面向顧問(wèn)課件-存貨核算

1、K/3RISE專業(yè)版存貨核算管理培訓(xùn)課件K/3RISE產(chǎn)品部 李平1 K/3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程 異常信息處理記賬業(yè)務(wù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 期末結(jié)賬 報(bào)表分析目錄 存貨定義定義依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第三條，存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。依據(jù)存貨的定義，存貨是流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)被消耗或出售。企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售。 具體來(lái)講 存貨包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等 。 K/3存貨核算的假設(shè)前提正確的應(yīng)用存貨

2、核算系統(tǒng)是保證業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的前提條件，所以它同時(shí)也具有一般財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)，具有一些假設(shè)前提：核算主體：存貨核算以實(shí)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)為單位進(jìn)行核算，區(qū)分總倉(cāng)、分倉(cāng)、分倉(cāng)組，可以處理分散管理、多組織的核算要求；核算期間：基于會(huì)計(jì)分期的要求，業(yè)務(wù)系統(tǒng)要求根據(jù)會(huì)計(jì)分期進(jìn)行業(yè)務(wù)核算期間的設(shè)置，因此提供期末的核算和記賬以及期末結(jié)賬的處理，統(tǒng)管整體的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，所有業(yè)務(wù)以核算期間進(jìn)行劃分，一般建議使用與財(cái)務(wù)一致的期間劃分標(biāo)準(zhǔn)；數(shù)量金額核算：?jiǎn)⒂么尕浐怂憔褪且獙?duì)于企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量、金額（基本計(jì)量單位、本位幣）的核算，與實(shí)務(wù)一致，數(shù)量要求在可以計(jì)量的范圍內(nèi)存在，金額要求在本位幣的要求下可以計(jì)量，在一定的精度要求

3、下，數(shù)量、金額同時(shí)存在是正確進(jìn)行核算的基本前提；核算對(duì)象：存貨核算對(duì)象為企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，在工業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為物料，商業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為商品，K/3系統(tǒng)以核算項(xiàng)目來(lái)存在，其他信息作為輔助資源補(bǔ)充業(yè)務(wù)日常處理的要求設(shè)置。 K/3存貨核算的維度核算維度對(duì)實(shí)倉(cāng)庫(kù)存進(jìn)行計(jì)算物料代碼級(jí)（如果采用個(gè)別計(jì)價(jià)法則物料代碼+批次級(jí)）按基本計(jì)量單位數(shù)量計(jì)算按本位幣金額計(jì)算不支持范圍虛倉(cāng)庫(kù)存輔助屬性MTO計(jì)劃跟蹤號(hào)非個(gè)別計(jì)價(jià)法的批號(hào)紅字出庫(kù)核算外購(gòu)入庫(kù)核算暫估入庫(kù)核算自制入庫(kù)核算委外加工入庫(kù)核算材料出庫(kù)核算產(chǎn)成品出庫(kù)核算基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調(diào)整成本調(diào)整單調(diào)價(jià)單據(jù)錄入調(diào)價(jià)單據(jù)維護(hù)無(wú)單價(jià)單據(jù)匯總更新單價(jià)存貨跌

4、價(jià)維護(hù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)賬總賬系統(tǒng)異常余額匯報(bào)表不確定單價(jià)單據(jù)維護(hù)無(wú)單價(jià)單據(jù)按物料更新單價(jià)無(wú)單價(jià)單據(jù)按單據(jù)更新單價(jià)入庫(kù)核算各種分析報(bào)表出庫(kù)核算各種分析報(bào)表存貨核算應(yīng)用流程圖其他入庫(kù)核算綜合報(bào)表分析期初余額管理入庫(kù)核算出庫(kù)核算無(wú)單價(jià)單據(jù)計(jì)劃價(jià)調(diào)價(jià)期末處理存貨跌價(jià)管理存貨核算業(yè)務(wù)流程圖目錄 K/3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程 出庫(kù)核算流程 異常信息處理 記賬業(yè)務(wù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 期末結(jié)賬 報(bào)表分析系統(tǒng)參數(shù)暫估類參數(shù)關(guān)賬類參數(shù)單價(jià)來(lái)源類參數(shù)核算流程參數(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置多種類型倉(cāng)庫(kù)物料物料屬性計(jì)價(jià)方法科目設(shè)置目錄 K/3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)

