安徽XX紙業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（doc 16）

1、安徽山鷹紙業(yè)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度PAGE PAGE 17安徽山鷹鷹紙業(yè)股股份有限限公司財(cái)務(wù)管理理制度（20003年修修訂）第一章 總總則第一條 為適應(yīng)應(yīng)市場經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展的要求求，規(guī)范范公司的的財(cái)務(wù)行行為，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會計(jì)核核算，確確保公司司資產(chǎn)的的安全與與增值，保護(hù)股股東權(quán)益益，根據(jù)據(jù)公司司法、會計(jì)計(jì)法、企業(yè)業(yè)會計(jì)制制度、會計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范等的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特特點(diǎn)和管管理要求求，特制制定本規(guī)規(guī)定。第二條 本公司司為依法法設(shè)立的的股份有有限公司司。根據(jù)據(jù)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行企企業(yè)會計(jì)計(jì)制度和相關(guān)關(guān)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則。第三條 公司各各部門和和員工凡凡涉及公公司款項(xiàng)項(xiàng)的收付付

2、，財(cái)物物的收發(fā)發(fā)、增減減和使用用，債權(quán)權(quán)債務(wù)的的發(fā)生和和結(jié)算，資本的的增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的的計(jì)算，財(cái)務(wù)成成果的計(jì)計(jì)算和處處理等經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)，需辦辦理會計(jì)計(jì)核算手手續(xù)、實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)管理的的，必須須依照本本制度辦辦理會計(jì)計(jì)手續(xù)，接受財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督。第四條 本公司司、分支支機(jī)構(gòu)以以及控股股子公司司均適用用本制度度。第二章 財(cái)務(wù)務(wù)管理組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)第五條公公司財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人受總經(jīng)經(jīng)理的委委托全面面負(fù)責(zé)公公司各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)管管理和會會計(jì)核算算、監(jiān)督督工作，財(cái)務(wù)部部是具體體負(fù)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)管理理的職能能部門，配合做做好財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作是各各相關(guān)部部門的責(zé)責(zé)任。第六條 公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門是企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心

3、，其其職能是是：1、認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)的的財(cái)務(wù)會會計(jì)、稅稅務(wù)等相相關(guān)管理理法規(guī)、制度；2、建立立健全內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理及及控制制制度，并并監(jiān)督其其執(zhí)行情情況，及及時(shí)反饋饋問題，提出解解決建議議；3、負(fù)責(zé)責(zé)組織企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理與會計(jì)計(jì)核算工工作，及及時(shí)向公公司管理理層和公公司董事事會提供供準(zhǔn)確、真實(shí)的的會計(jì)信信息，按按時(shí)報(bào)送送財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表及財(cái)財(cái)務(wù)分析析；4、參于于制定公公司發(fā)展展戰(zhàn)略和和年度經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃，配合合有關(guān)部部門做好好相關(guān)的的考核工工作；5、合理理籌集、調(diào)度資資金，對對內(nèi)部資資金實(shí)施施集中管管理、統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度；6、參與與公司發(fā)發(fā)展新項(xiàng)項(xiàng)目、重重大投資資、重要要經(jīng)濟(jì)合合同的可可行性

4、研研究；7、監(jiān)督督企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)收支支，如實(shí)實(shí)反映企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況及及經(jīng)營成成果，依依法正確確計(jì)算繳繳納各項(xiàng)項(xiàng)國家稅稅費(fèi)；8、負(fù)責(zé)責(zé)公司資資產(chǎn)的管管理，維維護(hù)股東東及公司司利益，做好公公司資產(chǎn)產(chǎn)保值增增值；9、對下下屬公司司、內(nèi)部部單位財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作的的檢查與與指導(dǎo)；10、定定期或不不定期組組織后續(xù)續(xù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)財(cái)務(wù)人員員的職業(yè)業(yè)道德及及業(yè)務(wù)水水平。11、完完成公司司領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。第七條企企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人的財(cái)財(cái)務(wù)管理理權(quán)限：1、遵守守國家法法律、法法規(guī)，依依法領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)公司的的財(cái)務(wù)管管理工作作；2、根據(jù)據(jù)公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略和年度度經(jīng)營計(jì)計(jì)劃組織織好企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動，確保保經(jīng)營計(jì)計(jì)劃的順順

