xx旅游股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、江西xx旅游股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條：為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，引導(dǎo)和推動(dòng)江西xx旅游股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，推進(jìn)本公司精細(xì)化管理工作，提高公司內(nèi)部控制與 HYPERLINK /management t _blank 經(jīng)營(yíng)管理水平，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況及管理要求，制定公司財(cái)務(wù)管理制度，用以規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作，使財(cái)務(wù)管理工作制度化、規(guī)范化。第二條：公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是：充分發(fā)揮公司優(yōu)勢(shì)，以合理的資金投入，優(yōu)化資

2、源配置，達(dá)到資本運(yùn)營(yíng)最優(yōu)化，獲利能力和公司價(jià)值最大化。第三條：本制度適用于江西xx旅游股份有限公司及控股子公司。第二章 公司財(cái)務(wù)管理的組織形式第四條：公司總裁是公司經(jīng)營(yíng)管理的第一責(zé)任人，對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程負(fù)責(zé)。第五條：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)管理的主要執(zhí)行人，與總裁一起對(duì)公司的財(cái)務(wù)安全運(yùn)行負(fù)責(zé)。第六條：公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，代表公司組織、督促相關(guān)職能部門(mén)和各分公司實(shí)施本制度并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作；組織編制、執(zhí)行、分析財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)資金實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營(yíng)決策；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支。第七條：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各所屬分公司會(huì)計(jì)是公司財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行人員。第八條：所屬

3、分公司會(huì)計(jì)的管理體制為垂直領(lǐng)導(dǎo)制。各分公司的會(huì)計(jì)實(shí)行委派制，受公司財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)；各分公司會(huì)計(jì)協(xié)助分公司總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)管理工作，保證分公司各項(xiàng)收入足額、及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部，監(jiān)督費(fèi)用開(kāi)支情況，有權(quán)拒絕不合理費(fèi)用支出。第九條：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、所屬分公司會(huì)計(jì)受公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)；招聘、調(diào)動(dòng)、晉升、辭退、業(yè)務(wù)能力和管理工作的考核，均由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其本人的表現(xiàn)和能力按公司有關(guān)人力資源管理規(guī)定進(jìn)行提議或決定。 第三章 財(cái)務(wù)授權(quán)第十條：總裁權(quán)限詳見(jiàn)江西xx旅游股份有限公司各級(jí)管理人員審批權(quán)限一覽表中規(guī)定。第十一條：各分管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)限詳見(jiàn)江西xx旅游股份有限公司各級(jí)管理人員審批權(quán)限一

4、覽表中規(guī)定。第十二條：各部門(mén)和分公司總經(jīng)理權(quán)限詳見(jiàn)江西xx旅游股份有限公司各級(jí)管理人員審批權(quán)限一覽表中規(guī)定。第十三條：分公司報(bào)賬會(huì)計(jì)的權(quán)限詳見(jiàn)江西xx旅游股份有限公司各級(jí)管理人員審批權(quán)限一覽表中規(guī)定。第十四條：分公司部門(mén)經(jīng)理權(quán)限詳見(jiàn)江西xx旅游股份有限公司各級(jí)管理人員審批權(quán)限一覽表中規(guī)定。上述各級(jí)人員審批的專(zhuān)項(xiàng)資金、工程項(xiàng)目資金、投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金不得同一項(xiàng)目分開(kāi)申報(bào)。第四章 預(yù)算管理制度第十五條：為了使各經(jīng)營(yíng)單位圍繞股份公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入計(jì)劃管理，使人、財(cái)、物等資源能合理配置，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的管理機(jī)制，提高員工的積極性和能動(dòng)性，以確保發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

5、和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，特制訂本管理制度：第一節(jié) 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第十六條：總裁總負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和管理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織編制和管理。第十七條：財(cái)務(wù)預(yù)算管理職能部門(mén)歸口股份公司財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部組織工程技術(shù)部、行政人事部及其他相應(yīng)部門(mén)共同制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸集各經(jīng)營(yíng)單位上報(bào)的年度、月度統(tǒng)計(jì)表和預(yù)算，及時(shí)對(duì)統(tǒng)計(jì)和預(yù)算數(shù)據(jù)審核、分析和匯總。第十八條：其它職能部門(mén)按照“管什么業(yè)務(wù)，編什么預(yù)算”的原則，配合、協(xié)助財(cái)務(wù)部做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和管理工作。第十九條：總裁辦公會(huì)為各分公司、各管理部門(mén)預(yù)算的考核部門(mén)，負(fù)責(zé)各分公司、各職能部門(mén)各項(xiàng)預(yù)算的考核，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)罰。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的種類(lèi)第二十

6、條:年度財(cái)務(wù)預(yù)算：是年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心,是對(duì)年度工作計(jì)劃進(jìn)行貨幣數(shù)量化。年度財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，包含以下內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算：編制時(shí)要依據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)容量及占有率、市場(chǎng)價(jià)格等主因素進(jìn)行預(yù)測(cè)和編制。門(mén)票收入計(jì)劃和游客人次由營(yíng)銷(xiāo)部測(cè)算，餐飲、住宿、停車(chē)、導(dǎo)游、漂流、出租等收入由分公司測(cè)算，網(wǎng)站收入由營(yíng)銷(xiāo)部測(cè)算。經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算：編制時(shí)要依據(jù)耗用材料、燃料動(dòng)力等價(jià)格變化、以及降低單耗成本的內(nèi)部管理的可行措施進(jìn)行預(yù)測(cè)。經(jīng)營(yíng)成本預(yù)測(cè)由成本發(fā)生/耗用的部門(mén)和分公司負(fù)責(zé)。費(fèi)用預(yù)算：編制時(shí)要本著合理、節(jié)約的原則進(jìn)行預(yù)測(cè)和編制。固定性費(fèi)用和定率費(fèi)用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一測(cè)算，這類(lèi)費(fèi)用包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

