公司ZD049-應(yīng)收賬款管理制度

1、 應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款款管理制制度文件編號號：公司ZDD-0449發(fā)行版次次：01修訂次數(shù)數(shù)：0頁數(shù)：1/1編制人：營銷中心心修訂人：制度建設(shè)設(shè)小組批準(zhǔn)人：董事長日期：20122-122-200日期：20122-122-255日期：20122-122-300一、目的的為加強(qiáng)公公司應(yīng)收收賬款的的管理，保證公公司資金金安全，防范經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險險，并盡盡可能的的縮短應(yīng)應(yīng)收賬款款占用資資金的時時間，加加快資金金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)對對資金的的管理，及時回回收賬款款，進(jìn)一一步加快快公司應(yīng)應(yīng)收賬款款的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高高資金效效率，減減少壞賬賬損失，保證公公司現(xiàn)金金流順暢暢，結(jié)合合公司實(shí)實(shí)際情況況，特制制定本制制度。二、

2、適用用范圍本制度適適用于所所有與公公司業(yè)務(wù)務(wù)往來形形成的應(yīng)應(yīng)收賬款款，包括括在管道道及零配配件營銷銷的經(jīng)營營活動中中，因辦辦理管道道價款結(jié)結(jié)算、提提供技術(shù)術(shù)指導(dǎo)服服務(wù)和技技術(shù)施工工勞務(wù)等等，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向發(fā)包包 HYPERLINK /SearchResult.aspx?type=0&startpos=1&sort=1&keywords=%16; 單位、勞勞務(wù)使用用 HYPERLINK /SearchResult.aspx?type=0&startpos=1&sort=1&keywords=%16; 單位等收收取的款款項。應(yīng)應(yīng)收款包包括應(yīng)收收賬款、應(yīng)收票票據(jù)、其其他應(yīng)收收款項和和預(yù)付賬賬款。三、職權(quán)權(quán)

3、和職責(zé)責(zé)1.公司司的應(yīng)收收帳款管管理分別別由董事事長、財財務(wù)中心心、營銷銷中心、銷售分分公司負(fù)負(fù)責(zé)，各各部門各各司其職職，分別別對應(yīng)收收帳款管管理活動動中不同同的職能能負(fù)責(zé)。2.董事事長的職職責(zé)1）董事事長對公公司應(yīng)收收帳款管管理付全全部責(zé)任任。2）董事事長負(fù)責(zé)責(zé)審批客客戶的信信用等級級和信用用額度。3）負(fù)責(zé)責(zé)審批具具體客戶戶的收帳帳方針和和策略。4）負(fù)責(zé)責(zé)確定在在應(yīng)收帳帳款管理理活動中中相關(guān)部部門、員員工的責(zé)責(zé)任。3.財務(wù)務(wù)中心的的職責(zé)1）財務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)應(yīng)收收帳款的的核算工工作，應(yīng)應(yīng)該在應(yīng)應(yīng)收帳款款發(fā)生之之日或應(yīng)應(yīng)該確認(rèn)認(rèn)之日及及時準(zhǔn)確確地確認(rèn)認(rèn)應(yīng)收帳帳款。預(yù)預(yù)收帳款款發(fā)生后后，及時時組織

4、收收款并進(jìn)進(jìn)行會計計核算。2）財務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)應(yīng)收收帳款對對帳工作作，應(yīng)該該根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況定期或或不定期期和客戶戶財務(wù)中中心核對對往來款款項，并并取得客客戶對往往來帳戶戶發(fā)生額額、余額額的書面面認(rèn)可。3）對帳帳工作的的頻率要要根據(jù)和和客戶往往來的頻頻繁程度度確定，一般應(yīng)應(yīng)該不少少于半年年一次。4）財務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)具體體收款手手續(xù)的辦辦理，在在銷售分分公司、營銷中中心和客客戶達(dá)成成付款一一致意見見后，財財務(wù)中心心可以派派人到客客戶方完完成收款款工作。特殊情情況下，銷售分分公司、營銷中中心可以以代替財財務(wù)中心心辦理收收款手續(xù)續(xù)，但必必須在銀銀行匯票票、銀行行承兌匯匯票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票、銀行行匯款的

5、的方式下下才可以以代替，且事后后收款的的工作結(jié)結(jié)果必須須得到財財務(wù)中心心的認(rèn)可可。5）財務(wù)務(wù)中心要要定期對對應(yīng)收帳帳款進(jìn)行行帳齡分分析，督督促各責(zé)責(zé)任部門門按時回回收款。6）財務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)編制制應(yīng)收帳帳款催收收通知書書，交營營銷人員員、銷售售分公司司進(jìn)行帳帳款催收收。7）對經(jīng)經(jīng)過長期期催收，確實(shí)沒沒有回收收可能性性的應(yīng)收收帳款，財務(wù)中中心負(fù)責(zé)責(zé)組織材材料申報報核銷。8）應(yīng)收收帳款經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)核核銷后，財務(wù)中中心應(yīng)該該設(shè)立專專門的登登記簿登登記已核核銷的應(yīng)應(yīng)收帳款款，并且且要定期期檢查，如果日日后能夠夠回收，應(yīng)該及及時回收收。9）財務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)公司司應(yīng)收帳帳款的信信用管理理，負(fù)責(zé)責(zé)公司信信用標(biāo)準(zhǔn)

6、準(zhǔn)、信用用條件的的制定，負(fù)責(zé)審審查客戶戶的信用用條件、營銷中中心的信信用調(diào)查查報告和和給客戶戶信用額額度的最最終審定定。10）財財務(wù)中心心要主動動和客戶戶方財務(wù)務(wù)部門建建立聯(lián)系系，必要要時協(xié)助助收款。4.營銷銷中心的的職責(zé)1）負(fù)責(zé)責(zé)和客戶戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)應(yīng)收帳款款回收過過程中出出現(xiàn)的矛矛盾，對對帳款的的回收承承擔(dān)最終終責(zé)任。2）銷售售分公司司是主要要的收款款責(zé)任人人，營銷銷中心負(fù)負(fù)責(zé)協(xié)助助。3）營銷銷中心在在合同簽簽訂后，應(yīng)該弄弄清楚客客戶款付付款程序序、不同同部門在在收款工工作中所所承擔(dān)的的責(zé)任，主要負(fù)負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方方式等內(nèi)內(nèi)容，以以便公司司的相關(guān)關(guān)部門對對口開展展工作，保證款款的按時時回收。

7、4）營銷銷中心負(fù)負(fù)責(zé)按照照規(guī)定的的信用調(diào)調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，開展展信用調(diào)調(diào)查，提提交信用用調(diào)查報報告，經(jīng)經(jīng)審定后后通知客客戶。5.銷售售分公司司職責(zé)1）銷售售分公司司負(fù)責(zé)和和客戶方方協(xié)商確確認(rèn)管道道的使用用量，按按時把經(jīng)經(jīng)過甲方方、乙方方和監(jiān)理理公司確確認(rèn)的量量結(jié)算書書移交財財務(wù)中心心，財務(wù)務(wù)中心根根據(jù)管道道銷售開開票數(shù)確確認(rèn)銷售售收入和和應(yīng)收帳帳款。2）銷售售分公司司在施工工期間每每月負(fù)責(zé)責(zé)按照公公司規(guī)定定的進(jìn)度度款比例例按進(jìn)度度向甲方方催收進(jìn)進(jìn)度款，具體比比例年初初由公司司董事長長確定。3）項目目結(jié)束后后，銷售售分公司司負(fù)責(zé)和和甲方確確認(rèn)全部部的量和和全部的的收入，確認(rèn)完完畢后相相關(guān)資料料移交財財

8、務(wù)中心心、營銷銷中心?？畲呤帐盏呢?zé)任任也同時時移交營營銷中心心。4）項目目執(zhí)行期期間發(fā)生生的和甲甲方及其其他部門門之間的的糾紛，有銷售售分公司司負(fù)責(zé)處處理，處處理結(jié)果果要及時時通報財財務(wù)中心心、營銷銷中心。5）項目目執(zhí)行期期間發(fā)生生的向甲甲方索賠賠、追加加量等增增加公司司收入的的事件，銷售分分公司要要及時把把相關(guān)的的協(xié)議、書面確確認(rèn)資料料移交財財務(wù)中心心以便確確認(rèn)收入入。6.各營營銷中心心要成立立應(yīng)收款款考核小小組，各各營銷中中心董事事長擔(dān)任任組長。應(yīng)收款款管理任任務(wù)較重重的營銷銷中心應(yīng)應(yīng)下設(shè)攻攻關(guān)小組組，由分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)擔(dān)任組組長。領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組要明確確本單位位或部門門年度和和各階段段應(yīng)收款款管

