某房地產公司財務管理制度

1、某房地產公司財務管理制度（doc 6 頁）財務管理制度總 則為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提 高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加 強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢 查監(jiān)督財務紀律。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費 用。對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工 作，主動提供有關資料，如實反映情況。完成公司交給的其他工作。公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員

2、組 成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承 擔。4.公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務工作管理1.會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。2. 2.會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真 實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。2. 3.財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記 帳，都必須在記帳憑證上簽字。財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財 務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須

3、會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及 時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因， 作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。財務工作應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、 債權和債務帳目的登記工作。財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦 清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、 主管副總經理監(jiān)交。2.支票管理支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須

4、有 “支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領 用人在支票領用簿上簽字備查。支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對 （購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無 誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī) 定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登 記簿上注銷。財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣 以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底 按3.3.規(guī)定處理。公司財務人員支付（包括公私借用）每一

5、筆款項，不論金 額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法 通知，同意后可先付款后補簽?，F金管理公司可以在下列范圍內使用現金:職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出；總經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。除本規(guī)定4.2款外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。日常零星開支所需庫存現金限額為 元。超額部分應存入銀行。財務人員支付現金，可以從公司

6、庫存現金限額中支付或 從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐 支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經 會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期 限即轉應收款，在當月工資中扣還。符合本規(guī)定4.1款規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費 單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會 計審核，總經理批準后由出納支付現金。3.11 .發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人 簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門

7、每月提供 的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理 審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資， 填制記賬憑證，進行賬務處理。差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字， 會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送 總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算 手續(xù)。3.14 .無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分 別由經手人、部門經理、總經理簽字。會計審核有關憑 證。3.15.出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。 賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。會計檔案管理凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文 件和其他有保存價值的資料，均應

8、歸檔。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、 季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽 名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定 專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定 專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案， 須經總經理批準。處罰辦法出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人 月薪13倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金 金額留存現金的；用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存 現金的；未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付 款項的；利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存 入銀行的；違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;利用職務便