某公司財務管理制度范例2

1、某公司財務管理制度范例2某公司財務管理制度范例（中） 第三章資本金和負債管理 第十二 條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本 金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入賬。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。 財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司 章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部 門應據(jù)實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按 月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核

2、對余額，保證負 債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實 無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務 管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債 管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布 的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限 額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金 日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財 務管理中心經理對庫

3、存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和 完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作， 非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保 管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第五章長期資產管理第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額， 不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套 取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表， 對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收 情況的分析，并報有關領

4、導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避 免形成壞賬。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審 批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負責人一財務負責人一總經理。 借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的 投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、 核算收入成本和損益。第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投 資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析 和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元

5、沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有 實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產 進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工 具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物 品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定 資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工 作，財務部應建立固定資產明細賬。第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊 采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1.房屋、建筑物

6、，為20 年；2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； 4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；5.電子設備，為3年。第二十九條已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前 報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊， 當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理 部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈 盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括: 專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或 有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分 期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超 過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。 分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分 期攤銷。第六章收入管理第三十三條公