某企業(yè)財務(wù)部工作流程

1、財務(wù)部工工作流程程財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)對公公司資金金收支進(jìn)進(jìn)行核算算和監(jiān)督督。工作作流程如如下：一、票據(jù)據(jù)審核審審批流程程1、所有有報銷憑憑據(jù)，須須經(jīng)會計(jì)計(jì)人員審審核，確確認(rèn)發(fā)票票的合法法性及費(fèi)費(fèi)用開支支的合理理性后，填制報報銷審批批單。2、部門門領(lǐng)導(dǎo)審審核。3、分管管領(lǐng)導(dǎo)審審核。4、財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人審核核。5、總會會計(jì)師審審核。6、行政政性開支支統(tǒng)一由由行政人人事部經(jīng)經(jīng)理及分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)復(fù)審。7、總經(jīng)經(jīng)理簽批批。8、董事事長簽批批。9、分公公司、直直屬公司司按照淄淄城開字字(20005)33號號和淄城城開函發(fā)發(fā)（20010）4號文文件規(guī)定定的程序和時時間填制制和簽批批報銷單單。二、貨幣幣資金收收支流程

2、程1、出納納支付款款項(xiàng)時，應(yīng)復(fù)核核原始單單據(jù)的金金額是否否正確，票據(jù)是是否合規(guī)規(guī)以及單單據(jù)報銷銷審批單單會簽手手續(xù)是否否完備，并據(jù)此此辦理貨貨幣資金金的收支支業(yè)務(wù)，不得先先斬后奏奏或以借借條、白白條充抵抵庫存。2、根據(jù)據(jù)支付款款項(xiàng)性質(zhì)質(zhì)及金額額大小確確定支付付現(xiàn)金或或開具支支票。凡凡報銷金金額在220000元以上上（各類類經(jīng)費(fèi)除除外），一律開開具轉(zhuǎn)帳帳支票?，F(xiàn)金使使用范圍圍嚴(yán)格遵遵守國家家規(guī)定的的現(xiàn)金管管理制度度，現(xiàn)金金只能用用于：支支付職工工工資、津貼；支付個個人勞務(wù)務(wù)報酬；支付各各種勞保保、福利利費(fèi)用以以及國家家規(guī)定的的對個人人的其他他支出；出差人人員必須須隨身攜攜帶的差差旅費(fèi)；結(jié)算起起點(diǎn)

3、（一一般為11,0000 元元）以下下的零星星支出；中國人人民銀行行規(guī)定可可以用現(xiàn)現(xiàn)金支付付的其他他支出。3、因工工作需要要向公司司暫支借借款，需需先填寫寫借款款單，借款款單需需標(biāo)明借借款日期期、借款款金額、借款用用途及借借款人本本人簽字字。其中中借款金金額大小小寫須相相符，且且借據(jù)表表面不得得涂抹。舊賬未未清應(yīng)先先核銷舊舊賬，原原則上不不可以再再借款。借款人人持簽字字審批完完整的借借據(jù)到財財務(wù)部辦辦理支付付手續(xù)。財務(wù)部部出納員員看到簽簽批手續(xù)續(xù)齊全的的借據(jù)后后，方可可付款。借款人人需保證證在借款款之日起起一定時時間內(nèi)報報賬還款款(出差差人員應(yīng)應(yīng)在回公公司后一一周內(nèi)結(jié)結(jié)清)。出納人人員應(yīng)隨隨時

4、清理理備用金金借款。4、差旅旅費(fèi)、招招待費(fèi)報報銷按照照公司具具體規(guī)定定辦理。每月車車輛費(fèi)用用及電話話費(fèi)報銷銷時間定定于每月月最后一一個星期期一并要要求及時時登記報報銷臺帳帳。5、對收收取的各各類款項(xiàng)項(xiàng)認(rèn)真進(jìn)進(jìn)行清點(diǎn)點(diǎn)，避免免收取假假鈔。當(dāng)當(dāng)日超過過庫存限限額的資資金要及及時存入入銀行，不得坐坐支現(xiàn)金金。6、對當(dāng)當(dāng)天接收收的收付付款后的的原始單單據(jù)進(jìn)行行分類、編號和和及時傳傳遞。7、出納納根據(jù)收收、付憑憑證，按按照業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的先后順順序，逐逐日逐筆筆及時登登記銀行行存款日日記賬、現(xiàn)金日日記賬和和其他貨貨幣資金金日記帳帳，并結(jié)結(jié)出賬面面余額。8、每日日對庫存存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)，一定定要做到到日清

5、月月結(jié)，賬賬證相符符，賬實(shí)實(shí)相符。保證資資金的安安全與完完整。9、每周周末編制制銀行存存款周報報表，全全面反映映公司的的資金動動態(tài)、資資金存量量情況，為公司司強(qiáng)化資資金管理理提供信信息。10、月月末對當(dāng)當(dāng)月預(yù)領(lǐng)領(lǐng)的支票票及時進(jìn)進(jìn)行清理理，每月月月初根根據(jù)銀行行存款帳帳簿余額額及銀行行對賬單單同各銀銀行對帳帳，每月月核對一一次，注注意分析析未達(dá)款款項(xiàng)，對對未達(dá)帳帳項(xiàng)查明明原因經(jīng)經(jīng)審核后后進(jìn)行調(diào)調(diào)整，按按月編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表。每月月編制貨貨幣資金金收支明明細(xì)表。11、年年終決算算期間即即每年112月225日1月33日期間間不予報報銷，所所有現(xiàn)金金存入銀銀行，余余額為零零。三、帳務(wù)務(wù)處理