5、據(jù)設(shè)置 入庫(kù)核算流程 出庫(kù)核算流程 異常信息處理 記賬業(yè)務(wù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 期末結(jié)賬 報(bào)表分析入庫(kù)核算流程-存貨采購(gòu)成本定義會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定： 存貨的采購(gòu)成本的構(gòu)成，即存貨的采購(gòu)成本一般包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用：購(gòu)買價(jià)款，是指企業(yè)購(gòu)入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價(jià)款，但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅額。相關(guān)稅費(fèi)，是指企業(yè)進(jìn)口存貨繳納的關(guān)稅，企業(yè)購(gòu)買、自制或委托加工存貨發(fā)生的消費(fèi)稅、資源稅和不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。其他可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用，即采購(gòu)成本中除上述各項(xiàng)以外的可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用，如在存貨采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

6、、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等。 這些費(fèi)用能夠分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入所負(fù)擔(dān)對(duì)象的采購(gòu)成本，如果不能夠歸屬于某負(fù)擔(dān)對(duì)象的，應(yīng)該選擇合理的分配方法，分配計(jì)入有關(guān)存貨的采購(gòu)成本。所采取的分配方法包括按照所購(gòu)存貨的重量和采購(gòu)價(jià)格的比率進(jìn)行分配。 入庫(kù)核算流程-外購(gòu)業(yè)務(wù)參數(shù) 工業(yè)模式：外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證：選中暫估憑證沖回方式：月初一次沖回 / 單到?jīng)_回暫估差額生成方式: 差額調(diào)整 商業(yè)模式：外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證：不選中暫估差額生成方式: 差額調(diào)整 / 單到?jīng)_回當(dāng)暫估差額生成方式為單到?jīng)_回，且暫估入庫(kù)單和發(fā)票金額相同時(shí)，需要生成紅藍(lán)單據(jù)勾上不勾上暫估補(bǔ)差單，手工生成沖

7、回憑證暫估補(bǔ)差單，系統(tǒng)自動(dòng)生成沖回憑證暫估補(bǔ)差單，差額調(diào)整憑證紅藍(lán)字外購(gòu)入庫(kù)單，紅藍(lán)單據(jù)生成憑證外購(gòu)入庫(kù)核算-兩種模式的區(qū)別入庫(kù)核算流程-外購(gòu)業(yè)務(wù)參數(shù) 外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證-區(qū)分工商業(yè)模式，選擇則工業(yè)模式外購(gòu)入庫(kù)核算-工業(yè)模式流程圖外購(gòu)入庫(kù)核算-商業(yè)模式流程圖外購(gòu)入庫(kù)核算-費(fèi)用分配費(fèi)用分配的條件： 費(fèi)用發(fā)票鉤稽期間為當(dāng)前期間費(fèi)用分配結(jié)果：如果采購(gòu)發(fā)票本期且未記賬，則費(fèi)用發(fā)票金額反寫采購(gòu)發(fā)票上的應(yīng)計(jì)成本費(fèi)用，不計(jì)成本費(fèi)用，運(yùn)費(fèi)稅金如果采購(gòu)發(fā)票已經(jīng)記賬，則費(fèi)用發(fā)票金額生成成本調(diào)整單費(fèi)用分配公式：按數(shù)量分配：費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量按金額分配：費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額

8、 費(fèi)用發(fā)票不支持部分鉤稽，如果存在一張費(fèi)用發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)采購(gòu)發(fā)票，那么需要錄入幾個(gè)費(fèi)用發(fā)票方式進(jìn)行處理。外購(gòu)入庫(kù)核算-核算入庫(kù)核算的條件： 外購(gòu)入庫(kù)單與發(fā)票已經(jīng)鉤稽 鉤稽期間在本期入庫(kù)核算的結(jié)果： 生成暫估補(bǔ)差單（工業(yè)、商業(yè)模式） 生成紅藍(lán)字單據(jù)（僅商業(yè)模式）入庫(kù)核算公式： 工業(yè)模式（不存在部分鉤稽） 入庫(kù)單單價(jià)=鉤稽組內(nèi)相同物料發(fā)票的總金額匯總 / 鉤稽組內(nèi)相同物料入庫(kù)單的總數(shù)量 入庫(kù)單金額=入庫(kù)單單價(jià) * 入庫(kù)單數(shù)量 商業(yè)模式（存在部分鉤稽） 入庫(kù)單單價(jià)=鉤稽組內(nèi)相同物料發(fā)票的總鉤稽金額/ 鉤稽組內(nèi)相同物料入庫(kù)單的總鉤稽數(shù)量 入庫(kù)單金額=入庫(kù)單單價(jià) * 入庫(kù)單數(shù)量本期外購(gòu)入庫(kù)單發(fā)票沒(méi)有到來(lái)，

