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文檔簡介
1、泓域/大宗商品市場數(shù)據(jù)監(jiān)測項目成本管理大宗商品市場數(shù)據(jù)監(jiān)測項目成本管理xx有限責(zé)任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113220030 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113220030 h 3 HYPERLINK l _Toc113220031 二、 我國大宗商品信息服務(wù)行業(yè)發(fā)展歷程 PAGEREF _Toc113220031 h 4 HYPERLINK l _Toc113220032 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113220032 h 7 HYPERLINK l _Toc113220033 四、 控制成本 PAGEREF _
2、Toc113220033 h 8 HYPERLINK l _Toc113220034 五、 估算成本 PAGEREF _Toc113220034 h 11 HYPERLINK l _Toc113220035 六、 學(xué)習(xí)管理學(xué)的方法 PAGEREF _Toc113220035 h 15 HYPERLINK l _Toc113220036 七、 有效的和成功的管理者 PAGEREF _Toc113220036 h 17 HYPERLINK l _Toc113220037 八、 項目目標(biāo)與約束 PAGEREF _Toc113220037 h 21 HYPERLINK l _Toc113220038
3、九、 項目管理的知識表述 PAGEREF _Toc113220038 h 23 HYPERLINK l _Toc113220039 十、 公司簡介 PAGEREF _Toc113220039 h 26 HYPERLINK l _Toc113220040 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113220040 h 27 HYPERLINK l _Toc113220041 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113220041 h 27 HYPERLINK l _Toc113220042 十一、 經(jīng)濟(jì)收益分析 PAGEREF _Toc113220042 h 28 HYP
4、ERLINK l _Toc113220043 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113220043 h 28 HYPERLINK l _Toc113220044 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113220044 h 30 HYPERLINK l _Toc113220045 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113220045 h 31 HYPERLINK l _Toc113220046 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113220046 h 34 HYPERLINK l _Toc113220047 借款還本付息計劃表 PAGEREF
5、 _Toc113220047 h 36 HYPERLINK l _Toc113220048 十二、 項目規(guī)劃進(jìn)度 PAGEREF _Toc113220048 h 37 HYPERLINK l _Toc113220049 項目實施進(jìn)度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113220049 h 37產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合實力顯著增強。經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展,基礎(chǔ)設(shè)施支撐能力明顯增強,轉(zhuǎn)型升級取得明顯突破,經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益明顯提升,以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)、三二一產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系基本形成,全市經(jīng)濟(jì)綜合實力、城市競爭力、文化軟實力和可持續(xù)發(fā)展能力顯著增強。全市地區(qū)生產(chǎn)總值年均增長9%左右,一般公共預(yù)算收入年
6、均增長6%。創(chuàng)新能力進(jìn)一步增強。重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革深入推進(jìn),供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革取得新突破,制度創(chuàng)新、科技創(chuàng)新、文化創(chuàng)新取得重大進(jìn)展,各領(lǐng)域基礎(chǔ)性制度基本形成,以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系初步形成,創(chuàng)新能力大幅提升,創(chuàng)新活力不斷增強,在全省“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”中保持領(lǐng)先地位。到“十三五”末,全社會研發(fā)經(jīng)費投入占生產(chǎn)總值比重達(dá)到全國平均水平。城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展更加協(xié)調(diào)。城市形象品質(zhì)全面提升,呈貢新區(qū)功能配套更加完善,滇中新區(qū)建設(shè)框架基本形成,城市發(fā)展空間格局進(jìn)一步優(yōu)化。城鄉(xiāng)一體化發(fā)展水平穩(wěn)步提升,中小城鎮(zhèn)建設(shè)有序推進(jìn),新農(nóng)村和美麗鄉(xiāng)村建設(shè)成效明顯。生態(tài)環(huán)境更加宜居。以滇池流域為重點的市域水環(huán)境綜合治理
