企業(yè)財(cái)務(wù)管控分析體系通用方案

1、用友企業(yè)財(cái)務(wù)管控分析體系 通用方案用友軟件有限企業(yè)BI咨詢顧問(wèn) 馬鵬程3月19日第1頁(yè)目錄用友集團(tuán)品牌介紹財(cái)務(wù)管控體系架構(gòu)財(cái)務(wù)管控分析體系營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型用友商業(yè)智能平臺(tái)第2頁(yè)中國(guó)100萬(wàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)行著用友軟件每年有10萬(wàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)選擇用友天天最少500萬(wàn)人使用著用友軟件第3頁(yè)用友軟件-亞太地域最大本土管理軟件服務(wù)商百萬(wàn)用戶選擇，長(zhǎng)久信賴選擇亞太最大軟件園全國(guó)布局集團(tuán)企業(yè)萬(wàn)名優(yōu)異顧問(wèn)第4頁(yè)今日用友：中國(guó)高端管理軟件領(lǐng)導(dǎo)者流 程 制 造離 散 制 造流 通服 務(wù)建筑與房地產(chǎn)金 融電 信電 力 與 能 源政 府 與 機(jī) 構(gòu)國(guó)際化客戶第5頁(yè)目錄用友集

2、團(tuán)品牌介紹財(cái)務(wù)管控體系架構(gòu)財(cái)務(wù)管控分析體系營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型用友商業(yè)智能平臺(tái)第6頁(yè)財(cái) 務(wù) 內(nèi) 部 控 制 體 系財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)會(huì) 計(jì) 核 算 系 統(tǒng)籌資管理資產(chǎn)管理成本費(fèi)用管理分配管理全方面預(yù)算管理體系計(jì)劃執(zhí)行控制分析評(píng)價(jià)考評(píng)調(diào)控資金使用資金分配資金籌集預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行情況成本費(fèi)用分析目標(biāo)成本費(fèi)用資產(chǎn)價(jià)值改變風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)信息內(nèi)部審計(jì)控制層核實(shí)層決議層相關(guān)層投資管理投資效用分析財(cái)務(wù)管理完善內(nèi)控財(cái)務(wù)管理架構(gòu)第7頁(yè)傳統(tǒng)企業(yè)利潤(rùn)與企業(yè)價(jià)值最大化怎樣開(kāi)源怎樣節(jié)流連續(xù)盈利企業(yè)怎樣平衡成本、產(chǎn)品、客戶、市場(chǎng)、銷售之前關(guān)系？傳統(tǒng)利潤(rùn)最大化已經(jīng)不能滿足

3、企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展第8頁(yè)當(dāng)代企業(yè)財(cái)務(wù)管控難點(diǎn)怎樣跟蹤企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，有效監(jiān)管？怎樣經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)績(jī)效，完成企業(yè)有效評(píng)定?怎樣降低成本費(fèi)用，擴(kuò)大企業(yè)收益?怎樣更有效擴(kuò)大流動(dòng)資金，降低現(xiàn)金成本?怎樣在企業(yè)高速增加下，控制資產(chǎn)與負(fù)債?怎樣評(píng)定與控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提升投資收益?怎樣合理分配、使用收益，利于企業(yè)發(fā)展?第9頁(yè)利益最大化預(yù)算管理籌資管理投資管理營(yíng)運(yùn)管理收益管理資金管理當(dāng)代企業(yè)相關(guān)利益最大化影響企業(yè)6原因：怎樣透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與決議？第10頁(yè)目錄用友集團(tuán)品牌介紹財(cái)務(wù)管控體系架構(gòu)財(cái)務(wù)管控分析體系營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型用友商業(yè)智能平臺(tái)第11頁(yè)營(yíng)運(yùn)分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資

4、分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析1. 資產(chǎn)負(fù)債 分析：2. 權(quán)益分析：3. 損益分析：4. 現(xiàn)金流 量分析：銀行存款分析存貨分析在建工程分析短期借款分析其它應(yīng)付款分析實(shí)收資本分析收入組成份析主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析財(cái)務(wù)費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)外支出分析大額現(xiàn)金收支列表現(xiàn)金流量與銷售比率 應(yīng)收賬款分析撥付所屬資本無(wú)形資產(chǎn)分析長(zhǎng)久借款分析應(yīng)交稅金分析資本公積分析成本組成份析營(yíng)業(yè)稅及附加分析其它業(yè)務(wù)收支分析所得稅分析資金收支預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)指數(shù) 其它應(yīng)收款分析長(zhǎng)久投資分析待攤處理分析應(yīng)付賬款分析預(yù)提費(fèi)用分析盈余公積分析費(fèi)用組成份析營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析投資收益分析長(zhǎng)久借款到