9、不能有外購(gòu)入庫(kù)核算來(lái)確定成本時(shí)需要做暫估業(yè)務(wù)外購(gòu)入庫(kù)單序時(shí)簿狀態(tài)(顯示所有本期未鉤稽外購(gòu)入庫(kù)單）暫估方式：手工錄入單價(jià)/金額（只能修改本期未鉤稽、未記賬的外購(gòu)入庫(kù)單）用無(wú)單價(jià)更新功能確定單價(jià)外購(gòu)入庫(kù)核算-暫估入庫(kù)核算外購(gòu)入庫(kù)核算-案例舉例： 11/20日外購(gòu)入庫(kù)A材料100個(gè),月底發(fā)票未到，按A材料10元/個(gè)的價(jià)格估算做賬，假如：12/10日以上貨物發(fā)票到達(dá)結(jié)算A材料100個(gè)、12元/個(gè),運(yùn)費(fèi)100元。外購(gòu)業(yè)務(wù)處理流程如下：1、11期暫估業(yè)務(wù)2、11期憑證處理3、12期鉤稽、費(fèi)用發(fā)票補(bǔ)充鉤稽4、12期費(fèi)用分配5、12期入庫(kù)核算6、12期憑證處理 入庫(kù)核算流程- 工商業(yè)模式的區(qū)別工業(yè)模式與商業(yè)模

10、式的區(qū)別：外購(gòu)業(yè)務(wù)暫估、沖回憑證處理不同費(fèi)用發(fā)票補(bǔ)充鉤稽憑證處理不同暫估差額處理不同工業(yè)模式不支持部分鉤稽，商業(yè)模式支持部分鉤稽入庫(kù)核算流程-建議參數(shù)組合外購(gòu)暫估、入庫(kù)核算相關(guān)流程建議使用以下參數(shù)組合：外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證：不選擇暫估差額生成方式：?jiǎn)蔚經(jīng)_回 在以上參數(shù)組合下的暫估憑證直接由外購(gòu)入庫(kù)單一次生成，不存在多次暫估情況，暫估金額與發(fā)票差額以紅藍(lán)字外購(gòu)入庫(kù)單方式體現(xiàn)，憑證處理簡(jiǎn)便，業(yè)務(wù)對(duì)賬清晰；另外，針對(duì)一次入庫(kù)分次開票的業(yè)務(wù)支持部分鉤稽，不需要拆單處理。入庫(kù)核算流程-練習(xí)題題目： 11/20日外購(gòu)入庫(kù)A材料100個(gè)、B材料200個(gè)，月底發(fā)票未到，按A材料10元/個(gè)、B材料5元/個(gè)的

11、價(jià)格估算做賬，12/10日以上貨物發(fā)票到達(dá)結(jié)算A材料100個(gè)、12元/個(gè)，B材料200個(gè)、6元/個(gè)，運(yùn)費(fèi)100元。 要求： 針對(duì)以上業(yè)務(wù)，請(qǐng)分別在以下參數(shù)組合下完成11月底生成暫估憑證、12月入庫(kù)單與采購(gòu)發(fā)票費(fèi)用發(fā)票鉤稽及原材料應(yīng)付款憑證生成業(yè)務(wù)處理。 參數(shù)組合如下： 外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證：選擇 外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證：選擇 暫估沖回憑證生成方式：?jiǎn)蔚經(jīng)_回 暫估沖回憑證生成方式：月初一次沖回 暫估差額生成方式：差額調(diào)整 暫估差額生成方式：差額調(diào)整 外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證：不選擇 外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證：不選擇 暫估差額生成方式：差額調(diào)整 暫估差額生成方式：?jiǎn)蔚經(jīng)_回入庫(kù)核算流程-委外加