9、理工工作目標(biāo)標(biāo)，責(zé)任任分解到到人,隨隨時對應(yīng)應(yīng)收款余余額、賬賬齡、風(fēng)風(fēng)險程度度進(jìn)行全全面掌握握，對債債務(wù)人執(zhí)執(zhí)行合同同情況要要進(jìn)行跟跟蹤分析析，以便便及時采采取措施施。7.各單單位或部部門在應(yīng)應(yīng)收款日日常管理理工作中中要突出出抓好以以下幾點(diǎn)點(diǎn)：1）重點(diǎn)點(diǎn)欠款客客戶的資資信調(diào)查查和評估估；2）嚴(yán)格格落實(shí)合合同評審審制度；3）規(guī)范范和健全全應(yīng)收款款基礎(chǔ)臺臺帳、檔檔案；4）做好好月度帳帳齡分析析；5）必要要的函證證（取證證）、對對帳。6）深入入本單位位或部門門的下級級部門，檢查評評估各類類應(yīng)收款款動態(tài)情情況。8.要依依法理財財，建立立規(guī)范的的結(jié)算制制度。對對到期的的應(yīng)收款款項，應(yīng)應(yīng)及時依依約回收收；

10、對逾逾期的應(yīng)應(yīng)收款項項，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取多多種方式式進(jìn)行催催收；對對逾期應(yīng)應(yīng)收款項項可以通通過訴訟訟方式解解決。9.對數(shù)數(shù)額較大大、結(jié)算算頻繁的的款項應(yīng)應(yīng)采用現(xiàn)現(xiàn)場與詢詢證相結(jié)結(jié)合的方方式及時時與債務(wù)務(wù)人（或或單位）核對清清楚，做做到債權(quán)權(quán)明確，賬實(shí)相相符，賬賬賬相符符。10.在在清查應(yīng)應(yīng)收款項項時，相相對應(yīng)的的應(yīng)付款款項應(yīng)當(dāng)當(dāng)一并清清查。對對既有債債權(quán)又有有債務(wù)的的同一債債務(wù)人（或單位位），采采取應(yīng)付付該債務(wù)務(wù)人的款款項，在在應(yīng)收款款中抵減減，以確確認(rèn)應(yīng)收收款項的的真實(shí)數(shù)數(shù)額。11.單單位至少少每月召召開一次次應(yīng)收款款分析會會，形成成會議紀(jì)紀(jì)要。12.審審計部是是全公司司應(yīng)收賬賬款清理理、催收收、

11、管理理的牽頭頭部門，負(fù)責(zé)組組織和協(xié)協(xié)調(diào)服務(wù)務(wù)、監(jiān)督督工作。四、管理理標(biāo)準(zhǔn)和和管理要要求1.應(yīng)收收款，是是公司的的主要流流動資產(chǎn)產(chǎn)之一，是財務(wù)務(wù)管理的的重要對對象。應(yīng)應(yīng)收款的的管理水水平直接接影響著著企業(yè)的的資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量和資資產(chǎn)營運(yùn)運(yùn)能力。因此，各單位位或部門門要作為為經(jīng)常性性重要工工作常抓抓不懈。2.應(yīng)收收款項，包括應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù)、其他應(yīng)應(yīng)收款和和預(yù)付賬賬款反映映的內(nèi)容容。3.應(yīng)收收帳款管管理的基基本目標(biāo)標(biāo)是支持持公司營營銷活動動，降低低公司應(yīng)應(yīng)收帳款款的投資資損失和和管理成成本，最最大限度度提高公公司的運(yùn)運(yùn)營效率率和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。4.銷售售分公司司申報量量經(jīng)甲方方、監(jiān)理理公司確確認(rèn)后，

12、銷售分分公司負(fù)負(fù)責(zé)人要要直接將將量結(jié)算算書及時時傳遞回回財務(wù)中中心進(jìn)行行帳務(wù)處處理。5.財務(wù)務(wù)中心會會計在收收到量結(jié)結(jié)算書后后，要及及時進(jìn)行行帳務(wù)處處理，不不得拖延延到月底底集中處處理。6.為了了便于對對銷售分分公司的的考核，結(jié)算收收入要按按銷售分分公司設(shè)設(shè)置二級級科目，實(shí)行分分銷售分分公司核核算。7.應(yīng)收收帳款要要按客戶戶核算，一個客客戶和公公司有兩兩個或兩兩個以上上的項目目，為便便于核對對往來帳帳，必要要時按客客戶、項項目分開開核算應(yīng)應(yīng)收帳款款。8.當(dāng)收收到量結(jié)結(jié)算書時時，財務(wù)務(wù)中心按按以下分分錄進(jìn)行行帳務(wù)處處理，確確認(rèn)應(yīng)收收帳款：借：應(yīng)收收帳款客戶銷售分分公司貸： 結(jié)結(jié)算收入入銷售售分公

13、司司9.當(dāng)實(shí)實(shí)際收到到款時，按實(shí)際際收到的的款項按按以下分分錄處理理帳務(wù)借：銀行行存款帳戶戶名貸：應(yīng)收收帳款客戶銷售分分公司10.當(dāng)當(dāng)公司收收到的是是銀行承承兌匯票票或商業(yè)業(yè)承兌匯匯票（為為了防御御風(fēng)險，最好不不要接受受商業(yè)承承兌）時時，要及及時把款款項從應(yīng)應(yīng)收帳款款帳戶中中轉(zhuǎn)到應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)帳戶。11.預(yù)預(yù)收帳款款是指公公司和客客戶簽訂訂的合同同中，要要求客戶戶在協(xié)議議開始履履行前，預(yù)付給給公司的的款。當(dāng)當(dāng)公司預(yù)預(yù)收帳款款數(shù)額比比較小時時，可以以直接在在應(yīng)收帳帳款帳戶戶核算，收到款款項時記記帳戶的的貸方，收入確確認(rèn)時記記借方。12.當(dāng)當(dāng)發(fā)生以以資產(chǎn)抵抵付應(yīng)收收帳款的的情況時時，要把把款項以以協(xié)

14、議規(guī)規(guī)定的抵抵債額度度從應(yīng)收收帳款帳帳戶中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出，按按物資評評估的價價值記入入資產(chǎn)帳帳戶，發(fā)發(fā)生的損損失記入入當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用。13.客客戶授信信控制交易之前前，各經(jīng)經(jīng)辦營銷銷人員應(yīng)應(yīng)全面了了解客戶戶的資信信情況，結(jié)合公公司信用用管理制制度，根根據(jù)客戶戶的信用用級別給給予適當(dāng)當(dāng)?shù)男庞糜妙~度和和帳期，并按不不同的客客戶分別別設(shè)置應(yīng)應(yīng)收賬款款管理臺臺賬，及及時登記記和反映映每一客客戶應(yīng)收收賬款余余額增減減變動情情況和信信用額度度使用情情況，做做好跟蹤蹤記錄并并定期評評估應(yīng)收收賬款風(fēng)風(fēng)險。14.客客戶信用用授予應(yīng)應(yīng)經(jīng)過財財務(wù)中心心審核、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。15.公公司的應(yīng)應(yīng)收帳款款管理實(shí)實(shí)行以客客戶信用用額

15、度為為中心的的管理方方法。16.客客戶信用用額度是是指公司司根據(jù)應(yīng)應(yīng)收帳款款管理政政策的規(guī)規(guī)定，對對客戶最最高賒欠欠的額度度。17.應(yīng)應(yīng)收帳款款管理政政策是指指公司對對應(yīng)收賬賬款管理理與控制制而確立立的基本本原則與與行為規(guī)規(guī)范。18.公公司應(yīng)收收帳款管管理政策策由財務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)，營營銷中心心參與制制定，總總經(jīng)理審審核、董董事長審審批通過過下發(fā)執(zhí)執(zhí)行。19.應(yīng)應(yīng)收帳款款管理政政策包括括的主要要內(nèi)容：1）信用用標(biāo)準(zhǔn): 是客客戶獲得得公司商商業(yè)信用用額度所所具備的的最低條條件，以以預(yù)期的的壞帳損損失率表表示。2）信用用條件：是客戶戶享受公公司給予予信用期期限時所所要承擔(dān)擔(dān)的其他他條件。3）應(yīng)收收帳