7、費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、稅金及附加、物價(jià)調(diào)節(jié)基金、防洪基金、資源費(fèi)、旅游協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)（人壽保險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)）等；變動(dòng)性費(fèi)用由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)、分公司負(fù)責(zé)測(cè)算。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算：含產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)劃、建設(shè)、鞏固產(chǎn)品銷(xiāo)售渠道費(fèi)用、促銷(xiāo)費(fèi)用（禮品、宣傳費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)用等）、返利、獎(jiǎng)勵(lì)提成、銷(xiāo)售內(nèi)勤費(fèi)用（接待費(fèi)用等）、產(chǎn)品的傳播費(fèi)用（各種媒體的廣告費(fèi)用）等。市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的測(cè)算。現(xiàn)金流預(yù)算：在股份公司的現(xiàn)金收支統(tǒng)一調(diào)度、綜合平衡的基礎(chǔ)上由財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。投資預(yù)算：根據(jù)投資工作計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部和行政人事部綜合匯總投資計(jì)劃，用金額形式反映投資規(guī)模。籌資預(yù)算：財(cái)務(wù)部依據(jù)

8、股份公司項(xiàng)目投資計(jì)劃對(duì)資金需求和現(xiàn)金流計(jì)劃的缺口資金進(jìn)行編制。含財(cái)務(wù)費(fèi)用（含借款利息、存款利息收入、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等）預(yù)算。物資采購(gòu)預(yù)算：由經(jīng)營(yíng)管理部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和投資建設(shè)規(guī)模，編制物資采購(gòu)預(yù)算。第二十一條:月度財(cái)務(wù)預(yù)算：是對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的細(xì)化和分解，同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化而修訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算的舉措。其內(nèi)容主要依據(jù)股份公司各部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中當(dāng)月目標(biāo)工作安排的內(nèi)容，結(jié)合上期實(shí)際執(zhí)行情況，以及股份公司下達(dá)的臨時(shí)任務(wù)所構(gòu)成。第二十二條:專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算：因經(jīng)營(yíng)需要，針對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入、費(fèi)用等方面的預(yù)算。第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求第二十三條:年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的總體要求：

9、圍繞股份公司的發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、發(fā)展前景、增收節(jié)支、做大做強(qiáng)、確保完成總目標(biāo)為原則；編制要求為依據(jù)季節(jié)、市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，建立在科學(xué)的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上。年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按月份進(jìn)行分解，制訂各月份的財(cái)務(wù)預(yù)算。編制預(yù)算時(shí)具體、相互銜接，并附有詳細(xì)的說(shuō)明。第二十四條:月度財(cái)務(wù)預(yù)算是在年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上按月分解而得，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行編制，還要求根據(jù)當(dāng)月經(jīng)營(yíng)狀況編制調(diào)整說(shuō)明。第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序第二十五條:年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：年度財(cái)務(wù)預(yù)算的程序采取“自上而下、由下而上、平衡大綱”的原則，即按照董事會(huì)確定的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作目標(biāo)，總裁會(huì)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算大綱；股份公司各職能部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單位根椐大綱的要

10、求編制本部門(mén)、本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算；再上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合平衡匯總后，報(bào)董事會(huì)審核、股東會(huì)審批。各分公司、各部門(mén)依據(jù)總裁會(huì)提出的大綱編制各自全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算，（并將相關(guān)指標(biāo)分解為四個(gè)季度），按財(cái)務(wù)部提供的相關(guān)格式和表格填制后分類(lèi)報(bào)送各職能部門(mén)審核。同時(shí)，各職能部門(mén)將審核意見(jiàn)反饋給各分公司及相關(guān)所轄部門(mén)。各分公司、各所轄部門(mén)參照各職能部門(mén)反饋的審核意見(jiàn)修訂定稿上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)上報(bào)總裁會(huì)?？偛脮?huì)合成公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上報(bào)董事會(huì)。董事會(huì)審核后上報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下發(fā)公司各部門(mén)執(zhí)行。第二十六條:月度財(cái)

11、務(wù)預(yù)算，月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單位依據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的季度安排編制。編制程序是“采用自下而上，協(xié)調(diào)平衡，及時(shí)下達(dá)”的原則。即由各部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單位依據(jù)當(dāng)月的工作計(jì)劃和可預(yù)見(jiàn)的臨時(shí)工作，編制當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，進(jìn)行差異分析、審核和匯總后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行平衡，在措施和資源配制等方面進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)時(shí)間及要求第二十七條:年度財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求股份公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算大綱經(jīng)財(cái)務(wù)部于上年11月10日前下達(dá)到各經(jīng)營(yíng)單位。各經(jīng)營(yíng)單位于上年12月上旬編報(bào)完成本單位下一年度預(yù)算方案；股份公司總裁會(huì)于12月中旬對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審核，并修訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算；12月下旬報(bào)

12、董事會(huì)審核、股東會(huì)批準(zhǔn)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)：股份公司于當(dāng)年12月份將主要計(jì)劃經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工作任務(wù)以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)的形式下達(dá)給各經(jīng)營(yíng)單位。明確責(zé)、權(quán)、利，實(shí)行按月檢查，年終考核，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。第二十八條:月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制時(shí)間要求股份公司各職能部門(mén)、分公司于每月26日編報(bào)當(dāng)月計(jì)劃執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和下月的財(cái)務(wù)預(yù)算。為使月報(bào)時(shí)間一致，統(tǒng)計(jì)表的截止日期為當(dāng)月末的數(shù)字，（因此，26日30/31日為估計(jì)數(shù)）。上報(bào)時(shí)以電子郵件或電傳方式報(bào)送財(cái)務(wù)部及業(yè)務(wù)歸口的職能部門(mén)(如不能確定歸口的,報(bào)財(cái)務(wù)部)。股份公司每月6日為計(jì)劃工作會(huì)，檢查上月度財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況，針對(duì)偏差進(jìn)行分析，提出解決方案和措施，布置和下達(dá)本月度財(cái)務(wù)預(yù)算

13、和資金調(diào)度計(jì)劃。上報(bào)股份公司的統(tǒng)計(jì)表要求按財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置的統(tǒng)計(jì)表格式報(bào)送，沒(méi)有規(guī)定格式的統(tǒng)計(jì)表，可由各填報(bào)單位自行設(shè)計(jì)。統(tǒng)計(jì)表填報(bào)的金額以萬(wàn)元為單位，填報(bào)的數(shù)字位數(shù)（包括百分比小數(shù)位）保留小數(shù)后二位數(shù)。其它數(shù)字按基本計(jì)量單位填報(bào)。第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施第二十九條:下達(dá)給各單位的年度費(fèi)用預(yù)算總額是全年的費(fèi)用預(yù)算控制額，各單位應(yīng)在不突破全年預(yù)算總額的情況下，根據(jù)各自的實(shí)際情況，制定按月分解的費(fèi)用預(yù)算。第三十條:各單位在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算過(guò)程中，如出現(xiàn)單位之間分立、合并的現(xiàn)象，應(yīng)在不突破原預(yù)算總額的情況下，重新制定新的費(fèi)用預(yù)算。第三十一條:各單位在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算過(guò)程中，如出現(xiàn)突發(fā)事件或不可抗因素導(dǎo)致費(fèi)用預(yù)算無(wú)