12、工定義委外加工是企業(yè)在產(chǎn)能有限或企業(yè)不具備相應(yīng)資源、技術(shù)等情況，將產(chǎn)品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協(xié)加工。業(yè)務(wù)形式：訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，加工商自行采購(gòu)一些輔料或材料加工成半成品或產(chǎn)品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過(guò)倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行管理，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購(gòu)部門來(lái)進(jìn)行歸口管理。業(yè)務(wù)類型：普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼。返修委外：企業(yè)將一些產(chǎn)品或配件，外發(fā)給加工商進(jìn)行加工修復(fù)其中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。入庫(kù)

13、核算流程-訂單委外整體流程入庫(kù)核算流程-委外核算委外加工核銷委外加工入庫(kù)單與委外加工出庫(kù)單核銷，建立核銷關(guān)系，記錄核銷日志有四種核銷方式、五種核銷依據(jù) 核銷后委外加工出庫(kù)單成本自動(dòng)依據(jù)核銷關(guān)系計(jì)算反寫到委外加工入庫(kù)單“材料費(fèi)”字段入庫(kù)核算流程-委外入庫(kù)核算費(fèi)用分配：同外購(gòu)入庫(kù)核算 加工費(fèi)核算：不區(qū)分工商業(yè)模式 暫估差額生成方式始終為“差額調(diào)整”委外加工入庫(kù)憑證處理：區(qū)分工商業(yè)模式委外加工入庫(kù)單成本組成 總成本材料成本+加工費(fèi)用重算委外入庫(kù)單材料費(fèi)入庫(kù)核算流程-自制入庫(kù)若成本系統(tǒng)已啟用，則可自動(dòng)引入成本系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計(jì)算結(jié)果，用戶不需進(jìn)行該核算工作。在未使用成本系統(tǒng)的情況下，需手工錄入自制入庫(kù)成

14、本或通過(guò)外部引入。當(dāng)物料采用計(jì)劃成本和實(shí)際成本時(shí)，錄入方式不同。入庫(kù)核算流程-其他入庫(kù)非組裝/非拆卸單核算手工錄入 更新無(wú)單價(jià)單據(jù) 組裝核算 手工錄入 系統(tǒng)自動(dòng)核算，組裝母件成本=組裝子件成本+組裝費(fèi)。拆卸核算 手工錄入系統(tǒng)自動(dòng)核算，所有拆卸子件成本拆卸母件成本拆卸費(fèi)，可按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。目錄 K/3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 入庫(kù)核算流程 出庫(kù)核算流程 異常信息處理 記賬業(yè)務(wù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 期末結(jié)賬 報(bào)表分析出庫(kù)核算的計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均移動(dòng)平均先進(jìn)先出后進(jìn)先出（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法）計(jì)劃價(jià)個(gè)別計(jì)價(jià)法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動(dòng)平均）出庫(kù)核算流

15、程K/3出庫(kù)核算業(yè)務(wù)流程加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計(jì)算存貨的平均單位成本的公式如下：存貨單位成本（月初庫(kù)存存貨的實(shí)際成本本月各批進(jìn)貨的實(shí)際單位成本本月各批進(jìn)貨的數(shù)量）/（月初庫(kù)存存貨數(shù)量本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和） 本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位成本本月月末庫(kù)存存貨成本月末庫(kù)存存貨的數(shù)量存貨單位成本 出庫(kù)核算流程-加權(quán)平均算法出庫(kù)核算流程-加權(quán)平均算法1 期初2 本期收入3本期平均單價(jià)4更新出庫(kù)單的成本采用

16、移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購(gòu)貨前的存貨成本和銷售成本。其平均單價(jià)的計(jì)算公式為 移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)=（前結(jié)存金額+本次購(gòu)入金額）/（前結(jié)存金額+本次購(gòu)入數(shù)量） 采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都要計(jì)算一次平均價(jià)，勢(shì)必會(huì)增加會(huì)計(jì)核算工作量。出庫(kù)核算流程-移動(dòng)平均算法出庫(kù)核算流程-移動(dòng)平均算法有入庫(kù)，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫(kù)成本有入庫(kù)，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫(kù)成本不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時(shí)發(fā)出出庫(kù)核算流程-移動(dòng)平均算法先進(jìn)先出法假設(shè)先入庫(kù)的材料先