5、期情況資產(chǎn)現(xiàn)金流量匯報(bào)率 預(yù)付賬款分析固定資產(chǎn)分析待處理?yè)p益分析預(yù)收賬款分析或有負(fù)債分析未分配利潤(rùn)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析管理費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)外收入分析短期借款到期情況償債確保比率 第12頁(yè)資金分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析現(xiàn)金流量充分率現(xiàn)金流動(dòng)償付率每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債比率現(xiàn)金利息保障倍數(shù)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金指數(shù)全部負(fù)債比率現(xiàn)金贏利指數(shù)現(xiàn)金流量再投產(chǎn)比率現(xiàn)金流量負(fù)債比率凈利潤(rùn)現(xiàn)金保障指數(shù)可營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流量第13頁(yè)單位:萬(wàn)元現(xiàn)金流組成份析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理

6、分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析第14頁(yè)單位：萬(wàn)元完成情況現(xiàn)金流凈額分月度3年對(duì)比分析圖現(xiàn)金流凈額趨勢(shì)對(duì)比預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析第15頁(yè)單位:萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流分利潤(rùn)點(diǎn)分析圖現(xiàn)金流凈額趨勢(shì)對(duì)比預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析第16頁(yè)單位:萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析第17頁(yè)單位:萬(wàn)元存貨、經(jīng)營(yíng)往來(lái)變動(dòng)影

7、響經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流分析圖存貨改變，引發(fā)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流改變XX;經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目改變，引發(fā)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流改變XX;經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目改變，引發(fā)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流改變XX;經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析第18頁(yè)單位:萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流分析圖經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流瀑布圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析第19頁(yè)20單位:萬(wàn)元天預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債

8、分析應(yīng)收賬款分客戶分帳齡分析第20頁(yè)21單位:萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析逾期（3個(gè)月以上）應(yīng)收賬款分析第21頁(yè)22單位:天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析第22頁(yè)單位:萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析存貨分析第23頁(yè)單位：萬(wàn)元關(guān)鍵品類1各月采購(gòu)情況圖關(guān)鍵品類2各月采購(gòu)情況圖實(shí)際情況實(shí)際情況預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析

9、營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析存貨關(guān)鍵品類分析第24頁(yè)單位：萬(wàn)元品類1各月末存貨情況圖品類2各月末存貨情況圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析存貨關(guān)鍵品類分析第25頁(yè)單位：元、萬(wàn)元等只填列計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備存貨說(shuō)明計(jì)提原因：如個(gè)別認(rèn)定、庫(kù)齡、銷售認(rèn)定等預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析存貨跌價(jià)準(zhǔn)備第26頁(yè)27本期末市場(chǎng)平均價(jià)格存貨盈虧率原料庫(kù)存分析本期末市場(chǎng)平均價(jià)格存貨可銷售

10、天數(shù)結(jié)論：合理采購(gòu)定制標(biāo)準(zhǔn)：結(jié)合銷售進(jìn)度，在一定范圍內(nèi)適度調(diào)整上年同期市場(chǎng)平均價(jià)格單位：依據(jù)實(shí)際情況預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析存貨分析第27頁(yè)單位：天如：面料、品牌羊絨制品、實(shí)木地板等預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析第28頁(yè)資產(chǎn)、營(yíng)收、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與歸屬土畜凈利潤(rùn)對(duì)比分析圖29單位：萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)與盈利

11、指標(biāo)對(duì)比分析第29頁(yè)中國(guó)土畜財(cái)務(wù)部單位：萬(wàn)元“其它”單元資產(chǎn)、營(yíng)收、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與歸屬土畜凈利潤(rùn)占比圖資產(chǎn)占比圖營(yíng)收占比圖歸屬土畜凈利潤(rùn)占比圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)與盈利指標(biāo)對(duì)比分析第30頁(yè)單位:天存貨包含預(yù)付賬款預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率分析第31頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為35.86資產(chǎn)負(fù)債靜態(tài)結(jié)構(gòu)單位：億元資金占用資金起源權(quán)益乘數(shù)為1.56預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存

12、貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債靜態(tài)結(jié)構(gòu)分析第32頁(yè)單位:萬(wàn)元資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債靜態(tài)結(jié)構(gòu)分析第33頁(yè)本期各單元資產(chǎn)占比圖上年同期各單元資產(chǎn)占比圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應(yīng)收應(yīng)付分析資產(chǎn)負(fù)債分析各業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)占比第34頁(yè)單位:萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析收益分配分析第35頁(yè)單位：萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)歸屬集團(tuán)凈利