14、法執(zhí)行時(shí)，必須事先打報(bào)告，重新制定新的費(fèi)用預(yù)算或?qū)π略鲑M(fèi)用部分作出預(yù)算，并上報(bào)公司總裁辦公會(huì)審批。批復(fù)后，方可按新的預(yù)算或追加的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行；在未批復(fù)前，原則上按原費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行。各單位不得采取先斬后奏的方法，先開(kāi)支費(fèi)用后上報(bào)審批。如有違犯，公司將視情節(jié)輕重給予處罰。第三十二條:各單位在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)由于編制預(yù)算時(shí)對(duì)產(chǎn)生費(fèi)用的預(yù)見(jiàn)不足，確需調(diào)整某月費(fèi)用預(yù)算，那就必須具備一個(gè)條件才可調(diào)整：即前期的費(fèi)用有結(jié)余。否則，費(fèi)用預(yù)算不可調(diào)整。前期費(fèi)用預(yù)算有節(jié)余，可保留在以后的月份中繼續(xù)使用。但必須在費(fèi)用調(diào)整計(jì)劃中，列明哪些費(fèi)用由哪個(gè)月調(diào)整到哪個(gè)月中執(zhí)行，未在費(fèi)用調(diào)整計(jì)劃中列明哪些費(fèi)用由哪個(gè)月調(diào)整到

15、哪個(gè)月中執(zhí)行的，費(fèi)用調(diào)整計(jì)劃一律無(wú)效，不得執(zhí)行。同時(shí)工資、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)不得同其他費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整使用。第三十三條:公司財(cái)務(wù)部每月根據(jù)總裁批復(fù)后的各單位預(yù)算額，下?lián)芨鞣止鹃_(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)所需的周轉(zhuǎn)金和報(bào)銷(xiāo)各部門(mén)的費(fèi)用。第三十四條:定員外用工必須通過(guò)行政人事部復(fù)核；在不超過(guò)定員2%內(nèi)，由主管副總裁批準(zhǔn)；第三十五條:預(yù)算外的專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的招待費(fèi)（餐費(fèi)、娛樂(lè)、住宿等）、禮品（茶葉、煙、酒等）、禮金（過(guò)節(jié)費(fèi)、紅包、紅白喜事、禮金等）需按程序報(bào)批；第三十六條:餐飲、住宿、導(dǎo)游、漂流、溯溪等成本隨收入成正比例增減；超過(guò)成本率發(fā)生的成本費(fèi)用，需按程序報(bào)批；第七節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算考核第三十七條:年終由股份

16、公司總裁會(huì)組織對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，作為各單位績(jī)效考核依據(jù)。第三十八條:財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由財(cái)務(wù)部提供，財(cái)務(wù)部必須據(jù)實(shí)提供，不得擅自調(diào)整數(shù)據(jù)。第八節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算分析第三十九條:財(cái)務(wù)部對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況按月度進(jìn)行檢查分析，并出寫(xiě)出分析報(bào)告。第四十條:當(dāng)實(shí)績(jī)與計(jì)劃比出現(xiàn)差異較大時(shí)，要及時(shí)會(huì)同其它職能部門(mén)查找原因，并進(jìn)行評(píng)比和在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，以督促各單位認(rèn)真實(shí)施每月的費(fèi)用預(yù)算。第四十一條:預(yù)算分析需提出改進(jìn)的措施和處理意見(jiàn)。第五章 資金管理第一節(jié) 資金管理原則第四十二條:公司資金實(shí)行“預(yù)算管理、統(tǒng)一調(diào)度”的原則，明確資金管理的職能及資金的調(diào)控、使用的責(zé)任和權(quán)限，防范

17、資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效益。第四十三條:資金調(diào)控、使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排。第四十四條:財(cái)務(wù)部宏觀調(diào)控公司內(nèi)部資金，各分公司現(xiàn)金收支實(shí)行“收支兩條線”管理。各經(jīng)營(yíng)單位不得坐支現(xiàn)金，不得以收代支。第四十五條:經(jīng)營(yíng)性資金（為維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)用的資金，包括在各分公司內(nèi)的現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收帳款等，）由各分公司負(fù)責(zé)管理。第四十六條:專(zhuān)項(xiàng)資金（指設(shè)備維修保養(yǎng)、大修理、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝修、固定資產(chǎn)購(gòu)置資金），由實(shí)施項(xiàng)目的工程技術(shù)部制定方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提請(qǐng)分管工程技術(shù)部的副總裁審批（超過(guò)副總裁權(quán)限的，按審批權(quán)限報(bào)批）后，資金安排按項(xiàng)目進(jìn)度和合同規(guī)定的日期供應(yīng)，由工程技術(shù)部提出用款計(jì)劃、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、調(diào)撥、籌措

18、，資金使用按財(cái)務(wù)授權(quán)規(guī)定辦理。第四十七條:投資開(kāi)發(fā)資金（指旅游開(kāi)發(fā)、固定資產(chǎn)和工程項(xiàng)目等投資資金），以公司管理為主，施工項(xiàng)目的分公司管理為輔。由實(shí)施項(xiàng)目的工程技術(shù)部制定方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提請(qǐng)分管產(chǎn)品策劃部的副總裁審批（超過(guò)副總裁權(quán)限的，按審批權(quán)限報(bào)批）后，資金安排按項(xiàng)目進(jìn)度合同規(guī)定的日期供應(yīng)。由產(chǎn)品策劃部提出用款計(jì)劃、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、調(diào)撥、籌措，資金使用按財(cái)務(wù)授權(quán)規(guī)定辦理。第四十八條:收購(gòu)資金（收購(gòu)景點(diǎn)、旅游配套設(shè)施、其他公司股權(quán)、投資其他公司等），收購(gòu)行為按決策權(quán)限，由公司總裁、董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東會(huì)審批；審批通過(guò)后按“投資管理”規(guī)定履行投資程序；由產(chǎn)品策劃部提出用款計(jì)劃、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核

