企業(yè)管理成本管理

1、萬達地產WANDA REAL ESTATES6.7 成本管理業(yè)務管理手冊發(fā)布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/01PAGE PAGE 691 總總則1.1 所有開開發(fā)項目目的成本本管理均均必須明明確目標標成本，并分階階段進行行成本動動態(tài)統(tǒng)計計分析，確保項項目成本本控制在在規(guī)定的的范圍內內。1.2項項目所在在公司在在項目前前期應及及時了解解當?shù)卣囊?guī)規(guī)費情況況，用足足用活各各項政策策和資源源，努力力尋求降降低成本本的途徑徑。1.3 為保證證對實際際發(fā)生成成本的有有效監(jiān)督督，成本本管理部部門負責責項目目目標成本本的審核核和控制制；所有有與項目目開發(fā)相相關的工工程成本本支出必必

2、須經(jīng)成成本控制制部審核核，非工工程成本本支出必必須經(jīng)財財務部審審核。1.4項項目開發(fā)發(fā)運作過過程中，項目所所在公司司應安排排成本控控制部門門人員持持續(xù)參與與各階段段活動，統(tǒng)計分分析項目目成本變變化，及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、糾正正異常成成本情況況，以保保證對項項目成本本的有效效控制。2 目標標成本確確定2.1 目標成成本的編編制必須須按管理理公司目標成成本確定定作業(yè)業(yè)流程的的規(guī)定進進行，在在不同階階段形成成相應的的目標成成本，并并完成規(guī)規(guī)定的報報批程序序，包括括：項目投資資決策階階段，依依據(jù)項目目策劃方方案編制制投資估估算，作作為項目目總目標標成本，由管理理公司經(jīng)經(jīng)營管理理委員會會審核，集團經(jīng)經(jīng)營決策策委

3、員會會批準；規(guī)劃方案案設計階階段，依依據(jù)總目目標成本本、規(guī)劃劃方案和和建筑方方案設計計及時編編制設計計概算，作為下下一階段段的目標標控制成成本，由由管理公公司經(jīng)營營管理委委員會批批準；施工圖設設計階段段，依據(jù)據(jù)目標控控制成本本和施工工圖，編編制施工工圖預算算，形成成項目實實施的目目標成本本，管理理公司經(jīng)經(jīng)營管理理委員會會批準后后，作為為開發(fā)項項目經(jīng)營營管理責責任書的的組成部部分。2.2 各階段段的目標標成本及及投資估估算、設設計概算算、工程程預算編編制應遵遵循管理理公司目標成成本確定定指引、工工程預算算編制指指引的的規(guī)定，使用正正式的目目標成本本表單。3 成本本動態(tài)控控制3.1 各項目目所在公

4、公司必須須依據(jù)已已批準的的目標成成本，對對項目開開發(fā)過程程中各階階段的業(yè)業(yè)務活動動進行連連續(xù)監(jiān)控控，制定定控制成成本的措措施方案案。3.2 項目所所在公司司成本控控制部（或財務務部）必必須參與與和控制制所有影影響項目目成本的的業(yè)務活活動，包包括，但但不限于于：設計方案案優(yōu)化；業(yè)務分包包（招投投標）；材料設備備采購比比價、限限價；合同簽訂訂；設計變更更及現(xiàn)場場簽證；合同付款款等。3.3 項目施施工過程程中發(fā)生生的現(xiàn)場場簽證（包括設設計變更更、工程程量變更更和材料料設備差差價等），必須須按管理理公司規(guī)規(guī)定的現(xiàn)場簽簽證控制制指引，嚴格格控制事事前預算算審查和和事后的的結算，實行一一單一算算。3.4

5、項目所所在公司司成本控控制部負負責建立立工程成成本臺賬賬（合同同臺帳、設計變變更臺帳帳和現(xiàn)場場簽證臺臺帳），項目所所在公司司財務部部負責建建立非工工程成本本臺賬，登記、審核實實際發(fā)生生成本是是否在目目標成本本規(guī)定范范圍內。項目所所在公司司成本動動態(tài)統(tǒng)計計報表，應每季季提交管管理公司司備案。4成本核核算與分分析4.1 項目所所在公司司必須按按管理公公司項項目成本本核算與與分析指指引的的規(guī)定，每季度度進行項項目成本本核算和和經(jīng)濟活活動分析析，對目目標成本本的執(zhí)行行情況進進行階段段性的檢檢查和總總結，分分析成本本發(fā)生的的增減動動態(tài)和趨趨勢，并并通過分分析成本本細項超超支發(fā)生生的原因因，及時時采取控控

6、制成本本的措施施。4.2 項目所所在公司司成本核核算與分分析報告告，作為為項目所所在公司司季度度經(jīng)營分分析報告告的組組成部分分。5 項目目成本超超支處理理及調整整5.1 成本超超支的處處理措施施由項目目所在公公司經(jīng)營營管理委委員會提提出建議議，并按按成本本細項超超支報警警的范圍圍和要求求、項目目目標成本本調整范范圍和要要求指指引文件件規(guī)定，以書面面形式報報管理公公司：不使用預預備費，擬采取取降低成成本措施施補救，報成本本管理中中心（財財務部）備案；擬使用預預備費彌彌補，調調整細項項成本，經(jīng)成本本管理中中心審查查后，管管理公司司經(jīng)營管管理委員員會核準準；需要突破破項目目目標成本本時，必必須經(jīng)管管

7、理公司司經(jīng)營管管理委員員會審查查，報集集團經(jīng)營營決策委委員會審審批。5.2 在項目目實施過過程中，因經(jīng)營營計劃調調整引起起成本細細項的目目標成本本的增加加或減少少，應及及時報管管理公司司成本管管理中心心審查，并根據(jù)據(jù)5.1條規(guī)規(guī)定進行行處理。6 項目目結算6.1 項目工工程結算算由項目目所在公公司成本本控制部部負責組組織，工工程（配配套）部部和開發(fā)發(fā)設計部部負責配配合。各各專業(yè)工工程分包包合同，以及項項目工程程總結算算，均必必須按管管理公司司規(guī)定的的專業(yè)業(yè)分包工工程合同同結算、項項目工程程總結算算執(zhí)行行。6.2 專業(yè)分分包工程程合同結結算和項項目工程程總結算算完成后后，相關關報告及及時提交交管理公公司成本本管理中中心備案案。7 相關關作業(yè)流流程與指指引文件件PCP1100 目標成成本確定定PCG1101 目標成成本確定定指引 PCGG1022 目標標成本編編制工作作責任界界定PCG1103工程程預算編編制指引引PCP2210 項目成成本動態(tài)態(tài)控制a) PPCG2211 現(xiàn)場簽簽證控制制指引PCP2220項項目成本本細項超超支報警警a) PPCG2221 成本細細項超支支報警范范圍和要要求PCP2230 項目目目標成本本調整a) PPCG2231 項目目目標成