13、潤(rùn)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析收入利潤(rùn)對(duì)比分析第36頁(yè)本期各單元資產(chǎn)占比圖本期各單元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析各業(yè)務(wù)單元收入資產(chǎn)對(duì)比分析第37頁(yè)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算：48.81億經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算：1.69億利潤(rùn)總額預(yù)算：2.08億歸屬集團(tuán)凈利潤(rùn)預(yù)算：1.45億完成預(yù)算%本期（億元）營(yíng)業(yè)收入歸屬集團(tuán)凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入等指標(biāo)完成預(yù)算情況圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用

14、分析分配分析營(yíng)業(yè)收入等指標(biāo)完成預(yù)算情況圖第38頁(yè)單位：萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)滾動(dòng)預(yù)測(cè)圖營(yíng)業(yè)收入滾動(dòng)預(yù)測(cè)圖完成情況完成情況預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析盈利指標(biāo)滾動(dòng)預(yù)測(cè)分析第39頁(yè)40單位：萬(wàn)元說(shuō)明示例：利潤(rùn)點(diǎn)4因?yàn)椴①?gòu)了企業(yè)X，所以規(guī)模同比大幅增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析第40頁(yè)單位：萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入瀑布圖第41頁(yè)分

15、品類對(duì)主營(yíng)收入貢獻(xiàn)分析圖單位：萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按品類貢獻(xiàn)瀑布圖分析各品類銷量、銷量占比、平均價(jià)格、營(yíng)收、營(yíng)收占比、毛利率本期、上年同期及同期增加比第42頁(yè)本期某單元營(yíng)收主要品類占比圖及銷量與毛利率對(duì)比分析圖上年同期某單元營(yíng)收主要品類占比圖及銷量與毛利率對(duì)比分析圖單位：依據(jù)實(shí)際情況單元綜合毛利率預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按品類分析第43頁(yè)分客戶對(duì)主營(yíng)收入貢獻(xiàn)分析圖單位：萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析

16、收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按客戶、區(qū)域、渠道貢獻(xiàn)瀑布圖第44頁(yè)45單元綜合毛利率單元綜合毛利率文字說(shuō)明本期營(yíng)收前五大客戶銷售情況圖上年同期營(yíng)收前五大客戶銷售情況圖單位：依據(jù)實(shí)際情況預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按客戶、區(qū)域、渠道分析第45頁(yè)運(yùn)輸費(fèi)差旅費(fèi)人員工資原材料83%干燥費(fèi)擺料費(fèi)人員工資庫(kù)存原材料84%水電費(fèi)輔料、折舊人員工資素板車(chē)間85%油漆、其他輔料水電、折舊人員工資 油漆車(chē)間89%包裝物、其他輔料水電、折舊人員工資 產(chǎn)成品100%1%1%1%

17、4%11%預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析產(chǎn)品轉(zhuǎn)換過(guò)程成本費(fèi)用分析第46頁(yè)單位售價(jià)單位售價(jià)單位：依據(jù)實(shí)際情況預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析單位產(chǎn)品成本費(fèi)用組成差異分析第47頁(yè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分析第48頁(yè)產(chǎn)品組合改變?cè)蚯澜M合改變?cè)蚩蛻艚M合改變?cè)虺杀臼蹆r(jià)改變?cè)蚱渌淖冊(cè)蜃ⅲ悍墙?jīng)常性、非本年度原因需單獨(dú)列示預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分

18、配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率原因分析第49頁(yè)單元本期銷售費(fèi)用水平單元上年同期銷售費(fèi)用水平單元本期預(yù)算銷售費(fèi)用水平預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析銷售、管理、財(cái)務(wù)、成本費(fèi)用水平分析第50頁(yè)三費(fèi)水平與毛利率對(duì)比分析圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析三費(fèi)水平分析第51頁(yè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型利潤(rùn)分析收入分析成本費(fèi)用分析分配分析盈虧平衡分析第52頁(yè)53預(yù)算計(jì)劃分析

19、投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型預(yù)算對(duì)比分析利潤(rùn)差異分析成本差異分析預(yù)算完成份析預(yù)算分析1. 利潤(rùn)差異 分析：2. 成本差異 分析：3. 部門(mén)預(yù)算 分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)差異分析銷售稅金差異分析財(cái)務(wù)費(fèi)用差異分析其它損益差異分析資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損差異分析總成本分析收入燃料動(dòng)力分析絕對(duì)差異分析銷售毛利差異分析期間費(fèi)用差異分析其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)差異分析投資收益差異分析單位成本分析制造費(fèi)用分析相對(duì)差異分析銷售收入差異分析銷售費(fèi)用差異分析其它業(yè)務(wù)收入差異分析營(yíng)業(yè)外支出差異分析直接材料分析銷售成本差異分析管理費(fèi)用差異分析其它業(yè)務(wù)支出差異分析捐贈(zèng)支出差異分析直接人工分析第53頁(yè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)