5、利實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，確保保公司資資產(chǎn)保值值、增值值；3、根據(jù)據(jù)企業(yè)規(guī)規(guī)模、經(jīng)經(jīng)營方式式和組織織形式設(shè)設(shè)置企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)；4、負(fù)責(zé)責(zé)組織企企業(yè)投資資的決策策，并對對決策結(jié)結(jié)果承擔(dān)擔(dān)主要責(zé)責(zé)任；5、依法法保障財(cái)財(cái)務(wù)部門門和財(cái)會會人員履履行職責(zé)責(zé)；6、公司司章程賦賦予的其其他權(quán)限限。第八條 財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的職責(zé)：1、宣傳傳貫徹國國家有關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)政政策、法法規(guī)，監(jiān)監(jiān)督公司司各項(xiàng)的的財(cái)務(wù)活活動，審審核公司司財(cái)務(wù)決決算等重重大財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)；2、組織織制訂公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會計(jì)核核算制度度，并監(jiān)監(jiān)督其執(zhí)執(zhí)行；3、組織織領(lǐng)導(dǎo)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部開展展財(cái)務(wù)管管理和會會計(jì)核算算，協(xié)調(diào)調(diào)各職能能部門、子公司司與財(cái)務(wù)務(wù)部門的的

6、關(guān)系，保證財(cái)財(cái)務(wù)工作作的有序序進(jìn)行；4、參與與組織制制定公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年年度經(jīng)營營計(jì)劃，及時(shí)提提出改善善建議；5、參與與公司經(jīng)經(jīng)營決策策和投資資決策，從經(jīng)濟(jì)濟(jì)可行性性角度提提出主導(dǎo)導(dǎo)意見；監(jiān)督公公司重大大購銷合合同的簽簽訂；參參與制定定公司產(chǎn)產(chǎn)品定價(jià)價(jià)方案；6、優(yōu)化化公司資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)，合理理籌集資資金，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度資金，降低資資金成本本；7、提出出公司利利潤分配配方案等等與財(cái)務(wù)務(wù)相關(guān)的的董事會會議案；第九條 財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人人的職責(zé)責(zé)：1、宣傳傳落實(shí)國國家各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)經(jīng)政政策、法法規(guī)，制制訂落實(shí)實(shí)會計(jì)人人員崗位位責(zé)任制制，合理理人員分分工，保保證企業(yè)業(yè)財(cái)會工工作的正正常運(yùn)行行；2、負(fù)責(zé)責(zé)制定企企

7、業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度等與與財(cái)務(wù)相相關(guān)的內(nèi)內(nèi)控制度度，落實(shí)實(shí)規(guī)范的的會計(jì)基基礎(chǔ)管理理工作，保護(hù)公公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整與與高效運(yùn)運(yùn)營；3、具體體負(fù)責(zé)銀銀行借款款等資金金籌集工工作，監(jiān)監(jiān)督資金金使用，不斷提提高資金金使用效效果。4、如實(shí)實(shí)反映公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果，監(jiān)監(jiān)督財(cái)務(wù)務(wù)收支，按期報(bào)報(bào)送會計(jì)計(jì)報(bào)表，并對報(bào)報(bào)表計(jì)算算的及時(shí)時(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性負(fù)負(fù)責(zé)；5、擬訂訂財(cái)務(wù)決決算草案案；6、具體體組織公公司會計(jì)計(jì)電算化化工作，不斷提提高企業(yè)業(yè)會計(jì)電電算化水水平；7、參與與公司的的決策，為決策策提供準(zhǔn)準(zhǔn)確的會會計(jì)資料料；8、配合合生產(chǎn)部部門做好好分廠、車間的的經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制考考核，加加強(qiáng)成本本管理；9、加強(qiáng)

8、強(qiáng)與銀行行和稅務(wù)務(wù)部門等等的溝通通，用足足用活各各項(xiàng)優(yōu)惠惠政策。第三章 財(cái)務(wù)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作第十條 公司在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中產(chǎn)品品成本的的形成、存貨等等各項(xiàng)資資產(chǎn)的收收、發(fā)、轉(zhuǎn)移、盤盈和和毀損等等的原始始記錄是是經(jīng)濟(jì)核核算的主主要依據(jù)據(jù)，各部部門須根根據(jù)公司司統(tǒng)一規(guī)規(guī)范的格格式、內(nèi)內(nèi)容和填填列方法法，簽署、傳遞、匯集、反饋，確保原原始記錄錄的真實(shí)實(shí)、完整整、準(zhǔn)確確、清晰晰。第十一條條 財(cái)務(wù)務(wù)人員辦辦理會計(jì)計(jì)事項(xiàng)必必須據(jù)實(shí)實(shí)核算，填制會會計(jì)憑證證，登記記會計(jì)賬賬簿，編編制財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)報(bào)報(bào)告；不不得以虛虛假資料料設(shè)置賬賬簿，不不準(zhǔn)設(shè)置置賬外賬賬，私設(shè)設(shè)“小金庫庫”。第十二條條 對于于需辦理理會計(jì)

