公司財務管理體系

1、第 PAGE 12 頁 共 NUMPAGES 12 頁現(xiàn)代企業(yè)財務管理是企業(yè)管理中的主要組成部分，有其自己的獨立性。它主要包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、核算管理、資本運營管理和風險管理六大部分。一、預算管理預算管理是當今信息社會對財務管理的客觀要求，市場經(jīng)濟越發(fā)達，要求企業(yè)的管理水平越高，預算管理將會越得到重視。從一定程度上說，一個企業(yè)預算管理水平的高低決定了一個企業(yè)管理水平的高低，預算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平，企業(yè)預算是企業(yè)實現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價值最大化的一種方法。因此，企業(yè)必須根據(jù)自身特點和市場變化情況，編制以財務預算為中心的全面預算體系，有計劃、有步驟地進行預算管理，實施財務政

2、策，科學理財。預算管理是整個公司財務管理的基礎，它是以財務預測、財務決策為起點，制定公司財務制度，編制財務預算或財務計劃，并實施對預算偏差的糾正和控制。主要是企業(yè)對財務活動的事前管理。其內(nèi)容包括：1、利用各種財務資料、歷史資料和各方面的信息，對公司一定時期的整個財務活動進行科學預測、分析并決策。財務預測是財務管理的“望遠鏡”，它連接過去和未來，是財務管理的基礎。2、每個個企業(yè)都都應具有有一整套套符合實實務操作作的財務務制度。通過科科學的財財務預測測，修正正舊的或或制定新新的財務務制度，對財務務活動和和財務工工作進行行事前控控制。3、制定定詳細財財務預測測或財務務計劃。財務預預測（或或財務計計劃

3、）是是財務預預測和財財務決策策的具體體化，是是公司全全面預算算的關鍵鍵環(huán)節(jié)。它由現(xiàn)現(xiàn)金預算算、非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)預算、資金需需要量預預算、成成本費用用預算和和利潤預預算等組組成。既既是事前前、事中中財務管管理定量量控制的的基礎，又是事事后財務務分析和和考核的的依據(jù)。4、對資資金管理理和資產(chǎn)產(chǎn)管理進進行監(jiān)控控并及時時糾正預預算偏差差。財務務預算的的目的就就是保證證資金與與資產(chǎn)有有效利用用和合理理投放。通過預預算管理理工作對對資金與與資產(chǎn)活活動進行行宏觀監(jiān)監(jiān)控，有有利于企企業(yè)財務務活動朝朝著預定定目標發(fā)發(fā)展。它它既能對對實務中中的有利利差異和和不利差差異進行行預算調(diào)調(diào)整，又又能對偏偏離預算算的實際際進

4、行監(jiān)監(jiān)督糾正正，真正正落實“算為管管用，管管算結(jié)合合”的基本本原則。二、資金金管理企業(yè)現(xiàn)金金流量管管理水平平往往是是決定企企業(yè)存亡亡的關鍵鍵所在。在面對對日益激激烈的市市場競爭爭，企業(yè)業(yè)面臨的的生存環(huán)環(huán)境復雜雜多變，通過提提升企業(yè)業(yè)現(xiàn)金流流的管理理水平，才能合合理控制制營運風風險，提提升企業(yè)業(yè)整體資資金的利利用效率率，從而而不斷加加快企業(yè)業(yè)自身的的發(fā)展。1、資金金籌集?；I資是是傳統(tǒng)財財務管理理的核心心，也是是現(xiàn)代財財務管理理的重要要組成部部分?；I籌資過程程中應充充分考慮慮資金需需要量、資金成成本、財財務結(jié)構(gòu)構(gòu)和財務務風險等等多種財財務問題題。2、資金金投放。主要是是指公司司內(nèi)部資資金的合合理安

5、排排，保證證有限的的資金發(fā)發(fā)揮最大大的效益益。在資資金投放放過程中中，一定定要考慮慮短期資資金與長長期資金金的結(jié)構(gòu)構(gòu)關系；二是要要考慮短短期資金金內(nèi)現(xiàn)金金、應收收帳款、存貨等等及長期期資金內(nèi)內(nèi)固定資資產(chǎn)、在在建工程程、無形形資產(chǎn)等等之間的的結(jié)構(gòu)關關系；三三要考慮慮資金時時間價值值、資金金風險對對資金的的影響。3、資金金調(diào)度。企業(yè)對對資金是是采用集集中管理理還是非非集中管管理，越越來越為為財務管管理所重重視。大大多數(shù)企企業(yè)成立立資金結(jié)結(jié)算中心心，專門門致力于于資金調(diào)調(diào)度和資資金控制制，加大大對現(xiàn)金金流量的的控制。企業(yè)也也可以采采用非集集中方式式，減少少資金周周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)節(jié)，提高高使用效效率。資資金調(diào)