16、款收收帳政策策：是指指客戶違違反信用用條件，拖欠甚甚至拒付付賬款時時企業(yè)所所采取的的收賬策策略與措措施。公公司在組組織催收收時，也也必須權(quán)權(quán)衡催賬賬費(fèi)用與與預(yù)期的的催賬收收益的關(guān)關(guān)系問題題20.營營銷中心心負(fù)責(zé)對對客戶信信用水平平的調(diào)查查，填寫寫客戶信信用調(diào)查查表21.財財務(wù)中心心負(fù)責(zé)審審核，提提出客戶戶的信用用評級，根據(jù)量量大小，確定客客戶的信信用額度度，上報報董事長長審批確確定客戶戶的信用用等級和和信用額額度。營營銷中心心負(fù)責(zé)通通知客戶戶的信用用等級和和信用額額度。22.客客戶信用用等級和和信用額額度實(shí)行行動態(tài)管管理，一一般一年年進(jìn)行一一次，特特殊情況況下根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況隨時時調(diào)整。財務(wù)中

17、心心負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)控公司司應(yīng)收帳帳款信用用管理的的執(zhí)行，銷售分分公司負(fù)負(fù)責(zé)具體體的實(shí)施施。銷售售分公司司在生產(chǎn)產(chǎn)過程中中，要嚴(yán)嚴(yán)格控制制信用額額度，不不得超額額生產(chǎn)。24.銷銷售分公公司、營營銷中心心在執(zhí)行行過程中中要密切切注意客客戶的經(jīng)經(jīng)營狀況況、付款款情況及及其他情情況，多多渠道地地掌握客客戶資料料，分析析預(yù)測客客戶的未未來發(fā)展展情況及及存在的的償債風(fēng)風(fēng)險。25.銷銷售分公公司在簽簽訂合同同前，對對客戶的的財務(wù)及及信用狀狀況應(yīng)進(jìn)進(jìn)行必要要的調(diào)查查，并收收集有關(guān)關(guān)客戶資資信的證證明材料料。26.財財務(wù)中心心信用控控制人員員根據(jù)銷銷售分公公司提供供的客戶戶資信材材料對該該客戶進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險險評定，出具信

18、信用評估估報告。信用評估估報告項目分值實(shí)際得分基本信息注冊資本10管理者4體制結(jié)構(gòu)10經(jīng)營情況經(jīng)營狀況10市場評價4行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r6企業(yè)發(fā)展?jié)摿?信用記錄購銷支付信用6往來銀行6公共記錄3財務(wù)狀況償債能力8運(yùn)營能力8盈利能力8主觀評價營銷人員綜合評價6客戶付款評價6合計100信用評級級說明信用等級分值內(nèi)容說明A+90-100分目標(biāo)企業(yè)信用優(yōu)秀，可以建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，信用額度為其注冊資本。A80-89分目標(biāo)企業(yè)信用優(yōu)良，潛在戰(zhàn)略合作伙伴，信用額度為其注冊資本的80%。B+70-79分目標(biāo)企業(yè)信用良好，目前正常交易尚無問題，信用額度為其注冊資本的70%。B60-69分目標(biāo)企業(yè)信用尚佳，可在有

19、監(jiān)控條件下進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)，信用額度為其注冊資本的60%B50-59分目標(biāo)企業(yè)信用普通，大宗交易應(yīng)謹(jǐn)慎，信用額度由經(jīng)理辦公會確定。C30-49分目標(biāo)企業(yè)信用欠佳，往來交易應(yīng)注意，信用額度由經(jīng)理辦公會確定。D0-29分目標(biāo)企業(yè)信用不良，只接受現(xiàn)款交易。27.客客戶信用用評定1）收集集客戶資資料（1）對對客戶的的信用情情況進(jìn)行行評定，營銷人人員要收收集和客客戶相關(guān)關(guān)的各方方面資料料，包括括客戶的的基本資資料、資資產(chǎn)狀況況、經(jīng)營營能力等等。（2）實(shí)實(shí)際收集集資料的的過程中中，營銷銷人員可可使用下下面的表表單，匯匯總客戶戶的各方方面信息息。客戶的基基本情況況表公司名稱公司成立日期年 月 日公司地址省 市

20、縣（區(qū)） 路 號（郵編： ）法人代表法人代表聯(lián)系方式公司以往經(jīng)營情況公司以往付款情況主要營銷人員情況客戶公司司的資產(chǎn)產(chǎn)狀況表表公司名稱公司成立日期年 月 日公司固定資產(chǎn)公司流動資產(chǎn)公司注冊資金公司營業(yè)額公司凈值客戶的經(jīng)經(jīng)營能力力狀況調(diào)調(diào)查表指標(biāo)類別能力指標(biāo)具體內(nèi)容償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率流動比率速動比率盈利能力指標(biāo)凈利潤率資產(chǎn)回報率其他能力指標(biāo)庫存周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率備注速動比率，是指速動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率。它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力2）劃分分客戶等等級根據(jù)對客客戶資料料的收集集、分析析，從客客戶的基基本情況況、管理理水平、信用記記錄、經(jīng)經(jīng)營狀況況、現(xiàn)金金流量等等

21、方面評評定客戶戶信用等等級，從從高到低低分為優(yōu)優(yōu)、良、中、差差四級，進(jìn)而決決定采用用何種付付款方式式和確定定賒銷的的額度。具體情情況如下下表所示示?？蛻粜庞糜玫燃壖凹皡^(qū)分表表信用評定等級信用評分付款方式選擇信用額度基數(shù)備注一級：優(yōu)秀80以上后付款萬要求擔(dān)保二級：良好6080后付款或分期付款萬要求擔(dān)保三級：中，應(yīng)注意4060預(yù)付款或分期付款萬要求擔(dān)保四級：差，重點(diǎn)防備40以下預(yù)付款0另外，根根據(jù)不同同客戶的的具體情情況，可可在信用用額度基基數(shù)的基基礎(chǔ)之上上，通過過一個調(diào)調(diào)整系數(shù)數(shù)對信用用額度進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。用公公式表示示為：信信用額度度信用用額度基基數(shù)信用用調(diào)整系系數(shù)。信信用調(diào)整整系數(shù)如如下表所所

22、示。信用調(diào)整整系數(shù)表表信用等級客戶分類差中良優(yōu)次要客戶000.61一般客戶00.611.1重要客戶0.40.81.11.2核心客戶N/A11.21.4備注信用調(diào)整系數(shù)的數(shù)值在01.4。信用等級越高的客戶，其信用額度越會被放大，最大可達(dá)信用額度基數(shù)的1.4倍；信用等級越低的客戶，其信用額度會在基數(shù)的基礎(chǔ)上縮小，最低為028.約約定預(yù)付付款這是防止止欠款發(fā)發(fā)生的最最直接方方法。營營銷人員員在與客客戶商討討銷售協(xié)協(xié)議時，最好將將預(yù)付款款作為成成交的條條件，并并在合同同中明確確說明。只有客客戶貨款款到賬，我公司司才會按按照訂單單要求發(fā)發(fā)貨。29.其其他預(yù)防防措施1）合同同中要明明確各項項事宜，尤其是是

23、付款方方式和付付款時間間，防止止客戶借借口不付付款，即即使客戶戶不按時時付款，訴諸法法律時也也有據(jù)可可依。2）做好好業(yè)務(wù)記記錄，每每一次出出貨、發(fā)發(fā)貨都做做好記錄錄并讓客客戶方簽簽字（當(dāng)當(dāng)面或傳傳真方式式），明明確在哪哪一天客客戶購買買了哪些些品種，合計多多少錢；每一筆筆貨款按按約定又又該何時時回籠等等，以免免日后發(fā)發(fā)生爭議議。3）時刻刻關(guān)注客客戶一切切異常情情況。如如客戶企企業(yè)法人人代表易易人、經(jīng)經(jīng)營轉(zhuǎn)向向、辦公公地點(diǎn)更更換、企企業(yè)破產(chǎn)產(chǎn)等等。一有風(fēng)風(fēng)吹草動動，營銷銷人員應(yīng)應(yīng)馬上采采取措施施，防患患于未然然，杜絕絕呆賬、死賬的的發(fā)生。若相關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人離職，營銷人人員千萬萬要讓其其辦好還還款手