7、成效明顯,綠色低碳型、環(huán)境友好型、資源節(jié)約型城市建設(shè)全面推進(jìn),單位生產(chǎn)總值綜合能耗和二氧化碳排放進(jìn)一步下降,主要污染物排放總量進(jìn)一步減少,實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善,生態(tài)文明建設(shè)走在全省前列。開放水平進(jìn)一步提升。以開放帶動創(chuàng)新、推動改革、促進(jìn)發(fā)展的質(zhì)量和水平明顯提高,區(qū)域合作不斷深化,開放合作層次和國際化水平全面提升,開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大,面向南亞東南亞開放的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中心、科技創(chuàng)新中心、金融服務(wù)中心和人文交流中心核心功能基本形成。人民生活水平顯著提升。覆蓋城鄉(xiāng)居民的就業(yè)、教育、文化、社保、醫(yī)療、住房等公共服務(wù)體系更加健全,基本公共服務(wù)均等化水平穩(wěn)步提高,多元文化融合發(fā)展,精神文明建設(shè)進(jìn)一步加強,市
8、民思想道德、科學(xué)文化和健康素質(zhì)不斷提高,民主法治更加健全,民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步事業(yè)深入推進(jìn),社會大局保持和諧穩(wěn)定,人民安全感、幸福感大幅提升。城鎮(zhèn)常住居民人均可支配收入年均增長9%,農(nóng)村常住居民人均可支配收入年均增長10%。我國大宗商品信息服務(wù)行業(yè)發(fā)展歷程1、市場萌芽期20世紀(jì)90年代初期中國大宗商品交易市場進(jìn)入開放發(fā)展階段,但由于機制不健全、信息傳遞條件局限等原因,大宗商品市場存在市場投機、惡性競爭、價格不透明、買賣雙方信息不對稱等諸多問題,很大程度上影響了大宗商品相關(guān)行業(yè)的健康發(fā)展,進(jìn)而對國民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展帶來不利影響。20世紀(jì)90年代中期隨著改革的深化,中國的市場經(jīng)濟(jì)體制基本完善,大量企業(yè)面臨白
9、熱化、同質(zhì)化、國際化的激烈市場競爭。大宗商品貿(mào)易體量大、貨值高、價格波動和交易頻繁,區(qū)別于普通的行業(yè)資訊信息,大宗商品資訊信息可以對企業(yè)的經(jīng)營決策和利益造成重大影響。許多企業(yè)對于大宗商品信息的質(zhì)量和數(shù)量的需求擴大,傾向于交納一定的費用以便獲得及時、準(zhǔn)確的行情信息。需求催生市場,自20世紀(jì)90代末期開始,陸續(xù)出現(xiàn)了一批主要以互聯(lián)網(wǎng)和移動電話等為媒介平臺,服務(wù)于大宗商品市場的信息服務(wù)機構(gòu),如2000年成立的上海鋼聯(lián)、生意寶、睿也德等。但受制于信息量的匱乏和用戶基礎(chǔ)的薄弱,這個時期的大宗商品信息服務(wù)企業(yè)多處于市場培育和摸索階段,尚未形成成熟的商業(yè)模式,品牌的市場影響力較小。2、快速發(fā)展期進(jìn)入21世紀(jì)
10、,全球經(jīng)濟(jì)和市場一體化進(jìn)程加快,中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展,推動了大宗商品的巨大需求,國際貿(mào)易日趨活躍。伴隨著大宗商品市場的繁榮,市場參與各方(生產(chǎn)商、貿(mào)易商、下游企業(yè)、證券及期貨市場投資者)對大宗商品行情信息的及時性、確性和專業(yè)性提出了更高的要求。近年來,政府部門、金融機構(gòu)、咨詢機構(gòu)等非產(chǎn)業(yè)客戶對數(shù)據(jù)和信息的需求也出現(xiàn)高速增長。相對于產(chǎn)業(yè)客戶,非產(chǎn)業(yè)客戶在信息的廣度、深度方面要求更高。市場需求的快速增長促使了我國大宗商品信息服務(wù)行業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展期。這一時期,我國大宗商品信息服務(wù)企業(yè)數(shù)量快速增加,其客戶數(shù)量迅速增加,客戶覆蓋區(qū)域逐步擴大,覆蓋大宗商品的種類逐步增多。同時,外資大宗商品信息服務(wù)企業(yè)也陸
11、續(xù)進(jìn)入中國市場。行業(yè)內(nèi)公司的服務(wù)范圍由單一的資訊服務(wù)擴展到資訊、咨詢、會務(wù)會展、電商平臺、供應(yīng)鏈金融等多種模式。行業(yè)內(nèi)公司的盈利模式也出現(xiàn)分化,部分公司堅持以高品質(zhì)資訊服務(wù)為主,部分公司則逐步進(jìn)入大宗商品在線交易服務(wù)和供應(yīng)鏈金融服務(wù)領(lǐng)域。國內(nèi)大宗商品信息服務(wù)行業(yè)出現(xiàn)了包括卓創(chuàng)資訊、上海鋼聯(lián)等在內(nèi)的數(shù)個領(lǐng)先企業(yè)。3、行業(yè)整合期2015年,國家推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài),迎來了發(fā)展、轉(zhuǎn)型、升級融合的時期,目前我國經(jīng)濟(jì)正在向高質(zhì)量發(fā)展逐步邁進(jìn),農(nóng)業(yè)、原材料工業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)的產(chǎn)業(yè)整合和升級逐步展開,市場集中度進(jìn)一步提升。隨著市場競爭的日趨激烈,各行各業(yè)都面臨精細(xì)化管理和科學(xué)決策的問題,
12、企業(yè)不僅要關(guān)注本行業(yè)的信息動態(tài),還需要對相關(guān)行業(yè)進(jìn)行分析研究,信息需求更加多樣化和精細(xì)化。社會各方對于資訊信息的需求,從過去單一的、基礎(chǔ)的資訊產(chǎn)品為主逐步發(fā)展為以綜合的、高質(zhì)量的資訊產(chǎn)品為主。客戶需求的變化要求大宗商品信息服務(wù)企業(yè)能夠?qū)δ茉?、化工、農(nóng)業(yè)、金屬等行業(yè)進(jìn)行更廣泛的覆蓋,提供更專業(yè)的咨詢服務(wù)。大宗商品信息服務(wù)市場的巨大潛力,在推動行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量、規(guī)模等逐步增長的同時,也推動行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)整合重組的趨勢。例如金銀島(北京)資訊有限公司收購山東中聚電子商務(wù)有限公司(擁有中國化學(xué)品交易網(wǎng))后更名為金聯(lián)創(chuàng)網(wǎng)絡(luò)科技有限公司;上海鋼聯(lián)通過對山東隆眾信息技術(shù)有限公司進(jìn)行收購,進(jìn)一步擴展能源、化工資訊服