20、運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型預(yù)算對(duì)比分析利潤(rùn)差異分析成本差異分析預(yù)算完成份析預(yù)算分析第54頁(yè)預(yù)算財(cái)務(wù)比率預(yù)測(cè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型預(yù)算對(duì)比分析利潤(rùn)差異分析成本差異分析預(yù)算完成份析第55頁(yè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型預(yù)算對(duì)比分析利潤(rùn)差異分析成本差異分析預(yù)算完成份析預(yù)算財(cái)務(wù)專題預(yù)測(cè)第56頁(yè)57預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析投資籌資分析1. 投資分析：2. 籌資分析：短期投資分析資產(chǎn)回報(bào)分析再投資分析信用分析現(xiàn)金流量分析長(zhǎng)

21、久投資分析股權(quán)回報(bào)分析短期投資周轉(zhuǎn)分析擔(dān)保分析融資能力分析投資回報(bào)分析經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)回報(bào)分析長(zhǎng)久投資周轉(zhuǎn)分析計(jì)息分析信貸分析權(quán)益增加分析有形資產(chǎn)回報(bào)分析投資質(zhì)量分析償債能力分析抵押分析第57頁(yè)單位：萬(wàn)元流動(dòng)資金借款情況預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第58頁(yè)單位：萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析貿(mào)易融資情況第59頁(yè)包含海外借款1.01單位：億元包含海外借款1.1包含海外借款4.26單元資金使用情況預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)

22、務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第60頁(yè)股東投入(含無(wú)息貸款)與ROE分析圖單位 :萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析ROE分析第61頁(yè)資本投入與ROIC對(duì)比分析圖單位 :萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析ROIC分析第62頁(yè)原材料人工成本其它廠房/設(shè)備其它存貨應(yīng)收款應(yīng)付款商譽(yù)其它無(wú)形資產(chǎn)收入稅金營(yíng)業(yè)費(fèi)用資本成本投入資本資本成本稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)EVA數(shù)量銷售成本銷售/管理費(fèi)用債務(wù)成本權(quán)益成本固定資本營(yíng)運(yùn)資本

23、其它價(jià)格EVA對(duì)價(jià)值驅(qū)動(dòng)原因預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第63頁(yè)64單位:萬(wàn)元預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析WACC 計(jì)算第64頁(yè)單位:萬(wàn)元EVA分利潤(rùn)點(diǎn)對(duì)比分析圖預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析EVA分析第65頁(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效分析預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型營(yíng)運(yùn)能力分析盈利能力分析償債能力分析發(fā)展能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析1.盈

24、利能力：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，資產(chǎn)酬勞率，凈資產(chǎn)收益率，資本利潤(rùn)率，銷售利潤(rùn)率，成本費(fèi)用利潤(rùn)率2.償債能力：流動(dòng)負(fù)債比率，速動(dòng)比率，現(xiàn)金比率，資本周轉(zhuǎn)率，利息支付倍數(shù)3.營(yíng)運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，速動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4.發(fā)展能力：銷售增加率，利潤(rùn)增加率，總資產(chǎn)增加率，資本保值增值率5.現(xiàn)金能力：現(xiàn)金比率，收益質(zhì)量比率，凈利潤(rùn)現(xiàn)金確保比率，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)比率第66頁(yè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型營(yíng)運(yùn)能力分析盈利能力分析償債能力分析發(fā)展能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析第67頁(yè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型阿特曼Z-ScoreF計(jì)分模型巴薩利分析財(cái)務(wù)決議模型-阿特曼Z-Score第68頁(yè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型阿特曼Z-ScoreF計(jì)分模型巴薩利分析財(cái)務(wù)決議模型-F計(jì)分模型第69頁(yè)預(yù)算計(jì)劃分析投資籌資分析營(yíng)運(yùn)分析收益分配分析財(cái)務(wù)績(jī)效分析財(cái)務(wù)決議模型阿特曼Z-ScoreF計(jì)分模型巴薩利分析財(cái)務(wù)決議模型-巴薩利分析第70頁(yè)市場(chǎng)份額分析第71頁(yè)文字分析72XX%XX%X