貨幣資金和資產(chǎn)管理制度定版

1、PAGE PAGE 16貨幣資金金內(nèi)部控控制制度度第一章 總 則第一條：為加強對對貨幣資金金的內(nèi)部部控制，保證資資金的安安全，提提高資金金的使用用效益，特制定定本制度度。第二條：本制度度所稱貨貨幣資金金是指公公司所擁擁有的現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金。貨貨幣資金金業(yè)務(wù)主主要包括括：1.現(xiàn)金金收支；2.銀行行存款收收支；3.其他他貨幣資資金收支支；4.現(xiàn)金金盤點及及銀行存存款余額額對賬調(diào)調(diào)節(jié)；5.票據(jù)據(jù)及印章章管理。第三條：本制度度所要實實現(xiàn)的控控制目標標包括：1.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的職職責(zé)分工工與授權(quán)權(quán)審批設(shè)設(shè)置明確確。2.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)流程程合理、完整。3.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)都經(jīng)經(jīng)過

2、適當(dāng)當(dāng)級別的的批準。4.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的確確認、計計量和報報告符合合相關(guān)會計計準則的的規(guī)定。5.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的會會計記錄錄真實、完整和和準確。6.保證證貨幣資資金的安安全，賬賬賬相符符，賬實實相符。第二章 崗位位職責(zé)及及授權(quán)批批準第四條：貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)不相容容崗位應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互互分離、制約和和監(jiān)督，同一部部門或個個人不得得辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的全過程程。貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)不相相容的崗崗位包括括1貨幣幣資金支支付的審審批與執(zhí)執(zhí)行；2貨幣幣資金的的保管與與盤點清清查；3.貨幣幣資金的的會計記記錄與稽稽核；4.票據(jù)據(jù)的保管管與印章章的保管管。5.出納納人員不不得兼任任稽核、會計檔檔案保管管和收入

3、入、支出出、費用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作。第五條：貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的相關(guān)關(guān)崗位職職責(zé)與授授權(quán)審批批部門或崗崗位職責(zé)與權(quán)權(quán)限總裁（1）資金支支出計劃劃表的的審批；（2）對對資金金支出計計劃表以外的的支出申申請進行行審批；（3）對對用款金金額在11萬元以以下的（含1萬元）資金支支付每月月進行復(fù)復(fù)核；（4）用用款金額額在1萬元以以上的資資金支付付審請的的審批；（5）各各公司銀銀行賬戶戶的開立立的批準準；（6）銷銷戶申請請的批準準?？偨?jīng)理（1）資金支支出計劃劃表的的審核；（2）用用款金額額在1萬元以以下的（含1萬元）資金支支付申請請的審批批；（3）用用款金額額在1萬元以以上的資資金支付付審請

4、的的審核；（4）銷銷戶申請請的審核核；（5）長長期未達達賬項或或不符事事項的處處理批示示。財務(wù)經(jīng)理理（1）檢檢查現(xiàn)金金及支票票按時交交存銀行行；（2）資金支支出計劃劃表的的編制；（3）資資金支付付申請的的審核；（4）審審核現(xiàn)金金和銀行行存款收收付憑證證，審核核無誤簽簽字；（5）對對貨幣幣資金周周報表復(fù)核并并簽字；（6）不不定期的的對庫存存現(xiàn)金進進行監(jiān)盤盤；（7）銷銷戶申請請的審核核；（8）對對銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表進進行復(fù)核核并簽字字；（9）長長期未達達賬項或或不符事事項的調(diào)調(diào)查和報報告，并并根據(jù)總總經(jīng)理的的批示進進行處理理；（10）審核對對賬調(diào)整整分錄及及調(diào)賬；（11）對財務(wù)務(wù)人員離離崗交

5、接接的監(jiān)督督；（12）預(yù)留銀銀行印鑒鑒的個人人印章的的保管。會計（1）編編制現(xiàn)金金和銀行行存款收收付憑證證；（2）憑憑證經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理審核后后，點擊擊財務(wù)軟軟件“記賬”生成現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬；（3）保保存銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表。出納（1）銷銷售定價價的審查查；（2）付付款審批批的復(fù)核核；（3）現(xiàn)現(xiàn)金、票票據(jù)的保保管；（4）按按規(guī)定辦辦理款項項、票據(jù)據(jù)的審核核收付及及相關(guān)票票據(jù)的開開具；（5）與與開戶行行對賬并并編制貨幣資資金周報報表；（6）檢檢查會計計編制的的貨幣資資金收款款憑證，核對無無誤，點點擊“出納簽簽字”；（7）銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表的編編制；（8）編編制對賬賬調(diào)

6、整分分錄；（9）空空白票據(jù)據(jù)及預(yù)留留銀行印印鑒的公公司財務(wù)務(wù)章的保保管。第三章 貨幣幣資金的的收支控控制第六條：貨幣資資金收支支包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款及其他他貨幣資資金的收收支。嚴嚴禁未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的部門或或人員辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)或直直接接觸觸資金。第七條：貨幣資資金收款款貨幣資金金收款分分為銷售售資金收收款和其其他資金金收款，分別按按照以下下規(guī)定和和流程辦辦理：1.銷售售資金收收款1.1當(dāng)當(dāng)發(fā)生現(xiàn)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)務(wù)時，銷銷售部開開具銷銷售出庫庫單。 銷銷售出庫庫單一一式三聯(lián)聯(lián)，銷售售部留存存根，客客戶持“財務(wù)記記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”前往財財務(wù)部和和倉庫辦辦理交款款及提貨貨。銷售售部開出出銷售售出

7、庫單單后應(yīng)應(yīng)立即通通知出納納向客戶戶收款。1.2出出納核對對客戶提提交的銷售出出庫單“財務(wù)記記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”，檢查查銷售是是否符合合公司的的銷售及及定價政政策，各各聯(lián)次內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)據(jù)是否否一致，是否完完整，檢檢查無誤誤后收取取款項，并向客客戶開具具收款收收據(jù)或銷銷售發(fā)票票。收款收據(jù)據(jù)應(yīng)載明明客戶名名稱、產(chǎn)產(chǎn)品品名名及規(guī)格格、數(shù)量量、單價價、金額額等，并并加蓋“現(xiàn)金收收訖”或“銀行收收訖”印章及及出納個個人印章章。收款款收據(jù)連連續(xù)編號號，一式式三聯(lián)，分別為為存根聯(lián)聯(lián)，客戶戶聯(lián)和財財務(wù)記賬賬聯(lián)。1.3客客戶持收收款收據(jù)據(jù)“客戶聯(lián)聯(lián)”或銷售售發(fā)票的的相應(yīng)聯(lián)聯(lián)次，以以及銷銷售出庫庫單“財務(wù)記記賬

8、聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”，前往往倉庫辦辦理提貨貨手續(xù)。1.4收收回應(yīng)收收賬款時時，銷售售部應(yīng)及及時通知知財務(wù)部部辦理收收款。出出納收取取款項后后，向客客戶開具具收款收收據(jù)。1.5出出納將收收到的現(xiàn)現(xiàn)金（超超出庫存存現(xiàn)額的的部分）和支票票于當(dāng)日日交存銀銀行，財財務(wù)經(jīng)理理每日下下班前進進行檢查查。2.其他他資金收收款其他資金金收款是是指銷售售資金收收款以外外的各類類款項的的收取，如股東東出資款款、對外外借款等等。當(dāng)發(fā)發(fā)生其它它資金收收款時，相關(guān)部部門應(yīng)根根據(jù)收款款的業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)，按照相相應(yīng)的內(nèi)內(nèi)部控制制制度辦辦理相關(guān)關(guān)審批手手續(xù)，并并向財務(wù)務(wù)部說明明相關(guān)情情況。出納審核核相關(guān)單單據(jù)、憑憑證無誤誤后辦理理收