13、務(wù)領(lǐng)域。伴隨行業(yè)競爭的深入及客戶需求的變化,大宗商品信息服務(wù)企業(yè)間的整合重組將持續(xù)推進(jìn),更好的服務(wù)國民經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度,產(chǎn)品銷售形勢良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約,為公司把握市場機遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、
14、自動化產(chǎn)業(yè)升級,公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動,不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢,保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位??刂瞥杀卷椖靠刂瞥杀揪褪前凑帐孪葦M定的計劃,將項目實施過程中發(fā)生的各種實際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督和糾正,盡量使項目的實際成本控制在計劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過程。制定預(yù)算是控制成本的基礎(chǔ)??刂瞥杀镜闹饕獌?nèi)容如下:以工作包為單位,監(jiān)控成本的執(zhí)行情況,確定實際成本與預(yù)算成本之間的偏差,查找出產(chǎn)生偏差的原因。這主要是
15、確保范圍和成本花費在計劃上相一致。對發(fā)生成本偏差的工作包進(jìn)行管理,有針對性地采取糾正措施,必要時可以根據(jù)實際情況對項目成本基準(zhǔn)計劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確記錄在成本基準(zhǔn)計劃(費用線)中。避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在成本基準(zhǔn)計劃中。在進(jìn)行成本控制的同時,應(yīng)該與其他控制過程(控制范圍、控制進(jìn)度、質(zhì)量控制等)相協(xié)調(diào),以防止因不合適的單純控制成本而引起項目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問題,甚至導(dǎo)致不可接受的項目風(fēng)險。在項目實施中,成本的花費和項目完成的工作范圍是相關(guān)的,成本控制的關(guān)鍵是確?;ㄙM的資源完成了相應(yīng)的工作。所以在項目控制上,很少單獨討論成本控制,而是和其他因素
16、綜合在一起考慮。也就是說,衡量項目成本是否在計劃內(nèi),不僅僅要考察其實際發(fā)生值是否高于預(yù)算成本,還要看其所產(chǎn)生的項目實際績效。項目掙值分析就是綜合了范圍、進(jìn)度和成本三方面因素衡量項目績效的一項重要技術(shù)。掙值分析法主要用來衡量目標(biāo)實施與目標(biāo)期望之間的差異,所以又稱為“偏差分析法”。它是綜合了項目范圍、進(jìn)度和成本3個目標(biāo)要素來測量項目績效的一種方法。掙值分析法的核心思想是引入一個關(guān)鍵性參數(shù):掙值,也就是已完成工作的預(yù)算成本。從可以比較清晰地看到“掙值”的含義,即所完成的工作相當(dāng)于計劃預(yù)算中的價值。如果仔細(xì)分析這4個有關(guān)掙值管理的指標(biāo),就會發(fā)現(xiàn)其中一些有趣的規(guī)律。有關(guān)成本的指標(biāo)都是掙值和實際成本進(jìn)行某
17、種運算;有關(guān)進(jìn)度的指標(biāo)都是掙值和預(yù)算成本進(jìn)行某種運算。前者比較好理解,但為什么成本之間的運算會反映進(jìn)度信息呢?實際上,在掙值管理的概念里有兩個前提假設(shè):第一,項目所完成的范圍和成本存在著關(guān)聯(lián)關(guān)系,這就是掙值所表示的概念;第二,項目的成本花費和進(jìn)度呈現(xiàn)線性關(guān)系,也就是說,項目成本按照相等的速率進(jìn)行消耗,這就使得成本和進(jìn)度之間存在了關(guān)聯(lián)關(guān)系。在最理想的情況下,項目成本的投入和進(jìn)度之間呈線性關(guān)系,這時項目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)反映的是真實的進(jìn)度執(zhí)行狀況。但大多數(shù)項目卻并不是這樣。項目的成本投入可能在項目的不同階段消耗速率不一樣,這個時候項目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)則只能反映一個較簡單的信息,即“超前”
18、或“落后”。由于通常壓縮已經(jīng)超支的成本會影響其他目標(biāo)的實現(xiàn),因此只有當(dāng)給出的措施比原計劃已選定的措施更為有利,如工程范圍縮小或生產(chǎn)效率提高時,成本才能降低。注意,不管采取什么措施,都必須取得項目客戶的同意。當(dāng)發(fā)現(xiàn)成本超支時,某些項目企圖在其他工作包上節(jié)約開支,這是十分有害的。因為這樣做往往會影響項目質(zhì)量,若貿(mào)然采取措施,可能造成更大的成本超支。在掙值管理活動中,判斷一個活動的完成百分比是比較困難的。因為很多類型的項目的實際活動是不能簡單地用工作量來衡量的,而其活動的產(chǎn)出物也沒有可以直接度量的手段,這樣就使得掙值管理在實踐中出現(xiàn)了一定程度的障礙。為了解決這個問題,可以采用下面這種方法:雖然對某一
19、個正在進(jìn)行的活動很難估計其完成的工作量,但是如果把已經(jīng)完成的工作單元設(shè)成100%,把沒有開工的工作單元設(shè)成0,則我們可以得到較為準(zhǔn)確的項目整體數(shù)據(jù)。對于那些正在進(jìn)行的活動,我們可以采用兩種粗略估計方法:50/50原則和30/30/30/10原則。這樣就可以在了解項目狀態(tài)和準(zhǔn)確度之間進(jìn)行平衡。掙值管理通過“成本花費”來度量項目所完成的工作量,從而反映“工作范圍”的完成狀況。對某些類型的項目來說,完成的“工作范圍”就等同于“產(chǎn)品范圍”,如建筑工程類項目:但對某些類型項目來說,“工作范圍”并不一定能夠準(zhǔn)確反映完成的“產(chǎn)品范圍”狀態(tài),如產(chǎn)品研發(fā)類項目。估算成本項目估算成本是指為了實現(xiàn)項目目標(biāo),完成項目