24、續(xù)續(xù)。30.公公司應(yīng)收收帳款實(shí)實(shí)行分類類管理，分類以以帳齡為為基本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并并結(jié)合客客戶經(jīng)營營情況和和還款意意愿。31.應(yīng)應(yīng)收帳款款分為正正常應(yīng)收收帳款、逾期應(yīng)應(yīng)收帳款款、呆滯滯應(yīng)收帳帳款和呆呆帳，具具體標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下:1）正常常應(yīng)收帳帳款：帳帳齡在信信用期內(nèi)內(nèi)或超過過信用期期不足220天（公司正正常帳齡齡在600天）。2）逾期期應(yīng)收帳帳款：帳帳齡超過過信用期期20天天且在990天內(nèi)內(nèi)。3）呆滯滯應(yīng)收帳帳款：帳帳齡超過過信用期期90天天且在3360天天內(nèi)。4）呆帳帳：帳齡齡超過信信用期3360天天以上。32.發(fā)發(fā)生了以以下情況況，應(yīng)收收帳款可可以直接接劃入呆呆帳。1）債務(wù)務(wù)人經(jīng)法法院宣告告破產(chǎn)或或

25、進(jìn)入破破產(chǎn)程序序。2）債務(wù)務(wù)人明示示拒絕還還款。3）債務(wù)務(wù)人雖然然有還款款意愿，但其經(jīng)經(jīng)營狀況況急劇惡惡化，從從較長時時期看沒沒有好轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的可能能。4）債務(wù)務(wù)人遭受受了巨大大的自然然災(zāi)害，短期內(nèi)內(nèi)難以恢恢復(fù)。5）其他他在公司司年度應(yīng)應(yīng)收帳款款管理政政策中規(guī)規(guī)定的情情況。33.財財務(wù)中心心負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)收帳款款的分類類，每月月在進(jìn)行行帳齡分分析的同同時進(jìn)行行應(yīng)收帳帳款的分分類。34.營營銷中心心、銷售售分公司司負(fù)責(zé)收收集客戶戶的經(jīng)營營信息并并及時通通知財務(wù)務(wù)中心進(jìn)進(jìn)行分類類調(diào)整。35.公公司要對對逾期類類應(yīng)收帳帳款和呆呆滯給予予特別關(guān)關(guān)注，要要采取各各種方式式努力清清收。36.公公司要對對呆帳應(yīng)應(yīng)收帳款

26、款指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)采取必必要的手手段清收收，年末末要從公公司的整整體績效效考核利利潤指標(biāo)標(biāo)中全額額扣除呆呆帳應(yīng)收收帳款，以后實(shí)實(shí)際收回回時計入入當(dāng)年績績效考核核利潤指指標(biāo)里。具體扣扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)要由年年度應(yīng)收收帳款管管理政策策規(guī)定。37.財財務(wù)中心心應(yīng)根據(jù)據(jù)公司的的實(shí)際情情況，分分門別類類設(shè)立應(yīng)應(yīng)收賬款款臺賬，詳細(xì)反反映各個個客戶應(yīng)應(yīng)收賬款款的發(fā)生生、增減減變動、余額等等信息。38.應(yīng)應(yīng)收賬款款的確認(rèn)認(rèn)計量嚴(yán)嚴(yán)格按照照合同（包括補(bǔ)補(bǔ)充合同同與協(xié)議議，下同同）和企企業(yè)會計計準(zhǔn)則的的規(guī)定加加以確認(rèn)認(rèn)，不得得提前或或推后。39.財財務(wù)中心心應(yīng)收賬賬款會計計每月終終了，將將應(yīng)收賬賬款賬齡齡表交銷銷售分公公

27、司，應(yīng)應(yīng)收賬款款的賬齡齡以貨物物交付日日或勞務(wù)務(wù)作業(yè)完完成日為為起始計計算。40.銷銷售分公公司每季季末，應(yīng)應(yīng)及時安安排與客客戶進(jìn)行行對賬，并將對對賬回函函反饋給給財務(wù)中中心。41.銷銷售分公公司是應(yīng)應(yīng)收賬款款催收的的主要責(zé)責(zé)任部門門，并實(shí)實(shí)行終身身負(fù)責(zé)制制。1）對即即將到期期的應(yīng)收收賬款，責(zé)任人人應(yīng)及時時提醒客客戶依約約付款；2）對已已到期或或已逾期期的應(yīng)收收賬款，應(yīng)積極極采取各各種合法法、有效效的方式式進(jìn)行催催收；3）對重重大的逾逾期應(yīng)收收賬款，應(yīng)考慮慮通過法法律途徑徑解決。42.各各單位或或部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)客客戶的具具體經(jīng)營營情況將將應(yīng)收賬賬款劃分分為：1）能按按照合同同及時支支付的應(yīng)應(yīng)收賬

28、款款；2）因臨臨時性資資金緊張張而不能能及時支支付的應(yīng)應(yīng)收賬款款；3)經(jīng)營營極度困困難且扭扭轉(zhuǎn)無望望，無法法支付的的應(yīng)收賬賬款；4)惡意意拖欠的的應(yīng)收賬賬款等。區(qū)別不同同情況進(jìn)進(jìn)行分類類管理，每年年年末應(yīng)對對客戶進(jìn)進(jìn)行重新新評級，重新評評估客戶戶的信用用狀況。催收賬款款的程序序為：信信函通知知、電報報電話傳傳真催收收、派人人面談、訴諸法法律。在在采取法法律行動動前應(yīng)考考慮成本本效益原原則，遇遇以下幾幾種情況況可不起起訴：訴訴訟費(fèi)用用超過債債務(wù)求償償額；客客戶抵押押品折現(xiàn)現(xiàn)可沖銷銷債務(wù)；客戶的的債款額額不大，起訴可可能使公公司運(yùn)行行受到損損害，起起訴后收收回賬款款的可能能性有限限。44.當(dāng)當(dāng)應(yīng)收

29、賬賬款收到到拖欠或或拒付時時，應(yīng)區(qū)區(qū)分以下下情況采采取相應(yīng)應(yīng)的處理理方法：1）對于于惡意欠欠款、信信用品質(zhì)質(zhì)很差的的客戶應(yīng)應(yīng)當(dāng)從信信用清單單中除名名，不承承接該客客戶的新新合同，并加緊緊催收欠欠款，必必要時向向法院提提請訴訟訟。2）對于于客戶處處于財務(wù)務(wù)困境的的，公司司可通過過一定的的程度與與債務(wù)人人達(dá)成以以下債務(wù)務(wù)重組方方案，減減少壞賬賬損失;（1）接接受欠款款戶按市市價以低低于債務(wù)務(wù)額的非非貨幣性性資產(chǎn)予予以抵償償；（2）改改變債務(wù)務(wù)形式為為“長期應(yīng)應(yīng)收款”，確定定一個合合理利率率，同意意客戶指指定書面面分期償償債計劃劃；（3）如如客戶已已達(dá)到破破產(chǎn)界限限的情況況，則應(yīng)應(yīng)及時向向法院起起訴

30、，以以期在破破產(chǎn)清算算時得到到部分清清償。3）對于于信用良良好的客客戶，由由于資金金暫時周周轉(zhuǎn)不靈靈不能按按時付款款的，要要求客戶戶指定書書面償債債計劃。4）對于于超過信信用期較較長的客客戶，在在去電發(fā)發(fā)函基礎(chǔ)礎(chǔ)上，再再派人與與之溝通通，協(xié)商商一致，爭取早早日收回回欠款。45.對對造成應(yīng)應(yīng)收賬款款逾期的的責(zé)任人人員，可可在公司司內(nèi)以恰恰當(dāng)方式式予以警警示；對對造成應(yīng)應(yīng)收賬款款淪為壞壞賬的責(zé)責(zé)任人員員，給予予相應(yīng)的的處分。46.應(yīng)應(yīng)收賬款款的責(zé)任任部門和和人員，不認(rèn)真真履行自自己的崗崗位職責(zé)責(zé)，不及及時、積積極催收收到期或或逾期的的應(yīng)收賬賬款，可可予以警警告、警警示，或或給予其其他處分分。47.

