tài)信息資料,來預(yù)測其銷售量或是銷售金額的一種專門方法。常用的有以下幾種方法:(1)意見綜合法。這種做法通常是通過各種形式收集有關(guān)專業(yè)人員,諸如營銷人員、專家或外聘信息員等的意見,加以綜合匯總;從而形成有關(guān)的市場調(diào)查資料。(2)抽樣詢問法。這種做法通常是采用訪問調(diào)查、電話信函調(diào)查、座談會調(diào)查等形式來,獲取市場信息。(
30、3)實驗法。這種做法的基本思路是通過小規(guī)模、小范圍的實驗性銷售、試用、展銷等方式來獲取購買或試用對象反饋的信息。市場調(diào)查法一般適用于缺乏歷史統(tǒng)計資料的商品,或影響預(yù)測對象的主要因素難以做出定量分析的商品。銷售收入的日常管理(一)銷售合同的簽訂與履行銷售合同是企業(yè)為取得營業(yè)收入而與購貨人或勞務(wù)接受人就雙方在購銷或服務(wù)過程中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系所簽訂的具有法律效力的書面文件。為了保證合同的順利履行,企業(yè)財務(wù)人員在銷售合同的簽訂和履行中應(yīng)認(rèn)真審查合同的簽訂與履行,因為合同簽約對方的資信狀況的好壞對合同的簽訂和未來的履約有很大影響。檢查合同價格,控制商業(yè)折扣??刂菩庞靡?guī)模和信用期限,商業(yè)信用本身會在一定程度
31、上占壓企業(yè)資金,影響企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn),導(dǎo)致企業(yè)利息費用增加,加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因而,企業(yè)對外提供的商業(yè)信用規(guī)模不宜過大,期限不可太長。監(jiān)督結(jié)算方式的選擇,不同的結(jié)算方式,其安全性是不一樣的,企業(yè)在簽訂銷售合同時,應(yīng)當(dāng)在合同中明確款項的結(jié)算方式,財務(wù)部門應(yīng)提醒經(jīng)營部門盡可能選擇對本企業(yè)有利、能及時收回價款的結(jié)算方式。及時收回價款,在向?qū)Ψ教峤簧唐坊蛱峁﹦趧?wù)后,財務(wù)部門要按合同規(guī)定的期限、結(jié)算方式向?qū)Ψ绞杖】铐?。監(jiān)督解除合同后的善后處理,銷售合同簽訂后,因己方或?qū)Ψ皆蛑率购贤瑹o法履行時,要解除合同,對解除合同的處理過程,財務(wù)部門應(yīng)實施監(jiān)督,以保證本企業(yè)合法利益不受損害。(二)銷售市場的擴(kuò)展穩(wěn)
32、定的市場是取得營業(yè)收入的可靠保證。在激烈的市場競爭中,穩(wěn)定是相對的,企業(yè)只有不斷進(jìn)取,才能保住現(xiàn)有市場。為了擴(kuò)大營業(yè)收入,企業(yè)還必須不斷開拓新的市場。擴(kuò)展市場可以采取的措施主要有:進(jìn)行市場細(xì)分,選擇商品目標(biāo)市場;正確進(jìn)行廣告宣傳,選擇適當(dāng)?shù)拿襟w,精心制作廣告內(nèi)容,選擇好廣告發(fā)布的時間和頻率,有計劃地通過各種媒體向公眾宣傳企業(yè)及產(chǎn)品;搞好售后服務(wù),企業(yè)的售后服務(wù)包括送貨、安裝、調(diào)試、退換、修理等許多方面,完善的售后服務(wù)可以解除客戶的后顧之憂,不但對鞏固現(xiàn)有市場不可或缺,也可以以此招攬新的客戶,提高企業(yè)的市場占有率。項目經(jīng)濟(jì)效益(一)營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入43400.0
33、0萬元;具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0032550.0034720.0043400.002增值稅0.001466.281564.041659.232.1銷項稅0.004231.504513.605642.002.2進(jìn)項稅0.002765.222949.563982.773稅金及附加0.00175.96187.68199.113.1城建稅0.00102.64109.48116.153.2教育費附加0.0043.9946.9249.783.3地方教育附加0.0029.3331.