6、度度是財務務管理日日常工作作的重要要內(nèi)容。4、資金金分配。主要著著力于利利潤的分分配政策策和分配配方法，要處理理好各種種財務關關系。三、資產(chǎn)產(chǎn)管理資產(chǎn)管理理主要是是對企業(yè)業(yè)現(xiàn)有各各項資產(chǎn)產(chǎn)運行狀狀況、資資產(chǎn)耗費費和資產(chǎn)產(chǎn)保全等等內(nèi)容進進行監(jiān)督督和控制制。主要要內(nèi)容包包括： 1、對對各項資資產(chǎn)運行行狀況進進行監(jiān)控控。財務務部門應應聯(lián)系各各個資產(chǎn)產(chǎn)實物管管理部門門對資產(chǎn)產(chǎn)運行地地點和價價值轉(zhuǎn)移移等方面面進行監(jiān)監(jiān)控，保保持資產(chǎn)產(chǎn)的流動動性、安安全性和和時效性性。 2、對對資產(chǎn)的的耗費進進行控制制，加強強成本管管理。既既要控制制資產(chǎn)的的有形損損耗，又又要控制制資產(chǎn)的的無形損損耗；既既要降低低資產(chǎn)價價值

7、的構(gòu)構(gòu)成成本本（如買買價、運運雜費等等），又又要降低低資產(chǎn)的的管理成成本（如如儲存成成本、資資金成本本、機會會成本等等）；既既要降低低資產(chǎn)的的運行成成本（如如維修非非、機物物料消耗耗非等），又要要降低資資產(chǎn)的使使用成本本（如退退貨、售售后服務務等）。 3、建建立和完完善內(nèi)部部會計控控制體系系，實行行資產(chǎn)保保全。主主要包括括：貨幣幣資金、實物資資產(chǎn)、對對外投資資、工程程項目、采購與與付款、成本費費用、擔擔保等經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務的會計計控制。四、核算算管理財務管理理中的核核算管理理與會計計核算不不同。會會計核算算要遵循循國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計制度度，側(cè)重重對外提提供準確確會計信信息，便便于外界界相關者者了解

8、企企業(yè)經(jīng)濟濟情況。財務管管理中的的核算管管理是按按照企業(yè)業(yè)管理要要求對內(nèi)內(nèi)部各種種經(jīng)濟現(xiàn)現(xiàn)象進行行核算分分析，提提供動態(tài)態(tài)的財務務信息，服務于于管理當當局。主主要內(nèi)容容有： 1、將將會計信信息轉(zhuǎn)化化為內(nèi)部部財務管管理信息息。由于于會計信信息是按按照統(tǒng)一一模式生生成的，不能完完全滿足足管理的的需要。如進行行標準成成本核算算、責任任核算等等。 2、進進行財務務分析。如各種種報表分分析、管管理水平平分析、經(jīng)濟效效益分析析等。 3、對對財務預預算、計計劃、考考核等執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析核算算。如通通過實際際與計劃劃比較分分析，了了解計劃劃的執(zhí)行行情況；通過對對業(yè)績的的考核評評比實施施獎懲等等。五、資本

9、本運營管管理隨著現(xiàn)代代企業(yè)規(guī)規(guī)模的擴擴大，資資本市場場的完善善，企業(yè)業(yè)兼并、聯(lián)營、清算、破產(chǎn)等等經(jīng)濟活活動層出出不窮，給現(xiàn)代代企業(yè)財財務管理理注入新新的內(nèi)容容資本本運營管管理。主主要內(nèi)容容有： 1、對對外投資資及分析析。企業(yè)業(yè)對外投投資包括括債權(quán)投投資和股股權(quán)投資資，一般般都是風風險大、時間長長、不可可預測因因素多的的決策行行為，管管理難度度大；同同時還要要對投資資進行前前景預測測、項目目控制和和效益分分析，管管理幅度度大。2、對子子公司財財務狀況況進行監(jiān)監(jiān)管。對對子公司司財務狀狀況進行行監(jiān)管主主要是制制定財務務政策和和財務目目標，促促使子公公司財務務狀況朝朝著總公公司的總總財務目目標發(fā)展展。