9、款，并向交交款方開開具收款款收據(jù)。有收銀員員崗位的的企業(yè)，嚴禁坐坐支銷貨貨款。第八條:貨幣資資金付款款各公司每每月按照照批準的的月度資金支支出計劃劃表辦辦理各項項資金付付款，發(fā)發(fā)生資資金支出出計劃表表以外外的支付付事項時時，應(yīng)采采取一事事一議的的原則，由公司司總裁審審批。貨貨幣資金金付款的的申請、審批和和支付應(yīng)應(yīng)按照以以下程序序進行：1.資資金支出出計劃表表的編編制與審審批1.1各各部門于于各期末末（月末末、季度度末、年年末）向向財務(wù)部部提報下下期（下下月、下下季度、下年）資金支支出計劃劃（包括括支出事事項、預(yù)預(yù)計金額額、預(yù)計計用款時時間等）。1.2財財務(wù)經(jīng)理理匯總編編制各期期（月度度、季度度

10、、年度度）資資金支出出計劃表表，報報總經(jīng)理理審核。1.3總總經(jīng)理審審核各期期（月度度、季度度、年度度）資資金支出出計劃表表，簽簽字后上上報公司司總裁審審批。1.4公公司總裁裁審批各各期（月月度、季季度、年年度）資金支支出計劃劃表，同意后后簽批（年度資金支支出計劃劃表需需經(jīng)董事事會審議議批準）。1.5簽簽批后的的資金金支出計計劃表由財務(wù)務(wù)部留存存，財務(wù)務(wù)部據(jù)此此監(jiān)督本本公司的的資金支支出情況況。2.用款款申請與與審批2.1各各部門按按照批準準的資資金支出出計劃表表用款款時，由由經(jīng)辦人人提出資資金支付付申請，填制費用報報銷單或用用款通知知單，注明款款項的用用途、金金額、支支付方式式等內(nèi)容容，并附附

11、有效經(jīng)經(jīng)濟合同同協(xié)議、原始單單據(jù)或其其他相關(guān)關(guān)支付證明明等，用用款部門門負責(zé)人人審核簽簽字后報報財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核。2.2財財務(wù)經(jīng)理理審核各各部門提提出的資資金支付付申請，用款金金額在11萬元以以下的（含1萬元），由總總經(jīng)理簽簽批，總總裁每月月復(fù)核并并簽字；用款金金額在11萬元以以上的，總經(jīng)理理審核簽簽字后，報總裁裁簽批。子公司各各部門提提出的資資金支付付申請，由各子子公司總總經(jīng)理簽簽批，季季度結(jié)束束后由總總裁指定定人員對對該季度度所有單單據(jù)進行行復(fù)核并并簽字。2.3當(dāng)當(dāng)發(fā)生已已批準的的資金金支出計計劃表以外的的支出申申請時，無論金金額大小小，由公公司總裁裁簽批。3.復(fù)核核與付款款出納應(yīng)當(dāng)當(dāng)對批

12、準準后的費用報報銷單或用用款通知知單進進行復(fù)核核，復(fù)核核資金支支付申請請的批準準范圍、權(quán)限、程序是是否正確確，手續(xù)續(xù)及相關(guān)關(guān)單證是是否齊備備，金額額計算是是否準確確，支付付方式、付款單單位是否否妥當(dāng)?shù)鹊?。?fù)核核無誤并并簽字后后，辦理理款項支付付，并加加蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”印章及及出納個個人印章章。對不符合合規(guī)定的的現(xiàn)金付付款，出出納員應(yīng)應(yīng)拒絕辦辦理，并并將相關(guān)關(guān)單據(jù)憑憑證交有有關(guān)人員員重新辦辦理。對對在現(xiàn)金金結(jié)算中中發(fā)現(xiàn)的的重大問問題，要要及時向向財務(wù)經(jīng)經(jīng)理匯報報。第九條:登記現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款日記賬賬出納應(yīng)根根據(jù)當(dāng)天天發(fā)生的的現(xiàn)金和和銀行存存款收付付業(yè)務(wù)，審核原原始憑證證并轉(zhuǎn)交

13、交財務(wù)會會計，會會計及時時按出納納提供的的單據(jù)編編制現(xiàn)金金和銀行行存款收收付憑證證，經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理審核點點擊財務(wù)務(wù)軟件“審核”后，會會計點擊擊財務(wù)軟軟件“記賬”生成現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬。第十條:編制貨幣資資金周報報表出納應(yīng)根根據(jù)每周周資金的的收支及及結(jié)余情情況，編編制貨貨幣資金金周報表表，經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核簽字后后，報送送總經(jīng)理理。貨貨幣資金金周報表表一式式兩份，報總經(jīng)經(jīng)理一份份，財務(wù)務(wù)部留存存一份。第四章 現(xiàn)金金管理第十一條條：現(xiàn)金開開支范圍圍及開支支限額1.備用用金，通通常不超超過1萬萬元。2.出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費；3.20000元元以內(nèi)的的采購用用款及

14、零零星支出出。不屬于上上述現(xiàn)金金開支范范圍或超超過現(xiàn)金金開支限限額的業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過銀銀行辦理理轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算。第十二條條：現(xiàn)金管管理規(guī)定定1.出納納負責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金收付付結(jié)算、現(xiàn)金收收付相關(guān)關(guān)原始憑憑證的審審核以及及現(xiàn)金保保管工作作，但不不得兼管管稽核工工作。2.出納納必須將將現(xiàn)金日日清月結(jié)結(jié)，及時時審核財財務(wù)會計計編制的的貨幣資資金收付付款憑證證，并點點擊“出納簽簽字”，不得得以白條條抵頂現(xiàn)現(xiàn)金庫存存，不得得跨月處處理賬務(wù)務(wù)。3.出納納必須將將當(dāng)天收收到的現(xiàn)現(xiàn)金（超超出庫存存現(xiàn)額的的部分）和支票票及時存存入銀行行，不得得坐支現(xiàn)現(xiàn)金。4.出納納從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，必必須履行行相關(guān)程程序，不不得將簽簽發(fā)

15、的現(xiàn)現(xiàn)金支票票轉(zhuǎn)交他他人或異異地保存存。5.出納納應(yīng)認真真鑒別收收取的現(xiàn)現(xiàn)金，防防止收取取假幣，對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的假幣幣，應(yīng)予予以沒收收，上交交銀行，并開具具沒收證證明。6.現(xiàn)金金使用或或出借必必須執(zhí)行行規(guī)定的審審批程序序，嚴禁禁出納擅自自挪用、借出現(xiàn)現(xiàn)金。原則上上，除必必要的差差旅費和和小額支支出外，不允許許向個人人借出現(xiàn)現(xiàn)金。7.財務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)不定期期的對庫庫存現(xiàn)金金進行監(jiān)監(jiān)盤，并并與現(xiàn)金金日記賬賬、總賬賬核對。對現(xiàn)金金清查中中發(fā)現(xiàn)的的長款或或短款，要認真真核實，查清原原因，并并及時向向公司總總經(jīng)理報報告，必必要時向向公司董董事會報報告，經(jīng)經(jīng)批準后后處理，不得隱隱瞞不報報或自行行處理。8.出納納因

16、故離離開工作作崗位需需短期性性替代或或工作變變動，必必須辦理理交接手手續(xù)。出出納請假假一天或或一天以以上的，憑現(xiàn)金金日記賬賬清點庫庫存現(xiàn)金金，交接接雙方清清點核對對相符后后，在清清點核對對表上簽簽字。出出納員同同時移交交收、付付訖圖章章，接替替人在工工作時使使用自己己的名章章。財務(wù)務(wù)經(jīng)理負負責(zé)安排排交接人人員，并并監(jiān)督交交接雙方方的交接接工作。第五章 銀行行存款管管理第十三條條:銀行開開戶及賬賬戶管理理1.各公公司的銀銀行開戶戶及賬戶戶管理應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合合相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定。2.各公公司銀行行賬戶的的開立，由公司司總經(jīng)理理批準。3.各公公司銀行行賬戶只只能用于于各公司司規(guī)定業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍內(nèi)的銀