9、核核算的事事項(xiàng)，各各有關(guān)部部門必須須及時(shí)填填制或取取得原始始憑證送送交財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)人員員依照會會計(jì)制度度的規(guī)定定對原始始憑證進(jìn)進(jìn)行審核核，對不不真實(shí)、不合法法的原始始憑證，不予受受理；對對記載不不準(zhǔn)確、不完整整的原始始憑證，予以退退回，要要求更正正、補(bǔ)充充。增值值稅專用用發(fā)票依依稅法有有關(guān)規(guī)定定不得涂涂改，如如有錯誤誤，應(yīng)由由出具單單位重開開。第十三條條 原始始憑證記記載的各各項(xiàng)內(nèi)容容均不得得涂改；原始憑憑證有錯錯誤的，應(yīng)當(dāng)由由出具單單位重開開或更正正，更正正處應(yīng)當(dāng)當(dāng)加蓋出出具單位位印章。原始憑憑證金額額有錯誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出具單位位重開，不得在在原始憑憑證上更更正。第十四條條 公司司必

10、須定定期和不不定期進(jìn)進(jìn)行各類類財(cái)產(chǎn)物物資盤點(diǎn)點(diǎn)，年度度至少進(jìn)進(jìn)行一次次各類資資產(chǎn)的清清查盤點(diǎn)點(diǎn)，進(jìn)行行賬物核核對、賬賬賬核對對。并對對盤盈盤盤虧、毀毀損報(bào)廢廢進(jìn)行報(bào)報(bào)批處理理。第十五條條 公司司必須實(shí)實(shí)行會計(jì)計(jì)監(jiān)督，建立內(nèi)內(nèi)部牽制制及內(nèi)部部稽核制制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)。第十六條條 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員調(diào)動動工作或或者離職職，必須須與接管管人員辦辦清交接接手續(xù)。一般財(cái)財(cái)務(wù)人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人監(jiān)監(jiān)交，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人移移交由主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)監(jiān)交。第四章 貨幣幣資金管管理第十七條條公司對對貨幣資資金的管管理，必必須嚴(yán)格格遵守國國家的有有關(guān)規(guī)定定，還應(yīng)應(yīng)根據(jù)企企業(yè)情況況建立健健全貨幣

11、幣資金的的各種內(nèi)內(nèi)控制度度。第十八條條出納人人員對貨貨幣資金金應(yīng)做到到日清月月結(jié)，銀銀行對賬賬單必須須做到每每月核對對，嚴(yán)禁禁以“白條”抵充庫庫存現(xiàn)金金。出納納人員每每日終了了必須進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)金金盤點(diǎn)，如果出出現(xiàn)長款款或短缺缺，應(yīng)立立即作出出記錄，并查明明原因，并報(bào)告告管理層層作出相相應(yīng)處理理。第十九條條所有貨貨幣資金金收付票票據(jù)必須須加蓋“收訖”或“付訖”字樣的的戳記。第二十條條實(shí)行錢錢賬分管管，出納納人員不不得兼任任內(nèi)部審審計(jì)、稽稽核、會會計(jì)檔案案保管和和收入、費(fèi)用、債權(quán)債債務(wù)賬目目的登記記工作，會計(jì)人人員不得得經(jīng)管現(xiàn)現(xiàn)金收付付及保管管業(yè)務(wù)。第二十一一條公司司支票等等結(jié)算票票據(jù)實(shí)行行專人保保管