19、、調(diào)撥、籌措，資金使用按財(cái)務(wù)授權(quán)規(guī)定辦理。第四十九條:各部門(mén)、分公司在一年度結(jié)束前需提出下一年度資金計(jì)劃（包括營(yíng)運(yùn)資金、專(zhuān)項(xiàng)資金、投資開(kāi)發(fā)資金等計(jì)劃），報(bào)公司審批，公司綜合制訂預(yù)算后報(bào)董事會(huì)、股東會(huì)審批。第五十條:各分公司在xx縣農(nóng)聯(lián)社開(kāi)設(shè)分公司帳戶(hù)，用作分公司經(jīng)費(fèi)支出的專(zhuān)用帳戶(hù)，所有經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支均必須在專(zhuān)用賬戶(hù)中反映出來(lái)。各經(jīng)營(yíng)單位對(duì)貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二節(jié) 資金籌措（融資）管理第五十一條:為有效利用資金杠桿，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，公司應(yīng)做好融資計(jì)劃工作，并對(duì)融資過(guò)程和效果進(jìn)行有效監(jiān)督、控制和反饋。第五十二條:資金籌措（融資

20、）的方式主要是指向銀行及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款，股東增資以及其他融資方式。第五十三條:資金籌措（融資）金額、及擔(dān)保方式由股東會(huì)決定。第五十四條:公司的具體融資工作由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，各分公司無(wú)權(quán)直接對(duì)外融資。第六章 財(cái)務(wù)核銷(xiāo)等流程管理第五十五條:財(cái)務(wù)核銷(xiāo)流程管理基于公司股東會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司各項(xiàng)管理制度和規(guī)定，盡量使程序簡(jiǎn)捷、責(zé)任到位、審批權(quán)限明晰，保證公司利益不流失，明確經(jīng)營(yíng)者職權(quán)，維護(hù)投資者權(quán)益。第一節(jié) 采購(gòu)核銷(xiāo)流程第五十六條:分公司采購(gòu)核銷(xiāo)流程1.預(yù)算內(nèi)采購(gòu)：根據(jù)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)將購(gòu)貨發(fā)票倉(cāng)庫(kù)保管員填開(kāi)入庫(kù)單、直撥單后分公司分公司會(huì)計(jì)審核景區(qū)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部審核核銷(xiāo)。2.預(yù)算外采購(gòu)

21、（在允許超出預(yù)算定額比率內(nèi)的，由景區(qū)自行處理；在允許超出預(yù)算定額比率內(nèi)的，由公司總裁審批；在超過(guò)允許超出預(yù)算定額比率外的，按審批權(quán)限由公司向董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東會(huì)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再實(shí)施采購(gòu)）：憑購(gòu)貨發(fā)票入庫(kù)單、直撥單分公司會(huì)計(jì)審核景區(qū)總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁、董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東會(huì)審批。第五十七條:公司職能部門(mén)采購(gòu)核銷(xiāo)流程1.預(yù)算內(nèi)采購(gòu)：購(gòu)貨發(fā)票入庫(kù)單、直撥單經(jīng)營(yíng)管理部審核分管副總裁批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)。2.預(yù)算外采購(gòu)的（在允許超出預(yù)算定額比率內(nèi)的，由公司經(jīng)營(yíng)班子自行處理；在超過(guò)允許超出預(yù)算定額比率外的，按審批權(quán)限由公司向董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東會(huì)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再實(shí)施）采購(gòu)：購(gòu)貨發(fā)票

22、入庫(kù)單、直撥單經(jīng)營(yíng)管理部審核分管副總裁批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁審批(超權(quán)限的需報(bào)董事長(zhǎng)或股東會(huì)批準(zhǔn))。第二節(jié) 費(fèi)用審批和核銷(xiāo)流程第五十八條:公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行年度預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均應(yīng)編制年度預(yù)算，并將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，在月度預(yù)算內(nèi)，各部門(mén)、分公司可在相應(yīng)的預(yù)算數(shù)和權(quán)限內(nèi)開(kāi)支，超過(guò)預(yù)算的，應(yīng)履行審批程序。第五十九條:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：1.預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：（一）各分公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人簽字部門(mén)經(jīng)理審核分公司會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理核準(zhǔn)分公司會(huì)計(jì)付款財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)。（二）各部門(mén)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人簽字部門(mén)經(jīng)理審核主管部門(mén)的副總裁核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算額審核出納付款。2.預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

23、流程：（一）各分公司預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人簽字部門(mén)經(jīng)理審核總經(jīng)理核準(zhǔn)主管部門(mén)的副總裁核準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁審批出納付款。（二）總部各部門(mén)預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：總部各部門(mén)預(yù)算外費(fèi)用審批權(quán)限同景區(qū)預(yù)算外費(fèi)用審批權(quán)限相同。第三節(jié) 購(gòu)置機(jī)器設(shè)備審批流程第六十條:分公司購(gòu)置機(jī)器設(shè)備款項(xiàng)開(kāi)支流程1.年度采購(gòu)預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫(kù)單、申購(gòu)單等由經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)辦人核對(duì)后簽字經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)審核分公司總經(jīng)理審批交出納付款。（一)單位價(jià)值在0.2萬(wàn)元（含）以上1萬(wàn)元以下的款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫(kù)單、申購(gòu)單等由經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)辦人核對(duì)后簽字經(jīng)營(yíng)管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管副總裁、總監(jiān)審批交出納付款。（二)1

24、萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含）的款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫(kù)單、申購(gòu)單等由經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)辦人核對(duì)后簽字經(jīng)營(yíng)管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管采購(gòu)副總裁審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽總裁批準(zhǔn)交出納付款。（三）超出20萬(wàn)元以上款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫(kù)單、申購(gòu)單和按審批權(quán)限單等由經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)辦人核對(duì)后簽字經(jīng)營(yíng)管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核由董事長(zhǎng)/董事會(huì)/股東會(huì)審批交出納付款。2.預(yù)算外或臨時(shí)采購(gòu)：將根據(jù)采購(gòu)金額的大小，一律按各級(jí)人員權(quán)限辦理手續(xù)后交出納付款。第六十一條:總部機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)置款項(xiàng)審批權(quán)限1.年度采購(gòu)預(yù)算內(nèi)（一）總部單次支付單位價(jià)值在5萬(wàn)元（含）以下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和主管副總裁簽批。款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、

