北京公司財務(wù)管理規(guī)章制度

1、北京中展國際展覽工程有限公司財務(wù)治理制度第一章 報銷審批權(quán)限和程序開支類不：1. 日常費用：要緊是指正常經(jīng)營發(fā)生的、且無法劃入項目項下的費用，包括工資、福利費、水電費、電話費、交通費、維修費等。2. 項目開支：是指在特定項目項下的開支，要緊是工程項目的開支，包括相關(guān)差旅費、出國費、宣傳費、廣告費、印刷費、勞務(wù)費、材料費及其他一切從屬于項目項下的開支。3. 固定資產(chǎn)開支：要緊是指價值在2000元以上、使用期限超過一年的房產(chǎn)、設(shè)備和家具等的購建、大修開支。大宗材料采購的審批權(quán)限、程序可參照固定資產(chǎn)開支。4. 其他開支：指需要另行規(guī)定的開支，包括臨時工工資、勞務(wù)費、交際費、招待費、辦公用品采購等。借

2、款報銷手續(xù)：借款使用文件：部門費用預(yù)算表項目開支預(yù)算表固定資產(chǎn)開支預(yù)算表經(jīng)實物治理部門會簽的報告（參見第十一章 實物采購治理規(guī)定，需招、投標的項目還應(yīng)附上招、投標相關(guān)文件）預(yù)算外或超預(yù)算審批報告借款報銷單據(jù)：借款單：在先借款后報銷的情況下填制。報銷單：在開支完畢、取得原始發(fā)票報銷時填制。差旅費報銷單：在出差回來報銷時填制。支出憑證：在無法取得原始發(fā)票的情況下填制，應(yīng)盡量幸免。批準簽字：日常費用：經(jīng)辦人+部門經(jīng)理項目開支：經(jīng)辦人+項目經(jīng)理+部門經(jīng)理固定資產(chǎn)開支：經(jīng)辦人+實物治理部門+部門經(jīng)理其他開支：經(jīng)辦人+有關(guān)治理部門+部門經(jīng)理簽字權(quán)限：僅指審批所分管業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)的開支權(quán)限。開支在1千元以內(nèi)的

3、(不含1千元)，由部門經(jīng)理簽字，部門經(jīng)理不在時，可托付副經(jīng)理代簽；開支在1千元5萬元之間的(含5萬元)，由部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理簽字；c. 開支在5萬元10萬元之間的，由主管副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字；d一次性開支超過10萬元的(含10萬元)，由公司總經(jīng)理、公司董事長簽字；e.交際費、招待費開支1千元以下由主管副總經(jīng)理簽字，超過1千元，由公司總經(jīng)理簽字；f.臨時工工資、勞務(wù)費、辦公用品采購由公司綜合部統(tǒng)一治理，必須有綜合部經(jīng)理簽字，超過經(jīng)理權(quán)限，參照上面a-d的權(quán)限范圍簽字。6預(yù)算外或超預(yù)算開支：關(guān)于預(yù)算外或超預(yù)算開支，應(yīng)提供通過預(yù)算治理部門審批的報告，詳細講明緣故。其批準簽字權(quán)限和程序為：經(jīng)辦

4、人+項目經(jīng)理（屬于項目項下的開支）+實物治理部門（購置固定資產(chǎn)、大宗材料時）+部門經(jīng)理+主管副總經(jīng)理+總經(jīng)理+公司董事長。報銷要求：職員在報銷時，必須依照實際借款報銷情況填制相應(yīng)的借款報銷單據(jù)，寫明費用項目和用途，如屬于項目項下的還需要注明項目號；所有單據(jù)必須粘貼附在報銷單后，于規(guī)定的報銷日期報銷。關(guān)于領(lǐng)取支票的職員，應(yīng)按照第三章 支票領(lǐng)用、報銷方法的有關(guān)條款辦理。采購： 關(guān)于公司各部門的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)按照第十一章 實物采購治理規(guī)定的有關(guān)條款辦理。三本規(guī)定適用于公司各部門。第二章 差旅費開支一出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費開支標準 1出差人員的住宿費在開支標準范圍內(nèi)實報實銷，超出部分自己負擔。職