12、，銀銀行印鑒鑒分由兩兩人保管管。第二十二二條各有有關(guān)部門門的付款款必須憑憑經(jīng)審批批的付款款通知單單或有效效票證辦辦理，財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)審審核后付付款。對對于手續(xù)續(xù)不完備備或不符符合財(cái)經(jīng)經(jīng)政策的的款項(xiàng)，出納人人員有權(quán)權(quán)拒付。嚴(yán)禁為為逃避審審批而將將同一項(xiàng)項(xiàng)目總金金額分次次報(bào)批、支付。第二十三三條公司司職工的的個人借借款應(yīng)及及時(shí)辦理理報(bào)銷手手續(xù)，對對于借款款超過二二個月以以上的個個人，由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)催催款，如如有特殊殊原因需需暫欠的的，必須須在接到到催款通通知一個個月內(nèi)將將經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批批的批條條交給財(cái)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)登登記并追追蹤報(bào)銷銷還款情情況；無無正常理理由接到到催款通通知后一一個月內(nèi)

13、內(nèi)不還款款的，由由財(cái)務(wù)部部通知人人力資源源部從當(dāng)當(dāng)事人工工資內(nèi)扣扣款，前前次借款款未還清清之前不不得再借借款。第二十四四條 公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金：(一)職職員工資資、津貼貼、獎金金、勞保保、福利利；(二)個個人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬、向個人人收購農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品品和其他他物資的的價(jià)款及及對個人人的其他他支出；(三)根根據(jù)國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定頒發(fā)發(fā)給個人人的科學(xué)學(xué)技術(shù)、文化藝藝術(shù)、體體育等各各種獎金金；(四)出出差人員員必須隨隨身攜帶帶的差旅旅費(fèi)。第二十五五條應(yīng)收收票據(jù)實(shí)實(shí)行專人人保管，完善臺臺賬，建建立定期期盤存制制度。應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)臺賬應(yīng)應(yīng)逐項(xiàng)登登記應(yīng)收收票據(jù)的的背書、貼現(xiàn)及及到期收收回情況況。第

14、五章 存存貨管理理第二十六六條 存存貨指企企業(yè)在生生產(chǎn)過程程中為銷銷售或耗耗用而儲儲備的流流動資產(chǎn)產(chǎn),包括括各種原原材料、燃料、修理用用備件、包裝物物、低值值易耗品品、在產(chǎn)產(chǎn)品、外外購商品品、自制制半成品品及產(chǎn)成成品等。第二十七七條 公公司存貨貨實(shí)行歸歸口管理理的原則則，即原原材料、燃料、低值易易耗品、修理用用備件、包裝物物歸口供供應(yīng)部門門管理，外購商商品、產(chǎn)產(chǎn)成品歸歸口銷售售部門管管理，在在產(chǎn)品、自制半半成品歸歸口生產(chǎn)產(chǎn)部門管管理，各各職能部部門負(fù)責(zé)責(zé)管理實(shí)實(shí)物、臺臺賬，金金額統(tǒng)一一由財(cái)務(wù)務(wù)部門管管理。第二十八八條 公公司對存存貨必須須建立明明確的計(jì)計(jì)量驗(yàn)收收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必必須辦理

15、理相關(guān)手手續(xù)，并并由財(cái)務(wù)務(wù)部門據(jù)據(jù)實(shí)核算算。第二十九九條 存存貨成本本的核算算采用實(shí)實(shí)際價(jià)格格核算，發(fā)出的的計(jì)價(jià)采采用加權(quán)權(quán)平均法法，核算算方法一一經(jīng)確定定一般不不得變動動。第三十條條 為了了確保帳帳物相符符，公司司的倉庫庫管理人人員必須須對存貨貨實(shí)物定定期進(jìn)行行盤點(diǎn)。對于存存貨的盤盤盈、盤盤虧和毀毀損，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行原原因分析析，并填填報(bào)處理理申請，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后才可可進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。第三十一一條 公公司必須須建立比比價(jià)采購購制度，實(shí)行貨貨比三家家、擇優(yōu)優(yōu)采購。主要材材料采購購應(yīng)采用用招標(biāo)進(jìn)進(jìn)行。第三十二二條對存存貨市價(jià)價(jià)下跌的的核算方方法是備備抵法。存貨市市價(jià)為可可變現(xiàn)凈凈值，存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備按按

16、單個存存貨項(xiàng)目目計(jì)提，可變現(xiàn)現(xiàn)凈值按按估計(jì)的的市價(jià)扣扣除估計(jì)計(jì)完工成成本及銷銷售費(fèi)用用和稅金金確定。公司編編制中期期或年度度報(bào)告時(shí)時(shí)，采用用成本與與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰孰低法反反映期末末存貨價(jià)價(jià)值。第六章 固定定資產(chǎn)、在建工工程管理理第三十三三條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：(1)使使用年限限超過年的房房屋、建建筑物、機(jī)器設(shè)設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的器具具工具等等。(2)不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在20000 元以上上，并且且使用年年限超過過兩年的的，也應(yīng)應(yīng)作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理。第三十四四條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊提提取方法法，采用用平均年年限法，按月計(jì)計(jì)提折舊舊列入