17、耗用，期末庫(kù)存材料就是最近入庫(kù)的材料，因此發(fā)出材料按先入庫(kù)的材料的單位成本計(jì)算。先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計(jì)算，比較接近目前的市場(chǎng)價(jià)格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財(cái)務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購(gòu)入材料的成本進(jìn)行計(jì)算的，所以計(jì)入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會(huì)使利潤(rùn)表的反映不夠真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。先進(jìn)先出法對(duì)發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計(jì)價(jià)并登記明細(xì)賬的發(fā)出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。出庫(kù)核算流程-先進(jìn)先出算法出庫(kù)核算流程-先進(jìn)先出算法出庫(kù)核算流程-先進(jìn)先出算法計(jì)劃成本法是指存

18、貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本得差異另行設(shè)置有關(guān)成本差異賬戶（如“材料成本差異”）反映。計(jì)劃成本法的計(jì)算：1）計(jì)算存貨成本差異率 月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結(jié)存存貨計(jì)劃成本本月收入存貨計(jì)劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。2）發(fā)出存貨的實(shí)際成本 發(fā)出存貨的計(jì)劃成本（1存貨成本差異率）出庫(kù)核算流程-計(jì)劃成本法算法實(shí)際成本計(jì)劃成本=差異累計(jì)實(shí)際存貨成本出庫(kù)核算流程-計(jì)劃成本法算法計(jì)算存貨成本差異率本期發(fā)出單價(jià)以實(shí)際成本更新出庫(kù)成本成本出庫(kù)核算流程-計(jì)劃成本法算法調(diào)價(jià)的條件： 本期庫(kù)存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價(jià)不成功。調(diào)

19、價(jià)的結(jié)果： 1）更新本期的期初余額 2）更新物料的計(jì)劃價(jià) 3）更新本期、以后期間庫(kù)存單據(jù)的計(jì)劃單價(jià)和計(jì)劃成本出庫(kù)核算流程-計(jì)劃成本調(diào)價(jià)個(gè)別計(jì)價(jià)法，又稱個(gè)別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個(gè)方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，分別按照其入庫(kù)和生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本作為計(jì)算各批的發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。在K/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動(dòng)平均，算法基本與先進(jìn)先出、移動(dòng)平均相似。物料的計(jì)價(jià)方法設(shè)置為【分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進(jìn)先出）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動(dòng)平均）】 時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)強(qiáng)制對(duì)物料進(jìn)行批號(hào)跟蹤。出庫(kù)核算流程-個(gè)別計(jì)價(jià)法成本調(diào)撥單/異價(jià)調(diào)撥單紅字出庫(kù)單據(jù)4.3 出庫(kù)核算流程-特殊單據(jù)處

20、理提單反饋：反饋內(nèi)容：分倉(cāng)核算，循環(huán)調(diào)撥，計(jì)價(jià)方法為移動(dòng)平均法，出庫(kù)核算后，調(diào)撥單的成本金額每次都不一樣。如：物料A，期初倉(cāng)庫(kù)1結(jié)存：100*10=1000：、倉(cāng)庫(kù)2結(jié)存：100*10=1000 ，其他倉(cāng)庫(kù)無(wú)此物料結(jié)存，有2張調(diào)撥單，調(diào)撥物料A 100，倉(cāng)庫(kù)2倉(cāng)庫(kù)1 倉(cāng)庫(kù)2。出庫(kù)核算順序： 倉(cāng)庫(kù)1：調(diào)撥單1無(wú)單價(jià)、調(diào)撥單2單價(jià)：5， 倉(cāng)庫(kù)2：調(diào)撥單1單價(jià)：7.5 倉(cāng)庫(kù)1：調(diào)撥單2單價(jià)：8.75建議處理方式：先用無(wú)單價(jià)單據(jù)更新功能更新調(diào)撥單單價(jià)，再做出庫(kù)核算。4.4 出庫(kù)核算流程-案例分析成本計(jì)算表記錄了當(dāng)前物料、計(jì)價(jià)方法，并按出庫(kù)核算的順序把所有參與核算的余額、單據(jù)都有記錄。正確利用成本計(jì)算表