5、務(wù)火車輪船飛機其他交通工具住宿費標準一般地區(qū)省會都市及經(jīng)濟特區(qū)公司總經(jīng)理以上人員軟臥一等艙位公務(wù)艙位實報實銷400500公司副總經(jīng)理硬臥二等艙位經(jīng)濟艙位實報實銷300400部門經(jīng)理以及具有高級專業(yè)技術(shù)職稱人員硬臥二等艙位經(jīng)濟艙位實報實銷200260其他人員硬臥三等艙位經(jīng)濟艙位實報實銷150200 2出差人員假如是單獨一人，或者是男女同行，住宿費標準上浮50%。二出差人員的伙食補助費標準1出差人員的伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為50元。超支不補，節(jié)余歸已。如有交際宴請費用支出，相應(yīng)扣發(fā)當天的伙食補助費。2出差人員的伙食費如由接待單位負擔，或已包含在會議費中，則不予發(fā)放伙食費補助。

6、三專職司機到北京以外的地區(qū)出車，往返300公里以上為長途，從300公里開始，每超100公里單車報銷伙食補助20元，同時享受第二條出差伙食補助。司機實際駕駛里程，經(jīng)車隊主管簽字證明后，由所在部門經(jīng)理審批。四工作人員出差期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準，就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，由個人自理。不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費。五工作人員出差時刻，均按日歷天數(shù)計算。六工作人員出差期間，因旅游、參觀而開支的一切費用，均由個人自理。 七對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的，公司將給予嚴肅處理。八臨時出國外匯報銷方法，執(zhí)行第六章 外匯治理的規(guī)定。第三章 支票領(lǐng)用、報銷方法支票領(lǐng)用人必須是與集團公司或本公司簽定正式勞動

7、合同的職工。支票領(lǐng)用人持借款單或報告領(lǐng)取支票的時候，如可確定支票的金額、收款單位，財務(wù)人員必須將上述項目填寫完整。支票領(lǐng)用人假如不能確定具體的金額，應(yīng)依照可能的用款情況，由財務(wù)人員在支票的小寫金額欄中，用簽字筆在使用金額前封“￥”符號。支票領(lǐng)用人假如事前不能確定使用金額，應(yīng)在與對方單位結(jié)算時，要求對方當面將支票填寫完整。財務(wù)人員和支票領(lǐng)用人假如沒有按上述規(guī)定辦理，造成公司資金損失的，按照第四章 支票丟失、被盜的處理承擔責任；如屬支票領(lǐng)用人的過失，支票批準人也應(yīng)承擔相同責任。支票領(lǐng)用人必須在領(lǐng)用后的十五天內(nèi)報銷，否則財務(wù)部門將定期公布未按時報銷人員名單，同時未按時報銷人員不得再借用支票。第四章

8、支票丟失、被盜的處理支票領(lǐng)用人必須嚴格按公司的支票領(lǐng)用規(guī)定辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)用人必須認真保管好支票，不得折疊、損壞、丟失。如發(fā)生支票丟失或被盜，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部門辦理應(yīng)急措施，由于丟失或被盜支票給公司造成損失的，除由公司有關(guān)部門依照情節(jié)嚴峻，作出行政處罰外，還需責任人按下列比例賠償：1. 損失金額在10,000元以內(nèi)（含10,000元），由責任人全額賠償。 2. 損失金額在50,000元以內(nèi)（含50,000元），超過部分（10,00050,000元）由責任人賠償60%。 3. 損失金額在50,000元以上的作為個案報公司領(lǐng)導及董事會審批。 第五章 發(fā)票的治理發(fā)票的領(lǐng)用：各部門如

9、因業(yè)務(wù)需要，需經(jīng)常性使用發(fā)票，必須事先寫出書面報告，報本部門經(jīng)理審批，并經(jīng)財務(wù)部門審核、備案后，方可辦理發(fā)票的領(lǐng)用。二. 發(fā)票的開具：1. 各部門領(lǐng)用的發(fā)票，需由財務(wù)部門指定的專人負責填寫開具工作。2. 發(fā)票必須按號碼順序填開，做到填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清晰, 全部聯(lián)次一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋公司財務(wù)專用章。3. 嚴禁轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造發(fā)票；不得丟失發(fā)票和私自印刷發(fā)票。發(fā)票的上交：1. 發(fā)票開具后，應(yīng)將收到的現(xiàn)金或支票及時上交財務(wù)部門，財務(wù)人員確認無誤后，必須在發(fā)票存根聯(lián)的明顯處簽署自己的全名及收款日期，并盡快入庫記賬，以確保資金的安全。2. 每本發(fā)票使用