6、流流程1、憑證證按收付付款順序序編號，按憑證證類別分分別登記記現(xiàn)金憑憑證、銀銀行憑證證、轉(zhuǎn)賬賬憑證。2、按會會計(jì)制度度要求，分別登登錄資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債、所有有者權(quán)益益、收入入、成本本及費(fèi)用用各科目目。3、月末末進(jìn)行工工資分配配、固定定資產(chǎn)計(jì)計(jì)提折舊舊、低值值易耗品品攤銷，分配開開發(fā)間接接費(fèi)，計(jì)計(jì)提稅金金，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)費(fèi)用、銷售收收入、銷銷售成本本科目。4、憑證證錄入結(jié)結(jié)束后，由稽核核人員進(jìn)進(jìn)行審核核。5、對查查出有錯錯誤的憑憑證由憑憑證錄入入人員及及時進(jìn)行行修改。6、憑證證全部復(fù)復(fù)核無誤誤后，進(jìn)進(jìn)行記賬賬，帳務(wù)務(wù)試算平平衡。7、按月月打印、裝訂憑憑證。8、每季季度末打打印科目目余額表表。9、年末末配合

7、各各資產(chǎn)管管理部門門對公司司固定資資產(chǎn)、低低值易耗耗品、庫庫存材料料、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料、未售房房產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營租賃賃房產(chǎn)等等進(jìn)行盤盤存核查查，對盤盤盈盤虧虧資產(chǎn)及及時進(jìn)行行帳務(wù)處處理并對對盤虧資資產(chǎn)進(jìn)行行報損審審批。10、年年終進(jìn)行行利潤分分配等帳帳務(wù)處理理，進(jìn)行行帳戶核核轉(zhuǎn)，打打印明細(xì)細(xì)分類帳帳、總分分類帳。11、年年末進(jìn)行行報表、帳務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)備份份，年末末結(jié)轉(zhuǎn)報報表、帳帳務(wù)。12、下下一年度度科目初初始設(shè)置置，余額額初始設(shè)設(shè)置，建建立新帳帳。13、聘聘請中介介機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行年度度報表審審計(jì)，企企業(yè)所得得稅匯算算清繳審審計(jì)。四、財務(wù)務(wù)分析流流程1、每月月編制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損損益表、應(yīng)應(yīng)上繳稅稅金及其其他款項(xiàng)

8、項(xiàng)明細(xì)表表。2、每季季編制管管理費(fèi)用用、財務(wù)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)費(fèi)用、開開發(fā)間接接費(fèi)用明明細(xì)表，應(yīng)收帳帳款、預(yù)預(yù)付帳款款、應(yīng)付付帳款、備用金金、其他他往來明明細(xì)表。3、每年年編制現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、利利潤分配配表，財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)分析表表。4、根據(jù)據(jù)各項(xiàng)目目開發(fā)情情況進(jìn)行行成本分分析、盈盈虧分析析。5、年初初配合公公司總體體經(jīng)營預(yù)預(yù)測分析析提報相相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)資料。五、工程程、材料料等財務(wù)務(wù)結(jié)算及及質(zhì)保金金清退流流程為了更好好地保障障各部門門計(jì)劃用用款，開開支需求求數(shù)額較較大的部部門如項(xiàng)項(xiàng)目部、材料供供應(yīng)部等等必須于于每月底底前提報報下月用用款計(jì)劃劃。財務(wù)務(wù)部將根根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批的的資金計(jì)計(jì)劃積極極籌措，調(diào)度資資

9、金。在在計(jì)劃內(nèi)內(nèi)執(zhí)行與與反饋，嚴(yán)格控控制計(jì)劃劃外付款款。1、材料料核算流流程 （一一）成本本控制部部負(fù)責(zé)提提報各工工程項(xiàng)目目甲方供供材預(yù)算算材料計(jì)計(jì)劃，材材料會計(jì)計(jì)據(jù)此登登記各項(xiàng)項(xiàng)目施工工單位材材料領(lǐng)用用臺帳。 （二）材材料供應(yīng)應(yīng)部將簽簽訂的材材料采購購合同交交付財務(wù)務(wù)部備案案。材料料會計(jì)及及時登記記材料合合同臺帳帳。 （三）材材料供應(yīng)應(yīng)部采購購材料及及時辦理理入庫，同時根根據(jù)施工工單位領(lǐng)領(lǐng)料單辦辦理出庫庫手續(xù)。將入庫庫單、出出庫單、施工單單位領(lǐng)料料單及采采購物資資發(fā)票一一并提交交財務(wù)部部審核（根據(jù)合合同需要要提供相相關(guān)證明明的還需需項(xiàng)目部部、監(jiān)理理公司等等部門出出具工程程進(jìn)度及及驗(yàn)收證證明）

10、。材料會會計(jì)根據(jù)據(jù)購銷合合同條款款填制報報銷單并并將付款款情況及及時登記記合同臺臺帳。在在審核無無誤的材材料調(diào)撥撥單上加加蓋財務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)帳章章及個人人印章，將調(diào)撥撥單施工工單位聯(lián)聯(lián)和計(jì)配配聯(lián)轉(zhuǎn)交交材料供供應(yīng)部。將施工工單位領(lǐng)領(lǐng)料單與與調(diào)撥單單記帳聯(lián)聯(lián)一起于于每月底底匯總記記帳。隨隨時按材材料調(diào)撥撥單明細(xì)細(xì)登記施施工單位位材料領(lǐng)領(lǐng)用臺帳帳，嚴(yán)格格控制施施工單位位超領(lǐng)材材料，占占用公司司資金。 （四）對對需要辦辦理結(jié)算算手續(xù)的的采購材材料，材材料供應(yīng)應(yīng)部需持持成本控控制部出出具的結(jié)結(jié)算書、合法的的票據(jù)到到財務(wù)部部填制材材料結(jié)算算帳單。通過材材料供應(yīng)應(yīng)部、成成本控制制部、總總工程師師、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部