17、銀行結(jié)算算，不得得出租、出借，不得用用于個人人結(jié)算。4.使用用網(wǎng)上銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)的，由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理和出出納員共共同完成成操作程程序，不不得有一一人完成成網(wǎng)上銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)的全過過程。4.1出出納辦理理網(wǎng)上銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)時輸入入操作密密碼并輸輸入業(yè)務(wù)務(wù)信息。4.2財財務(wù)經(jīng)理理輸入授授權(quán)密碼碼，并審審核業(yè)務(wù)務(wù)信息，審核無無誤后付付款。5.各公公司嚴禁禁開設(shè)儲儲蓄賬戶戶辦理結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。6.各公公司應(yīng)每每季度對對銀行賬賬戶進行行清查、清理，非正常常使用的的賬戶要要及時進進行清理理銷戶。撤銷銀銀行賬戶戶時，首首先由出出納對該該賬戶發(fā)發(fā)生的所所有賬務(wù)務(wù)事項進進行核對對清查，提交書書面銷戶戶申請并并注明原原由，

18、依依次經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準準后，方方可按銀銀行規(guī)定定辦理銷銷戶手續(xù)續(xù)。第十四條條:銀行存存款管理理規(guī)定1.出納納應(yīng)按照照開戶銀銀行及賬賬號設(shè)置置銀行存存款明細細賬戶，以反映映不同開開戶銀行行和不同同存款賬賬戶銀行行存款的的收入、支出和和結(jié)存情情況。2.會計計應(yīng)按照照經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的先后后順序，審核相相關(guān)原始始單據(jù)，編制相相關(guān)記賬賬憑證。記賬憑憑證經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理審核后后，由財財務(wù)會計計點擊“記賬”生成銀銀行存款款日記賬賬，以準準確反映映各銀行行存款賬賬戶當(dāng)日日的收支支及結(jié)存存情況。3.出納納應(yīng)按月月與開戶戶銀行對對賬，取取得銀行行對賬單單的相關(guān)關(guān)資料，編制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，并并

19、須經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理復(fù)核簽簽字，簽簽字后的的銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表由由會計保保存。4.財務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)認真復(fù)復(fù)核出納納編制的的銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，對于長長期未達達賬項或或不符事事項，財財務(wù)經(jīng)理理應(yīng)進行行調(diào)查和和報告，簽字后后，報公公司總經(jīng)經(jīng)理請示示處理意意見，財財務(wù)經(jīng)理理根據(jù)批批示意見見對長期期未達賬賬項或不不符事項項進行處處理。5.必要要時會計計應(yīng)編制制對賬調(diào)調(diào)整分錄錄，經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理復(fù)核簽簽字后調(diào)調(diào)賬。6.出納納因故離離開工作作崗位需需短期性性替代或或工作變變動，必必須辦理理交接手手續(xù)。出出納請假假一天或或一天以以上的，應(yīng)將銀銀行存款款日記賬賬與銀行行存款余余額核對對，交接接雙方清清點核

20、對對相符后后，在清清點核對對表上簽簽字。出出納員同同時移交交收、付付訖圖章章，接替替人在工工作時使使用自己己的名章章。財務(wù)務(wù)經(jīng)理負負責(zé)安排排交接人人員，并并監(jiān)督交交接雙方方的交接接工作。第十五條條:票據(jù)結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)1.支票票結(jié)算1.1支支票結(jié)算算是付款款單位簽簽發(fā)支票票，通知知開戶銀銀行從其其存款賬賬戶中支支付款項項的結(jié)算算方式，分現(xiàn)金金支票和和轉(zhuǎn)賬支支票兩種種?，F(xiàn)金金支票只只可用于于從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票只能用用于轉(zhuǎn)賬賬，不能能提取現(xiàn)現(xiàn)金。1.2各各公司收收到支票票時，出出納應(yīng)審審核支票票簽發(fā)是是否規(guī)范范，包括括簽發(fā)時時間是否否逾期，內(nèi)容填填寫是否否完整，字跡是是否清晰晰，大小小寫

21、是否否相符，用途是是否合理理，支票票簽發(fā)單單位是否否與付款款單位名名稱相符符等；對對背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票要審查查背書是是否符合合規(guī)定。審核無無誤后，應(yīng)將支支票及時時填寫送送存簿，送存銀銀行。1.3各各公司簽簽發(fā)支票票時，出出納應(yīng)按按照以下下規(guī)定簽簽發(fā)支票票：1.3.1簽發(fā)發(fā)的支票票一定要要記名；1.3.2簽發(fā)發(fā)的支票票起點為為1000元，付付款期限限為100天，遇遇到法定定節(jié)假要要順延，不得簽簽發(fā)遠期期支票；1.3.3必須須使用碳碳素墨水水填寫，雙聯(lián)式式支票可可以復(fù)寫寫；1.3.4簽發(fā)發(fā)支票必必須由收收款人在在支票存存根上簽簽字；1.3.5不得得簽發(fā)空空頭支票票；1.3.6不得得由收款款單

22、位代代簽支票票；1.3.7使用用支票打打印機簽簽發(fā)支票票的，應(yīng)應(yīng)按照規(guī)規(guī)范的操操作程序序簽發(fā)支支票。1.4出出納應(yīng)建建立支支票領(lǐng)用用登記簿簿，按按支票編編號順序序簽發(fā)，并在登登記簿上上進行登登記。對對發(fā)出的的支票要要及時清清查，督督促支票票領(lǐng)用人人及時交交回逾期期支票或或辦理銷銷賬；對對作廢的的支票要要與支票票存根一一起妥善善保管，不得任任意撕毀毀或丟棄棄。2.電匯匯結(jié)算1、各公公司可以以根據(jù)需需要選擇擇使用電電匯結(jié)算算方式完完成業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)算，電匯結(jié)結(jié)算不受受金額起起點限制制。2、各公公司匯出出款項，出納要要在 “電匯”憑證上上詳細填填明匯入入地點、匯入銀銀行、收收款單位位或收款款人名稱稱、銀行

23、行開戶賬賬號等。3、各公公司對收收到的匯匯款，要要認真查查明款項項來源和和對應(yīng)的的業(yè)務(wù)活活動。4、電匯匯業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算應(yīng)及及時進行行相關(guān)賬賬務(wù)。3.銀行行承兌匯匯票3.1銀銀行承兌兌匯票結(jié)結(jié)算是付付款人以以銀行承承兌匯票票票向收收款人結(jié)結(jié)清應(yīng)付付貨款的的一種結(jié)結(jié)算方式式。銀行行承兌匯匯票的簽簽發(fā)和接接收必須須按照銀銀行票據(jù)據(jù)法的相相關(guān)規(guī)定定辦理。3.2采采用銀行行承兌匯匯票結(jié)算算時，必必須注意意以下問問題：3.2.1銀行行承兌匯匯票的開開具必須須基于真真實的交交易，嚴嚴禁簽發(fā)發(fā)沒有真真實交易易的虛假假商業(yè)匯匯票。3.2.2采用用銀行承承兌匯票票結(jié)算，只適用用于根據(jù)據(jù)購銷合合同進行行的商品品交易，簽

24、發(fā)、承兌和和使用銀銀行承兌兌匯票的的，必須須是在銀銀行開立立賬戶的的法人。3.2.3銀行行承兌匯匯票一律律記名，可以背背書轉(zhuǎn)讓讓和貼現(xiàn)現(xiàn)，銀行行承兌匯匯票的期期限由雙雙方商定定，但最最長不超超過六個個月，如如屬分期期付款，必須一一次簽發(fā)發(fā)多張不不同期限限的匯票票。3.2.4建立立銀行承承兌匯票票備查賬賬簿，分分別詳細細地登記記簽發(fā)或或收到的的銀行承承兌匯票票的承兌兌人、收收款人、承兌期期限等內(nèi)內(nèi)容。3.2.5對于于簽發(fā)的的銀行承承兌匯票票，要在在到期前前核查其其銀行賬賬戶存款款情況，積極籌籌措資金金，以便便到期承承兌。3.2.6對于于收到的的銀行承承兌匯票票要妥善善保管，并在到到期日及及時填寫