10、完后，應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理繳銷。財務(wù)人員應(yīng)檢查每本發(fā)票號碼是否連續(xù)完整，填開是否真實正確，每張存根聯(lián)處是否有財務(wù)人員的簽名。發(fā)票的保管：1. 發(fā)票由公司財務(wù)部門統(tǒng)一存放、保管，不得擅自損毀。2. 已使用過的發(fā)票及發(fā)票登記簿，由財務(wù)部門妥善保管，按照稅務(wù)機關(guān)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，報經(jīng)批準后，方可銷毀。第六章 外匯治理臨時出國人員個人零用費標準：個人國外零用費按離抵我國國境之日計算，每次每人出國在10天以內(nèi)的，發(fā)給50美元，超過10天的，自第11天起，按天計算，每人每天發(fā)給5美元。出國人員在有出國(境)任務(wù)的每一公歷年度內(nèi)，每人可一次自費購買外匯200美元。出國團組人員差旅費開支標準：1. 各出國

11、團組人員的旅費，公司總經(jīng)理以上人員可乘飛機公務(wù)艙、輪船二等艙、火車軟臥；其他人員乘飛機經(jīng)濟艙、輪船三等艙、火車硬臥。2. 為鼓舞在外人員節(jié)約交通費，凡乘火車、輪船及長途汽車(含順訪，不含旅游等因私發(fā)生)連續(xù)超過6小時者，發(fā)給每人每天伙食補助12美元。 三臨時出國人員國外待遇標準： 1招展、考察團組人員境外費用開支標準由公司自行組織的招展、國際會議(含董事會)及考察團組，執(zhí)行財政部有關(guān)規(guī)定(財行200173號)：伙食費、公雜費按規(guī)定的標準發(fā)給個人包干使用，住宿費在規(guī)定的標準內(nèi)，憑原始憑證實報實銷。由外單位組織的招展、考察、出訪團組，費用由公司負擔并自行用外匯支付的，按照財政部新的標準執(zhí)行；費用由

12、公司負擔并用人民幣支付給外單位的，應(yīng)提供外單位出具的符合財政部標準的外匯預(yù)算以及購買往返機票的發(fā)票復(fù)印件。由外單位組織并負擔費用的團組，原則上公司不再負擔其任何費用。 2. 承包展覽施工團組人員 (1)展覽施工人員，不論所去國家及地區(qū)、時刻長短、施工量大小，完成施工 任務(wù)后，一次性發(fā)給每人承包費400美元；國外連續(xù)承包兩個以上展覽施 工項目，自第二個承包展起，每完成一項展覽施工任務(wù)增發(fā)100美元增展 費，依此類推。 (2)展覽施工人員，不論展覽會數(shù)量和地區(qū)，每人每次發(fā)放一次性伙食補貼 250美元，一次性加班夜餐補助100美元。展覽施工人員境外伙食費，按財政部規(guī)定的臨時出國人員當?shù)鼗锸迟M標準的3

13、0%實行包干，包干天數(shù)按離抵我國國境之日計算。 (3)展覽施工人員境外公雜費、住宿費，按財政部規(guī)定的標準，憑原始票據(jù) 實報實銷。3. 勞務(wù)團組人員(1) 在兩個展覽會間隔期間，公司鼓舞查找勞務(wù)機會，收入部分(含加班收入)在扣除因勞務(wù)而引起的各項費用開支后，實行凈利二八分成，公司收80%，個人得20%。(2) 公司派出的純勞務(wù)人員，個人勞務(wù)收入在扣除因勞務(wù)發(fā)生的所有費用(含往返機票)后，實行凈利二八分成，公司收80%，個人得20%。(3) 公司派出的純勞務(wù)人員，加班收入在扣除加班期間費用開支外，實行凈利三七分成，公司收70%，個人得30%。(4) 公司派出的純勞務(wù)人員，國外伙食開支標準由公司依照