11、部簽字認(rèn)認(rèn)可才能能辦理付付款手續(xù)續(xù)。 （五）每每月255日進(jìn)行行材料結(jié)結(jié)算，材材料會計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)與與材料供供應(yīng)部核核對當(dāng)月月采購材材料臺帳帳，并在在月末結(jié)結(jié)存處加加蓋個人人印章。（六）對對結(jié)算的的工程項(xiàng)項(xiàng)目由材材料供應(yīng)應(yīng)部負(fù)責(zé)責(zé)與施工工單位核核對甲方方供材明明細(xì)，計(jì)計(jì)算已調(diào)調(diào)撥材料料調(diào)差，計(jì)算采采保費(fèi)及及材料超超欠供核核算。材材料會計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)審審核，審審核無誤誤后由材材料供應(yīng)應(yīng)部負(fù)責(zé)責(zé)會簽手手續(xù)的辦辦理，會會簽結(jié)束束轉(zhuǎn)財務(wù)務(wù)部兩份份進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。（七）單單體工程程項(xiàng)目材材料核算算結(jié)束，材料會會計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)將材料料調(diào)差、采保費(fèi)費(fèi)及材料料超欠供供明細(xì)表表，材料料調(diào)撥單單，施工工單位材材料領(lǐng)用用臺帳裝裝訂

12、成冊冊，移交交檔案人人員登記記保管。2、工程程核算流流程（一）成成本控制制部負(fù)責(zé)責(zé)提報各各工程項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算算書。（二）項(xiàng)項(xiàng)目部要要事先將將施工合合同、零零星（分分包）工工程要提提供工程程協(xié)議書書原件，施工單單位營業(yè)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登登記證復(fù)復(fù)印件交交由財務(wù)務(wù)部在稅稅務(wù)網(wǎng)上上進(jìn)行施施工項(xiàng)目目備案登登記。（三）支支付單體體工程進(jìn)進(jìn)度款，需要項(xiàng)項(xiàng)目部提提報施工工單位工工程款支支付申請請表，監(jiān)監(jiān)理公司司出具工工程款支支付證書書，成本本控制部部出具工工程分段段支付計(jì)計(jì)量表，財務(wù)據(jù)據(jù)此計(jì)算算工程進(jìn)進(jìn)度撥款款表，項(xiàng)項(xiàng)目部負(fù)負(fù)責(zé)會簽簽手續(xù)的的辦理。（四）項(xiàng)項(xiàng)目部持持會簽手手續(xù)齊全全的工程程進(jìn)度撥撥款表，施工單單位合

13、法法的票據(jù)據(jù)辦理工工程進(jìn)度度款撥付付手續(xù)。如需代代開稅票票，項(xiàng)目目部應(yīng)負(fù)負(fù)責(zé)協(xié)助助施工單單位到財財務(wù)部辦辦理代扣扣代繳稅稅金開具具及領(lǐng)取取手續(xù)。（五）竣竣工結(jié)算算工程還還需項(xiàng)目目部提供供成本控控制部出出具的工工程結(jié)算算書，根根據(jù)工程程結(jié)算金金額提供供合法的的票據(jù)、工程竣竣工驗(yàn)收收證明、施工資資料交接接單、材材料調(diào)差差采保費(fèi)費(fèi)及材料料超欠供供明細(xì)表表等，到到財務(wù)部部填制工工程結(jié)算算帳單。通過項(xiàng)項(xiàng)目部、材料供供應(yīng)部、成本控控制部、檔案室室、總工工程師、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部審審核簽字字認(rèn)可后后才能辦辦理付款款手續(xù)。3、質(zhì)保保金清退退流程（一）擬擬清退質(zhì)質(zhì)保金的的項(xiàng)目由由責(zé)任單單位到財財務(wù)部核核實(shí)是否

14、否到合同同（協(xié)議議）約定定的清退退時間及及條件，由財務(wù)務(wù)部出具具可以辦辦理清退退說明明轉(zhuǎn)客客服中心心（注：08年年以后新新完工工工程由工工程及材材料部門門負(fù)責(zé)提提報）（二）工工程回訪訪結(jié)束后后客服中中心出具具清退退說明書面通通知財務(wù)務(wù)部。財財務(wù)部據(jù)據(jù)此與各各單位核核對帳務(wù)務(wù)并辦理理工程（材料）保修費(fèi)費(fèi)清退會會審表。（三）責(zé)責(zé)任單位位持清退退會審表表到項(xiàng)目目部、材材料供應(yīng)應(yīng)部、檔檔案室、客服中中心、總總工、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財務(wù)務(wù)部辦理理會簽手手續(xù)。（四）責(zé)責(zé)任單位位持手續(xù)續(xù)齊全的的會簽單單及對方方單位收收款收據(jù)據(jù)到財務(wù)務(wù)部辦理理付款。六、銷售售房屋及及資產(chǎn)租租賃會計(jì)計(jì)核算工工作流程程1、商品品房開