17、成成本。折折舊方法法一經(jīng)確確定不得得隨意變變動，確確需變更更，報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。并根根據(jù)稅法法規(guī)定報(bào)報(bào)送主管管稅務(wù)部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)或備案案。第三十五五條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈殘值值率按照照固定資資產(chǎn)原值值的3%確定。本公司司各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限如下下：通用設(shè)備備部分通用設(shè)備備分類 折折舊年限限1.機(jī)械械設(shè)備 110-114年2.運(yùn)輸輸設(shè)備 6-112年3.工具具及其它它生產(chǎn)用用具 6-144年4.非生生產(chǎn)用設(shè)設(shè)備及工工具 18-22年年專用設(shè)備備部分專用設(shè)備備分類 折折舊年限限造紙專用用設(shè)備 8-14年年房屋、建建筑物部部分房屋、建建筑物分分類 折舊舊年限1生產(chǎn)產(chǎn)用房屋屋、建

18、筑筑物 330-440年2非生生產(chǎn)用房房屋、建建筑物 355-455年第三十六六條 公公司固定定資產(chǎn)實(shí)實(shí)行由使使用部門門、管理理部門、財(cái)務(wù)部部門分工工負(fù)責(zé)的的原則，使用部部門、管管理部門門對實(shí)物物負(fù)直接接管理責(zé)責(zé)任，財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)核算算、監(jiān)督督責(zé)任。第三十七七條 工工程項(xiàng)目目在施工工前要認(rèn)認(rèn)真進(jìn)行行可行性性調(diào)研，建立項(xiàng)項(xiàng)目審批批制度。第三十八八條 公公司應(yīng)針針對各工工程項(xiàng)目目不同建建設(shè)期制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理辦法，編制工工程進(jìn)度度和資金金投放計(jì)計(jì)劃，嚴(yán)嚴(yán)格控制制各項(xiàng)支支出，制制定各項(xiàng)項(xiàng)工程物物資的收收發(fā)、保保管制度度，加強(qiáng)強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)監(jiān)控，明明確有關(guān)關(guān)部門、環(huán)節(jié)和和人員的的責(zé)任。第三十九九條 完完工

19、項(xiàng)目目需經(jīng)過過預(yù)決算算的審計(jì)計(jì)，項(xiàng)目目實(shí)施部部門應(yīng)及及時(shí)組織織竣工驗(yàn)驗(yàn)收，并并將結(jié)算算報(bào)告書書及移交交清單上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部門，以便及及時(shí)將在在建工程程轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)。第四十條條 工程程項(xiàng)目達(dá)達(dá)到預(yù)定定可使用用狀態(tài)，但尚未未辦理竣竣工決算算的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自達(dá)達(dá)到預(yù)定定可使用用狀態(tài)之之日起，根據(jù)工工程預(yù)算算、造價(jià)價(jià)或工程程實(shí)際成成本等，按估計(jì)計(jì)的價(jià)值值轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，并按按會計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定計(jì)提提折舊。計(jì)提固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊，待辦辦理竣工工決算手手續(xù)后再再作調(diào)整整。第四十一一條 每每當(dāng)會計(jì)計(jì)期末，固定資資產(chǎn)按照照賬面價(jià)價(jià)值與可可收回金金額孰低低計(jì)量，對可收收回金額額低于賬賬面價(jià)值值的差額額，計(jì)提提

20、固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中，固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備作為為固定資資產(chǎn)凈值值的減項(xiàng)項(xiàng)反映。第七章 無形資資產(chǎn)及其其他資產(chǎn)產(chǎn)管理第四十二二條 無無形資產(chǎn)產(chǎn)指企業(yè)業(yè)長期使使用但沒沒有實(shí)物物形態(tài)的的資產(chǎn)，包括專專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、著作作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽(yù)等。第四十三三條 無無形資產(chǎn)產(chǎn)按照取取得時(shí)的的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。第四十四四條無形形資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)自取得得當(dāng)月起起在預(yù)計(jì)計(jì)使用年年限內(nèi)分分期平均均攤銷，計(jì)入損損益。第四十五五條 公公司應(yīng)定定期對無無形資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行清清理，對對于可收收回金額額低于賬賬面價(jià)值值的差額額，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)提無無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。第四十六六條 長長期待攤攤費(fèi)用