20、的各項活動,預(yù)估完成項目各工作所需資源(人、材料、設(shè)備等)費用的近似值。通過成本估算可以幫助項目干系人對完成項目所需要的投入有一個近似的了解,用以評價項目是否可行,并以此為基礎(chǔ)批準(zhǔn)所需資源。項目有充足的資源是其成功的一個重要條件,而批準(zhǔn)項目總預(yù)算的一個輸入條件就是估算成本的結(jié)果。最初的估算成本大多是由項目實施者來進(jìn)行的。既然是對未來進(jìn)行估計,就一定會存在高估或者低估的可能。但對實施者來說,顯然高估有利。這就導(dǎo)致進(jìn)行估算成本的基層管理者大多會有意過高估計工作所需的資源要求,來獲得足夠的風(fēng)險緩沖。而作為高層管理者通常也并不信任基層管理者匯報上來的估算結(jié)果,所以最終被批準(zhǔn)的結(jié)果往往是上下級之間的一種
21、平衡。項目成本估算的過程或多或少都和過去所積累的經(jīng)驗有關(guān)。這種經(jīng)驗可能來自個人、企業(yè)過去的積累。根據(jù)所依賴的數(shù)據(jù)來源不同,有4種常用的估算方法:類比估計法、參數(shù)模型法、自下而上估計法、計算工具輔助法。類比估計法,顧名思義,就是同以往的類似已執(zhí)行的項目進(jìn)行類比而得出的當(dāng)前項目的成本估計。它實質(zhì)上是一種專家判斷法,是一種自上而下的估計法,基本操作步驟是:首先,由項目的上層管理人員收集以往類似項目的有關(guān)歷史資料,會同有關(guān)成本專家對當(dāng)前項目的總成本進(jìn)行估計;其次,將估計結(jié)果按照項目工作分解結(jié)構(gòu)圖的層次傳遞給下一層管理人員,在此基礎(chǔ)上,他們對自己所負(fù)責(zé)的工作的費用進(jìn)行估計;最后,繼續(xù)向下一層管理人員傳遞
22、他們的估計信息,直至項目基層人員。這種方法的優(yōu)點是簡單易行,花費少,當(dāng)項目的詳細(xì)資料難以得到時,這是一種估計項目總成本的行之有效的方法。但是這種方法也有局限性:由于項目具有獨特性和一次性的特點,在實際中,不存在完全相同的兩個項目,因此估算的準(zhǔn)確性也較低。當(dāng)估定的項目總成本沿工作分解結(jié)構(gòu)圖逐級向下分配時,可能會出現(xiàn)下層管理人員認(rèn)為成本不足而難以完成任務(wù)的情況,但是礙于地位和權(quán)力的威嚴(yán),他們可能不會及時和主動向上層管理者提出問題,導(dǎo)致項目在運行時出現(xiàn)困難。但是當(dāng)以往的項目與目前的項目不僅在形式上而且在實質(zhì)上相同時,類比估計法還是比較可靠和實用的。參數(shù)模型法是利用項目的特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來估計項目
23、成本的方法,它實質(zhì)上是一組項目成本估計的經(jīng)驗關(guān)系式,通過這組關(guān)系式可以對項目總成本作出一個近似估計。由于參數(shù)模型法只對影響項目總成本變化程度最大的成本變量進(jìn)行估計,而不考慮一些細(xì)節(jié)性費用因素,因此對于一些復(fù)雜的大型項目,往往可以利用參數(shù)模型法中的經(jīng)驗公式作出相當(dāng)簡明的估計。顯然,建立的模型和一定的工程技術(shù)領(lǐng)域是高度相關(guān)的。無論是費用模型還是模型參數(shù),其形式是各式各樣的,如果其模型依賴于歷史信息,那么模型參數(shù)容易數(shù)量化,而且模型應(yīng)用僅涉及項目范圍的大小,通常是比較可靠的。采用這種估計方法時,要注意一定要建立一個合適的模型,這對于保證成本估計結(jié)果的準(zhǔn)確性是至關(guān)重要的。為了保證項目成本模型的適用性,
24、在建立成本模型時,要著重考慮以下幾點:保證建立參數(shù)模型時所參考的歷史信息的準(zhǔn)確性。模型中的一些重要參數(shù)必須量化處理。根據(jù)項目的實際情況,對參數(shù)模型可按適當(dāng)?shù)谋壤{(diào)整。自下而上估計法是利用項目工作分解結(jié)構(gòu)圖,先由基層管理人員估計出每個工作單元的費用,再將各個工作單元的成本自下而上逐級累加,交給項目的高層管理者,最后由高層管理者進(jìn)行匯總并估計出項目的總成本。由于基層管理者是項目資源的直接使用者,用這種方法進(jìn)行成本估計得到的結(jié)果很詳細(xì),比其他方式更為準(zhǔn)確。但實際操作起來十分耗時,成本估計工作本身也需要較多的經(jīng)費支持。隨著計算機技術(shù)和軟件技術(shù)的不斷發(fā)展,出現(xiàn)了很多項目管理軟件,利用這些軟件,人們通過直
25、接輸入項目成本的有關(guān)數(shù)據(jù)或者自定義項目成本函數(shù),就能夠非常方便快捷地得到項目成本的估計結(jié)果。目前一些項目管理軟件和電子表格軟件被廣泛用于項目成本的估計??傮w來說,上述四種估計方法都是通過某種形式來借用以前的經(jīng)驗:類比估計法:專家和項目管理者個人的經(jīng)驗。參數(shù)模型法:業(yè)界的經(jīng)驗經(jīng)過總結(jié)、歸納、建模得以應(yīng)用。自下而上估計法:實施者個體的經(jīng)驗。計算工具輔助法:將模型通過計算機軟件得以應(yīng)用。學(xué)習(xí)管理學(xué)的方法管理學(xué)發(fā)展至今,仍然是一門非常嚴(yán)格的社會科學(xué),它有很多的流派,不存在統(tǒng)一的定理和法則,我們很難給管理學(xué)下一個統(tǒng)一的定義,但有一個管理學(xué)的定義被廣泛引用,即管理學(xué)是通過對資源進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制,
26、來實現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的學(xué)科。這里面的資源是廣義上的定義,通??梢灾肝镔|(zhì)資源、時間資源、人力資源三大類,每一類資源都有其特殊性。而管理就是高效地利用這些資源實現(xiàn)某一目的。從某一個角度上分析,我們可以認(rèn)為這些資源有些有比較明顯的規(guī)律可循,例如物質(zhì)資源、時間資源,有些則不大那么容易掌握其運行規(guī)律,例如人力資源。按照這種判斷,我們可以簡單地認(rèn)為管理就是在“管事”和“管人”。前者是指管理那些可以采用自然世界規(guī)律處理的資源,后者則是特指需要考慮人類社會發(fā)展規(guī)律的資源。被管理的對象“人”和“事”究竟有什么差別?可以用兩個特點來概括:第一,人是有感情的,而事物沒有,但我們更關(guān)心這個差別給管理帶來的影響。顯然,人