15、始始銷售，根據(jù)發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃部提供供的小區(qū)區(qū)占地面面積、計(jì)計(jì)劃投資資額、施施工許可可證編號號，工程程部提供供施工單單位基本本信息（如施工工單位編編碼、施施工項(xiàng)目目名稱、合同開開工日、竣工日日期、樓樓盤編號號、合同同金額、項(xiàng)目聯(lián)聯(lián)系人、聯(lián)系電電話等信信息），營銷部部門提供供房屋建建筑總面面積、樓樓盤銷控控信息表表輸入稅稅務(wù)局網(wǎng)網(wǎng)站房地地產(chǎn)銷售售系統(tǒng)中中。2、待營營銷部提提供經(jīng)房房管局備備案的商商品房銷銷售合同同原件后后，及時時在房地地產(chǎn)銷售售系統(tǒng)中中輸入購購房者合合同信息息。信息息輸入成成功后稅稅務(wù)部門門原則上上不允許許變更。3、購房房者交納納房款時時由營銷銷部先開開具“收款證證明”，及時時整理核

16、核對銀行行交款單單和收款款證明無無誤后，打印收收款明細(xì)細(xì)表一并并交財務(wù)務(wù)部銷售售核算會會計(jì)審核核，經(jīng)審審核無誤誤后對于于有合同同房款及及時開具具機(jī)打房房地產(chǎn)企企業(yè)預(yù)收收款收據(jù)據(jù)，連同同相應(yīng)的的銀行交交款單交交由出納納處理帳帳務(wù);對對于當(dāng)時時沒有轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來合同同的交款款單，核核對營銷銷部門出出具的收收款明細(xì)細(xì)表后，將銀行行交款單單交出納納處理帳帳務(wù)，掛掛“暫收房房款”科目，收款證證明暫由由銷售核核算會計(jì)計(jì)保管，待營銷銷部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來客戶戶簽訂的的正式備備案合同同后后及及時開具具預(yù)收款款收據(jù)，并處理理帳務(wù)，由“暫收房房款”科目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“預(yù)收帳帳款”科目進(jìn)進(jìn)行核算算。月末末銷售核核算會計(jì)計(jì)手中暫暫存的收收款證

17、明明與“暫收房房款”科目應(yīng)應(yīng)核對相相符。4、根據(jù)據(jù)合同內(nèi)內(nèi)容，對對于已交交清房款款的購房房者，財財務(wù)部開開具銷售售不動產(chǎn)產(chǎn)發(fā)票。財務(wù)部部設(shè)置預(yù)預(yù)收款收收據(jù)或銷銷售不動動產(chǎn)發(fā)票票領(lǐng)用臺臺賬，營營銷部指指定專人人負(fù)責(zé)到到財務(wù)部部辦理預(yù)預(yù)收款收收據(jù)或銷銷售不動動產(chǎn)發(fā)票票的領(lǐng)取取登記手手續(xù)。5、營銷銷部交來來代收代代支辦證證費(fèi)用、擔(dān)保費(fèi)費(fèi)的銀行行交款單單，銷售售核算會會計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)核對交交款后由由出納開開具公司司自制代代收辦證證費(fèi)用、代收擔(dān)擔(dān)保費(fèi)收收據(jù)，此此部分不不用房地地產(chǎn)銷售售系統(tǒng)開開具機(jī)打打收據(jù)。以上兩兩項(xiàng)費(fèi)用用代付時時由營銷銷人員負(fù)負(fù)責(zé)提報報交款人人姓名、樓號、交款金金額，銷銷售核算算會計(jì)核核對明

18、細(xì)細(xì)無誤后后，營銷銷人員填填制預(yù)領(lǐng)領(lǐng)支票申申請單，會簽手手續(xù)齊全全后到財財務(wù)部預(yù)預(yù)借資金金。擔(dān)保費(fèi)報報銷清退退流程：營銷人人員持加加蓋擔(dān)保保費(fèi)收取取單位印印章的擔(dān)擔(dān)保費(fèi)支支付明細(xì)細(xì)表，客客戶擔(dān)保保費(fèi)發(fā)票票到財務(wù)務(wù)部填制制單據(jù)報報銷單，單據(jù)會會簽手續(xù)續(xù)齊全后后，出納納員為其其開具還還款收據(jù)據(jù)。擔(dān)保保費(fèi)清退退首先由由營銷人人員提報報購房人人姓名、樓號、應(yīng)交擔(dān)擔(dān)保費(fèi)、實(shí)交擔(dān)擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)退擔(dān)擔(dān)保費(fèi)金金額明細(xì)細(xì)表；銷銷售核算算會計(jì)核核對明細(xì)細(xì)無誤后后辦理會會簽手續(xù)續(xù)；會簽簽手續(xù)齊齊全后財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)籌備備資金，營銷部部負(fù)責(zé)通通知客戶戶本人攜攜帶身份份證原件件或其他他有效證證件及公公司出具具的擔(dān)保保費(fèi)收據(jù)據(jù)