25、入庫(kù)單、申購(gòu)單等由經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)辦人核對(duì)后簽字經(jīng)營(yíng)管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管采購(gòu)部門(mén)副總裁審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽交出納付款。（二）5萬(wàn)元以上由總裁加簽。2.年度預(yù)算外或臨時(shí)采購(gòu)（一)單位價(jià)值20萬(wàn)元（含）以下的，由經(jīng)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)實(shí)施，由分管采購(gòu)的副總裁、總監(jiān)、總裁審批?？铐?xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫(kù)單、申購(gòu)單等由采購(gòu)部門(mén)經(jīng)辦人核對(duì)后簽字采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核主管副總裁、總裁審批交出納付款。（二）超出20萬(wàn)元以上款項(xiàng)支付流程：憑發(fā)票、入庫(kù)單、申購(gòu)單和按審批權(quán)限單等由經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)辦人核對(duì)后簽字經(jīng)營(yíng)管理部審核財(cái)務(wù)部審核主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核由董事長(zhǎng)/董事會(huì)/股東會(huì)審批交出納付款。第六十二條：特別規(guī)定：?jiǎn)渭?/p>

26、設(shè)備價(jià)款、軟件價(jià)款在5萬(wàn)元以上的，須留總額的10%作質(zhì)量保證金一年，軟件類(lèi)的還應(yīng)免費(fèi)維護(hù)1年。原則上不支付預(yù)付款，除非定做或行業(yè)慣例；支付預(yù)付款的，主管申請(qǐng)支付部門(mén)的副總裁為第一責(zé)任人。第六十三條：同一項(xiàng)目不得為逃避審批權(quán)而分項(xiàng)。第四節(jié) 基建項(xiàng)目款項(xiàng)審批流程第六十四條：工程建設(shè)款項(xiàng)報(bào)批流程1.年度預(yù)算內(nèi)的工程建設(shè)（一）小型維修工程常規(guī)維修項(xiàng)目單項(xiàng)單次在5000元以下（含5000元）的常規(guī)維修項(xiàng)目款項(xiàng)支付程序：憑工程交工驗(yàn)收單、承建合同、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對(duì)后簽字交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核分公司分公司會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理審批交出納付款或交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁簽批（部門(mén)機(jī)關(guān)本身發(fā)生的常規(guī)維修項(xiàng)目

27、）財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。單項(xiàng)單次在5000元以上，5萬(wàn)元（含）以下的小型維修工程（古建維修文物局組織除外）款項(xiàng)支付程序：憑工程交工驗(yàn)收單、承建合同、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對(duì)后簽字交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁簽批財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核付款。小型維修工程原則上不實(shí)行預(yù)付款。工程竣工驗(yàn)收合格后，一次性支付。（二）5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元（含）的中型工程維修及新建工程項(xiàng)目工程款項(xiàng)支付程序：憑工程資金支出申報(bào)審批表、工程交工驗(yàn)收單、承建合同、工程決算表、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對(duì)后簽字交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁簽核財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁審批交出納付款。（三）20萬(wàn)元以上的大型工程維修及新建工程項(xiàng)

28、目工程款項(xiàng)支付程序：憑工程資金支出申報(bào)審批表、工程交工驗(yàn)收單、承建合同、工程決算表、可行性研究和投資方案、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對(duì)后簽字交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁簽核財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核由董事長(zhǎng)/董事會(huì)/股東會(huì)審批交出納付款。2.年度預(yù)算外的工程建設(shè)及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)（一)凡預(yù)算外工程建設(shè)，單項(xiàng)金額在20萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的同預(yù)算內(nèi)工程項(xiàng)目審批權(quán)限相同。（二）大型基建、維修工程，工程預(yù)算金額在20萬(wàn)元以上和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)金額在20萬(wàn)元以上工程款項(xiàng)支付程序：憑工程資金支出申報(bào)審批表、工程交工驗(yàn)收單、承建合同、工程決算表、發(fā)票等單據(jù)由經(jīng)辦人核對(duì)后簽字交工程技術(shù)部審核主管工程技術(shù)部的副總裁財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總

29、監(jiān)、總裁審核按審批權(quán)限由董事長(zhǎng)/董事會(huì)/股東會(huì)審批交出納付款。第六十五條：特別規(guī)定：工程量在5萬(wàn)元以上的，須保留不超過(guò)工程總額的10%余款一年，工程款原則上不得支付預(yù)付款。如需預(yù)付款項(xiàng)，需根據(jù)合同確認(rèn)的金額大小決定。第五節(jié) 差旅費(fèi)用審批流程第六十六條：費(fèi)用預(yù)算內(nèi)1 總裁出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請(qǐng)單）財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。2副總裁出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請(qǐng)單）財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)總裁批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。3 公司總部部門(mén)正、副經(jīng)理和分公司正、副總經(jīng)理出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請(qǐng)單）分管副總裁核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部審核財(cái)

30、務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。4 公司總部部門(mén)主管級(jí)和分公司部門(mén)正、副經(jīng)理出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請(qǐng)單）財(cái)務(wù)部/分公司會(huì)計(jì)審核經(jīng)主管公司總部部門(mén)總經(jīng)理/分公司總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)或報(bào)銷(xiāo)。5 一般員工出差按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（連同有關(guān)出差票據(jù)、出差申請(qǐng)單）分公司/部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部/分公司會(huì)計(jì)審核分公司總經(jīng)理、主管公司部門(mén)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)。6 特殊費(fèi)用按各級(jí)審批權(quán)限審批后支付。第六十七條：預(yù)算外費(fèi)用除按上述流程報(bào)批外，一律要加財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁的簽名同意。第六節(jié) 備用金審批流程第六十八條：總部部門(mén)、員工出差和借支1.差旅費(fèi)借支總部人員借差旅費(fèi)流程：需出差公司員工憑出差審批單填寫(xiě)借支單部

31、門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部借款；2.臨時(shí)借支或預(yù)付款一般情況下，總部各部門(mén)不允許發(fā)生預(yù)付款或借支。如確需預(yù)付款或借支，必須有相應(yīng)的合同、協(xié)議、出差審批單，按合同或協(xié)議等支付。否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付?？偛咳藛T借支或預(yù)付款流程：憑合同或協(xié)議填寫(xiě)借支或資金支付審批單部門(mén)經(jīng)理審核簽字分管副總裁簽字財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核交出納員付款。3.部門(mén)正常備用金機(jī)關(guān)部門(mén)的員工借備用金流程：憑本制度對(duì)各類(lèi)人員規(guī)定的借款額度，填寫(xiě)借支單部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部借款。4.各部門(mén)的員工備用金借支憑本制度對(duì)各類(lèi)人員規(guī)定的借款額度，填寫(xiě)借支單部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部借款。第六十九條