10、3、對重重大產(chǎn)權(quán)權(quán)變動事事項，如如兼并、聯(lián)營等等事項的的管理。在聯(lián)營營兼并過過程中，必須了了解宏觀觀經(jīng)濟環(huán)環(huán)境、法法律政策策（含稅稅法）、目標公公司價值值評估以以及跨國國經(jīng)營中中的國際際財務環(huán)環(huán)境等，這些必必須有高高素質(zhì)的的專業(yè)財財務管理理人員參參與，要要化費大大量的時時間、精精力和知知識的投投入，才才有可能能降低風風險、減減少決策策的失誤誤。六、風險險管理眾所周知知，投資資者只有有在預期期得到的的報酬足足以補償償其承擔擔的投資資風險時時才會產(chǎn)產(chǎn)生投資資風險性性資產(chǎn)。那么，多大的的必要報報酬率才才足以抵抵補特定定的風險險？必要要報酬率率是由什什么決定定的？又又如何來來分散風風險呢？良好的的風險

11、管管理有助助于降低低決策錯錯誤之幾幾率、避避免損失失之可能能、相對對提高企企業(yè)本身身之附加加價值。風險管管理的內(nèi)內(nèi)容至少少可以從從以下三三個方面面展開：1、金融融證券風風險管理理。主要要是對證證券組合合風險、利息率率風險、流動性性風險和和信用風風險的管管理。通通過對可可分散風風險和不不可分散散風險的的不同管管理策略略來測算算證券組組合風險險報酬，判斷證證券投資資的可行行性；利利息率風風險主要要是從基基準利率率變動、通貨膨膨脹及違違約等因因素來決決定資金金籌集和和使用；流動性性風險和和信用風風險則是是金融證證券風險險管理中中心的日日常管理理內(nèi)容。2、或有有事項的的管理?；蛴惺率马椀墓芄芾砭褪鞘沁x

12、擇權(quán)權(quán)的管理理，常見見的內(nèi)容容有期權(quán)權(quán)管理、估估價管理理和擔保保管理等等。期權(quán)權(quán)管理主主要是對對買進期期權(quán)、賣賣出期權(quán)權(quán)、期權(quán)權(quán)執(zhí)行價價格及期期權(quán)組合合等方面面的管理理；估價價管理是是對未來來事項及及或有事事項應承承擔風險險的估計計管理；擔保管管理是在在對客戶戶信用管管理基礎礎上的一一種風險險管理，擔保有有一定風風險，但但有效地地利用擔擔?？梢砸詳U大企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營和投投融資渠渠道。3、國際際風險管管理。主主要有國國際市場場管理、國際市市場投資資組合管管理和國國際市場場不可預預測風險險管理。國際市市場管理理主要是是對國際際市場政政治、經(jīng)經(jīng)濟、文文化等環(huán)環(huán)境變化化因素的的及時性性管理；國際市市場投

13、資資組合管管理主要要是針對對各國際際市場的的利弊而而進行有有效的投投資組合合，以達達到最大大的財務務管理目目標的一一項管理理工作；國際市市場不可可預測風風險管理理是對預預測風險險、回避避風險的的管理。 隨隨著我國國加入WWTO，市場競競爭將愈愈來愈激激烈，對對企業(yè)財財務管理理體系化化的要求求越來越越高，市市場競爭爭需要企企業(yè)有健健全的財財務管理理體系，現(xiàn)代企企業(yè)財務務管理體體系的六六大部分分是相互互聯(lián)系、相互制制約的一一個整體體。預算算管理是是財務管管理的起起點，側(cè)側(cè)重事前前管理，又對事事中事后后管理起起統(tǒng)馭作作用；資資金管理理和資產(chǎn)產(chǎn)管理分分別從兩兩個不同同的角度度進行事事中控制制，是財財務管理理的主干干；核算算管理是是通過計計算、分分析和考考核等手手段，為為事前管管理和事事中管理理提供資資料依據(jù)據(jù)，是財財務管理理運轉(zhuǎn)的的樞紐；資本運運營管理理雖然有有其獨立立性，但但它是現(xiàn)現(xiàn)代財務務管理體體系的必必要補充充和完善善，對整整個公司司財務管管理起到到相互促促進的作作用；風風