19、在規(guī)定定的時間間內(nèi)集中中領(lǐng)取擔(dān)擔(dān)保費(fèi)差差價及擔(dān)擔(dān)保費(fèi)發(fā)發(fā)票。代收辦證證費(fèi)用的的報銷清清退及三三證發(fā)放放流程：營銷人人員辦理理三證結(jié)結(jié)束后，持加蓋蓋三證費(fèi)費(fèi)收取單單位印章章的三證證費(fèi)支付付明細(xì)表表（客戶戶三證費(fèi)費(fèi)發(fā)票原原件存營營銷部負(fù)負(fù)責(zé)保管管）到財財務(wù)部填填制單據(jù)據(jù)報銷單單，單據(jù)據(jù)會簽手手續(xù)齊全全后，出出納員為為其開具具還款收收據(jù)?？涂蛻纛I(lǐng)證證時由營營銷人員員持領(lǐng)取取三證會會簽單與與客戶本本人到財財務(wù)部辦辦理手續(xù)續(xù)，客戶戶需攜帶帶本人身身份證原原件或其其他有效效證件；公司出出具的代代收辦證證費(fèi)收據(jù)據(jù)及房款款收據(jù)。銷售核核算會計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)核核對客戶戶是否交交清房款款、三證證費(fèi)繳納納清款、辦辦理按揭揭

20、或公積積金貸款款的客戶戶是否辦辦理抵押押或還清清貸款（如果還還清需提提報銀行行出具的的還清貸貸款證明明原件），核實(shí)實(shí)無誤、多退少少補(bǔ)各項(xiàng)項(xiàng)款項(xiàng)后后會計(jì)人人員在領(lǐng)領(lǐng)取三證證會簽單單簽字（注明日日期）。客戶在在營銷部部門領(lǐng)取取三證原原件、三三證發(fā)票票及公司司出具的的銷售不不動產(chǎn)發(fā)發(fā)票并在在三證會會簽單簽簽字按手手印。營營銷部門門負(fù)責(zé)將將三證會會簽單原原件轉(zhuǎn)財財務(wù)部粘粘貼于記記賬憑證證后。6、對于于房屋租租賃情況況，將依依據(jù)租賃賃合同及及租金交交款單核核實(shí)無誤誤后及時時開具服服務(wù)業(yè)發(fā)發(fā)票。發(fā)發(fā)票開具具后由分分管部門門人員在在租賃發(fā)發(fā)票領(lǐng)取取登記簿簿上簽字字領(lǐng)取。會計(jì)人人員根據(jù)據(jù)租賃費(fèi)費(fèi)繳納情情況及時

21、時登記房房屋租賃賃臺賬，每月末末與資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門進(jìn)行行租金核核對和催催收。七、納稅稅工作流流程1、每月月末根據(jù)據(jù)當(dāng)月預(yù)預(yù)收帳款款、銷售售收入、合同簽簽訂、房房屋土地地占用及及房屋出出租收入入等情況況按時計(jì)計(jì)提各項(xiàng)項(xiàng)稅金。2、月初初報稅時時注意時時間，不不要逾期期報稅。每月77日前上上繳土地地增值稅稅，上繳繳個人所所得稅并并報送個人所所得稅扣扣繳稅款款報告表表支支付個人人收入明明細(xì)表；100日前上上繳印花花稅、營營業(yè)稅、城市建建設(shè)維護(hù)護(hù)稅、教教育費(fèi)附附加、地地方教育育費(fèi)附加加及代扣扣施工單單位稅金金上繳、解報并并報送企業(yè)重重點(diǎn)稅源源調(diào)查表表。3、每季季度7日日前上繳繳房產(chǎn)稅稅、土地地使用稅稅；

22、155日前預(yù)預(yù)繳企業(yè)業(yè)所得稅稅（合并并納稅的的分公司司無此項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)）。4、年度度終了55個月內(nèi)內(nèi)進(jìn)行企企業(yè)所得得稅匯算算清繳。5、年度度終了33個月內(nèi)內(nèi)協(xié)助年年收入112萬元元以上個個人進(jìn)行行個人所所得稅納納稅申報報。6、稅控控機(jī)購入入發(fā)票要要進(jìn)行分分發(fā)、錄錄入，一一個月內(nèi)內(nèi)進(jìn)行報報稅、完完稅處理理。7、每月月在稅務(wù)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電電子填報報財務(wù)報報表，同同時給稅稅務(wù)部門門報送紙紙質(zhì)報表表。以上納稅稅日期以以稅務(wù)部部門實(shí)際際規(guī)定為為準(zhǔn)。八、融資資業(yè)務(wù)流流程1、根據(jù)據(jù)公司全全年經(jīng)營營融資計(jì)計(jì)劃及生生產(chǎn)資金金缺口情情況制定定融資方方案。2、考察察銀行信信貸情況況，向銀銀行申請請信用額額度，辦辦理信用用等級

23、評評定。3、根據(jù)據(jù)項(xiàng)目開開發(fā)情況況向銀行行報送項(xiàng)項(xiàng)目貸款款申請、審計(jì)后后的財務(wù)務(wù)報表，發(fā)展規(guī)規(guī)劃部門門負(fù)責(zé)提提報項(xiàng)目目建設(shè) “四證”、項(xiàng)目目可行性性研究報報告、項(xiàng)項(xiàng)目環(huán)評評報告，工程部部門負(fù)責(zé)責(zé)提報建建設(shè)施工工單位、監(jiān)理單單位、設(shè)設(shè)計(jì)單位位年檢后后的營業(yè)業(yè)執(zhí)照和和資質(zhì)證證書以及及其他銀銀行要求求提報的的有關(guān)資資料。4、配合合銀行進(jìn)進(jìn)行貸款款項(xiàng)目評評估。5、確定定項(xiàng)目貸貸款抵押押物，配配合中介介部門對對抵押物物進(jìn)行評評估。6、辦理理抵押物物抵押手手續(xù)。7、協(xié)助助銀行發(fā)發(fā)放貸款款，按時時歸還銀銀行貸款款利息。8、貸款款到期及及時籌措措資金按按時償還還，保障障公司信信貸信用用。9、辦理理抵押物物撤銷