27、的感情會影響工作效率,但事物只受“理性的”自然規(guī)律支配。第二,支配事物運轉(zhuǎn)的規(guī)律都是一種因果關(guān)系,有“因”才有“果”,有“果”必有“因”。但是人的思維可能產(chǎn)生跳躍,有“果”不一定有“因”,或者“因”和“果”之間的關(guān)聯(lián)還不清楚。我們經(jīng)常提到的直覺思維就是這種情況。正因為有了人的直覺思維,才導(dǎo)致了人的創(chuàng)造性活動。在項目管理的環(huán)境下,根據(jù)項目所處領(lǐng)域的不同,“管事”和“管人”的側(cè)重點是不一樣的。但是對于大多數(shù)從一線工程技術(shù)領(lǐng)域成長起來的項目經(jīng)理來說,首先面臨的轉(zhuǎn)變和挑戰(zhàn)是“管人”,所以這里給管理下一個有著明顯側(cè)重點的定義,即管理是指同別人一起或通過別人使活動完成得更有效的過程。這顯然是一個特別關(guān)注“
28、管人”過程的定義。簡單地說,管理是使他人產(chǎn)生績效的過程。評價技術(shù)領(lǐng)域管理者工作績效的標(biāo)準(zhǔn)不是其技術(shù)水平的高低以及他本人對項目結(jié)果的直接貢獻(xiàn),而是他調(diào)動和整合資源的能力,以及他使團(tuán)隊創(chuàng)造價值的能力。學(xué)習(xí)管理學(xué)知識和其他工程知識有一個根本的不同:僅僅知道和了解管理學(xué)的知識本身并不能給學(xué)習(xí)者帶來任何價值,他必須通過實踐和應(yīng)用從而最終產(chǎn)生效益。一般來說,一個人在管理學(xué)上的學(xué)習(xí)過程會分為三個階段。第一階段:學(xué)習(xí)知識階段。這個階段是最基礎(chǔ)的階段,學(xué)習(xí)者通過各種途徑了解、接觸和掌握各種管理學(xué)的基本思想和方法。第二階段:實踐階段。知識僅僅停留在知曉和理解的層面沒有任何實際意義,學(xué)習(xí)者必須在實踐中去應(yīng)用管理學(xué)的
29、方法和技巧。在實踐中應(yīng)用要想取得效果,就必須熟練掌握這些方法和技巧。學(xué)習(xí)者會發(fā)現(xiàn),只有當(dāng)這些方法和技巧成為他的思維和行為習(xí)慣時,它才真正為學(xué)習(xí)者所用,才能給學(xué)習(xí)者帶來價值。說到這里,不得不談一下習(xí)慣的力量。很多理工科背景的學(xué)習(xí)者大多滿足于知道什么是正確的,但忽視這些正確的方法有多少是自己形成的行為習(xí)慣。西方有一句古老的諺語:播種一個想法,收獲一個行動;播種一個行動,收獲一種習(xí)慣;播種一種習(xí)慣,收獲一種性格;播種一種性格,收獲一種命運。這一諺語成為西方很多成功學(xué)研究者的基本原則。也就是說,當(dāng)我們想要獲得成功時,就去看看那些成功者都有哪些共有的性格特征,他們這些性格特征又是通過哪些習(xí)慣形成的。由此
30、我們可以看到,知道一個道理是很簡單的,但是,一個正確的習(xí)慣卻需要千百次的簡單重復(fù)才能形成。當(dāng)一個人養(yǎng)成了一個好習(xí)慣的時候,他的所有行為和思維都很自然地選擇了一種正確的方式,久而久之,成功自然就會垂青于他。沒有改變就無法取得進(jìn)步,但改變?nèi)说募扔辛?xí)慣又談何容易。有效的和成功的管理者管理者的活動可分為四類:傳統(tǒng)管理:決策、計劃和控制。溝通:交流例行信息和處理文書工作。人力資源管理:激勵、懲戒、調(diào)解沖突、人員配備和培訓(xùn)。網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系:社交活動、政治活動和與外界交往。研究結(jié)果表明,平均意義上的管理者所從事的四類活動中,“溝通”所占比例高的是有效的管理者,“網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系”所占比例高的是成功的管理者。這個結(jié)論和許多
31、長期從事技術(shù)工作的人的最初判斷并不一致,“傳統(tǒng)管理”對項目成功的貢獻(xiàn)并不大。而“溝通”,無論是“對外”還是“對內(nèi)”,都對項目成功有著更關(guān)鍵的作用。為什么會出現(xiàn)這樣的情況呢?我們發(fā)現(xiàn),從事技術(shù)工作的人思維上有一個定式,那就是,他們認(rèn)為凡事都有規(guī)律可以遵循和掌握,所以他們在接觸管理工作時總是把管理當(dāng)做一門技術(shù)去掌握。管理包含“管事”和“管人”兩個方面的活動。其中,“管事”一般具備可以遵循的客觀規(guī)律,但是“管人”卻是一個令很多人頭疼的問題。雖然很多心理學(xué)家和社會學(xué)家試圖掌握和挖掘人類行為的規(guī)律,但是直到今天“管人”仍然是具有高度“藝術(shù)”特征的行為和技巧。而對人實施影響和控制,就離不開最古老的方法“溝
32、通”。所以說,無論是“成功”還是“有效”的管理者都會關(guān)注“溝通”。為什么“成功的管理者”主要關(guān)注的是對外的溝通呢?在實踐當(dāng)中,一個管理者所謂的對外溝通活動內(nèi)容主要包含與上級的溝通、與客戶的溝通、與合作伙伴的溝通。我們先來談?wù)勁c上級的溝通,它有三個主要的目的:獲取任務(wù)或者項目的資源支持。不斷確認(rèn)任務(wù)或項目目標(biāo)。匯報任務(wù)或項目的真實狀態(tài)。管理者的上級領(lǐng)導(dǎo)在很多情況下都是完成一項任務(wù)或者項目所需要資源的提供者。在現(xiàn)代的商業(yè)企業(yè)中,一個項目或組織感到資源充足的情況是極其罕見的,而組織的一項活動或者一個項目目標(biāo)的實現(xiàn)與有效資源的提供和保障有著直接的關(guān)系。管理者的一個必要技能就是獲取上級領(lǐng)導(dǎo)對本項目的有效
33、資源支持。從某種意義上來說,管理者甚至應(yīng)該具備爭奪資源的能力。這一點和我們所熟知的“謙讓”是相左的。一項任務(wù)或一個項目最重要的是獲得成功,如果因為謙讓資源而導(dǎo)致一項任務(wù)或者一個項目失敗,上級領(lǐng)導(dǎo)可能不會因而原諒他。與上級溝通的第二個主要目的是不斷地獲取和確認(rèn)上級領(lǐng)導(dǎo)對這項任務(wù)或項目的目標(biāo)和真實意圖。難道一項任務(wù)的目標(biāo)需要反復(fù)確認(rèn)嗎?它不是在任務(wù)確立的時候就表述清楚了嗎?這個表面上看起來很簡單的問題在現(xiàn)實中卻是最棘手的,因為這涉及一個目標(biāo)轉(zhuǎn)化的問題。大多數(shù)企業(yè)的任務(wù)和項目目標(biāo)都是來自商業(yè)性質(zhì)的目標(biāo)。當(dāng)它們被傳遞到一線實施人員時,大多數(shù)已經(jīng)被具體化或被轉(zhuǎn)化成了技術(shù)目標(biāo)。這一轉(zhuǎn)化是否準(zhǔn)確,是否存在偏