25、寫進賬單單，連同同銀行承承兌匯票票和解迄迄通知一一起送交交銀行辦辦理收款款。3.2.7銀行行承兌匯匯票貼現(xiàn)現(xiàn)必須由由總經(jīng)理理審批同同意后按按銀行有有關(guān)規(guī)定定進行辦辦理。第十六條條：其他貨貨幣資金金業(yè)務(wù)1.其他他貨幣資資金是指指公司除除現(xiàn)金、銀行存存款以外外的其他他各種貨貨幣資金金。根據(jù)據(jù)存放地地點和用用途不同同分為外外埠存款款、銀行行匯票存存款、銀銀行本票票存款、信用證證存款和和保函押押金。2.其他他貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)遵照照銀行存存款業(yè)務(wù)務(wù)的規(guī)定定辦理。第六章 票據(jù)據(jù)及印章章的控制制第十七條條：各種貨貨幣資金金結(jié)算票票據(jù)（支支票、匯匯票委托托書等）由出納納員向銀銀行購買買，并妥妥善保管管。已簽

26、簽發(fā)的支支票和空空白支票票如果遺遺失，應(yīng)應(yīng)及時向向開戶銀銀行掛失失。第十八條條：貨幣資資金結(jié)算算票據(jù)和和相關(guān)印印鑒不能能由一人人兼管，應(yīng)分別別兩人進進行管理理。貨幣幣資金結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)及預(yù)留留銀行印印鑒的公公司財務(wù)務(wù)章由出出納保管管，個人人印章由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理保管管。網(wǎng)上上銀行的的U盾（UKEEY）和密碼碼也不能能由一人人兼管，應(yīng)分別別兩人管管理，出出納保管管操作碼碼，財務(wù)務(wù)經(jīng)理掌掌握授權(quán)權(quán)碼。第十九條條：各公司司財務(wù)部部門應(yīng)建建立嚴格格的支票票領(lǐng)用、注銷手手續(xù)，領(lǐng)領(lǐng)用支票票人必須須在“支票領(lǐng)領(lǐng)用登記記簿”上簽字字。第二十條條：財務(wù)經(jīng)經(jīng)理每月月末盤點點一次承承兌匯票票的庫存存金額，查看支支票、收收

27、據(jù)當(dāng)月月已使用用的截止止編號及及其他有有關(guān)單證證，檢查查相關(guān)賬賬務(wù)處理理是否及及時、準準確和完完整。第七章 監(jiān)督督與檢查查第二十一一條：公司各各級財務(wù)務(wù)管理機機構(gòu)及人人員，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照規(guī)定的的職權(quán)范范圍，加加強對貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的監(jiān)督檢檢查，監(jiān)監(jiān)督檢查查的內(nèi)容容主要包包括1.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的崗崗位分工工是否合合理，是是否存在在不相容容職務(wù)混混崗的現(xiàn)現(xiàn)象。2.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的的的業(yè)務(wù)流流程及授授權(quán)審批批是否完完整明確確。3.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的原原始憑證證和記賬賬憑證審審核是否否嚴格。4.貨幣幣資金的的管理是是否安全全，相關(guān)關(guān)對賬、清查措措施是否否充分、及時。第二十二二條任任何員工工對本公公

28、司違反反本制度度規(guī)定的的行為，應(yīng)及時時向總經(jīng)經(jīng)理或總總裁、董董事會匯匯報。第八章 附 則第二十三三條：本制度度由公司司財務(wù)部部負責(zé)解解釋。第二十四四條：本制度度未盡事事宜，以以其它相相關(guān)制度度和補充充文件為為準。第二十五五條：本制度度自發(fā)布布之日起起實施。附：貨貨幣資金金業(yè)務(wù)流流程圖、資資金支出出計劃表表、現(xiàn)金盤盤點表、銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表、貨貨幣資金金周報表表資金支出出計劃表表20 年年 月月(季度度、年度度)單位：元元需付款項項目(或或單位)名稱審定金額額或合同同金額累計支付付金 額對方合同同履行或或勞務(wù)提提供情況況本月計劃劃支付金金額預(yù)計該月月支付時時間用款部門門備 注注編制人： 審

29、核： 審批：現(xiàn)金盤點點表單位名稱稱：盤點日期期：幣種：人人民幣清點現(xiàn)金金核對賬目目貨幣面額額張數(shù)金額日期項目金額100.00盤點日現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬數(shù)50.000加：未記記賬收入入憑證20.000減：未記記賬付出出憑證10.000加：5.000減：2.000盤點日現(xiàn)現(xiàn)金賬面面應(yīng)有余余額1.000實點現(xiàn)金金-0.500長款0.200短款0.1000.0550.0220.011合計會計主管管：監(jiān)盤人：出納員：PAGE PAGE 37銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表被審計單單位：財務(wù)報表表截止日日：年月日開戶銀行行：銀行賬號號：幣種：項目金額調(diào)節(jié)項目目說明銀行對賬賬單余額額加：企業(yè)業(yè)已收，銀行尚尚未入賬賬合計金金

30、額其中：12減：企業(yè)業(yè)已付，銀行尚尚未入賬賬合計金金額其中：12調(diào)整后銀銀行對賬賬單余額額企業(yè)銀行行存款日日記賬余余額加：銀行行已收，企業(yè)尚尚未入賬賬合計金金額其中 12減：銀行行已付，企業(yè)尚尚未入賬賬合計金金額其中：12調(diào)整后銀銀行對賬賬單余額額經(jīng)辦會計計人員（簽字）：會計主管管（簽字字）：貨幣資金金周（日日）報表表20 年年 月第 周周編制日期期： 年 月 日日 單位：元元摘要本周收支支額本月累計計下周預(yù)計計備 注現(xiàn)金存款合計上周余額額收入收入合計計支出支出合計計本周現(xiàn)金金存款本周存款款提取本周余額額出納：財務(wù)經(jīng)理理：發(fā)票管理理辦法第一章 總 則 第一條條：為了加加強發(fā)票票管理和和財務(wù)監(jiān)監(jiān)

31、督，規(guī)規(guī)范發(fā)票票的領(lǐng)用用、開具具和保管管，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國發(fā)發(fā)票管理理辦法，制定定本辦法法。 第二條條：公司對對外銷售售貨物一一律使用用由公司司統(tǒng)一印印制的大大湖水殖殖股份有有限公司司貨物銷銷售發(fā)票票（以下下簡稱發(fā)發(fā)票），不得使使用其他他票據(jù)。 第三條條：各分公公司使用用發(fā)票必必須指定定專人負負責(zé)管理理，有關(guān)關(guān)人員須須按照本本辦法規(guī)規(guī)定的程程序領(lǐng)用用、開具具和保管管發(fā)票。 第四條條：公司對對外銷售售貨物按按銷售售管理辦辦法的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，實實現(xiàn)的銷銷售收入入統(tǒng)一賬賬戶管理理，發(fā)票票的管理理、檢查查由財務(wù)務(wù)部負責(zé)責(zé)實施。第二章 發(fā)票的的領(lǐng)用 第五條條：發(fā)票統(tǒng)統(tǒng)一由各各分公司司指定專專人到

32、財財務(wù)部辦辦理相關(guān)關(guān)領(lǐng)用手手續(xù)后使使用。 第六條條：本發(fā)票票一式五五聯(lián)，各各聯(lián)次用用途如下下：第一一聯(lián)、存存根聯(lián)，第二聯(lián)聯(lián)、付款款人報銷銷憑證，第三聯(lián)聯(lián)、收款款人記帳帳憑證，第四聯(lián)聯(lián)、購貨貨人提貨貨憑證，第五聯(lián)聯(lián)、出庫庫聯(lián)。 第七條條：銷售發(fā)發(fā)票由銷銷售部門門開具，財務(wù)部部辦理貨貨款現(xiàn)金金收訖或或轉(zhuǎn)訖加加蓋收款款人私章章，倉庫庫保管員員（或基基地保管管員）憑憑有財務(wù)務(wù)部門簽簽字蓋章章的提貨貨聯(lián)準予予客戶提提貨，門門衛(wèi)（或或基地管管理人員員）憑有有財務(wù)部部門簽字字蓋章和和保管員員簽章的的出庫聯(lián)聯(lián)準予出出場。 第八條條：公司對對外銷售售貨物不不論金額額大小必必須在發(fā)發(fā)生經(jīng)營營業(yè)務(wù)確確認營業(yè)業(yè)收入時