14、所在國家地區(qū)的具體條件，另行規(guī)定。公司派往國外機構(gòu)的常駐人員的費用開支標準，按國家及貿(mào)促會國外常駐人員關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其它外匯支出：購置固定資產(chǎn)、展覽道具、國內(nèi)使用的專門工具和辦公用具及其它用品，均應(yīng)事先寫出書面報告，報本部門經(jīng)理核批，經(jīng)財務(wù)部門及分管領(lǐng)導復(fù)核審定后，報董事長簽批。匯往國外款項，應(yīng)提供合同、催款函、發(fā)票的原件，并要求中文注明日期、品名、數(shù)量、用途、金額、支付比例，經(jīng)最后報總經(jīng)理及董事長批準后，提早一個星期將打印清晰的境外匯款申請書交財務(wù)部門辦理匯款。匯伙食費、住宿費、公雜費、機票費用等人員費，還應(yīng)提供與支付金額相應(yīng)的人數(shù)要求的任務(wù)批件或赴港澳通知書。六關(guān)于外匯收入的治理：各項外匯收

15、入要及時收回，不得隱瞞截留，以收抵支。各項外匯收入統(tǒng)一由財務(wù)部門負責入賬，其中，匯款收入所屬部門項目經(jīng)理要及時簽字確認，不得延誤申報入賬。各項外匯收入要按規(guī)定及時辦理結(jié)匯。第七章 出國團組財務(wù)治理 境外考察、展覽施工、勞務(wù)等因公臨時出國團組(以下簡稱出國團組)，均執(zhí)行本治理方法。 一辦理出國前手續(xù)：1.團組自到集團公司人力資源部外事科報到之日起十日內(nèi)，須將團組會計人員名單報財務(wù)部門備查。2.會計在出國前十五天內(nèi)可向財務(wù)部門申請強化財務(wù)制度及會計知識，由財務(wù)部門安排培訓。 3編制出國預(yù)算表出國預(yù)算表由團組會計編制。國際會議(含董事會)及考察團組按財政部制定的出國人員境外費用標準填列。展覽施工團組

16、除人員費用按財政部標準填列外，其它各項支出需按公司有關(guān)開支范圍填列。預(yù)算表由團組負責人簽字后，連同合同(含收入合同、 道具租用合同、展覽運輸合同；會議及考察團組除外)報送部門主管經(jīng)理核批，經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核審定后，報董事長審批。預(yù)算表必須在出國離京五個工作日前交到財務(wù)部門。4. 展覽施工團組還需填制展覽會預(yù)收情況表，并負責到有關(guān)部室核查該展覽會的預(yù)收及開支情況，并將應(yīng)收賬款催收入賬。5. 各團組會計要依照預(yù)算攜帶金額借款，每次每人可攜帶折合800美元的現(xiàn)金，每個團組最多可攜帶折合3000美元的現(xiàn)金，預(yù)算攜帶金額余款用旅行支票或其它方式支付。 6團組會計持出國任務(wù)批件或赴港、澳通知書原件及復(fù)印件兩份

17、，到財務(wù)部門辦理出國取匯及其它財務(wù)手續(xù)。 二回國報賬應(yīng)注意以下事項：各出國團組必須在回國后第一個工作日將團組余款交回，并負責催收展覽會收入欠款，回國后在十五天內(nèi)報賬。出國團組各項目支出要依照實事求是、預(yù)算?？顚Ｓ玫脑瓌t支付。出國團組所有外匯支出的各種報銷憑證必須內(nèi)容清晰，幣種明確；還必須用中文注明日期、品名、數(shù)量、用途和金額；各種報銷憑證，要由經(jīng)辦人及團組負責人兩人以上簽字，如無團組負責人，由部門主管經(jīng)理簽字；展館費、運輸費等大項開支以及國外必需的交際費、勞務(wù)費支出必須經(jīng)公司董事長簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。各出國團組應(yīng)嚴格執(zhí)行出國任務(wù)批件，不得隨意延長在境外的時刻，不得隨意增加出訪的都市和繞道