24、抵抵押手續(xù)續(xù)。九、財務(wù)務(wù)檔案管管理流程程1、會計(jì)計(jì)檔案包包括：（一）會會計(jì)憑證證類：原原始憑證證、記帳帳憑證、其它會會計(jì)憑證證。（二）會會計(jì)賬簿簿類：總總賬、明明細(xì)帳、日記帳帳、固定定資產(chǎn)卡卡片、輔輔助帳簿簿，其它它會計(jì)帳帳簿。（三）財財務(wù)報告告類：月月度、季季度、年年度財務(wù)務(wù)報告，包括會會計(jì)報表表、內(nèi)部部會計(jì)報報表，其其它財務(wù)務(wù)報告。（四）其其它類：銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，銀行行對帳單單，其它它應(yīng)當(dāng)保保存的會會計(jì)核算算專業(yè)資資料，會會計(jì)檔案案移交清清冊，會會計(jì)檔案案保管清清冊，各各類經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、協(xié)議等等。2、每年年形成的的會計(jì)檔檔案，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由保保管員按按照歸檔檔要求，負(fù)責(zé)整整理立卷卷，裝訂

25、訂成冊，每月進(jìn)進(jìn)行憑證證打印、裝訂、歸檔。每年進(jìn)進(jìn)行賬冊冊打印、核對，打印目目錄，裝裝訂，編編冊。對對各類經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同、協(xié)議議、文件件、財務(wù)務(wù)備份磁磁盤進(jìn)行行整理歸歸檔。編編制會計(jì)計(jì)檔案保保管清冊冊。會計(jì)計(jì)檔案指指定專人人保管。出納人人員不得得兼管會會計(jì)檔案案。3、會計(jì)計(jì)檔案不不得借出出。如有有特殊需需要，經(jīng)經(jīng)本單位位負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，可以提提供查閱閱或者復(fù)復(fù)制，若若需要復(fù)復(fù)印會計(jì)計(jì)檔案時時，應(yīng)經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理同意意，并按按規(guī)定辦辦理登記記手續(xù)后后才能復(fù)復(fù)印。查查閱或者者復(fù)制會會計(jì)檔案案的人員員，嚴(yán)禁禁在會計(jì)計(jì)檔案上上涂畫、拆封和和抽換。會計(jì)資資料借閱閱內(nèi)容涉涉及公司司或部門門機(jī)密時時，應(yīng)報報公司領(lǐng)

26、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并登登記資料料借閱臺臺帳，借借閱人簽簽字。4、會計(jì)計(jì)檔案的的保管期期限為永永久、定定期兩類類。定期期保管期期限分為為三年、五年、十年、十五年年、二十十五年五五類。會會計(jì)檔案案的保管管期限，從會計(jì)計(jì)年度終終了后的的第一天天算起。5、保證證會計(jì)檔檔案妥善善保管、有序存存放、方方便查閱閱，嚴(yán)防防毀損、散失和和泄密。十、財務(wù)務(wù)印章和和票據(jù)的的管理使使用流程程（一）財財務(wù)印章章的管理理和使用用：1、財務(wù)務(wù)印章包包括財務(wù)務(wù)印鑒（由財務(wù)務(wù)專用章章、法人人代表章章組成）、財務(wù)務(wù)部行政政章、發(fā)發(fā)票專用用章、財財務(wù)部人人員個人人名章。2、 財財務(wù)印章章的管理理應(yīng)遵循循“專職專專管，相相互牽制制，監(jiān)督督

27、使用”的原則則。財務(wù)務(wù)專用章章由授權(quán)權(quán)主管會會計(jì)人員員保管；法人代代表章由由出納保保管；財財務(wù)部行行政章由由財務(wù)部部經(jīng)理保保管；財財務(wù)部發(fā)發(fā)票專用用章由銷銷售核算算會計(jì)保保管。其其他財務(wù)務(wù)人員的的個人名名章原則則上由自自己保管管。未經(jīng)經(jīng)許可不不得借給給他人使使用。3、財務(wù)務(wù)專用章章和法人人代表章章任何時時間均不不能由同同一人保保管，嚴(yán)禁禁一人保保管支付付款項(xiàng)所所需的全全部印章章。4、保管管印鑒的的會計(jì)、出納因因事請假假，不得得將印鑒鑒章轉(zhuǎn)交交給對方方；也不不得同時時轉(zhuǎn)交給給第三方方的同一一人。印印鑒轉(zhuǎn)交交須經(jīng)財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，并嚴(yán)嚴(yán)格辦理理印鑒的的交接登登記手續(xù)續(xù)，交接接人、接接收人、監(jiān)交

28、人人必須簽簽字，并并注明交交接時間間。不得得隨意轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交他人人。5、印鑒鑒保管人人員必須須本著高高度負(fù)責(zé)責(zé)的精神神，妥善善安全保保管印鑒鑒，印鑒鑒使用完完后應(yīng)妥妥善保存存，不得得隨意放放置，不不按規(guī)定定保管和和使用印印鑒所產(chǎn)產(chǎn)生的一一切后果果由印鑒鑒章保管管人員負(fù)負(fù)責(zé)。6、印鑒鑒保管人人員加蓋蓋印鑒章章時，必必須認(rèn)真真審查支支付款項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的的真實(shí)性性和合理理性，確確認(rèn)有關(guān)關(guān)單據(jù)簽簽字齊全全、簽署署程序合合規(guī)、金金額準(zhǔn)確確無誤后后方可蓋蓋章，嚴(yán)嚴(yán)禁他人人代為簽簽章。對對未經(jīng)批批準(zhǔn)的單單據(jù)，不不得擅自自用印章章，印章章保管者者有權(quán)對對不合規(guī)規(guī)定的、不規(guī)范范的業(yè)務(wù)務(wù)拒絕加加蓋印章章。確保保公司資資金安