33、時填開發(fā)發(fā)票，發(fā)發(fā)票各聯(lián)聯(lián)次的經(jīng)經(jīng)辦人員員必須在在相應(yīng)聯(lián)聯(lián)次上簽簽字或蓋蓋章。 第九條條：倉庫保保管員（或基地地保管員員)發(fā)生生銷售業(yè)業(yè)務(wù)時應(yīng)應(yīng)及時登登記銷售售臺帳，月末，倉庫保保管員（或基地地保管員員）、門門衛(wèi)（或或基地管管理人員員）須將將提貨聯(lián)聯(lián)、出庫庫聯(lián)交財財務(wù)部門門進行核核查。第三章 發(fā)票的的開具和和保管 第十條條：各分公公司發(fā)票票的開具具和保管管由專人人負責(zé)，開具發(fā)發(fā)票必須須按號碼碼順序填填開，要要求填寫寫項齊全全，內(nèi)容容真實，字跡清清楚，全全部聯(lián)次次一次復(fù)復(fù)寫，內(nèi)內(nèi)容完全全一致，并加蓋蓋公司財財務(wù)印章章或者發(fā)發(fā)票專用用章。第十一條條：填開發(fā)發(fā)票時各各欄目內(nèi)內(nèi)容應(yīng)填填寫完整整，大小小

34、寫金額額一致，未填用用的大寫寫金額單單位應(yīng)劃劃上“ eq oac(,X)”符號封封頂，未未填用的的小寫金金額單位位應(yīng)劃上上“￥ ”符號封封頂。作作廢的發(fā)發(fā)票，應(yīng)應(yīng)整份保保存并注注明“作廢”字樣。第十二條條：開具發(fā)發(fā)票后，如發(fā)生生銷貨退退回需開開紅字發(fā)發(fā)票的，必須收收回原發(fā)發(fā)票并注注明“作廢”字樣或或取得對對方有效效證明；發(fā)生銷銷售折讓讓的，在在收回原原發(fā)票并并注明“作廢”字樣后后，重新新開具銷銷售發(fā)票票。 第十三三條：具發(fā)票票的單位位和個人人應(yīng)當(dāng)按按照稅務(wù)務(wù)機關(guān)的的規(guī)定存存放和保保管發(fā)票票，不得得擅自損損毀。已已開具的的發(fā)票存存根聯(lián)在在下次領(lǐng)領(lǐng)用發(fā)票票時上交交財務(wù)部部進行核核銷。第四章 紀律要

35、求 第十四四條：各分公公司有下下列行為為的應(yīng)追追究發(fā)票票管理員員和有關(guān)關(guān)責(zé)任人人的責(zé)任任，情節(jié)節(jié)嚴重的的，由公公司給予予紀律處處分和一一定的經(jīng)經(jīng)濟處罰罰。1.對外外銷售不不開具發(fā)發(fā)票，隱隱瞞銷售售或開具具其他票票據(jù)的；2.將發(fā)發(fā)票擅自自轉(zhuǎn)借他他人或向向他人借借用發(fā)票票的；3.未經(jīng)經(jīng)批準，跨規(guī)定定的使用用區(qū)域開開具發(fā)票票，非法法攜帶、郵寄發(fā)發(fā)票的；4.未按按規(guī)定開開具發(fā)票票，單聯(lián)聯(lián)填開或或上下聯(lián)聯(lián)金額不不一致的的；5.涂改改發(fā)票，填寫項項目不齊齊全的；6.未按按規(guī)定保保管發(fā)票票，繳銷銷發(fā)票的的；7.隱瞞瞞真實情情況，拒拒絕檢查查的。第五章 附則 第十五五條：本辦法法由財務(wù)務(wù)部負責(zé)責(zé)解釋。 第十六

36、六條：本辦法法由自公公布之日日起實施施。公司資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度、流流程、樣樣表第一章 總 則第一條：為了加加強對固固定資產(chǎn)產(chǎn)和一般般資產(chǎn)的的管理，確保資資產(chǎn)合理理配置和和管理安安全,提提高投資資效益，結(jié)合公公司的實實際情況況，特制制定此辦辦法。第二條：本辦法法所指固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指單單位價值值在20000元(含20000元)以上,使用期期限超過過一年的的各類有有形資產(chǎn)產(chǎn),具體分分為：房屋、建筑物物、機器器、機械械、運輸輸工具以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營有關(guān)的的設(shè)備、器具、工具等等類；第三條：本辦法法所指一一般資產(chǎn)產(chǎn)是指除固固定資產(chǎn)產(chǎn)外的其其它資產(chǎn)產(chǎn)，分為為三大類類：1.辦公公用品類類2.設(shè)施施、工

37、具具或其它它類3.價值值30元元以下的的統(tǒng)稱為為雜項類類第四條：固定資資產(chǎn)和一一般資產(chǎn)產(chǎn)統(tǒng)稱為為資產(chǎn)，公司設(shè)設(shè)資產(chǎn)管管理員一一名，對對公司資資產(chǎn)實行行統(tǒng)籌管管理。第二章 管理理職責(zé)第五條：資產(chǎn)管管理員職職責(zé)主要要以“盤盤活閑置置、提高高效益”為主。主要負負責(zé)公司司所有資資產(chǎn)的申申購、入入庫、驗驗收、領(lǐng)領(lǐng)用、使使用、保保管、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移維護護以及報報廢、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)售等全全流程的的監(jiān)督管管理工作作。具體體如下：1負責(zé)責(zé)公司資資產(chǎn)管理理制度和和規(guī)定的的起草及及推動、落實和和監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。 2負責(zé)責(zé)對各部部門辦理理資產(chǎn)申申購、領(lǐng)領(lǐng)用、調(diào)調(diào)撥、處處置等環(huán)環(huán)節(jié)登記記變更手手續(xù)的監(jiān)監(jiān)督，并并督促公公司各部部門做好

38、好本部門門資產(chǎn)的的統(tǒng)計、保管、維護、維修工工作。3負責(zé)責(zé)督導(dǎo)各各部門對對資產(chǎn)產(chǎn)臺帳的做成成、呈報報和更新新資產(chǎn)電電子檔案案的工作作。4組織織實施公公司年度度資產(chǎn)盤盤點工作作和定期期進行資資產(chǎn)的檢檢查和核核對工作作，保證證帳物相相符。5組織織對公司司報廢資資產(chǎn)的鑒鑒定，以以及對大大型設(shè)備備損壞評評估工作作。6負責(zé)責(zé)公司財財產(chǎn)保險險等相關(guān)關(guān)事宜。7資產(chǎn)產(chǎn)管理員員對違反反資產(chǎn)管管理制度度的部門門和個人人有提報報處罰權(quán)權(quán)。第六條：各部門文文員職責(zé)責(zé)如下：1新建建、更換換部門內(nèi)內(nèi)資產(chǎn)的的財產(chǎn)產(chǎn)管理卡卡，建建立好本本部門的的資產(chǎn)產(chǎn)臺帳。2主導(dǎo)導(dǎo)本部門門內(nèi)所有有資產(chǎn)的的申購、領(lǐng)用、保管、閑置提提報、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移以