18、；確因工作需要和不可抗拒的緣故出現(xiàn)上述情況的，應(yīng)出示證明并做出必要講明，報董事長審批后，才能給予報銷。國際會議及考察團組需填制外幣收支情況表和出國團組出訪費用報銷表。展覽施工團組需填制外幣收支情況表、展覽成本表、展覽損益表和往來賬款明細表。出國團組的財務(wù)報表由財務(wù)部門負責審核，報表經(jīng)董事長簽字后，返送財務(wù)部門進行核算。團組會計應(yīng)在公司規(guī)定的時刻內(nèi)獨立完成本團組的會計工作(從編制出國預(yù)算表到填制損益表)，對不合理開支要嚴格操縱，及時向財務(wù)部門匯報。出國人員回國后，個人國外收入超過本公司規(guī)定標準部分，一律上繳公司，公司可依照承包及勞務(wù)收入盈利情況，予以適當獎勵。 三處罰措施：逾期不交出國預(yù)算表的，

19、財務(wù)部門不負責辦理任何銀行取匯手續(xù)，由出國團組自行解決。逾期不報賬的，財務(wù)部門將定期公布名單，并扣發(fā)有關(guān)責任人全額獎金。第八章 預(yù)算治理 一預(yù)算的編制要素：負責部門：綜合部；編制時刻：本年度預(yù)算的編制時刻為上年10月份、本月預(yù)算的編制時刻為上月10日至15日；編制內(nèi)容：營業(yè)收入預(yù)算、 營業(yè)成本預(yù)算、 營業(yè)費用預(yù)算、 治理費用預(yù)算、利潤總額預(yù)算、項目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算；編制部門：公司內(nèi)各部門。 二預(yù)算的編制步驟和要求：綜合部依照公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預(yù)算；各部門將所編制的年度預(yù)算報表上報公司綜合部；公司綜合部將預(yù)算報表匯總后，上報公司領(lǐng)導研究；

20、綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分不與各部門商討，修訂預(yù)算指標；修訂后的預(yù)算報表由綜合部上報公司領(lǐng)導審核后，于10月底前報集團公司；綜合部將集團公司領(lǐng)導及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標分不下達給各部門；各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算進行經(jīng)營活動，當月應(yīng)當向綜合部報送月預(yù)算；在保證預(yù)算結(jié)果實現(xiàn)的前提下，如需對預(yù)算進行調(diào)整，各部門必須在預(yù)算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報綜合部及有關(guān)領(lǐng)導批準后執(zhí)行；如阻礙預(yù)算結(jié)果，應(yīng)報集團公司和董事會核批。年度預(yù)算應(yīng)當依照自身當年治理、生產(chǎn)、經(jīng)營活動的打算需要進行編制，具有權(quán)威性、強制性和可操作性；預(yù)算的領(lǐng)款和報銷手續(xù)，參見第一章 報銷審批權(quán)限和程序。 三對

21、預(yù)算執(zhí)行情況的考核：公司綜合部依照集團公司批復(fù)的預(yù)算指標對各部門的實際執(zhí)行情況進行考核；集團公司企發(fā)部對本公司的實際預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。每月初十日內(nèi)，綜合部將依照考核執(zhí)行情況編制月度或季度報表進行分析，以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導。全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最要緊指標，綜合部依照考核執(zhí)行情況編制年度報表并進行分析，以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導。 第九章 合同的治理 一合同的治理：1.部門對外簽定經(jīng)濟合同、協(xié)議，必須取得法人代表的授權(quán)， 憑 合同審批單報財務(wù)部門審核備案，并加蓋公司合同專用章方為有效；2.對外簽定的一切合同文本（包括協(xié)議等），由公司統(tǒng)一制定。合同文本由財務(wù)部門負責

22、保管，業(yè)務(wù)人員需按照發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)辦理領(lǐng)用；3.合同一經(jīng)簽定，即具有法律效力；合同如有變更或解除，經(jīng)辦人員應(yīng)寫出書面講明，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，報財務(wù)部門備案；4.合同編號：所有的合同簽定后，由財務(wù)部門進行編號，包括年份、部門、項目編號等。二.所有的項目都需要立項：1.項目合同一旦簽定，應(yīng)立立即合同和項目支出預(yù)算表交到財務(wù)部門統(tǒng)一編號并存檔；2.財務(wù)部門將收到的項目要覽表和支出預(yù)算表輸入電腦，以便報銷時使用；3.項目沒有立項，不得有支出；沒有項目經(jīng)理簽字，財務(wù)部門不予報銷；三項目借款、項目費用報銷程序，執(zhí)行第一章 報銷審批權(quán)限和程序的規(guī)定；四財務(wù)部門在日常核算過程中，項目收支均按項目合同編號進行制證