32、：分公司員工出差和借支1.分公司人員借差旅費(fèi)流程：需出差的員工憑“出差審批單”填寫(xiě)借支單部門(mén)經(jīng)理審核簽字分公司會(huì)計(jì)審核分公司總經(jīng)理簽字到分公司會(huì)計(jì)借款。2.分公司內(nèi)部正常業(yè)務(wù)備用金分公司各部門(mén)根據(jù)本制度的規(guī)定，經(jīng)辦人提出正常業(yè)務(wù)備用金申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理審核分公司會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)分公司會(huì)計(jì)借款。要求：分公司必須是費(fèi)用報(bào)帳后按備用金定額再補(bǔ)充備用金；部門(mén)的臨時(shí)備用金按批準(zhǔn)的備用金定額撥付，部門(mén)的常備備用金必須是費(fèi)用報(bào)帳后按備用金定額再補(bǔ)充備用金。備注：（一）開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，取得的發(fā)票必須是符合國(guó)家稅法規(guī)定的正式發(fā)票。（二）發(fā)票開(kāi)頭必須填寫(xiě)公司的全稱(chēng)，必須嚴(yán)格按發(fā)票所列的各項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，字跡清晰，不得以

33、其他名義開(kāi)具發(fā)票（飛機(jī)票、食宿發(fā)票除外）。注：對(duì)超出一定金額的員工出差借支、備用金、臨時(shí)借款，還需按江西xx旅游股份有限公司各級(jí)管理人員審批權(quán)限一覽表中的規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。第七章 資產(chǎn)管理第一節(jié) 貨幣資金管理第七十條：財(cái)務(wù)部實(shí)行錢(qián)賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)，實(shí)行互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督。第七十一條：現(xiàn)金管理：1現(xiàn)金使用范圍：嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用于支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)（一般為4000元）以下的零星支出，中國(guó)人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。2庫(kù)存現(xiàn)金管理：庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行

34、限額管理，公司及所屬各分公司，可按國(guó)家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為三天的日常零星開(kāi)支需要，可根據(jù)實(shí)際需要與開(kāi)戶(hù)銀行商定。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額人民幣貳萬(wàn)元，超過(guò)部分必須于當(dāng)日存入銀行，最遲不得超過(guò)次日中午。每日下班前結(jié)余現(xiàn)金都要放入保險(xiǎn)箱。第七十二條：現(xiàn)金收付管理：1現(xiàn)金收付。財(cái)務(wù)部應(yīng)由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)，分公司由分公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納/分公司會(huì)計(jì)認(rèn)真審核后辦理。對(duì)于顯然違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理；對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯(cuò)的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤。遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。2不得坐支現(xiàn)金。對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中

35、收取的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行，不得用來(lái)直接支付公司和分公司的費(fèi)用支出。需支付現(xiàn)金的，應(yīng)從備用金支付或從開(kāi)戶(hù)銀行中提取。3從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途。4不得讓采購(gòu)人員攜帶大量現(xiàn)金，原則上超過(guò)人民幣4000元的款項(xiàng)支付需要通過(guò)銀行結(jié)算。5現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理，建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員/分公司會(huì)計(jì)逐筆登記現(xiàn)金收支，當(dāng)日結(jié)出余額、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)和檢查，保證做到賬款相符，如有不符，出納員/分公司會(huì)計(jì)應(yīng)于當(dāng)天報(bào)告財(cái)務(wù)主管人員。每月月末出納員/分公司會(huì)計(jì)應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)相符。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)定期或不定期抽盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金。6不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)

36、，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款，私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金。第七十三條：銀行存款管理：1賬戶(hù)：財(cái)務(wù)部、各分公司根據(jù)公司指定的開(kāi)戶(hù)銀行存取款項(xiàng)，不得違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。如確因業(yè)務(wù)需要，在符合有關(guān)規(guī)定的前提下，報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。2使用：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律除根據(jù)現(xiàn)金使用范圍中所指辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)常掌握各個(gè)銀行賬戶(hù)的收支和結(jié)余情況，并按照規(guī)定正確使用匯票、本票、支票等各種結(jié)算方式，對(duì)日常銀行存款的收付事項(xiàng)，都必須由經(jīng)辦人員簽字和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全；財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)單位、合同、文件等的真實(shí)性，手續(xù)的完備性后再予以辦理，對(duì)于一切違

37、反法律、法規(guī)和制度規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理并及時(shí)上報(bào)。3建賬：按銀行名稱(chēng)和賬號(hào)分別開(kāi)設(shè)銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收付，逐日結(jié)出余額，逐月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)逐筆核對(duì)，查出原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后，應(yīng)達(dá)到賬賬相符。4不準(zhǔn)出租、出借賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。第七十四條：支票管理1種類(lèi)：支票包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。2保管：支票必須有專(zhuān)人保管，以確保支票的安全、完整。3簽發(fā)：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，所蓋印章與其預(yù)留銀行印鑒必須一致，支票由出納員統(tǒng)一簽發(fā)，寫(xiě)明用途，經(jīng)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審核蓋章后，方

38、可到開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金，同時(shí)，出納員必須及時(shí)做好支票領(lǐng)用存?zhèn)洳榈怯浌ぷ鳎?cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人定期或不定期進(jìn)行抽檢。第七十五條：印鑒管理1公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，印鑒章由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理保管。2分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由分公司會(huì)計(jì)保管，印鑒章由分公司總經(jīng)理保管。第七十六條：其他貨幣資金管理：其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等，可按照本制度中銀行存款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理第七十七條：應(yīng)收帳款是指與本公司簽有“銷(xiāo)售、消費(fèi)協(xié)議”且擁有簽單權(quán)的客戶(hù)，在公司所屬的分公司消費(fèi)、游覽等簽單所發(fā)生的欠款。第七十八條：應(yīng)收帳款按“權(quán)責(zé)”相結(jié)合的原則實(shí)施管理，即按公