21、應(yīng)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)獨(dú)核算，在費(fèi)用用項(xiàng)目的的受益期期限內(nèi)分分期平均均攤銷。第四十七七條 除除購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)外，所所有籌建建期間所所發(fā)生的的費(fèi)用，先在長長期待攤攤費(fèi)用中中歸集，待公司司開始生生產(chǎn)經(jīng)營營當(dāng)月起起一次計(jì)計(jì)入開始始生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營當(dāng)月月的損益益。第四十八八條 如如長期待待攤費(fèi)用用項(xiàng)目不不能使以以后會計(jì)計(jì)期間受受益的，應(yīng)當(dāng)將將尚未攤攤銷的該該項(xiàng)目的的攤余價(jià)價(jià)值全部部轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期損益益。第八章 成本本、費(fèi)用用管理第四十九九條 公公司應(yīng)按按會計(jì)核核算的要要求，設(shè)設(shè)置生產(chǎn)產(chǎn)成本、制造費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用、銷售售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用等科科目對成成本和費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行行歸集和和核算。生產(chǎn)成成本再分分原材料料、燃料料及動力力

22、、工資資、福利利、制造造費(fèi)用成成本項(xiàng)目目進(jìn)行明明細(xì)核算算。第五十條條 公司司財(cái)務(wù)部部門須制制定適合合本單位位的成本本管理和和核算制制度，配配合生產(chǎn)產(chǎn)部門制制定車間間經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制考考核制度度：努力力做好成成本管理理工作，及時(shí)進(jìn)進(jìn)行成本本分析，提出改改進(jìn)建議議。第五十一一條 公公司各部部門應(yīng)健健全與成成本核算算有關(guān)的的原始記記錄，加加強(qiáng)定期期盤點(diǎn)工工作，確確保成本本核算資資料的可可靠真實(shí)實(shí)。第五十二二條 成成本核算算應(yīng)采用用品種法法計(jì)算產(chǎn)產(chǎn)品成本本，以實(shí)實(shí)際消耗耗、實(shí)際際價(jià)格按按權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制的的原則計(jì)計(jì)算產(chǎn)品品成本；正確劃劃清各項(xiàng)項(xiàng)成本費(fèi)費(fèi)用的界界限，不不準(zhǔn)混淆淆不清，弄虛作作假。第五十三三條 公

23、公司生產(chǎn)產(chǎn)部門應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)成成本核算算，控制制好物耗耗和費(fèi)用用支出，挖潛降降耗，努努力降低低成本。第五十四四條 費(fèi)費(fèi)用的開開支，必必須按公公司有關(guān)關(guān)制度執(zhí)執(zhí)行，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門必必須嚴(yán)格格把關(guān)費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷。第九章 對外外投資的的管理第五十五五條 公公司對外外投資時(shí)時(shí)，應(yīng)由由該項(xiàng)目目負(fù)責(zé)部部門組織織財(cái)務(wù)等等相關(guān)部部門進(jìn)行行充分的的研究論論證，權(quán)權(quán)衡收益益與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，并在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上提出出可行性性方案上上報(bào)公司司領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)別不不同金額額由公司司章程和和有關(guān)制制度規(guī)定定的有權(quán)權(quán)機(jī)構(gòu)審審批。第五十六六條 公公司持有有的有價(jià)價(jià)證券應(yīng)應(yīng)建立相相應(yīng)臺帳帳登記和和定期檢檢查制度度。有價(jià)價(jià)證券由由專人保保管，數(shù)數(shù)量較多