23、及錄入計算機，以便對項目進行日常的考核；五對項目執(zhí)行中采取減免、折扣的優(yōu)惠措施及權(quán)限，執(zhí)行公司的專門規(guī)定。六本規(guī)定適用于各部門。第十章 實物采購治理一完善固定資產(chǎn)采購審核制度：由固定資產(chǎn)使用部門提出購置打算，經(jīng)固定資產(chǎn)治理部門審核后，列入該部門年度預(yù)算內(nèi)，報財務(wù)部門、公司領(lǐng)導審批。由公司的專職采購部門、固定資產(chǎn)治理部門共同辦理購置工作。對大項固定資產(chǎn)的購置應(yīng)多方尋價，對大項設(shè)備等資產(chǎn)的購置、大修必須進行招、投標。固定資產(chǎn)購置完畢，經(jīng)辦人需先到財務(wù)部門填制固定資產(chǎn)卡片，方可依照第一章 報銷審批權(quán)限和程序辦理報銷手續(xù)。材料和辦公用品采購能夠參照固定資產(chǎn)的采購制度，由生產(chǎn)部提出打算，綜合部負責材料采

24、購；公司綜合部負責辦公用品采購。二明確實物的治理部門：1固定資產(chǎn)的治理可歸納為賬、卡、物三方面。在明確固定資產(chǎn)賬目、卡片、實物的具體治理部門的基礎(chǔ)上，應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。2對固定資產(chǎn)劃分為六大類，由相應(yīng)的部門進行實物、卡片的治理。實物治理包括固定資產(chǎn)購置、使用、維護、大修、轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢等所有環(huán)節(jié)的治理。房屋、建筑物及附屬設(shè)備：包括公司的各類房屋建筑物、臨時建筑物及附屬設(shè)備，由公司綜合部負責治理。生產(chǎn)機器設(shè)備類：包括用于生產(chǎn)的各種機器設(shè)備，由生產(chǎn)部負責治理。交通工具類：公司所擁有的各類車輛，由公司綜合部負責治理。公司的各類車輛采購時由集團公司辦公室協(xié)助辦理，實物由公司綜合部負

25、責治理。電腦設(shè)備類：公司各部門各種電腦及信息設(shè)備以及打印機、掃描儀等相關(guān)設(shè)備，由綜合部負責治理。公司的電腦及信息設(shè)備采購時，會簽集團公司信息治理部，由信息治理部協(xié)助辦理，實物由公司綜合部負責治理。通信設(shè)備類：公司的通信設(shè)備由公司綜合部負責治理。其他辦公設(shè)備類：包括除以上五類固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，要緊為辦公設(shè)備、生活治理設(shè)施等，由公司綜合部負責治理。3固定資產(chǎn)的卡片治理由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)的實物治理部門共同負責，卡片在固定資產(chǎn)購置時，由財務(wù)部門填制固定資產(chǎn)卡片，一式三份，一份由財務(wù)部門附在會計憑證后面，一份由財務(wù)部門存檔，一份由固定資產(chǎn)實物治理部門存檔，同時，固定資產(chǎn)實物治理部門應(yīng)即時填制

26、不干膠卡片，貼在實物上備查。4固定資產(chǎn)的賬目治理由財務(wù)部門負責。財務(wù)部門應(yīng)會同固定資產(chǎn)治理部門定期進行固定資產(chǎn)的清查（至少每年一次）。核對賬、卡、物的數(shù)量，保證賬、卡、物一致。清查中，對需報廢的固定資產(chǎn)辦理申請報廢手續(xù)；對需大修理的固定資產(chǎn)列入大修理打算；對不需用的固定資產(chǎn)列出清單申請?zhí)幚怼?三建立固定資產(chǎn)調(diào)配、處置手續(xù)： 1為了最大地發(fā)揮公司資產(chǎn)的使用效益，關(guān)于各部門閑置的資產(chǎn)，如過時的電腦設(shè)備等，可由固定資產(chǎn)實物治理部門在各使用部門之間進行調(diào)配，并由固定資產(chǎn)治理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單（格式見附表一）一式兩份，一份用于財務(wù)部門更改原固定資產(chǎn)卡片，一份交固定資產(chǎn)實物治理部門與原固定資產(chǎn)卡片