39、司有關(guān)簽單賒欠的規(guī)定，由誰(shuí)負(fù)責(zé)簽約或同意的、就由誰(shuí)負(fù)責(zé)收回。第七十九條：應(yīng)收帳款形成的原因及規(guī)定1.市場(chǎng)部簽約的各旅行社簽單（一）公司實(shí)行旅行社現(xiàn)金結(jié)算，旅行社原則上不得在公司內(nèi)賒欠消費(fèi)、游覽；（二）如經(jīng)公司特批的旅行社需簽單消費(fèi)、游覽，就必須將預(yù)付款打到公司銀行帳戶(hù)上，旅行社只能在預(yù)付款金額內(nèi)簽單消費(fèi)、游覽。同時(shí)市場(chǎng)部須與旅行社簽定簽單消費(fèi)、游覽協(xié)議。市場(chǎng)部與旅行社簽定“協(xié)議”后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，并提交“協(xié)議”，財(cái)務(wù)部根據(jù)“協(xié)議”收取旅行社預(yù)付款、辦理發(fā)放簽單單據(jù)手續(xù)，同時(shí)通知各售票點(diǎn)給予該旅行社簽單。2.經(jīng)營(yíng)管理部簽約的縣內(nèi)有關(guān)單位、部門(mén)簽單（一）原則上縣內(nèi)有關(guān)單位、部門(mén)實(shí)行現(xiàn)金購(gòu)票。（

40、二）經(jīng)營(yíng)管理部根據(jù)公司制定的有關(guān)銷(xiāo)售政策，同縣內(nèi)有關(guān)單位、部門(mén)簽定消費(fèi)、游覽協(xié)議及其他消費(fèi)協(xié)議；如簽定了簽單協(xié)議需約定每月8號(hào)與簽約的縣內(nèi)有關(guān)單位、部門(mén)進(jìn)行結(jié)算上個(gè)月消費(fèi)欠款。（三）經(jīng)營(yíng)管理部與縣內(nèi)有關(guān)單位、部門(mén)簽了“協(xié)議”后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，并提交“協(xié)議”，財(cái)務(wù)部根據(jù)“協(xié)議”收取縣內(nèi)有關(guān)單位、部門(mén)預(yù)付款、辦理發(fā)放簽單單據(jù)手續(xù)、通知各售票點(diǎn)給予該縣內(nèi)有關(guān)單位、部門(mén)簽單，每月8號(hào)根據(jù)協(xié)議及簽單進(jìn)行催收結(jié)算。3.市場(chǎng)部代理的消費(fèi)簽單為了擴(kuò)展旅游市場(chǎng)，市場(chǎng)部同旅游單位經(jīng)常組織一些不定期的營(yíng)銷(xiāo)推廣活動(dòng)，費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)，為方便協(xié)作單位而代理的消費(fèi)簽單；市場(chǎng)部根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，并得到部門(mén)主管副總裁同意才

41、能代理簽單；當(dāng)每次活動(dòng)結(jié)束后，負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)與協(xié)作單位結(jié)算，并負(fù)責(zé)催回，主管副總裁承擔(dān)連帶責(zé)任。4.抵廣告等營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用因公司營(yíng)銷(xiāo)的需要，對(duì)方單位以在我司消費(fèi)來(lái)抵消廣告等營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的，原則上只能以在我司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)抵消，不得以對(duì)方單位在其他地方消費(fèi)的費(fèi)用來(lái)沖抵。5.各分公司簽收的景區(qū)所在地有關(guān)單位、部門(mén)簽單各分公司根據(jù)公司對(duì)銷(xiāo)售的有關(guān)政策，同景區(qū)所在地有關(guān)單位、部門(mén)簽定簽單消費(fèi)、游覽協(xié)議及其他消費(fèi)協(xié)議和公司同意簽定的簽單消費(fèi)、游覽協(xié)議及其他消費(fèi)協(xié)議的分公司所在地有關(guān)單位、部門(mén)進(jìn)行消費(fèi)簽單，按協(xié)議規(guī)定每月8號(hào)為結(jié)帳日，結(jié)算上個(gè)月消費(fèi)欠款，該簽單款由各分公司負(fù)責(zé)催收。6.總部領(lǐng)導(dǎo)交代

42、辦理而形成的有關(guān)單位、部門(mén)簽單總部領(lǐng)導(dǎo)交代辦理的有關(guān)單位、部門(mén)簽單，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催收，當(dāng)經(jīng)辦人確實(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)請(qǐng)相關(guān)交代辦理此業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)催回。第八十條：折扣規(guī)定1.各售票點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的價(jià)格體系和銷(xiāo)售政策，不得擅自改變公司的價(jià)格體系和銷(xiāo)售政策；對(duì)沒(méi)有在公司經(jīng)管部可以簽單通知上的或沒(méi)有在分公司可以簽單通知上的旅行社和單位簽單，售票員不得擅自同意其簽單。如要簽單，須經(jīng)管部的書(shū)面通知；否則，產(chǎn)生的損失由該售票員承擔(dān)。2.已上公司財(cái)務(wù)帳的應(yīng)收款，不允許隨意變動(dòng)；如確需給予打折優(yōu)惠，須總裁簽字同意。第八十一條：催收原則1.由經(jīng)營(yíng)管理部認(rèn)可或簽定的縣內(nèi)有關(guān)單位和部門(mén)簽單，簽單后由財(cái)務(wù)部按時(shí)、按相關(guān)

43、約定及時(shí)負(fù)責(zé)催回款項(xiàng)；如催收不回的，由經(jīng)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)催回。2.由市場(chǎng)部代簽的各協(xié)作單位餐飲、住宿類(lèi)簽單：屬于協(xié)議客戶(hù)（經(jīng)過(guò)市場(chǎng)部認(rèn)可簽單的有信用的客戶(hù)），簽單后由財(cái)務(wù)部按時(shí)、按相關(guān)約定及時(shí)負(fù)責(zé)催回款項(xiàng)；如催收不回的，由市場(chǎng)部負(fù)責(zé)催回。3.由各分公司認(rèn)可的所在地有關(guān)單位和部門(mén)的簽單，分公司要按照自身實(shí)際情況，按時(shí)、按相關(guān)約定及時(shí)負(fù)責(zé)催回款項(xiàng)。4.由總部領(lǐng)導(dǎo)交代辦理而形成的有關(guān)單位和部門(mén)簽單，按照誰(shuí)同意誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則催回款項(xiàng)。第八十二條：催收責(zé)任1.對(duì)于簽單款項(xiàng)沒(méi)能及時(shí)地按照相關(guān)約定收回，從違約日起到欠款到帳日止，對(duì)責(zé)任人每月按照簽單金額的15進(jìn)行處罰。2.如果簽單造成壞帳，確定收不回的，由責(zé)任人全