29、全全。7、財務(wù)務(wù)部行政政章用于于財務(wù)部部對外的的各種文文件、函函件、通通知，財財務(wù)部開開具的各各種證明明等。8、財務(wù)務(wù)部發(fā)票票專用章章只用于于收取房房款和租租金開具具發(fā)票時時使用。9、財務(wù)務(wù)印鑒（財務(wù)專專用章、法人代代表章）用于支支票簽發(fā)發(fā)，公司司資金收收支，辦辦理各種種銀行業(yè)業(yè)務(wù)等。加蓋財財務(wù)印鑒鑒的支票票按編號號進(jìn)行支支票領(lǐng)用用登記備備案。10、財財務(wù)印鑒鑒的法人人代表章章只能用用于與公公司財務(wù)務(wù)相關(guān)的的業(yè)務(wù)，不能用用于辦理理與財務(wù)務(wù)無關(guān)的的其他業(yè)業(yè)務(wù)。11、財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理個人人名章，使用于于各種財財務(wù)報表表、賬簿簿等。12、財財務(wù)部其其他人員員個人名名章為財財務(wù)人員員在公司司賦予的的財務(wù)

30、工工作權(quán)限限內(nèi)使用用印章，如：憑憑證、賬賬簿裝訂訂人，報報表填制制人，賬賬簿經(jīng)管管人等13、加加蓋財務(wù)務(wù)部行政政章要有有財務(wù)部部經(jīng)理批批準(zhǔn)，并并對所加加蓋的印印章進(jìn)行行登記備備案。14、不不得在空空白稿紙紙、白紙紙上蓋各各種財務(wù)務(wù)印章。15、凡凡私蓋印印章者一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)給予嚴(yán)嚴(yán)厲懲處處；造成成經(jīng)濟(jì)損損失的，根據(jù)金金額大小小追究相相應(yīng)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)及法法律責(zé)任任。16、如如需更換換印鑒，要書面面報財務(wù)務(wù)經(jīng)理及及主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并相相應(yīng)辦理理變更印印鑒手續(xù)續(xù)，新印印鑒一經(jīng)經(jīng)應(yīng)用，原印章章應(yīng)立即即停止使使用。單單位已注注銷，工工商部門門未收回回已失效效的印章章及更換換新印鑒鑒已停用用的舊印印章，統(tǒng)統(tǒng)一由

31、行行政人事事部保管管，雙方方履行交交接手續(xù)續(xù)，移交交過程中中由雙方方部門分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交。（二）票票據(jù)的管管理與使使用11、票據(jù)據(jù)是指支支票、銀銀行匯票票、收據(jù)據(jù)、發(fā)票票等憑證證。22、支票票、銀行行匯票由由出納保保管，平平時應(yīng)存存放在保保險箱內(nèi)內(nèi)，需要要時方可可取出使使用。3、支支票、銀銀行匯票票財務(wù)部部設(shè)置票票據(jù)使用用登記簿簿，注明明票據(jù)的的領(lǐng)用時時間，款款項(xiàng)的用用途、金金額、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人等內(nèi)內(nèi)容。凡凡領(lǐng)取支支票的報報銷人需需在支票票存根聯(lián)聯(lián)上簽名名并在支支票領(lǐng)用用薄上登登記。對對外不得得開具空空白、空空頭支票票。支票票領(lǐng)用登登記簿每每年底歸歸檔。4、出出納員必必須根據(jù)據(jù)手續(xù)完完備

32、、相相關(guān)單證證齊全、金額書書寫正確確并經(jīng)批批準(zhǔn)后的的單據(jù)付付款申請請單，方方可簽發(fā)發(fā)銀行票票據(jù)。5、簽簽發(fā)支票票應(yīng)使用用墨汁或或碳素墨墨水填寫寫。66、開具具銀行票票據(jù)大小小寫金額額、簽發(fā)發(fā)日期和和收款人人不得更更改，如如有錯誤誤，應(yīng)另另行簽發(fā)發(fā)。77、出票票日期應(yīng)應(yīng)按要求求規(guī)范填填寫實(shí)際際出票日日期，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)遠(yuǎn)期支支票。8、在在出票人人蓋章欄欄內(nèi)應(yīng)加加蓋銀行行預(yù)留印印鑒，同同時騎縫縫處加蓋蓋財務(wù)專專用章。9、作廢支支票必須須加蓋作作廢印章章或簽署署作廢字字樣，與與存根聯(lián)聯(lián)一起歸歸檔。10、收收據(jù)、發(fā)發(fā)票統(tǒng)一一購入、印刷，統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)用（稅稅務(wù)局有有特殊規(guī)規(guī)定的按按稅務(wù)要要求辦理理）?？瞻资帐?/p>