34、差就決定了任務(wù)或者項目的最終商業(yè)目標(biāo)是否可以被任務(wù)或項目目標(biāo)所實現(xiàn)。所以,和上級溝通的最終目的是不斷確認(rèn)任務(wù)或者項目的目標(biāo)是否準(zhǔn)確地反映了組織的最終商業(yè)策略和目標(biāo)。與上級溝通的最后一個要點是主動地對上級匯報任務(wù)狀態(tài)。任何一個領(lǐng)導(dǎo)都不會希望其所負(fù)責(zé)的任務(wù)狀態(tài)是一個“黑匣子”。作為一個下級,可能會覺得“只有任務(wù)在出現(xiàn)問題的時候,才需要上級管理者的參與”。但事實上,大多數(shù)管理者會認(rèn)為,“任務(wù)的狀態(tài)不明確或者不透明,并不是沒有問題,而是問題被掩蓋了起來”。這種狀態(tài)會讓他們覺得不安,會擔(dān)心有些問題在被發(fā)現(xiàn)前變得不可收拾。所以及時讓上級了解任務(wù)或者項目的真實狀態(tài),可以消除上級的這種不安。上面所談到的這一類
35、活動經(jīng)常被稱為“向上管理”。大多數(shù)從一線技術(shù)領(lǐng)域提拔上來的管理者都存在著“向上管理”的缺失。但實際上這是相當(dāng)重要的一環(huán)。在西方的商業(yè)學(xué)校經(jīng)常有一門類似的課程叫做“一分鐘電梯演講”,主要是指當(dāng)你在類似乘電梯這樣的短暫場合遇到老板時,如何抓住僅有的機會和老板做一次卓有成效的溝通。其實,很多工程師特別容易忽視和上級的溝通(很多組織在節(jié)日聚餐時,你往往會發(fā)現(xiàn)很多工程師都試圖避開領(lǐng)導(dǎo)者所在的餐桌)。他們往往認(rèn)為自己已理解了上級的意圖,不需要上級過多地干涉。殊不知,上級最擔(dān)心的就是下級領(lǐng)悟有偏差,并且高效率地完成一個錯誤的目標(biāo)。那些剛剛走上管理崗位的工程師們不僅要學(xué)會管理好自己的下屬,還要學(xué)會管理自己的上
36、級。項目目標(biāo)與約束一個項目首要的任務(wù)是明確項目的目標(biāo)。項目目標(biāo)的最初來源定是干系人所表述的需要和期望,其中最主要的兩個來源是客戶和發(fā)起人。但是所有這些需要和期望必須被匯總成明確而嚴(yán)格的表述,并作為正式的項目目標(biāo)為后續(xù)活動所遵循。完整而嚴(yán)格的項目目標(biāo)必須可以回答以下四個方面的問題:項目要完成的內(nèi)容是什么?這在項目管理中被稱為“范圍”。完成的產(chǎn)品需要達(dá)到什么樣的指標(biāo)?這被稱為“質(zhì)量”。項目需要多長時間完成?這被稱為“時間”。項目需要花費多大的代價?這被稱為“成本”。項目的目標(biāo)從這四個要素方面進(jìn)行了界定,也就說明一個項目的目標(biāo)必須可以回答這四個方面的問題。我們再進(jìn)一步從前面所講到的“效果”和“效率”
37、這兩個維度進(jìn)行考察就會發(fā)現(xiàn):“范圍”和“質(zhì)量”實際上決定了一個項目的“效果”,“時間”和“成本”則確定了一個項目的“效率”。顯然,效果因素是重于效率因素的。項目的目標(biāo)是對項目的四個不同方面要素的完整表述:范圍、質(zhì)量、時間、成本。這四個要素并不是獨立的,而是相互之間有一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系,其中一個要素變化會引起另外一個要素變化。這些要素往往是相互制約的,你無法尋求所有的目標(biāo)要素同時最優(yōu)的結(jié)果。具體來說,一個期望的目標(biāo)總是:項目范圍越大越好,項目質(zhì)量越高越好,時間越短越好,成本越低越好。但事實上這些因素往往是負(fù)相關(guān)的。例如,增加項目范圍,往往意味著延長項目時間,提高項目成本;提高項目質(zhì)量往往意味著增加項
38、目成本。作為約束條件的要素還有一個前提,就是該要素是可以變動的,也就是比較容易取舍的,這樣才能作為尋求目標(biāo)平衡的變量。例如,時間目標(biāo)可以提前或者推后;成本目標(biāo)可以增加資源,也可以減少資源;質(zhì)量目標(biāo)可以提高要求,也可以降低要求。比較難做的是范圍目標(biāo),這一目標(biāo)是否可以比較容易地調(diào)整依賴于行業(yè)特征。雖然范圍看起來也可以簡單地增減但在某些行業(yè)中,項目最終的交付往往是完整的、不可分割的物質(zhì)產(chǎn)品,只有保持完整的項目范圍,才能滿足基本的要求。比如在建筑業(yè)中,半棟樓是沒有意義的。傳統(tǒng)上的項目管理僅僅把時間、成本和質(zhì)量看作三個互相制約的約束條件,即僅在時間、成本和質(zhì)量三個項目目標(biāo)之間進(jìn)行平衡,其原因就在于那些早
39、期的項目中,范圍往往不作為容易調(diào)整的因素。但是在一些新興的領(lǐng)域中。在IT行業(yè)中,項目交付的最終時間和進(jìn)度往往是不能改變和妥協(xié)的,但是在范圍上是可以進(jìn)行調(diào)整的,而且,有的時候客戶關(guān)注質(zhì)量更甚于范圍。很顯然,客戶可以忍受按時交付一個有80%功能的符合質(zhì)量要求的系統(tǒng),不能接受一個包含100%功能但質(zhì)量卻很差的系統(tǒng)。項目的約束條件意味著在項目開展過程中沒有辦法在所有要素上追求最佳,而只能尋求一種最有效的平衡。在平衡的時候,可能需要對約束條件確定優(yōu)先級。一般認(rèn)為,效果因素要比效率因素重要。但實際情況卻往往不是這樣的,很多項目的約束條件在項目初期和末期的優(yōu)先級排列是不一樣的。例如,在項目初期可能是進(jìn)度排在
40、了第一優(yōu)先級,但到了項目末期,則可能是質(zhì)量排在了第一優(yōu)先級。這種前后不一致的情況會導(dǎo)致資源分配的混亂,因為有些活動在項目不同時期進(jìn)行,代價是不一樣的,特別是和質(zhì)量有關(guān)的活動。另外,范圍一般是不太容易忽視的,但是如果考慮在范圍上進(jìn)行調(diào)整,有時可能會給項目帶來額外的好處。項目管理的知識表述有關(guān)項目管理的知識包括為更好地實現(xiàn)和達(dá)到項目目標(biāo)所需要的相關(guān)過程、方法和技能。這些最基本的知識大多來源于人們過去的經(jīng)驗總結(jié),但要作為一門獨立的學(xué)問,總需要一個成體系的框架來容納相應(yīng)的知識,這個框架就是項目管理知識體系。那所謂的項目管理知識是什么呢?在項目管理知識體系中,它是以一套完整的項目工作過程來表述的。換一個
41、角度來理解,項目是由一系列的過程所組成的。項目中的過程包括兩類過程:項目管理過程,即對項目實施管理活動的過程。產(chǎn)品的工程過程,即創(chuàng)建項目、交付產(chǎn)品的過程。過程,英文是Process,有時也被翻譯成“流程”,兩個詞的意思是相同的,在本書中我們依照表達(dá)習(xí)慣混合使用。過程這個詞在近些年來相當(dāng)流行,但什么是過程呢?美國傳統(tǒng)詞典中的定義是:過程是產(chǎn)生一定結(jié)果的一系列行動。簡單來說,過程就是完成一件事情的一系列活動和步驟。但是要注意,過程比一般的活動更關(guān)注結(jié)果,也就是說一系列活動是為了達(dá)成預(yù)定的某一個目標(biāo),這才能被稱為“過程”。簡單的活動序列并不能完全表示過程。為什么要有過程呢?最初的過程概念來源于工業(yè)化