34、2833.18(二)正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定,項目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計算如下:正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=1659.23萬元。(三)綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用(其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用)、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進(jìn)行,根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時,按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算,項目綜合總成本費用36899.93萬元,其中:可變
35、成本30493.82萬元,固定成本6406.11萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本35424.00萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0021270.8922688.9528361.192工資及福利費0.002132.632132.632132.633修理費0.00679.16679.16679.164其他費用0.004251.024251.024251.024.1其他制造費用0.00297.76297.76297.764.2其他管理費用0.00320.76320.76320.764.3其他營業(yè)費用
36、0.003632.503632.503632.505經(jīng)營成本0.0028333.7029751.7635424.006折舊費0.00968.21968.21968.217攤銷費0.0027.8927.8927.898利息支出0.00479.83479.83479.839總成本費用0.0029809.6331227.6936899.939.1其中:固定成本0.006406.116406.116406.119.2可變成本0.0023403.5224821.5830493.82(四)稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,項目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及
37、附加199.11萬元。(五)利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定,項目正常經(jīng)營年份利潤總額(PFO):利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=6300.96(萬元)。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征,根據(jù)規(guī)定項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=6300.9625.00%=1575.24(萬元)。(六)利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額6300.96萬元,繳納企業(yè)所得稅1575.24萬元,其正常經(jīng)營年份凈利潤:凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=6300.96-1575.24=4725.72(萬元)。利潤及利潤分配表單
38、位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0032550.0034720.0043400.002稅金及附加0.00175.96187.68199.113總成本費用0.0029809.6331227.6936899.934利潤總額0.002564.413304.636300.965應(yīng)納所得稅額0.002564.413304.636300.966所得稅0.00641.10826.161575.247凈利潤0.001923.312478.474725.728期初未分配利潤0.000.001730.983788.509可供分配的利潤0.001923.314209.458514.221
39、0法定盈余公積金0.00192.33420.94851.4211可供分配的利潤0.001730.983788.507662.8012未分配利潤0.001730.983788.507662.8013息稅前利潤0.003685.344610.628356.03(四)財務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后)項目財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR),系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率,項目財務(wù)內(nèi)部收益率為:財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)=13.49%。項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率13.49%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平,投資使用效率較高。(五)財務(wù)凈現(xiàn)值
40、(所得稅后)所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率,計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和:財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)=3302.45(萬元)。以上計算結(jié)果表明,財務(wù)凈現(xiàn)值3302.45萬元(大于0),說明項目具有較強(qiáng)的盈利能力,在財務(wù)上是可以接受的。(六)投資回收期(所得稅后)投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間,是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo);全部投資回收期(Pt)=(累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù))-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量,項目投資回收期:投資回收期(Pt)=6.89年。項目全部投資回收期6.89年,要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期,說明項目
41、投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平,這表明項目的投資能夠及時回收,盈利能力較強(qiáng),故投資風(fēng)險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0032550.0034720.0043400.001.1營業(yè)收入0.000.0032550.0034720.0043400.002現(xiàn)金流出9406.909406.9031272.5530123.6339122.772.1建設(shè)投資9406.909406.902.2流動資金0.002762.89184.193499.662.3經(jīng)營成本0.0028333.7029751.7635424.002.4稅金及附加0.0
42、0175.96187.68199.113所得稅前凈現(xiàn)金流量-9406.90-9406.901277.454596.374277.234累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-9406.90-18813.80-17536.35-12939.98-8662.755調(diào)整所得稅0.00921.341152.652089.016所得稅后凈現(xiàn)金流量-9406.90-9406.90636.353770.212701.997累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-9406.90-18813.80-18177.45-14407.24-11705.25計算指標(biāo)1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅前):19.42%;2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后):13.49%;3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前,ic=10%):9607.44萬元;4、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后,ic=10%):3302.45萬元;5、項目投資回收期(所得稅前):6.11年;6、項目投資回收期(所得稅后):6.89年。(七)債務(wù)資金償還計劃項目按照“按月還息,到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計算,還款期為10年。借款償還資
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