33、據(jù)、發(fā)發(fā)票由檔檔案管理理員單獨(dú)獨(dú)保管，并對空空白收據(jù)據(jù)實(shí)行連連續(xù)編號號。11、設(shè)設(shè)立票據(jù)據(jù)領(lǐng)取登登記簿，凡有人人員領(lǐng)用用空白票票據(jù)，必必須在登登記簿上上按照規(guī)規(guī)定項(xiàng)目目，填寫寫票據(jù)序序號、正正式票據(jù)據(jù)的起止止號碼、領(lǐng)取本本數(shù)、領(lǐng)領(lǐng)取人及及領(lǐng)取時時間。122、各項(xiàng)項(xiàng)目公司司所領(lǐng)入入票據(jù)要要妥善保保管，不不得私自自轉(zhuǎn)借、自行銷銷毀和遺遺失，如如果發(fā)生生意外，應(yīng)當(dāng)及及時報告告財務(wù)部部門，否否則，因因此而造造成的經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失及其他他后果，由當(dāng)事事人自負(fù)負(fù)。13、票據(jù)原原則上使使用實(shí)行行換領(lǐng)管管理辦法法，即領(lǐng)領(lǐng)用者將將使用完完畢的票票據(jù)存根根，繳回回財務(wù)部部門核銷銷以后，再領(lǐng)用用新的票票據(jù)。144、領(lǐng)用

34、用收據(jù)使使用完后后，領(lǐng)用用人應(yīng)及及時將加加蓋財務(wù)務(wù)專用章章的收據(jù)據(jù)存根聯(lián)聯(lián)完整的的交回財財務(wù)部，辦理收收據(jù)繳銷銷手續(xù)，交回票票據(jù)時，在專用用登記簿簿上填寫寫交回本本數(shù)、作作廢張數(shù)數(shù)、交回回時間及及繳回人人。領(lǐng)用用者交回回票據(jù)時時，事先先對票據(jù)據(jù)存根進(jìn)進(jìn)行金額額合計(jì)，并在票票據(jù)封面面上簽注注交回時時間，對對作廢票票據(jù)單獨(dú)獨(dú)進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，并并由交回回票據(jù)人人在封面面簽字，借以保保證空白白收據(jù)的的不流失失。十一、會會計(jì)工作作的交接接管理流流程 會會計(jì)人員員工作調(diào)調(diào)動或者者因故離離職，必必須將本本人所經(jīng)經(jīng)管的會會計(jì)工作作全部移移交給接接替人員員。沒有有辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得調(diào)動動或者離離職。接接替人

35、員員應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真接管管移交工工作，并并繼續(xù)辦辦理移交交的未了了事項(xiàng)。會計(jì)人人員辦理理移交手手續(xù)前，必須及及時做好好以下工工作： （1）已經(jīng)受受理的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)尚未填填制會計(jì)計(jì)憑證的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)填制完完畢。 （2）整理應(yīng)應(yīng)該移交交的各項(xiàng)項(xiàng)資料，對未了了事項(xiàng)寫寫出書面面材料。 （33）編制制工作移移交表，列明應(yīng)應(yīng)當(dāng)移交交的會計(jì)計(jì)憑證、會計(jì)賬賬簿、會會計(jì)報表表、印章章、 現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券、支票票簿、發(fā)發(fā)票、文文件、其其他會計(jì)計(jì)資料和和物品等等內(nèi)容；移交人人員還應(yīng)應(yīng)當(dāng)在工工作移交交表中列列明會計(jì)計(jì)軟件及及密碼、會計(jì)軟軟件數(shù)據(jù)據(jù)磁盤及及有關(guān)資資料、實(shí)實(shí)物等內(nèi)內(nèi)容。 會計(jì)計(jì)人員辦辦理交接接手續(xù)，必須有有監(jiān)

36、交人人負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交。一一般會計(jì)計(jì)人員交交接，由由財務(wù)部部經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交；財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交接接，由總總會計(jì)師師負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交。移移交人員員在辦理理移交時時，要按按工作移移交表逐逐項(xiàng)移交交；接收收人員要要逐項(xiàng)核核對點(diǎn)收收。 （1）現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券要根據(jù)據(jù)會計(jì)賬賬簿有關(guān)關(guān)記錄進(jìn)進(jìn)行點(diǎn)交交。庫存存現(xiàn)金、有價證證券必須須與會計(jì)計(jì)賬簿記記錄保持持一致。不一致致時，移移交人員員必須限限期查清清。 （2）會會計(jì)憑證證、會計(jì)計(jì)賬簿、會計(jì)報報表和其其他會計(jì)計(jì)資料必必須完整整無缺。如有短短缺，必必須查清清原因，并在工工作移交交表中注注明，由由移交人人員負(fù)責(zé)責(zé)。 （3）銀銀行存款款賬戶余余額要與與銀行對對賬單核核對，如如不一致致，應(yīng)當(dāng)當(dāng)編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表調(diào)調(diào)節(jié)相符符，各種種財產(chǎn)物物資和債債權(quán)債務(wù)務(wù)的明細(xì)細(xì)賬戶余余額要與與總賬有有關(guān)賬戶戶余額核核對相符符；必要要時，要要抽查個個別賬戶戶的余額額，與實(shí)實(shí)物核對對相符，或者與與往來單單位、個個人核對對清楚。 （44）移交交人員經(jīng)經(jīng)管的票票據(jù)、印印章和其其他實(shí)物物等，必必須交接接清楚；移交人人員從事事會計(jì)電電算化工工作的，要對有有關(guān)電子子數(shù)據(jù)在在實(shí)際操操作狀態(tài)態(tài)下進(jìn)行行交接。財務(wù)部部經(jīng)理移移交時，還必須須將全部部財務(wù)會會計(jì)工作作、重大大財務(wù)收收支和會會計(jì)人員員的情況況等，向向接替人人員詳細(xì)細(xì)介紹。對需要要移交的的遺留問