31、財財務(wù)中心心每月要要對應(yīng)收收帳款進(jìn)進(jìn)行帳齡齡分析，根據(jù)帳帳齡和應(yīng)應(yīng)收帳款款的狀態(tài)態(tài)，填寫寫應(yīng)收帳帳款催款款通知書書，董事事長簽發(fā)發(fā)后交營營銷中心心總經(jīng)理理和銷售售分公司司經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)催收收。48.財財務(wù)中心心每季度度要組織織召開由由董事長長主持的的應(yīng)收帳帳款評審審會，評評價各客客戶應(yīng)收收帳款收收回的可可能性，確定具具體客戶戶的收帳帳方針。49.基基本的營營收帳款款收帳政政策根據(jù)據(jù)應(yīng)收帳帳款回收收可能性性確定，可以按按以下標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)把握握：1）回收收可能性性在900%以上上，一般般不要打打擾客戶戶，等待待客戶主主動付款款。2）回收收可能性性在700%990%之之間，可可以措辭辭委婉地地催收，盡量取取得

32、客戶戶方對催催收應(yīng)收收帳款的的理解。3）回收收可能性性在500%770%之之間，應(yīng)應(yīng)頻繁地地信件催催款、電電話催詢詢及人員員上門催催收。4）回收收可能性性在500%以下下，應(yīng)措措辭嚴(yán)厲厲，必要要時提請請有關(guān)部部門仲裁裁或提請請訴訟。50.負(fù)負(fù)責(zé)催收收應(yīng)收帳帳款的員員工要根根據(jù)公司司確定的的收帳方方針對不不同的客客戶采取取不同的的手段，無論是是否能夠夠收回款款項，每每次必須須取得對對方承諾諾還款的的書面記記錄，交交財務(wù)中中心存檔檔。51.負(fù)負(fù)責(zé)催收收應(yīng)收帳帳款的相相關(guān)人員員每次催催款要填填寫收款款情況報報告表，52.應(yīng)應(yīng)該由銷銷售分公公司收回回的應(yīng)收收帳款而而銷售分分公司實(shí)實(shí)際沒有有收回，以后營

33、營銷中心心收回，相應(yīng)部部分的績績效考評評獎勵由由營銷中中心領(lǐng)取取。53.催催收應(yīng)收收帳款發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用要列列入單位位或部門門費(fèi)用管管理，一一般要包包括差旅旅費(fèi)、必必要的招招待費(fèi)、人員工工資和訴訴訟費(fèi)。年初計計劃階段段，營銷銷中心要要根據(jù)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)收收帳款催催收計劃劃，制定定相應(yīng)的的費(fèi)用計計劃，經(jīng)經(jīng)審批后后執(zhí)行。54.當(dāng)當(dāng)發(fā)生以以資產(chǎn)抵抵付應(yīng)收收帳款的的情況時時，財務(wù)務(wù)中心要要及時組組織相關(guān)關(guān)人員對對抵債物物資進(jìn)行行評估，如果有有損失及及時確認(rèn)認(rèn)。抵債債物資收收回后，如果公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營需需要，則則交相關(guān)關(guān)部門使使用，否否則，盡盡快組織織拍賣變變現(xiàn)。55.發(fā)發(fā)生以資資產(chǎn)抵付付應(yīng)收帳帳款的事事件后，

34、如果造造成了損損失，要要區(qū)分營營銷中心心和銷售售分公司司的收款款責(zé)任，按各自自應(yīng)該收收款的額額度分?jǐn)倲倱p失額額，然后后再乘以以賠償比比例，具具體比例例在公司司的年度度應(yīng)收帳帳款管理理政策中中規(guī)定。對于銷售售回款，各部門門負(fù)責(zé)人人應(yīng)做好好控制工工作，及及時統(tǒng)計計各營銷銷人員業(yè)業(yè)績及回回款情況況，并與與財務(wù)中中心及時時溝通，了解貨貨款到賬賬情況，并采取取相應(yīng)的的獎懲措措施，以以激發(fā)營營銷人員員的積極極性，促促進(jìn)貨款款的及時時回籠。57.月月度回款款目標(biāo)監(jiān)監(jiān)控1）銷售售回款目目標(biāo)的設(shè)設(shè)定（1）營營銷中心心總經(jīng)理理應(yīng)根據(jù)據(jù)銷售活活動的實(shí)實(shí)際情況況、部門門銷售目目標(biāo)及公公司銷售售回款任任務(wù)要求求，制定定

35、每月銷銷售目標(biāo)標(biāo)及銷售售回款目目標(biāo)，并并進(jìn)行分分解，具具體到營營銷人員員，讓每每一位營營銷人員員明確了了解自己己的任務(wù)務(wù)目標(biāo)。（2）具具體的月月度銷售售回款目目標(biāo)可設(shè)設(shè)置為：部門銷銷售目標(biāo)標(biāo)萬元，銷售回回款率應(yīng)應(yīng)達(dá)到%；個個人銷售售目標(biāo)萬萬元，銷銷售回款款率應(yīng)達(dá)達(dá)到%以以上。2）銷售售回款考考核（1）每每月100日，考考核回款款目標(biāo)是是否完成成全月指指標(biāo)的220%。（2）每每月200日，考考核回款款目標(biāo)是是否完成成每月指指標(biāo)的770%。（3）每每月277日，考考核當(dāng)月月回款是是否已1100%完成全全月指標(biāo)標(biāo)。3）回款款獎懲辦辦法（1）公公司的貨貨款回收收與營銷銷人員的的業(yè)績考考核直接接掛鉤。（

36、2）營營銷人員員在銷售售過程中中，其回回收款項項業(yè)績不不僅與個個人利益益掛鉤，還和回回收賬款款的管理理聯(lián)系在在一起，使應(yīng)收收賬款處處在合理理、安全全的范圍圍之內(nèi)。下表所所示的是是隨著營營銷人員員所回收收貨款的的多少而而制定的的相應(yīng)的的獎懲措措施。營銷人員員貨款回回收情況況獎懲表表獎懲比例人員懲罰獎勵0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%營銷人員A營銷人員B營銷人員C營銷人員D58.當(dāng)當(dāng)天回款款當(dāng)天報報告營銷人員員收到貨貨款之后后，必須須立即將將其交到到財務(wù)中中心指定定賬戶。財務(wù)中中心出納納設(shè)置回回款登記記簙，詳詳細(xì)記錄錄并及時時核對各各銷售分分公司的的回款情情況。銷

37、售回款款回收統(tǒng)統(tǒng)計表公司銷售區(qū)域營銷人員回收回款財務(wù)人員統(tǒng)計財務(wù)主管核實(shí)是否屬實(shí)并上報營銷人員姓名業(yè)務(wù)款項回收金額A區(qū)是 否B區(qū)是 否C區(qū)是 否D區(qū)是 否59.銷銷售回款款跟蹤管管理對于后付付款的客客戶，在在回收銷銷售回款款的過程程中，營營銷人員員可將整整個貨款款回收時時期分為為三個階階段，即即：前期期、中期期和后期期，以便便銷售回回款的快快速回收收，提高高銷售渠渠道中的的貨款回回收效率率。銷售回款款跟蹤表表跟蹤客戶客戶信譽(yù)度分期貨款回收額前期中期后期A客戶優(yōu) 良 中 差%B客戶優(yōu) 良 中 差%C客戶優(yōu) 良 中 差%D客戶優(yōu) 良 中 差%發(fā)生客戶戶拖欠款款，營銷銷人員可可根據(jù)客客戶的具具體情況

38、況、信用用程度等等，采用用適當(dāng)?shù)牡拇呤辗椒椒ǎ砸员慵皶r時回收貨貨款。61.進(jìn)進(jìn)行銷售售款項催催收，營營銷人員員可采用用下表所所示的方方法進(jìn)行行。內(nèi)容催收方法實(shí)際操作實(shí)施對象軟磨法1耐心禮貌的采用信函、傳真、電話，甚至親自上門等方式軟磨2必要時擺出長期作戰(zhàn)的架勢，如在客戶的辦公或住地旁租個住處，目的是讓客戶心煩意亂，結(jié)款了事關(guān)系重要、得罪不起的客戶或大客戶、老客戶等轟炸法1三番五次通過措辭強(qiáng)硬的信函、電話、傳真手段直接催收2親自上門表明立場3擺出誓不罷休的架勢，目的是讓客戶望而生畏，盡快付款關(guān)系一般的客戶或營銷人員手里客戶較多關(guān)系法通過第三者介入，協(xié)調(diào)來解決付款問題。如通過熟悉客戶的朋友、同事