21、4.5 出庫(kù)核算流程-成本計(jì)算表題目：某企業(yè)物料A在2010年第1期發(fā)上業(yè)務(wù)如下：1月1日存貨結(jié)存數(shù)量為200件，單價(jià)5元；1月2日發(fā)出存貨160件；1月3日購(gòu)入存貨220件，單價(jià)6元；1月4日發(fā)出存貨160件；1月5日購(gòu)入存貨230件，單價(jià)4.5元；1月6日發(fā)出存貨160件。要求：請(qǐng)分別在加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、先進(jìn)先出法下完成以上業(yè)務(wù)的出庫(kù)核算業(yè)務(wù)。4.6 出庫(kù)核算流程-練習(xí)題 K/3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 入庫(kù)核算流程 出庫(kù)核算流程 異常信息處理 記賬業(yè)務(wù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 期末結(jié)賬 報(bào)表分析目錄異常異常不確定單價(jià)出庫(kù)核算異常出庫(kù)沒(méi)有合適單價(jià)正常出庫(kù)異常余額匯報(bào)異常信息業(yè)務(wù)

22、流程異常信息處理-不確定單價(jià)不確定單價(jià)的單據(jù)在出庫(kù)核算過(guò)程中產(chǎn)生：本期未核算的入庫(kù)單，表現(xiàn)為入庫(kù)單上單價(jià)、金額為零，包括紅字入庫(kù)單。出庫(kù)時(shí)，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫(kù)核算選項(xiàng)，仍核算不出單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單 。核算時(shí)當(dāng)前計(jì)算得出單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無(wú)法更新單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單。異常信息處理-出庫(kù)異常余額通過(guò)K/3出庫(kù)核算異常余額匯報(bào)表，反映本期出庫(kù)核算（材料出庫(kù)核算、產(chǎn)品出庫(kù)核算）后存在如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。物料結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。異常信息處理-原因和解決辦法業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余額10100當(dāng)期入庫(kù)10110當(dāng)期出庫(kù)生成憑

23、證：金額20020200（以憑證為準(zhǔn)）期末余額010時(shí)點(diǎn)數(shù)量（PCS）金額（元）期初余額00當(dāng)前期間入庫(kù)00當(dāng)前期間出庫(kù)00當(dāng)前期間暫估補(bǔ)差0100期末余額0100產(chǎn)生異常的原因：存在入庫(kù)缺單，或銷售多單的情況，造成庫(kù)存數(shù)量0，如后面的案例。期初無(wú)結(jié)存數(shù)量，本期有暫估補(bǔ)差、金額調(diào)整單卻無(wú)出入庫(kù)單據(jù)，如右表的數(shù)據(jù)。出庫(kù)單據(jù)在核算之前已經(jīng)生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。其他人為因素。解決辦法：可以通過(guò)自動(dòng)生成成本調(diào)整單調(diào)整金額。可能是原來(lái)的單據(jù)不完成的，需要補(bǔ)錄或調(diào)整。異常信息處理-庫(kù)存異常余額通過(guò)K/3期初異常余額匯報(bào)表，反映本期期初庫(kù)存余額表中的異常數(shù)據(jù)：物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況物

24、料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量0的異常情況。物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。異常信息處理-原因與解決方法這部分?jǐn)?shù)據(jù)是核算過(guò)程中無(wú)法進(jìn)行差額調(diào)整的異常數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行人工處理：出庫(kù)核算過(guò)程中產(chǎn)生異常余額而未予調(diào)整 。物料分倉(cāng)存放，分倉(cāng)單價(jià)不同，按總倉(cāng)核算。物料進(jìn)行批次管理，但沒(méi)有按分批認(rèn)定法進(jìn)行核算。物料庫(kù)存事務(wù)倉(cāng)庫(kù)數(shù)量金額001入庫(kù)A1030001入庫(kù)B1020001結(jié)余2050001出庫(kù)A1025502010001出庫(kù)B1025502010001結(jié)余A05001結(jié)余B05信息處理-案例信息處理-案例信息處理-案例目錄 K3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 入庫(kù)核算流程 出庫(kù)核算流程 異常信息