39、及及報廢等等管理工工作。3建立立部門內(nèi)內(nèi)部的雜項物物品登記記表，監(jiān)監(jiān)督部門門內(nèi)人員員離職時時的資產(chǎn)產(chǎn)移交工工作。4協(xié)助助公司各各項資產(chǎn)產(chǎn)盤點工工作。主主導(dǎo)本部部門的資資產(chǎn)盤點點工作。第七條：其他相相關(guān)部門門的職責(zé)責(zé)：1 財財務(wù)部職職責(zé)：資資產(chǎn)的核核算單位位為財務(wù)務(wù)部，財財務(wù)部負負責(zé)資產(chǎn)產(chǎn)價值核核算、投投資效益益評估、折價評評估、殘殘余價值值回收和和監(jiān)管。2行政政總務(wù)職職責(zé): 負責(zé)資資產(chǎn)的詢詢價，比比價，采采購等工工作；負責(zé)公公司廠房房建筑類類資產(chǎn)購購置、組組織評估估和預(yù)算算，對工工程的申申請、施施工進行行監(jiān)督，并在工工程竣工工后組織織相關(guān)人人員進行行驗收工工作；負負責(zé)公用用辦公類類和福利利性資

40、產(chǎn)產(chǎn)的驗收收、保養(yǎng)養(yǎng)、維護護、報廢廢等工作作。3倉庫庫課職責(zé)責(zé)：負責(zé)責(zé)資產(chǎn)入入庫、發(fā)發(fā)放及庫庫存資產(chǎn)產(chǎn)的保管管、維護護和提報報工作。4資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門職責(zé)責(zé)：負責(zé)責(zé)本部門門資產(chǎn)的的申請、領(lǐng)用、使用、保管、維護、報廢、閑置資資產(chǎn)的退退倉等監(jiān)監(jiān)督工作作。5網(wǎng)管管職責(zé)：負責(zé)資資訊類資資產(chǎn)（如如電腦、軟件）的驗收收、維護護、報廢廢鑒定等等工作。并負責(zé)責(zé)電腦臺臺帳的建建立工作作。6. 總總經(jīng)辦職職責(zé)：負負責(zé)稽核核資產(chǎn)管管理工作作。第三章 資產(chǎn)產(chǎn)管理作作業(yè)流程程第八條：購置或或自制1資產(chǎn)產(chǎn)的購置置或自制制必須堅堅持“先先評估、再申請請”的原原則，嚴嚴禁先購購置或自自制再申申請，同同時申請請時優(yōu)先先考慮利利

41、用閑置置資產(chǎn)。2需要要增添設(shè)設(shè)備時，由所需需部門咨咨詢工程程技術(shù)部部確定所所需設(shè)備備的相關(guān)關(guān)性能要要求后填填寫設(shè)設(shè)備申請請報告說明申申請的目目的及原原因，報報行政部部資產(chǎn)管管理員及及總務(wù)審審核；第九條：詢價和和比價1總務(wù)務(wù)根據(jù)公公司發(fā)展展和實際際需求進進行評估估、審核核后呈副副總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理審批批。2設(shè)設(shè)備申請請報告審批后后由總務(wù)務(wù)尋找供供應(yīng)商進進行報價價、比價價、議價價，確定定購買方方案后報報副總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理批批準后，進行購購買。3在沒沒有經(jīng)過過資產(chǎn)申申請流程程的情況況下，任任何人不不得私自自采購資資產(chǎn)。 第十條：驗收1設(shè)備備的安裝裝與調(diào)試試由總務(wù)務(wù)聯(lián)系設(shè)設(shè)備供應(yīng)應(yīng)商完成成，設(shè)備備安

42、裝調(diào)調(diào)試后須須由供應(yīng)應(yīng)商對設(shè)設(shè)備基本本結(jié)構(gòu)、設(shè)備操操作、設(shè)設(shè)備功能能、設(shè)備備異常處處理等相相關(guān)知識識對我司司操作人人員進行行崗位培培訓(xùn)，并并提供設(shè)設(shè)備操作作說明書書或相關(guān)關(guān)證明資資料，由由設(shè)備使使用部門門主管確確認后方方可組織織相關(guān)部部門對此此設(shè)備進進行驗收收。2設(shè)備備安裝試試機后11周之內(nèi)內(nèi)或約定定時間內(nèi)內(nèi)由總務(wù)務(wù)組織生生產(chǎn)部、工程技技術(shù)等有有關(guān)部門門驗收。在確認認設(shè)備沒沒有制造造問題，能正常常運行后后，由總總務(wù)填寫寫設(shè)備備驗收單單并由由副總經(jīng)經(jīng)理級以以上批準準后，交交資產(chǎn)管管理員和和財務(wù)登登記入賬賬。第十一條條：領(lǐng)用資產(chǎn)領(lǐng)用用按公司司現(xiàn)有倉倉庫管理理各項規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，所有有在規(guī)定定中定義義

43、的資產(chǎn)產(chǎn)均要堅堅持先入入庫后發(fā)發(fā)放的原原則，倉倉管員要要嚴格把把關(guān)，違違者將依依情況嚴嚴重程度度將給予予相應(yīng)的的處罰。第十二條條：賬目管管理及及及資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移1資產(chǎn)產(chǎn)管理員員在資產(chǎn)產(chǎn)的登記記、統(tǒng)計計口徑上上必須與與財務(wù)部部保持一一致，同同時物、卡、帳帳名稱和和規(guī)格一一致。2登記記備案之之資產(chǎn)由由各部門門資產(chǎn)協(xié)協(xié)助員進進行編碼碼，使用用部門確確定保管管人、填填制財財產(chǎn)管理理卡便便于管理理、追溯溯；3資產(chǎn)產(chǎn)管理員員依據(jù)資資產(chǎn)不同同的歸屬屬部門、不同類類型建立立資產(chǎn)產(chǎn)臺帳存檔，以便于于資產(chǎn)管管理、盤盤點；各各資產(chǎn)使使用部門門協(xié)助員員同時建建立本部部門的資產(chǎn)臺臺帳。4使用用部門必必須定時時對照資產(chǎn)臺臺帳

44、點點檢財財產(chǎn)管理理卡，對于財產(chǎn)管管理卡遺失、破損、老化、字跡模模糊、殘殘缺的必必須及時時提報資資產(chǎn)管理理員更新新，對于于帳卡物物不符的的，應(yīng)及及時找原原因報資資產(chǎn)管理理員，保保證帳帳帳相符，帳實一一致。5資產(chǎn)產(chǎn)在本公公司各部部門之間間轉(zhuǎn)移的的，由轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出部門門填寫內(nèi)部聯(lián)聯(lián)絡(luò)單給資產(chǎn)產(chǎn)管理員員，作部部門資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第十三條條：保管與與維護1資產(chǎn)產(chǎn)的保管管與維護護按照“誰使用用誰保管管、誰保保管誰維維護、誰誰保管誰誰負責(zé)”的原則則；（部部門內(nèi)資資產(chǎn)的第第一責(zé)任任人一律律為部門門最高主主管）；2資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)定時時點檢、維護，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)損毀需需要修理理時，應(yīng)應(yīng)及時報報請修理理并作原原因分析析，經(jīng)資資產(chǎn)管理理員

45、審核核。如發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺或者系系人為損損壞時應(yīng)應(yīng)該及時時以書面面形式知知會資產(chǎn)產(chǎn)管理員員、相應(yīng)應(yīng)職能部部門到現(xiàn)現(xiàn)場查看看、確認認并追究究相關(guān)責(zé)責(zé)任人；3部門門內(nèi)的資資產(chǎn)管理理應(yīng)該進進行登記記，以便便管理和和離職交交接，各各部門可可在內(nèi)部部依生產(chǎn)產(chǎn)實際情情況按層層次建立立崗位責(zé)責(zé)任制，實行責(zé)責(zé)任到人人，各責(zé)責(zé)任人員員需要對對所分屬屬自己管管理的資資產(chǎn)負直直接責(zé)任任，部門門主管負負總責(zé)。 4所有有人員異異動或離離職時，均應(yīng)該該辦理資資產(chǎn)移交交手續(xù)，并有書書面移交交資料，如有短短缺、人人為損毀毀者應(yīng)按按相關(guān)制制度規(guī)定定負責(zé)賠賠償。主主管級以以下的資資產(chǎn)移交交清單必必須經(jīng)部部門部門門文員簽簽字審核核，部