39、、同鄉(xiāng)或通過他們找到客戶熟悉的人，由此人幫助說情、講理、溝通感情、發(fā)展關(guān)系，使問題得到解決關(guān)系重要、營銷人員手上的重點(diǎn)客戶代價法1停止發(fā)新貨，前款到賬再發(fā)新貨2揚(yáng)言占據(jù)客戶經(jīng)營場地，拉走客戶貨品或物資3通過新聞輿論公布事實(shí)真相，給客戶造成壓力，感覺欠款得不償失，盡快付款公司產(chǎn)品有市場優(yōu)勢，關(guān)系客戶公司發(fā)展，客戶有求于營銷人員的情況或營銷人員手里有較多客戶壓力法1通過寫信或走訪客戶的主管部門、銀行、工商、稅務(wù)、行政管理部門，爭取同情與支持2通過新聞單位、公眾輿論部門或客戶的同行單位、客戶的客戶，爭取他們的同情與支持，給客戶制造壓力，促使客戶早日還款關(guān)系一般、營銷人員手里客戶較多或者關(guān)系重要但欠款

40、時間過長的情況獎勵法通過在客戶安插內(nèi)線，雇請個人或公司幫助收款，然后給予傭金或獎勵的辦法欠款時間過長，幾乎成為死賬的情況法律法由律師執(zhí)筆寄出催賬函，若客戶仍不付款，采用下一步：依據(jù)法律程序來調(diào)節(jié)或仲裁上述辦法都無用的情況以上6個個催收欠欠款的方方法，是是針對比比較難纏纏、態(tài)度度不好、貨款數(shù)數(shù)額較大大、收取取極其困困難等類類型的客客戶而使使用的，營銷人人員應(yīng)注注意掌握握火候，制定好好策略，以達(dá)到到自己收收款的目目的。切切不可盲盲目實(shí)施施或魯莽莽行事，以避免免造成不不必要的的后果。62.符符合下列列條件的的應(yīng)收帳帳款可以以確認(rèn)損損失：1）債務(wù)務(wù)人被依依法宣告告破產(chǎn)、撤銷，其剩余余財產(chǎn)確確實(shí)不足足

41、清償償?shù)膽?yīng)收收帳款2）債務(wù)務(wù)人死亡亡或依法法被宣告告死亡、失蹤，其財產(chǎn)產(chǎn)或遺產(chǎn)產(chǎn) 確實(shí)實(shí)不足清清償?shù)膽?yīng)應(yīng)收帳款款3）債務(wù)務(wù)人遭受受重大自自然災(zāi)害害或意外外事故，損失巨巨大，以以 其財財產(chǎn)(包包括保險險賠償?shù)鹊?確實(shí)實(shí)無法清清償?shù)膽?yīng)應(yīng)收帳款款。4）債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行償債義義務(wù)，經(jīng)經(jīng)法院裁裁決，確確實(shí)無法法清償?shù)牡膽?yīng)收帳帳款5）逾期期3年以以上仍未未收回的的應(yīng)收帳帳款6）公司司根據(jù)管管理的需需要設(shè)定定的應(yīng)收收帳款核核銷條件件63.應(yīng)應(yīng)收帳款款的損失失確認(rèn)由由財務(wù)中中心負(fù)責(zé)責(zé)申報，營銷中中心、銷銷售分公公司負(fù)責(zé)責(zé)收集材材料，經(jīng)經(jīng)董事長長批準(zhǔn)后后執(zhí)行。64.應(yīng)應(yīng)收帳款款損失確確認(rèn)后，財務(wù)中中心要組

42、組織召開開由董事事長主持持的責(zé)任任討論會會，分析析應(yīng)收帳帳款損失失的原因因、相關(guān)關(guān)的責(zé)任任人及給給予的處處罰。65.財財務(wù)中心心負(fù)責(zé)其其他應(yīng)收收帳款核核銷后的的事務(wù)處處理，包包括向稅稅務(wù)局申申報應(yīng)收收帳款損損失。66.財財務(wù)中心心向稅務(wù)務(wù)局申報報損失最最遲不得得超過第第二年后后45日日，超過過后稅務(wù)務(wù)局不予予核銷，由于稅稅務(wù)局不不核銷給給公司造造成不能能抵扣所所得稅的的損失，財務(wù)中中心要按按損失的的0.55%賠償償，具體體計算公公式如下下：賠償金額額應(yīng)收收帳款損損失333%賠償償比率67.核核銷后的的應(yīng)收帳帳款經(jīng)過過公司營營銷人員員努力又又重新收收回或部部分收回回，公司司根據(jù)回回收額的的1%給

43、給予獎勵勵。68.公公司壞帳帳損失采采用直接接轉(zhuǎn)銷法法，實(shí)際際發(fā)生壞壞帳時，確認(rèn)壞壞帳損失失，計入入期間費(fèi)費(fèi)用，同同時注銷銷該筆應(yīng)應(yīng)收帳款款。69.各各單位或或部門在在清查核核實(shí)的基基礎(chǔ)上，對確實(shí)實(shí)不能收收回的各各種應(yīng)收收賬款，在取得得符合本本制度要要求的證證據(jù)、履履行規(guī)定定的程序序并獲得得批準(zhǔn)后后，應(yīng)及及時作為為壞賬損損失處理理；屬于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營期間間的，作作為本期期損益；屬于清清算期間間的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為清算損損益。壞壞賬損失失處理后后，應(yīng)依依據(jù)稅法法的規(guī)定定向主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報報，按照照會計制制度規(guī)定定的方法法進(jìn)行核核算。70.壞壞賬損失失應(yīng)視不不同情況況按照以以下方法法確認(rèn)：1）債務(wù)務(wù)

44、人被依依法宣告告破產(chǎn)、撤銷的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)取得破破產(chǎn)宣告告、注銷銷工商登登記或吊吊銷執(zhí)照照的證明明或者政政府部門門責(zé)令關(guān)關(guān)閉的文文件等有有關(guān)資料料，在扣扣除以債債務(wù)人清清算財產(chǎn)產(chǎn)清償?shù)牡牟糠趾蠛?，對仍仍不能收收回的?yīng)應(yīng)收賬款款，作為為壞賬損損失；2）債務(wù)務(wù)人死亡亡或者依依法被宣宣告失蹤蹤、死亡亡，其財財產(chǎn)或者者遺產(chǎn)不不足清償償且沒有有繼承人人的應(yīng)收收賬款們們應(yīng)當(dāng)在在屋的相相關(guān)法律律文件后后，作為為壞賬損損失；3）涉訴訴的應(yīng)收收賬款，已生效效的人民民法院判判決書、裁定書書判定、裁定本本方敗訴訴的，或或者本方方雖然勝勝訴但因因無法執(zhí)執(zhí)行被裁裁定中止止執(zhí)行的的，應(yīng)在在取得相相關(guān)的判判決書、裁定書書后，作

45、作為壞賬賬損失；4）逾期期3年的的應(yīng)收賬賬款，具具有公司司依法催催收磋商商記錄，并且能能夠確認(rèn)認(rèn)3年內(nèi)內(nèi)沒有任任何業(yè)務(wù)務(wù)往來的的，在扣扣除應(yīng)付付債務(wù)人人的各種種款項和和有限責(zé)責(zé)任人員員的賠償償后的余余額，作作為壞賬賬損失；5）債務(wù)務(wù)人遭受受重大自自然災(zāi)害害或者意意外事故故，損失失巨大，以其剩剩余財產(chǎn)產(chǎn)（包括括保險賠賠款等）抵償后后，對仍仍不能收收回的應(yīng)應(yīng)收賬款款，在取取得災(zāi)害害、事故故發(fā)生及及造成損損失的書書面證據(jù)據(jù)后，作作為壞賬賬損失；71.清清查出來來的壞賬賬損失，應(yīng)當(dāng)按按照以下下程序處處理：1）財務(wù)務(wù)中心經(jīng)經(jīng)過取證證，提出出報告，闡明壞壞賬損失失的原因因和事實(shí)實(shí)；2）公司司審計部部內(nèi)部審