27、一起存檔，同時，固定資產(chǎn)實物治理部門應(yīng)重新填制不干膠卡片，貼在實物上備查。2關(guān)于確需報廢的固定資產(chǎn)由使用部門提出報告，經(jīng)固定資產(chǎn)治理部門審核后，報財務(wù)部門、公司領(lǐng)導審批。報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門及時注銷固定資產(chǎn)卡片，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；同時，報固定資產(chǎn)實物治理部門注銷該固定資產(chǎn)卡片。附表一固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單類不：年月日固調(diào)字第 號 原卡片編號 品 牌 購入時刻 名 稱 規(guī) 格 折舊年限 數(shù) 量 特 征 已用年限 附 屬 設(shè) 備 財產(chǎn)原值 財產(chǎn)凈值 原使用部門原使用部門經(jīng)理 （簽字）原使用責任人 （簽字） 現(xiàn)使用部門現(xiàn)使用部門經(jīng)理 （簽字）現(xiàn)使用責任人 （簽字） 固定資產(chǎn)治理部門經(jīng)理 （簽字

28、） 調(diào) 撥 原 因： 注：本調(diào)撥單一式二份，由固定資產(chǎn)治理部門填制，經(jīng)有關(guān)人員簽字后，由固定資產(chǎn)治理部門、 財務(wù)部門分不存檔。第十一章 稅金的講明 一按照國家有關(guān)稅法的規(guī)定，公司應(yīng)繳納營業(yè)稅、都市維護建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（現(xiàn)暫停征）、企業(yè)所得稅等各項稅金，并代扣代繳個人所得稅。二營業(yè)稅：1計稅依據(jù)：當月計稅收入。2稅率：5%（屬服務(wù)業(yè)收入項目）。3繳納時刻：按月計提，于次月10日前申報并繳納稅款。4會計處理：計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅繳納：借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 貸：銀行存款三都市維護建設(shè)稅：1計稅依據(jù)：營業(yè)稅稅額

29、。2稅率：7%。3繳納時刻：按月計提，于次月10日前申報并繳納。4會計處理公司派出的純勞務(wù)人員，國外伙食開支標準由公司依照所在國家地區(qū)的具體條件，另行規(guī)定。計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金都市維護建設(shè)稅繳納：借：應(yīng)交稅金都市維護建設(shè)稅 貸：銀行存款四教育費附加：1計稅依據(jù)：營業(yè)稅稅額。2稅率：3%。3繳納時刻：按月計提，于次月10日前申報并繳納。4會計處理：計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費附加繳納：借：其他應(yīng)交款教育費附加 貸：銀行存款五個人所得稅： （一）工資、薪金收入所得：1計稅依據(jù)：集團公司職工以及有勞動合同的長期臨時工的工資薪金收入，減除非納稅項目（養(yǎng)老保險、住房公

30、積金、失業(yè)保險等），再減除費用1000元后的收入所得。2稅率：按照個人所得稅法規(guī)定的超額累進稅率，稅率為5%45%。3繳納時刻：按月計算，于次月7日前申報并繳納。按照稅法規(guī)定，此項稅款應(yīng)由職工個人負擔。為便于稅款的計算繳納，由公司進行代扣代繳。4會計處理：借：應(yīng)交稅金職工個人所得稅 應(yīng)交稅金臨時工個人所得稅 貸：銀行存款（二）勞務(wù)酬勞所得：1計稅依據(jù)：勞務(wù)酬勞所得（是指個人與被服務(wù)單位未建立勞動合同，沒有穩(wěn)定的、連續(xù)的勞動人事關(guān)系，而獨立從事各種技藝提供勞務(wù)取得的所得）。2稅率：（1）每次取得勞務(wù)酬勞所得不超過1000元的（含1000元），按稅率3%全額計稅。（2）每次取得勞務(wù)酬勞所得1000元以上的，按稅法規(guī)定計算納稅：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。對勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的，能夠?qū)嵭屑映烧魇?，即：?yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照顧納稅額加征五成，超過5萬元的部分