46、門門主管審審批。協(xié)協(xié)助員審審核不到到位的，發(fā)生損損失或遺遺失的要要承擔(dān)連連帶責(zé)任任。主管管級以上上的必須須報經(jīng)資資產(chǎn)管理理員簽字字審核和和監(jiān)督。5雜項項類資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門自行行通過部部門設(shè)置置的雜項物物品登記記表進行行管理，并每月月交一份份電子檔檔給資產(chǎn)產(chǎn)管理員員和行政政文員存存檔。第十四條條：閑置處處理1 閑閑置資產(chǎn)產(chǎn)采取“誰保管管誰提報報”原則則，對于于半年以以上時間間未使用用或雖未未達到半半年但經(jīng)經(jīng)評估不不再使用用之資產(chǎn)產(chǎn)由使用用部門申申請，部部門主管管確認后后進行閑閑置提報報工作；2閑置置資產(chǎn)退退倉之前前必須有有相關(guān)技技術(shù)部門門或人員員進行鑒鑒定，鑒鑒定為可可用資產(chǎn)產(chǎn)并確認認其他部部門

47、不需需要使用用的，才才進行閑閑置退倉倉工作；3各部部門在資資產(chǎn)盤點點及生產(chǎn)產(chǎn)使用過過程中，對本部部門已經(jīng)經(jīng)閑置的的資產(chǎn)必必須及時時以書面面形式提提交資產(chǎn)產(chǎn)管理員員登記入入賬，資資產(chǎn)管理理員、倉倉庫、各各部門文文員分別別登記備備案。4倉庫庫課/資資產(chǎn)管理理員有義義務(wù)聯(lián)絡(luò)絡(luò)相關(guān)部部門，對對倉庫閑閑置資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)提報報總經(jīng)理理核準后后進行出出租或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)售工作作； 公公司長期期不用的的閑置資資產(chǎn)提報報給出意意見后統(tǒng)統(tǒng)一由倉倉庫存放放，保管管。以便便合理再再利用。第十五條條：盤點與與查核1資產(chǎn)產(chǎn)管理員員按月呈呈交資資產(chǎn)閑置置報告書書。2盤點點工作每每半年進進行一次次，由資資產(chǎn)管理理員組織織實施；平時由由資產(chǎn)管

48、管理員按按部門分分月抽查查。3資產(chǎn)產(chǎn)盤點必必須提前前制定資資產(chǎn)盤點點計劃；4資產(chǎn)產(chǎn)盤點工工作按部部門分別別進行；5資產(chǎn)產(chǎn)盤點工工作必須須有下列列人員一一起參加加：資產(chǎn)產(chǎn)管理員員、部門門部門文文員，監(jiān)監(jiān)盤人。6資產(chǎn)產(chǎn)管理員員對于每每次核對對后的帳帳目的變變動情況況完成資資產(chǎn)統(tǒng)計計和總結(jié)結(jié)匯報工工作，如如有盈虧虧應(yīng)該即即時查明明原因，并呈報報相關(guān)部部門處理理。7根據(jù)據(jù)盤點實實際結(jié)果果經(jīng)財務(wù)務(wù)部批準準后，調(diào)調(diào)整固定定資產(chǎn)折折舊臺賬賬。第十六條條：資產(chǎn)報報廢資產(chǎn)報廢廢應(yīng)符合合下列條條件：1已超超過規(guī)定定的使用用年限，其主要要結(jié)構(gòu)和和零部件件已嚴重重磨損，效能達達不到最最低的工工藝要求求，無法法修復(fù)，或

49、無修修復(fù)改造造價值的的老舊資資產(chǎn)； 2因意意外災(zāi)害害或重大大事故而而嚴重損損壞，且且無法修修復(fù)使用用的損毀毀資產(chǎn)；3因產(chǎn)產(chǎn)品換型型、工藝藝變更而而失去使使用價值值，且不不宜改裝裝利用的的專用設(shè)設(shè)備；4嚴重重影響環(huán)環(huán)保、安安全，繼繼續(xù)使用用會污染染環(huán)境，危害健健康，或或引發(fā)人人身安全全事故，而進行行改造又又不經(jīng)濟濟或無法法改造的的有害設(shè)設(shè)備；5按國國家能源源政策規(guī)規(guī)定應(yīng)予予淘汰的的高能耗耗設(shè)備。6以上上由使用用部門填填寫資資產(chǎn)報廢廢單，經(jīng)相關(guān)關(guān)技術(shù)部部門鑒定定再呈核核準后報報廢退倉倉處理；各公司司的資產(chǎn)產(chǎn)報廢申申請，必必須由公公司的資資產(chǎn)管理理員和相相關(guān)技術(shù)術(shù)人員寫寫出報告告說明。最終由由副總經(jīng)

50、經(jīng)理或總總經(jīng)理核核簽處理理意見。 第十七條條 對對資產(chǎn)管管理執(zhí)行行不徹底底、不負負責(zé)，造造成公司司資產(chǎn)損損失或不不明流失失，按公公司員員工獎懲懲制度進行處處罰或賠賠償。第四章 資產(chǎn)產(chǎn)編號原原則第十八條條 資資產(chǎn)編號號原則：公司代代碼 + 部門門代碼 + 資資產(chǎn)類別別 + 流水號號1.公司司代碼為為 R ；2.部門門代碼參參照文文件與資資料控制制程序中規(guī)定定的部門門代碼；3.資產(chǎn)產(chǎn)類別： A機機械設(shè)備備或輔助助設(shè)備類類B電電子設(shè)備備類 C運運輸類 D辦辦公用品品類E設(shè)設(shè)施、工工具或其其它類F雜雜項類4例如如：注塑塑部注塑塑機資產(chǎn)產(chǎn)編號為為：R-ZS-A-0001 相關(guān)關(guān)附件： 1資產(chǎn)產(chǎn)臺帳 2設(shè)

51、備備申請報報告3 設(shè)備驗驗收單 4財產(chǎn)產(chǎn)管理卡卡 5雜項物物品登記記表 6資產(chǎn)產(chǎn)閑置報報告書 7資產(chǎn)產(chǎn)報廢單單固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳資產(chǎn)編號號名稱品牌/規(guī)規(guī)格/型型號/配配置使用部門門責(zé)任人備注公司固定定資產(chǎn)購購置申請請表申請部門門申請時間間固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號號單位數(shù)量預(yù)計單價價預(yù)計總價價總計申請部門門負責(zé)人意意見:年 月月 日日行政部負負責(zé)人意意見：年 月月 日日財務(wù)部負負責(zé)人意意見: 年 月月 日日總經(jīng)理意意見:公司固定定資產(chǎn)入入庫驗收收單年 月 日固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號號單位數(shù)量單價總價采購人員員驗收人員員公司固定定資產(chǎn)使使用保管管登記表表部門： 物品品存放地地：固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號號

52、數(shù)量編號原值領(lǐng)用人、時間使用保管管人使用人變變更備注固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢申申請表申請部門門經(jīng)辦人申請時間間固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號號單位數(shù)量購置原值值殘值報廢原因因總計申請部門門負責(zé)人意意見 年 月 日行政部負負責(zé)人意意見 年 月 日財務(wù)部負負責(zé)人意意見 年 月 日日總經(jīng)理意意見 年 月 日備注固定資產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用責(zé)責(zé)任狀序號資產(chǎn)名稱稱單位數(shù)量領(lǐng)用日期期領(lǐng)用人固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點統(tǒng)統(tǒng)計表資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號責(zé)任人使用人存放地點資產(chǎn)現(xiàn)狀與賬面是是否相符符備注資產(chǎn)盤點點人： 主管管資產(chǎn)負負責(zé)人： 填填表人：年 月月 日填表說明明：資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)狀分分為在用用、閑置置、需維維修、待待報廢四四項內(nèi)容容。 資產(chǎn)盤盤點