46、審計經(jīng)過過追查責(zé)責(zé)任，提提出結(jié)案案意見；3）涉及及訴訟的的損失，應(yīng)委托托該案的的代理律律師出具具法律意意見書；4）財務(wù)務(wù)中心對對上述資資料進(jìn)行行審核后后，對確確認(rèn)的壞壞賬損失失提出財財務(wù)處理理意見，并提交交公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審定定；72.已已處理的的壞賬損損失屬于于逾期33年應(yīng)收收賬款的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)行賬賬銷案存存，繼續(xù)續(xù)保留追追索權(quán)，除法律律處法規(guī)規(guī)另有規(guī)規(guī)定外，應(yīng)無限限期、不不間斷追追索。73.應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)包括銀銀行承兌兌匯票和和商業(yè)承承兌匯票票，公司司在收到到票據(jù)后后，要交交專人保保管。74.應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)在到期期前或辦辦理貼現(xiàn)現(xiàn)前，要要和公章章印鑒分分開存放放，嚴(yán)禁禁提前背背書。75.應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)

47、到期后后，財務(wù)務(wù)中心要要及時到到銀行辦辦理委托托收款手手續(xù)，如如果因為為財務(wù)中中心延期期辦理導(dǎo)導(dǎo)致該票票據(jù)項下下款項無無法收回回，財務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)追回回該筆款款項并承承擔(dān)由此此引起的的利息損損失、追追款費(fèi)用用。76.公公司資金金不足時時，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，財財務(wù)中心心可以持持承兌匯匯票到銀銀行辦理理貼現(xiàn)。77.應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)無法收收到現(xiàn)金金時要及及時從應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)帳戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到應(yīng)收收帳款帳帳戶。78.公公司在收收到承兌兌匯票時時，要根根據(jù)承兌兌匯票到到期日計計算貼現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績考考評計算算回款時時要扣除除貼現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用。五、管理理規(guī)定1.專人人管理。要成立立以主要要董事長長為組長長，財務(wù)務(wù)、營銷銷中心總

48、總經(jīng)理、銷售分分公司經(jīng)經(jīng)理為核核心成員員的應(yīng)收收賬款清清欠工作作小組，明確目目標(biāo)、責(zé)責(zé)任到人人，全面面領(lǐng)導(dǎo)和和負(fù)責(zé)各各單位或或部門的的應(yīng)收賬賬款的日日常清欠欠管理工工作。2.建立立應(yīng)收賬賬款管理理檔案。1）各單單位應(yīng)收收賬款清清欠小組組要按客客戶、責(zé)責(zé)任人、成因、金額、拖欠時時間、到到賬比率率、歷史史催款情情況、客客戶資信信等級等等項目建建立應(yīng)收收賬款明明細(xì)檔案案管理，對應(yīng)收收賬款予予以追蹤蹤分析。2）對已已形成的的應(yīng)收賬賬款中的的信用品品質(zhì)低的的客戶，金額大大的欠款款，要將將其作為為單位追追蹤考察察的重點(diǎn)點(diǎn)，列入入應(yīng)收賬賬款一類類管理項項目。對對已完工工，但尚尚未形成成決算的的項目款款，要建

49、建立輔助助卡片，視同應(yīng)應(yīng)收賬款款進(jìn)行管管理。 3.加加強(qiáng)合同同管理。1）各單單位或部部門在與與客戶簽簽訂合同同或協(xié)議議書時，必須按按公司合同管管理制度度和合同管管理流程程嚴(yán)格格執(zhí)行。2）比照照應(yīng)收賬賬款管理理檔案中中對應(yīng)客客戶的信信用額度度和期限限約定單單次付款款金額和和結(jié)算期期限，并并在期限限內(nèi)負(fù)責(zé)責(zé)經(jīng)手相相關(guān)賬款款的催收收和聯(lián)絡(luò)絡(luò)。3）簽訂訂合同不不論金額額大小，都必須須報送公公司審計計部備案案。如未未簽訂合合同的，需報送送結(jié)算協(xié)協(xié)議單備備案。4.在銷銷售合同同中明確確各項條條款在與客戶戶簽訂銷銷售合同同時，要要注意以以下事項項，以避避免日后后處理應(yīng)應(yīng)收帳款款時與客客戶產(chǎn)生生分歧而而帶來經(jīng)

50、經(jīng)營風(fēng)險險：1）要嚴(yán)嚴(yán)格檢查查以杜絕絕無效合合同的出出現(xiàn)。簽簽訂合同同要符合合“三性”（合法法性、真真實(shí)性、可行性性）和 “五審查查”（對方方主體是是否合格格、授權(quán)權(quán)代理是是否合法法、資信信是否保保證、經(jīng)經(jīng)營范圍圍是否超超出、合合同結(jié)算算方法和和法定程程序是否否符合規(guī)規(guī)定）。2）明確確各項交交易條件件，如：價格、付款方方式、付付款日期期（特別別交待付付款日期期，如收收款期到到期時能能批復(fù)付付款的決決定人一一定要注注明，以以防對方方互相推推托而推推遲付款款期）、發(fā)票的的開具事事項、質(zhì)質(zhì)量要求求、運(yùn)輸輸情況等等；3）明確確雙方的的權(quán)利和和違約責(zé)責(zé)任；4）確定定合同期期限，合合同結(jié)束束后視情情況再行

51、行簽訂；5）加蓋蓋客戶的的合同專專用章(避免個個體行為為的私章章或簽字字)；6）簽約約時要對對銷售合合同的各各項條款款進(jìn)行逐逐一審查查核對，合同的的每一項項內(nèi)容，都有可可能成為為日后產(chǎn)產(chǎn)生信用用問題的的憑證。合同是是解決應(yīng)應(yīng)收帳款款追收的的根本依依據(jù)。5.交易易合同簽簽訂及其其相關(guān)資資料的保保管銷售合同同是應(yīng)收收賬款追追收的重重要依據(jù)據(jù)，合同同簽訂時時要按照照公司合合同管理理規(guī)定中中的要求求對合同同中的各各項條款款進(jìn)行逐逐一審查查核對，并按流流程做好好合同評評審。所所有簽訂訂好的合合同原件件一律交交檔案室室統(tǒng)一管管理，本本單位或或部門留留復(fù)印件件歸檔。對合同同執(zhí)行過過程中的的相關(guān)資資料（如如發(fā)

52、貨單單、送貨貨單等等等）應(yīng)妥妥善保管管。6.做好好應(yīng)收賬賬款的報報表。1）各部部門在做做好日常常項目核核算的同同時，每每月要將將各項目目合同款款、決算算金額、預(yù)收賬賬款、尚尚欠款、款項回回收期、債權(quán)經(jīng)經(jīng)辦營銷銷人員等等情況逐逐筆按月月登記。2）于每每月5日日將上一一個月的的應(yīng)收賬賬款情況況報公司司審計部部，由公公司審計計部匯總總后報總總經(jīng)理和和董事長長。3）要定定期檢查查完成進(jìn)進(jìn)度和資資金回籠籠情況，安排專專人保送送報表，保送的的報表要要作到數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性，資料的的完整性性，時間間的及時時性。7.明確確催收責(zé)責(zé)任。公公司審計計部對三三個月以以上應(yīng)收收賬款，應(yīng)當(dāng)通通知該賬賬款的經(jīng)經(jīng)辦營銷銷人員

53、。由經(jīng)辦辦營銷人人員負(fù)責(zé)責(zé)催討賬賬款。經(jīng)經(jīng)辦營銷銷人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)每季季向公司司審計部部報告一一次催款款情況，應(yīng)收賬賬款到賬賬后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時時銷賬。8.回款款記錄，帳齡分分析1）發(fā)生生應(yīng)收賬賬款時，營銷中中心應(yīng)即即時建立立應(yīng)收賬賬款臺賬賬，詳細(xì)細(xì)記錄應(yīng)應(yīng)收賬款款的發(fā)生生日期、合同號號、經(jīng)辦辦營銷人人員、應(yīng)應(yīng)收客戶戶全稱等等信息，并按月月與財務(wù)務(wù)核對。同時按按照不同同銷售地地區(qū)（或或分公司司）劃分分應(yīng)收賬賬款的責(zé)責(zé)任，對對即將到到期的應(yīng)應(yīng)收賬款款要安排排人員負(fù)負(fù)責(zé)跟蹤蹤，確保保賬款按按期收回回。2）財務(wù)務(wù)中心每每月向營營銷中心心提供“應(yīng)收賬賬款帳齡齡分析表表”，由營營銷中心心組織各各營銷責(zé)責(zé)任人填填寫