42、大生產(chǎn),通過勞動分工提高生產(chǎn)效率,利用標(biāo)準(zhǔn)化的過程將專業(yè)工人有效地組織在一起,有利于提高勞動效率,這是過程的第一個作用。過程還可以繼承經(jīng)驗。重復(fù)性的事情總是成功率更高。如何有效復(fù)用過去的經(jīng)驗?zāi)兀匡@然,項目的獨特性使得項目本身的內(nèi)容無法重復(fù),但是實施項目的方法卻是可以被傳播和繼承的。過去的經(jīng)歷無論是經(jīng)驗還是教訓(xùn),都可以轉(zhuǎn)化成能夠被傳遞的過程方法。所以,過程的一個更重要的作用是:重復(fù)過去的成功。從另外一個角度說,項目管理的知識就是通過過程形式來表達(dá)的,這些過程凝結(jié)了過去人們完成項目的寶貴經(jīng)驗。通過過程進(jìn)行經(jīng)驗的傳遞,從而使一個最有效率的方式可以最大可能地被復(fù)制,這看起來很簡單的道理卻有其深刻的文化
43、背景。過程的思想起源于西方的近代社會發(fā)展和工業(yè)革命,現(xiàn)代化工業(yè)大生產(chǎn)高度強調(diào)“紀(jì)律性”,這種“紀(jì)律性”體現(xiàn)為一種“約束”,從小的方面來說就是遵守組織的制度,從大的方面來說就是整個社會遵循“法治”和“契約精神”。整個社會內(nèi)部“人與人的交易”在一種相對可預(yù)測的基礎(chǔ)上進(jìn)行,因為法律和制度制約了那種“圖一己之利而損害他人”的行為,導(dǎo)致其違約的代價很高。這種“可預(yù)測的便利”好不好呢?在經(jīng)濟(jì)學(xué)里有一門分支叫“制度經(jīng)濟(jì)學(xué)”,其研究的重點恰恰是這種“人與人的交易”。它的基本原理就是:一個社會的運行效率和交易成本相關(guān)。人與人之間的交易成本越低,這個社會的運行效率就越高。例如,我們現(xiàn)在所提倡的誠信其實就是降低人與
44、人之間打交道的成本。當(dāng)你和一個人做交易或者協(xié)作的時候,如果不信任對方的話,你不得不花費額外的成本去監(jiān)督,而且可能要承擔(dān)由于對方不遵守事先的承諾而導(dǎo)致的損失。如果一個社會在交易的時候都面臨著這種情況,就會導(dǎo)致額外的成本,從而產(chǎn)生了低效率。項目管理知識其實就是一系列的繼承了前人經(jīng)驗的項目管理過程。隨著時間的推移,項目管理的知識體系會隨著經(jīng)驗的增加而更新。從1996年到2012年,項目管理知識體系已經(jīng)更新了5次。公司簡介(一)基本信息1、公司名稱:xx有限責(zé)任公司2、法定代表人:向xx3、注冊資本:670萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日
45、期:2010-9-57、營業(yè)期限:2010-9-5至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡介公司堅持提升企業(yè)素質(zhì),即“企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高,人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,人員素質(zhì)進(jìn)一步提升,安全生產(chǎn)意識和社會責(zé)任意識進(jìn)一步增強,誠信經(jīng)營水平進(jìn)一步提高”,培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工,企業(yè)品牌影響力不斷提升。公司在發(fā)展中始終堅持以創(chuàng)新為源動力,不斷投入巨資引入先進(jìn)研發(fā)設(shè)備,更新思想觀念,依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技技術(shù)等優(yōu)勢,不斷加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度,以實現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌發(fā)展。(三)公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月20
46、18年12月資產(chǎn)總額9735.947788.757301.95負(fù)債總額4698.783759.023524.09股東權(quán)益合計5037.164029.733777.87公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入31197.2624957.8123397.94營業(yè)利潤7133.785707.025350.34利潤總額5768.784615.024326.59凈利潤4326.593374.743115.14歸屬于母公司所有者的凈利潤4326.593374.743115.14經(jīng)濟(jì)收益分析(一)營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入41100.00萬元;具體測算數(shù)
47、據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0028770.0034935.0041100.002增值稅0.001298.481576.721647.252.1銷項稅0.003740.104541.555343.002.2進(jìn)項稅0.002441.622964.833695.753稅金及附加0.00155.81189.20197.683.1城建稅0.0090.89110.37115.313.2教育費附加0.0038.9547.3049.423.3地方教育附加0.0025.9731.5332.95(二)
48、正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定,項目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計算如下:正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=1647.25萬元。(三)綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用(其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用)、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進(jìn)行,根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時,按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算,項目綜合總成本費用33267.08萬元,其中:可變成本28435.23