53、人為為行政部部、財務(wù)務(wù)部人員員共同組組成。資產(chǎn)模塊塊實施過過程:1.咨詢詢財務(wù)部部門和工工程部門門，固定定資產(chǎn)采采購、建建造、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)、存存放、提提取折舊舊等基本本情況。2.檢查查固定資資產(chǎn)卡片片和固定定資產(chǎn)明明細帳，查閱固固定資產(chǎn)產(chǎn)入帳憑憑證。3.查詢詢預(yù)付帳帳款和在在建工程程科目明明細帳及及附件，核實固固定資產(chǎn)產(chǎn)建造進進度，并并與其描描述進行行印證。（未實實地進行行考察，需在以以后工作作中補充充）4.查閱閱與固定定資產(chǎn)類類似屬性性的長期期待攤費費用、無無形資產(chǎn)產(chǎn)科目明明細帳，及會計計憑證和和原始憑憑證包括括合同。5.考慮慮固定資資產(chǎn)及類類似屬性性的長期期待攤費費用、無無形資產(chǎn)產(chǎn)等明細細科目設(shè)

54、設(shè)置、入入帳、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)、折折舊或攤攤銷的準準確性和和合理性性，是否否符合會會計準則則。6.對以以上過程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題，進行行記錄、復(fù)印、拍照等等，形成成工作底底稿。達到的效效果：1.規(guī)范范公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的相關(guān)關(guān)管理行行為。2.規(guī)范范公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的準確性性。3.確保保公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)得到保保值、增增值和合合理使用用，避免免資產(chǎn)流流失。資產(chǎn)減值值的內(nèi)部部控制制制度第一章 總則則 第一條條:為了加加強企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理，保保證會計計核算的的真實性性，根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會計制制度，結(jié)合公公司的實實際情況況，特制制定本制制度。第二條:資產(chǎn)減減值準備備包括短短期投資資跌價準準備、壞壞賬準備備、存貨貨

55、跌價準準備、長長期投資資減值準準備、固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準準備、在在建工程程減值準準備、無無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準準備和委委托貸款款減值準準備。第三條:各分、子公司司定期或或者至少少于每年年年終，要對各各項資產(chǎn)產(chǎn)進行全全面檢查查，并根根據(jù)謹慎慎性原則則的要求求，合理理地預(yù)計計各項資資產(chǎn)可能能發(fā)生的的損失，對可能能發(fā)生的的各項資資產(chǎn)損失失計提資資產(chǎn)減值值準備。但不得得計提秘秘密準備備。如有有確鑿證證據(jù)表明明不恰當(dāng)當(dāng)?shù)剡\用用了謹慎慎性原則則計提秘秘密準備備的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為重大會會計差錯錯予以更更正，并并在會計計報表附附注中說說明事項項的性質(zhì)質(zhì)、調(diào)整整金額，以及對對財務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果的影響響。第二章 短期

56、期投資跌跌價準備備第四條:各分、子公司司在期末末要對各各項短期期投資進進行全面面檢查。短期投投資按成成本與市市價孰低低計量，市價低低于成本本的部分分，按投投資總體體計提短短期投資資跌價準準備。第五條:計提的的跌價準準備時，借記“投資收收益計提的的短期投投資跌價價準備”科目，貸記“短期投投資跌價價準備” 科目目；如已已計提跌跌價準備備的短期期投資的的市價以以后又恢恢復(fù)的，在已計計提的跌跌價準備備的范圍圍內(nèi)按原原會計分分錄轉(zhuǎn)回回；如出出售或收收回短期期投資，同時結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)已計計提的跌跌價準備備。第三章 壞賬賬準備第六條:各分、子公司司在期末末要分析析各項應(yīng)應(yīng)收款項項的可收收回性，并預(yù)計計可能產(chǎn)產(chǎn)生的壞

57、壞賬損失失，對預(yù)預(yù)計可能能發(fā)生的的壞賬損損失，計計提壞賬賬準備。第七條:壞賬準準備按賬賬齡分析析法計提提，并采采用備抵抵法進行行核算。計提的的比例如如下：賬 齡比 例 2年以以內(nèi)（含含2年）5% 22年以上上10%第八條:壞賬的的確認標標準為1.因債債務(wù)人破破產(chǎn)，依依照法律律程序以以其破產(chǎn)產(chǎn)財產(chǎn)清清償后，仍然無無法收回回的應(yīng)收收款項；2.因債債務(wù)人死死亡，依依照法律律程序以以其遺產(chǎn)產(chǎn)清償后后，仍然然不能收收回的應(yīng)應(yīng)收款項項；3.因債債務(wù)人逾逾期三年年未履行行償債義義務(wù)，且且有充分分的證據(jù)據(jù)表明無無法收回回，經(jīng)董董事會批批準列為為壞賬的的應(yīng)收款款項。已確實轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷的壞壞賬，并并不意味味著放棄棄追索

58、權(quán)權(quán)，一旦旦重新收收回，應(yīng)應(yīng)及時入入賬。下列各種種情況不不能全額額計提壞壞賬準備備：1.當(dāng)年年發(fā)生的的應(yīng)收款款項；2.計劃劃對應(yīng)收收款項進進行重組組；3.與關(guān)關(guān)聯(lián)方發(fā)發(fā)生的應(yīng)應(yīng)收款項項；4.其他他已逾期期，但無無確鑿證證據(jù)表明明不能收收回的應(yīng)應(yīng)收款項項。第九條：預(yù)付賬賬款如有有確鑿證證據(jù)表明明其不符符合預(yù)付付賬款性性質(zhì)，或或者因供供貨單位位破產(chǎn)、撤銷等等原因已已無望再再收到所所購貨物物的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將原原計入預(yù)預(yù)付賬款款的金額額轉(zhuǎn)入其其他應(yīng)收收款，并并按規(guī)定定計提壞壞賬準備備；未到到期應(yīng)收收票據(jù)，如有確確鑿證據(jù)據(jù)證明不不能夠收收回或收收回的可可能性不不大時，應(yīng)將其其賬面余余額轉(zhuǎn)入入應(yīng)收賬賬款，并并

59、計提相相應(yīng)的壞壞賬準備備。第十條：提取壞壞賬準備備時，借借記“管理費費用計提的的壞賬準準備”科目，貸記“壞賬準準備” 科目目；本期期提取的的壞賬準準備大于于其賬面面余額的的，應(yīng)按按其差額額提取，小于其其賬面余余額的差差額，按按原會計計分錄轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回。第十一條條：對于確確實無法法收回的的應(yīng)收款款項，經(jīng)經(jīng)批準作作為壞賬賬損失，沖銷提提取的壞壞賬準備備，借記記“壞賬準準備”科目，貸記“應(yīng)收賬賬款”等科目目；已確確實并轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷的壞壞賬損失失，如以以后又收收回，以以實際收收回的金金額按原原會計分分錄轉(zhuǎn)回回。 第四章 存貨貨跌價準準備第十二條條：各分、子公司司在期末末要對存存貨進行行全面清清查，如如由于存存貨毀

60、損損、全部部或部分分陳舊過過時或銷銷售價格格低于成成本等原原因，使使存貨成成本高于于可變現(xiàn)現(xiàn)凈值的的，按可可變現(xiàn)凈凈值低于于存貨成成本部分分，計提提存貨跌跌價準備備。可變變現(xiàn)凈值值，是指指在正常常經(jīng)營過過程中，以估計計售價減減去估計計完工成成本及銷銷售所必必須的估估計費用用后的價價值。第十三條條：存貨跌跌價準備備按單個個存貨項項目的成成本與可可變現(xiàn)凈凈值計量量，如果果某些存存貨具有有類似用用途并與與在同一一地區(qū)生生產(chǎn)和銷銷售的產(chǎn)產(chǎn)品系列列相關(guān)，且實際際上難以以將其與與該產(chǎn)品品系列的的其他項項目區(qū)別別開來進進行估價價的存貨貨，可以以合并計計量成本本與可變變現(xiàn)凈值值；對于于數(shù)量繁繁多、單單價較低低