《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》及填報說明(1)doc

1、附件4F220 企業(yè)所得稅補償盈余明細(xì)表行次工程年度昔時 境內(nèi)所得額分破 轉(zhuǎn)出的盈余額兼并、分破 轉(zhuǎn)入的盈余額補償盈余企業(yè)范例 上年及今年 結(jié)轉(zhuǎn)的可補償盈余額昔時 待補償?shù)挠囝~用今年 度所得額補償?shù)耐?年度盈余額昔時 可結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前年度補償?shù)挠囝~可補償年限5年可補償年限10年運用境內(nèi)所得補償運用境外所得補償12345678910111前十年度*2前九年度3前八年度4前七年度5前六年度6前五年度7前四年度8前三年度9前二年度10前一年度11今年 度12可結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前年度補償?shù)挠囝~算計國度稅務(wù)總局監(jiān)制F220企業(yè)所得稅補償盈余明細(xì)表填報闡明一、實用 范疇 本表為中華國平易近 共跟 國非住平易近 企

2、業(yè)所得稅年度征稅申報表2019年版(表F200)的附表，依照稅法、相干 稅收規(guī)則填報征稅人年度盈余結(jié)轉(zhuǎn)跟 補償狀況。二、有關(guān)工程填報闡明征稅人補償往常 年度盈余時，應(yīng)依照“先到期盈余先補償、同時到期盈余先發(fā)作的先補償?shù)脑敲刺幹谩?.第1列“年度：填報公積年 度。征稅人應(yīng)起首 填報第11行“今年 度對應(yīng)的公積年 度，再順次從第10行往第1行倒推填報往常 年度。征稅人發(fā)作政策性搬家 事項，如停頓消費運營運動 年度能夠 從法定盈余結(jié)轉(zhuǎn)補償年限中減除，那么按可補償盈余年度進(jìn)展填報。今年 度是指申報所屬期年度，如：征稅人在2019年5月10日進(jìn)展2018年度企業(yè)所得稅年度征稅申報時，今年 度申報所屬期

3、年度為2018年。2.第2列“昔時 境內(nèi)所得額：第11行填報今年 度表F200第12-13行金額。第1行至第10行填報前一年度表F220第11行第2列對應(yīng)年度的金額盈余以“-號填列。需求在初次運用本版申報表年度填報所屬年度為初次運用本版申報表年度往常 年度本項數(shù)額的，填報昔時 度通過征稅調(diào)劑 后的境內(nèi)所得額。發(fā)作查補往常 年度應(yīng)征稅所得額、追補往常 年度未能稅前扣除的實踐資產(chǎn)喪掉 等狀況的，依照響應(yīng) 調(diào)劑 后的金額填報。3.第3列“分破 轉(zhuǎn)出的盈余額： 填報今年 度企業(yè)分破 依照企業(yè)重組特別性稅務(wù)處置規(guī)則轉(zhuǎn)出的契合前提 的盈余額。分破 轉(zhuǎn)出的盈余額按盈余所屬年度填報，轉(zhuǎn)出盈余的盈余額以正數(shù)表現(xiàn)

4、 。4.第4列“兼并、分破 轉(zhuǎn)入的盈余額-可補償年限5年：填報企業(yè)契合企業(yè)重組特別性稅務(wù)處置規(guī)則，因兼并或分破 今年 度轉(zhuǎn)入的不超越5年盈余補償年限規(guī)則的盈余額。兼并、分破 轉(zhuǎn)入的盈余額按盈余所屬年度填報，轉(zhuǎn)入盈余以正數(shù)表現(xiàn) 。5.第5列“兼并、分破 轉(zhuǎn)入的盈余額-可補償年限10年：填報企業(yè)契合企業(yè)重組特別性稅務(wù)處置規(guī)則，因兼并或分破 今年 度轉(zhuǎn)入的不超越10年盈余補償年限規(guī)則的盈余額。兼并、分破 轉(zhuǎn)入的盈余額按盈余所屬年度填報，轉(zhuǎn)入盈余以正數(shù)表現(xiàn) 。6.第6列“補償盈余企業(yè)范例 ：征稅人依照差別 年度狀況從補償盈余企業(yè)范例 代碼表中抉擇 響應(yīng) 的代碼填入本項。差別 范例 征稅人的盈余結(jié)轉(zhuǎn)年限

