經(jīng)典班班-z網(wǎng)02精講1205全95講講義

1、知識6.2.1 內(nèi)控規(guī)一、（一）存款的管理活現(xiàn)表中予以注明務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理（二賬戶管理：企業(yè)賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)知識6.2.1 內(nèi)控規(guī)一、（一）存款的管理活現(xiàn)表中予以注明務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理（二賬戶管理：企業(yè)賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)2.每月末，會計(jì)主管指定出納員以外調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，査明原因。會計(jì)主管復(fù)存款財(cái)務(wù)部門設(shè)票據(jù)登記簿，防止票據(jù)遺失或盜用二、貨控制概收支與記賬的崗位分離收支要有合理、合法的憑據(jù)（3）全部收支及時準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)（4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送。（5）按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編存款余額調(diào)節(jié)表，以做

2、到賬實(shí)相符（一）崗位分工批不得兼任稽核、會保管和收入、支出、費(fèi)用、債賬目的登記工作不得由一人辦理貨業(yè)務(wù)的全過程第六篇 內(nèi)控測試篇第二節(jié) 負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)不能負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬批準(zhǔn)制度，明人對貨人。支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策、5.。實(shí)物收付及保管只能支。賬（款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)不能負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬批準(zhǔn)制度，明人對貨人。支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策、5.。實(shí)物收付及保管只能支。賬（款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣 支付申請進(jìn)行復(fù)

3、核，復(fù)核貨幣 支付申請的確。支付方式、支付 是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納 辦理支付手（二）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存?，F(xiàn)金的開支圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通應(yīng)事先報(bào)批準(zhǔn)結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套（二）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存?，F(xiàn)金的開支圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通應(yīng)事先報(bào)批準(zhǔn)結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套；付款，任意占用他應(yīng)當(dāng)指定專人定期核賬戶，每月至少核對一次應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時（三）銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)（3）嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全（四）業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期地進(jìn)行檢查2.知識6.2.2 內(nèi)控測一、庫存現(xiàn)金的控制測（一）（二）賬余額進(jìn)行的會計(jì)師可以將現(xiàn)金監(jiān)盤同時用作控制測試和實(shí)質(zhì)性程序二存款的控制測（一針賬戶的開立、變更和注銷作出了以會計(jì)主管根據(jù)被審的實(shí)際業(yè)務(wù)需要核后報(bào)總經(jīng)，檢（二）賬余額進(jìn)行的會計(jì)師可以將現(xiàn)金監(jiān)盤同時用作控制測試和實(shí)質(zhì)性程序二存款的控制測（一針賬戶的開立、變更和注銷作出了以會計(jì)主管根據(jù)被審的實(shí)際業(yè)務(wù)需要核后報(bào)總經(jīng)，檢