25、處理 記賬業(yè)務(wù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 期末結(jié)賬 報(bào)表分析憑證處理各個(gè)環(huán)節(jié)的記賬憑證記賬憑證模版一個(gè)事務(wù)類型定義多個(gè)模板按業(yè)務(wù)不同選擇不同模板生成憑證支持以后期間外購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售收入生成憑證單據(jù)不能記賬，或無(wú)法過(guò)濾出單據(jù)可能的原因：?jiǎn)螕?jù)存在金額為0的明細(xì)。未進(jìn)行出庫(kù)核算，出庫(kù)的金額為0。分期收款的發(fā)票需要分期出庫(kù)單先做憑證。期末記賬-特殊業(yè)務(wù)特殊業(yè)務(wù)分期收款：分期收款業(yè)務(wù)是指發(fā)貨時(shí)，并不計(jì)入銷售成本，分期收到款項(xiàng)后再開發(fā)票，確定收入，與此同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。 根據(jù)此業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在設(shè)置銷售出庫(kù)_分期收款憑證模板時(shí)： 借 ：分期收款發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品委托代銷：委托代銷業(yè)務(wù)是指發(fā)貨時(shí)，并不計(jì)入銷售成本，待收

26、到代銷方的銷售清單時(shí)再開票，確定收入，與此同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。 根據(jù)此業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在設(shè)置銷售出庫(kù)_委外代銷憑證模板時(shí)： 借：委托代銷發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品目錄 K3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 入庫(kù)核算流程 出庫(kù)核算流程 異常信息處理 記賬業(yè)務(wù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 期末結(jié)賬 報(bào)表分析存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)期末存貨，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的較低者進(jìn)行計(jì)量。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值下跌至成本以下時(shí)，表明該存貨給企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益低于其賬面金額，因此應(yīng)將這部分損失從資產(chǎn)價(jià)值中扣除，計(jì)入當(dāng)期損益。這里所講的“成本”是指期末存貨的實(shí)際成本；如企業(yè)在存貨成本的日常核算中采用

27、計(jì)劃成本法等簡(jiǎn)化核算方法，則“成本”為經(jīng)過(guò)調(diào)整后的實(shí)際成本。本準(zhǔn)則將可變現(xiàn)凈值定義為：在日?；顒?dòng)中，以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 K/3系統(tǒng)只處理了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)果，對(duì)存貨的可變現(xiàn)凈值的確定過(guò)程需要在實(shí)際的業(yè)務(wù)中根據(jù)具體的規(guī)則確定。支持按物料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備支持按物料類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備支持按物料整體計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)果不影響庫(kù)存余額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備目錄 K/3存貨核算的假設(shè)前提 存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 入庫(kù)核算流程 出庫(kù)核算流程 異常信息處理 記賬業(yè)務(wù) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 期末結(jié)賬 報(bào)表分析期末處理-對(duì)賬對(duì)賬對(duì)存貨科目余額，對(duì)總賬和

28、物流系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬供應(yīng)鏈系統(tǒng) 按存貨科目分類匯總單據(jù)金額期初入庫(kù)出庫(kù)總賬系統(tǒng) 取當(dāng)前期間的科目余額表 對(duì)賬差異分析 排除賬務(wù)處理錯(cuò)誤 排除賬套數(shù)據(jù)錯(cuò)誤查找錯(cuò)誤數(shù)據(jù)定位程序錯(cuò)誤期末處理-關(guān)賬關(guān)賬前檢查關(guān)賬前對(duì)系統(tǒng)的檢查，根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)而定期末結(jié)賬時(shí)檢查未記賬的單據(jù)本期還有未審核的出入庫(kù)單據(jù)時(shí)是否允許關(guān)賬 本期還有核算單據(jù)未生成憑證時(shí)是否允許關(guān)賬關(guān)賬后影響關(guān)賬后對(duì)系統(tǒng)的影響，根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)而定：關(guān)賬后是否允許對(duì)本期的核算單據(jù)進(jìn)行修改、作廢和反審核 關(guān)賬以后允許新增發(fā)票 關(guān)賬后允許鉤稽本期發(fā)票 報(bào)表分析暫估報(bào)表 存貨暫估匯總表、存貨暫估明細(xì)表、委外加工費(fèi)暫估對(duì)比表成本報(bào)表 采購(gòu)成本明細(xì)表、采購(gòu)成本匯總表、銷售成本匯總表、銷售成本明細(xì)表、生產(chǎn)領(lǐng)料成本明細(xì)表、生產(chǎn)領(lǐng)料成本匯總表、材料發(fā)出匯總表、產(chǎn)成品發(fā)出匯總表收入報(bào)表 銷售收入?yún)R總表、銷售收入明細(xì)表特殊業(yè)務(wù)報(bào)表 分期收款、委托代銷、委