5、差別 ，征稅人抉擇 “普通企業(yè)是指盈余結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年的征稅人；“契合前提 的高新技巧 企業(yè)“契合前提 的科技型中小企業(yè)是指契合財務(wù) 部 稅務(wù)總局對于 延伸高新技巧 企業(yè)跟 科技型中小企業(yè)盈余結(jié)轉(zhuǎn)年限的告訴財稅201876號、國度稅務(wù)總局對于 延伸高新技巧 企業(yè)跟 科技型中小企業(yè)盈余結(jié)轉(zhuǎn)補償年限有關(guān)企業(yè)所得稅處置咨詢 題的布告 國度稅務(wù)總局布告 2018年第45號等文件規(guī)則的，盈余結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年的征稅人。補償盈余企業(yè)范例 代碼表代碼范例 100普通企業(yè)200契合前提 的高新技巧 企業(yè)300契合前提 的科技型中小企業(yè)7. 第7列“上年及今年 結(jié)轉(zhuǎn)的可補償盈余額：第1行至第10行填報由上年結(jié)轉(zhuǎn)至今

6、年 度申報所屬期年度可用于今年 度申報所屬期年度及當(dāng)前年度補償確當(dāng) 年度盈余額。當(dāng)?shù)?列第11行0時，本列第11行填報第2列第11行的數(shù)額；當(dāng)?shù)?列第11行0時，本列第11行填0。8.第8列“昔時 待補償?shù)挠囝~：填報在用今年 度申報所屬期年度所得額補償盈余前，昔時 度尚未被補償?shù)挠囝~，盈余額以正數(shù)表現(xiàn) ，即是 第3列+4列+5列+7列的數(shù)額。9.第9列“用今年 度所得額補償?shù)耐?年度盈余額-運用境內(nèi)所得補償：第1行至第10行，當(dāng)?shù)?1行第2列今年 度申報所屬期年度的“昔時 境內(nèi)所得額0時，填報各年度被今年 度申報所屬期年度境內(nèi)所得順次補償?shù)挠囝~，以正數(shù)表現(xiàn) 。本列第11行，填報本列第1

7、行至第10行的算計金額，表F200第16行填報本項金額的相對值。10.第10列“用今年 度所得額補償?shù)耐?年度盈余額-運用境外所得補償：第1行至第10行，當(dāng)征稅人抉擇 用境外所得補償境內(nèi)往常 年度盈余的，填報各年度被今年 度申報所屬期年度境外所得順次補償?shù)挠囝~，以正數(shù)表現(xiàn) 。本列第11行，填報本列第1行至第10行的算計金額。11.第11列“昔時 可結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前年度補償?shù)挠囝~：第2行至第11行，填報各年度尚未補償完的且依照有關(guān)規(guī)則準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前年度補償?shù)挠囝~。本列第12行，填報本列第2行至第11行的算計金額。三、表內(nèi)、表間關(guān)聯(lián) 一表內(nèi)關(guān)聯(lián) 1.當(dāng)?shù)?列0且第3列0時，第3列第2列的相對值；當(dāng)?shù)?列0時，那么第3列0。2. 當(dāng)?shù)?列第11行0時，第7列第11行第2列第11行；當(dāng)?shù)?列第11行0時，第7列第11行0。3.第9列第11行第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行；當(dāng)?shù)?列第11行0時，第9列第1行至第11行0；當(dāng)?shù)?列第11行0時，第9列第11行第2列第11行。4.第10列第11行第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。5.第11列第12行第11列第2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。6.第2至10行第11列第8-9