49、萬元,固定成本4831.85萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本31897.27萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0018781.7022806.3526831.002工資及福利費0.001604.231604.231604.233修理費0.00611.01611.01611.014其他費用0.002851.032851.032851.034.1其他制造費用0.00212.88212.88212.884.2其他管理費用0.00266.65266.65266.654.3其他營業(yè)費用0.002371.5
50、02371.502371.505經(jīng)營成本0.0023847.9727872.6231897.276折舊費0.00913.32913.32913.327攤銷費0.0031.8331.8331.838利息支出0.00424.66424.66424.669總成本費用0.0025217.7829242.4333267.089.1其中:固定成本0.004831.854831.854831.859.2可變成本0.0020385.9324410.5828435.23(四)稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,項目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加197.68萬元
51、。(五)利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定,項目正常經(jīng)營年份利潤總額(PFO):利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=7635.24(萬元)。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征,根據(jù)規(guī)定項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7635.2425.00%=1908.81(萬元)。(六)利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額7635.24萬元,繳納企業(yè)所得稅1908.81萬元,其正常經(jīng)營年份凈利潤:凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=7635.24-1908.81=5726.43(萬元)。利潤及利潤分配表單位:萬元序號項目第1
52、年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0028770.0034935.0041100.002稅金及附加0.00155.81189.20197.683總成本費用0.0025217.7829242.4333267.084利潤總額0.003396.415503.377635.245應(yīng)納所得稅額0.003396.415503.377635.246所得稅0.00849.101375.841908.817凈利潤0.002547.314127.535726.438期初未分配利潤0.000.002292.585778.109可供分配的利潤0.002547.316420.1111504.5310法定盈余公積金
53、0.00254.73642.011150.4511可供分配的利潤0.002292.585778.1010354.0812未分配利潤0.002292.585778.1010354.0813息稅前利潤0.004670.177303.879968.71(四)財務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后)項目財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR),系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率,項目財務(wù)內(nèi)部收益率為:財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)=17.65%。項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率17.65%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平,投資使用效率較高。(五)財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后
54、)所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率,計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和:財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)=5093.82(萬元)。以上計算結(jié)果表明,財務(wù)凈現(xiàn)值5093.82萬元(大于0),說明項目具有較強的盈利能力,在財務(wù)上是可以接受的。(六)投資回收期(所得稅后)投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間,是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo);全部投資回收期(Pt)=(累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù))-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量,項目投資回收期:投資回收期(Pt)=6.32年。項目全部投資回收期6.32年,要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期,說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平,這表明項目的投資能夠及時回收,盈利能力較強,故投資風(fēng)險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0028770.0034935.0041100.001.1營業(yè)收入0.000.002877
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