54、回款款計劃并并負(fù)責(zé)清清收。營營銷中心心獲取的的對賬資資料、還還款協(xié)議議、抵款款協(xié)議等等資料應(yīng)應(yīng)及時交交付財務(wù)務(wù)妥善保保管，財財務(wù)應(yīng)該該做好應(yīng)應(yīng)收賬款款的賬銷銷案存工工作，管管理應(yīng)收收賬款明明細(xì)動態(tài)態(tài)。3）財務(wù)務(wù)中心應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格控控制應(yīng)收收賬款的的增加規(guī)規(guī)模，原原則上不不超過公公司規(guī)定定的預(yù)算算（如應(yīng)應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率率等預(yù)算算指標(biāo)）的規(guī)模模。9.應(yīng)收收收賬款款管理和和催收基基本要求求：逾期款項項是指按按照合同同約定的的賬期到到期后沒沒有正常常收回的的款項。對逾期期款項由由營銷中中心責(zé)任任人分析析原因，說明情情況，加加大催收收力度，做好催催收記錄錄，特別別是往來來文件（包括往往來函電電）都要要妥善保保

55、存。10.催催收原則則：應(yīng)收賬款款催收以以“誰銷售售誰收款款”的原則則，催收收的直接接責(zé)任人人為具體體的銷售售經(jīng)辦營營銷人員員，銷售售經(jīng)辦營營銷人員員直屬主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控控督促銷銷售經(jīng)辦辦營銷人人員積極極催收，并對催催收結(jié)果果承擔(dān)相相應(yīng)責(zé)任任；發(fā)生生的應(yīng)收收賬款（除合同同另注明明收款期期限外），銷售售經(jīng)辦營營銷人員員必須積積極催收收，及時時向主管管領(lǐng)導(dǎo)匯匯報催收收進(jìn)展情情況和客客戶異動動情況。11.法法律清收收：法律清收收是指對對催收無無效的逾逾期應(yīng)收收賬款所所采取的的法律清清收手段段。營銷銷中心應(yīng)應(yīng)將催收收無效的的逾期應(yīng)應(yīng)收賬款款及時通通報總經(jīng)經(jīng)理和董董事長及及相關(guān)部部門，并并根據(jù)實(shí)實(shí)際情

56、況況由公司司總經(jīng)理理和董事事長確定定是否通通過法律律途徑予予以解決決。凡進(jìn)進(jìn)入法律律清收的的應(yīng)收款款項則由由公司審審計部法法務(wù)科或或公司法法律顧問問主導(dǎo)，其他相相關(guān)部門門配合。12.獎獎懲規(guī)定定：營銷中心心應(yīng)將應(yīng)應(yīng)收帳款款回收情情況作為為營銷人人員績效效考核和和獎懲的的主要指指標(biāo)之一一，和營營銷人員員的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益直直接掛鉤鉤，制定定相應(yīng)績績效考核核和獎懲懲政策（具體規(guī)規(guī)定另行行發(fā)布），以促促進(jìn)應(yīng)收收賬款的的清收，對清收收好的個個人或部部門予以以鼓勵，對清收收不好的的予以追追究和處處罰。13.債債務(wù)重組組管理：應(yīng)收賬款款催收過過程中，發(fā)生債債務(wù)重組組、非貨貨幣性資資產(chǎn)交換換等情形形時，必必須經(jīng)總

57、總經(jīng)理和和董事長長同意并并簽訂雙雙方或多多方協(xié)議議。相關(guān)關(guān)協(xié)議必必須經(jīng)財財務(wù)、法法務(wù)等相相關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人的審審核簽批批。14.應(yīng)應(yīng)收賬款款交接：原則上要要求應(yīng)收收賬款收收回之前前，營銷銷責(zé)任人人不得調(diào)調(diào)離公司司。經(jīng)辦辦營銷人人員崗位位調(diào)換、離職等等情況出出現(xiàn)時，必須對對其所經(jīng)經(jīng)手的應(yīng)應(yīng)收賬款款進(jìn)行交交接，凡凡營銷人人員調(diào)崗崗，必須須先辦理理包括應(yīng)應(yīng)收賬款款在內(nèi)的的工作交交接，交交接未完完的，不不得離崗崗，交接接不清的的，仍由由原責(zé)任任人負(fù)責(zé)責(zé)，交接接清楚后后，由接接替者負(fù)負(fù)責(zé)，部部門負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)做做好監(jiān)交交工作。15.客客戶信息息管理：應(yīng)收賬款款管理中中，經(jīng)辦辦營銷人人員應(yīng)關(guān)關(guān)注客戶戶在日常常經(jīng)營管

58、管理中出出現(xiàn)的一一些新情情況、新新變化，一旦出出現(xiàn)異常常應(yīng)立即即向主管管領(lǐng)導(dǎo)報報告。異異常情況況通常體體現(xiàn)在以以下方面面：（1）客客戶頻繁繁更換管管理層、營銷人人員，公公司離職職人員增增加；辦辦公地點(diǎn)點(diǎn)由高檔檔向低檔檔搬遷；（2）經(jīng)經(jīng)常找不不到客戶戶負(fù)責(zé)人人；客戶戶的財務(wù)務(wù)人員經(jīng)經(jīng)常性的的回避；不回復(fù)復(fù)電話；（3）客客戶付款款比過去去延遲；經(jīng)常超超出最后后期限；多次破破壞付款款承諾；（4）客客戶的負(fù)負(fù)責(zé)人發(fā)發(fā)生意外外；或者者客戶受受到其他他公司的的法律訴訴訟；（5）客客戶有其其他的不不明確贏贏利的投投資(投投機(jī))如如：股票票、期貨貨等；（6）開開出大量量的期票票；或發(fā)發(fā)生銀行行退票(理由：余款

59、不不足)；或轉(zhuǎn)換換銀行過過于頻繁繁；（7）突突然下過過大的定定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出出所在區(qū)區(qū)域的銷銷售能力力）。當(dāng)客戶出出現(xiàn)以上上異常情情況時，經(jīng)辦營營銷人員員應(yīng)立即即匯報，以便公公司采取取果斷應(yīng)應(yīng)變措施施，控制制發(fā)貨，追收欠欠款，以以降低應(yīng)應(yīng)收賬款款的回收收風(fēng)險。16.及及時處理理問題賬賬。對于于欠賬人人賴賬不不還的，應(yīng)當(dāng)在在訴訟時時效期間間內(nèi)依據(jù)據(jù)合同的的規(guī)定向向法院提提起訴訟訟或者向向仲裁委委員會提提起仲裁裁。采取取法律手手段催討討欠款的的，由公公司審計計部提出出方案，報總經(jīng)經(jīng)理和董董事長決決定。17.賬賬務(wù)處理理。對于于可能成成為壞賬賬的應(yīng)收收賬款，按照公公司的會會計政策策規(guī)定計計提壞賬賬準(zhǔn)

60、備，并按照照公司會會計政策策所規(guī)定定的權(quán)限限范圍和和審批程程序進(jìn)行行審批。18.各各單位或或部門按按期對應(yīng)應(yīng)收賬款款和其他他應(yīng)收款款提取壞壞賬準(zhǔn)備備金。 1）經(jīng)辦辦營銷人人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)發(fā)生壞壞帳的可可能性時時應(yīng)爭取取時效速速報部門門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，及及時采取取補(bǔ)救措措施。2）確認(rèn)認(rèn)壞賬，要填寫寫壞賬申申請書，有關(guān)客客戶的名名稱、號號碼、負(fù)負(fù)責(zé)人姓姓名、營營業(yè)地址址、電話話號碼等等，均應(yīng)應(yīng)一一填填寫清楚楚，并將將申請理理由的事事實(shí)，不不能收回回的原因因等，做做簡明扼扼要的敘敘述，經(jīng)經(jīng)部門主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及批準(zhǔn)準(zhǔn)后，連連同賬單單或差額額票據(jù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交財務(wù)務(wù)中心。3）當(dāng)應(yīng)應(yīng)收賬款款被確認(rèn)認(rèn)為壞賬賬時，應(yīng)應(yīng)根據(jù)其其金