24、多、金額額較大的的可委托托專門機(jī)機(jī)構(gòu)保管管，有價(jià)價(jià)證券由由出納以以外的人人員分別別不同種種類分設(shè)設(shè)明細(xì)賬賬登記，建立至至少兩名名人員的的聯(lián)合控控制制度度，證券券的存取取均需詳詳細(xì)記錄錄和簽名名。第五十七七條 公公司應(yīng)加加強(qiáng)投資資的內(nèi)部部控制，投資業(yè)業(yè)務(wù)的會會計(jì)記錄錄與審批批、執(zhí)行行和保管管等方面面明確職職責(zé)分工工，并定定期進(jìn)行行檢查，以保證證公司資資產(chǎn)的安安全。第五十八八條 公公司應(yīng)于于期末對對短期投投資按成成本與市市價(jià)孰低低計(jì)量，對市價(jià)價(jià)低于成成本的差差額，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)提提短期投投資跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備；長期投投資應(yīng)當(dāng)當(dāng)按期末末可收回回價(jià)值低低于賬面面價(jià)值的的差額計(jì)計(jì)提長期期投資減減值準(zhǔn)備備。第十章 銷售

25、售收入管管理第五十九九條 收收入指公公司在銷銷售商品品、提供供勞務(wù)及及讓渡資資產(chǎn)使用用權(quán)等日日?；顒觿又兴涡纬傻慕?jīng)經(jīng)濟(jì)利益益的總流流入，包包括主營營業(yè)務(wù)收收入和其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。收入不不包括為為第三方方或客戶戶代收的的款項(xiàng)。第六十條條 收入入的確認(rèn)認(rèn)根據(jù)企業(yè)會會計(jì)制度度規(guī)定定。出口口商品確確認(rèn)收入入一律以以離岸價(jià)價(jià)為記賬賬基礎(chǔ)，如按到到岸價(jià)對對外成交交的，銷銷售部門門應(yīng)在開開具發(fā)票票時(shí)注明明離岸價(jià)價(jià)及運(yùn)費(fèi)費(fèi)金額，并及時(shí)時(shí)提供有有關(guān)運(yùn)費(fèi)費(fèi)發(fā)票。第六十一一條 發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用必須按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定，由銷售售部門設(shè)設(shè)立專人人管理、規(guī)范使使用，開開票內(nèi)容容必須與與銷售業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際際內(nèi)容相相一致；發(fā)票填填制必

26、須須規(guī)范、完整、不準(zhǔn)涂涂改，作作廢發(fā)票票必須將將所有聯(lián)聯(lián)數(shù)完整整保管，并加蓋蓋作廢章章，不得得任意開開具紅字字發(fā)票，必須開開具紅字字發(fā)票的的須由購購貨方的的稅務(wù)部部門出具具證明或或履行其其他必要要手續(xù)。第六十二二條 銷銷售部門門有責(zé)任任與客戶戶核對賬賬目、回回籠銷售售貨款，財(cái)務(wù)部部門有責(zé)責(zé)任配合合其及時(shí)時(shí)對帳、辦理銀銀行結(jié)算算手續(xù)，月末財(cái)財(cái)務(wù)部門門必須向向銷售部部門提供供應(yīng)收帳帳款明細(xì)細(xì)余額表表，督促促確保銷銷售收入入及時(shí)入入賬。第六十三三條 本本公司采采用備抵抵法核算算壞賬損損失，期期末根據(jù)據(jù)應(yīng)收款款項(xiàng)余額額及其賬賬齡分別別按不同同比例計(jì)計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備。具體比比例如下下：賬齡比例1年以內(nèi)內(nèi)6

27、%1-2年年10%2-3年年20%3-4年年30%4-5年年40%5年以上上100%第十一章章 利潤潤及其分分配管理理第六十四四條 利利潤指公公司在一一定會計(jì)計(jì)期間的的經(jīng)營成成果，包包括營業(yè)業(yè)利潤、利潤總總額和凈凈利潤。第六十五五條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)做好利利潤分析析工作，季度、年度要要有詳細(xì)細(xì)分析。第六十六六條 公公司當(dāng)期期實(shí)現(xiàn)的的凈利潤潤，加上上年初未未分配利利潤（或或減去年年初未彌彌補(bǔ)虧損損）和其其他轉(zhuǎn)入入后的余余額為可可分配利利潤，按按下列順順序進(jìn)行行分配：提取110%法法定公積積金，提提取100%法定定公益金金?？煞址峙淅麧櫇櫆p去提提取的法法定盈余余公積、法定公公益金后后即為可可供股東東分配的的利潤，按下列列順序分分配：提提取任意意盈余公公積，應(yīng)應(yīng)付普通通股股利利，轉(zhuǎn)作作股本的的普通股股股利（發(fā)放股股票股利利）。第六十七七條 公公司董事事會提請請股東大大會批準(zhǔn)準(zhǔn)的年度度利潤分分配方案案，除發(fā)發(fā)放