44、額賠償。第三節(jié) 其他應(yīng)收款管理第八十三條：差旅費(fèi)借支管理：1.差旅費(fèi)借支是公司員工因工作需要到外地出差，公司根據(jù)出差地情況給予先借支后報(bào)銷(xiāo)的一種公司行為。2.差旅費(fèi)借支實(shí)行先借后報(bào)、前帳不清后款不借的管理辦法，即出差員工在出差前可以先到財(cái)務(wù)部借支差旅費(fèi)，出差后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)；如該員工上次出差尚未到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、歸還借支款或尚欠公司款項(xiàng)（特殊崗位人員備用金除外）的，財(cái)務(wù)部不予借款；員工出差歸來(lái)后，其借支差旅費(fèi)逾期一個(gè)月的，借支款從其工資中扣回，第一次予以警告，第二次處以其借支金額10%的罰款（特殊情況除外）。差旅費(fèi)借支上限：副總裁以上及相關(guān)人員分公司總經(jīng)理相當(dāng)職位人員分公司副總經(jīng)理相當(dāng)職位人員正、

45、副經(jīng)理及相當(dāng)職位人員一般員工日借支標(biāo)準(zhǔn)500450400350300注：有特殊用途的，可以增加借支額度。第八十四條：備用金1.備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要，特殊崗位人員和分公司、部門(mén)需持有現(xiàn)金進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)作，公司根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小而給予一定量的借支現(xiàn)金。2.備用金的使用管理辦法：備用金實(shí)行定額管理；特殊崗位人員在進(jìn)行經(jīng)公司同意的以現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)時(shí)，予以備用金支付交易款項(xiàng)。交易結(jié)束后，該員工憑有關(guān)的單據(jù)辦理好相應(yīng)手續(xù)到財(cái)務(wù)部出納、分公司分公司會(huì)計(jì)處核銷(xiāo)或補(bǔ)充。該特殊崗位人員離崗后，必須交回所持有的備用金。3.備用金限額（一）分公司備用金上限序號(hào)分公司金額（萬(wàn)元）責(zé)任保管人1江灣2.5分公司報(bào)賬會(huì)計(jì)2曉起2

46、.53彩虹橋1.54汪口2.05李坑2.56靈巖洞27大鄣山3.58思溪延村2.09文公山1.010江嶺2各分公司特殊人員備用金含在分公司備用金總額中，由分公司自行控制管理。（二）特殊崗位人員備用金上限：序號(hào)部 門(mén)備用金崗位金 額（元）1采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)員200050002售票房售票員5003收銀住宿收銀5004收銀餐飲收銀5005司機(jī)公司總部10003000住宿收銀處，為支付退客人住房押金的備用金，由各分公司根據(jù)業(yè)務(wù)量進(jìn)行調(diào)整。第八十五條：其他借支和墊付款項(xiàng)管理1.一般情況下，不允許員工發(fā)生個(gè)人生活借支。特殊情況確需發(fā)生個(gè)人借支，如發(fā)生突發(fā)事件、員工發(fā)生工傷事故等，先經(jīng)分公司總經(jīng)理和主管副總裁同

47、意方可發(fā)生，但借支額度原則上應(yīng)控制借支人一個(gè)月的工資額度內(nèi)。發(fā)生個(gè)人生活借支，一律由最高審批人負(fù)責(zé)收回；對(duì)收不回的借支，由最高審批人賠償所有損失。2.對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定，需預(yù)付一定數(shù)額款項(xiàng)給對(duì)方的，先由經(jīng)辦人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，再根據(jù)相應(yīng)的開(kāi)支項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)批，并由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收回發(fā)票；發(fā)票到位后，再按相應(yīng)的費(fèi)用審批程序進(jìn)行審批，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷(xiāo)。對(duì)應(yīng)收而收不回發(fā)票的，由經(jīng)辦人賠償損失。第四節(jié) 存貨管理第八十六條：存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售或消耗的商品、物品，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括庫(kù)存物品、庫(kù)存商品、在

48、產(chǎn)品、原材料、低值易耗品等。低值易耗品認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)單位價(jià)值1000元以下，30元（含）以上，使用期一年以下的耐用辦公用品（備注：計(jì)算器、盤(pán)、電話機(jī)、玻璃臺(tái)板等財(cái)產(chǎn)列入在用低值易耗品資產(chǎn)范圍）第八十七條：實(shí)行歸口分級(jí)管理制度，公司采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)公司物品的統(tǒng)一采購(gòu)、運(yùn)輸，根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位確認(rèn)的物品申購(gòu)單購(gòu)入物品。采購(gòu)部門(mén)要了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，使購(gòu)進(jìn)的物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，符合需要。對(duì)大額物資的采購(gòu)，需經(jīng)公司總裁審批，在產(chǎn)品的質(zhì)量、性能、價(jià)格貨比三家后，確立供貨單位訂立經(jīng)濟(jì)合同，并經(jīng)律師審核通過(guò)，到貨后業(yè)務(wù)人員必須按采購(gòu)合同嚴(yán)格審查，填寫(xiě)質(zhì)檢單，財(cái)務(wù)人員根據(jù)與訂貨合同、入庫(kù)單、質(zhì)檢單核對(duì)無(wú)誤后的進(jìn)貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬，出

49、現(xiàn)不符的應(yīng)拒付或部分拒付。第八十八條：建立嚴(yán)格的入庫(kù)質(zhì)檢、計(jì)量程序，入庫(kù)時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員必須根據(jù)審批同意的申購(gòu)單及時(shí)驗(yàn)收，填制入庫(kù)單、并由采購(gòu)人和驗(yàn)收人簽章，對(duì)于數(shù)量短缺或質(zhì)量殘次的應(yīng)及時(shí)追查原因。第八十九條：存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，必須填制領(lǐng)料單或發(fā)貨單，按規(guī)定手續(xù)辦理，對(duì)于沒(méi)有憑證或手續(xù)不全者不得領(lǐng)發(fā)。實(shí)行以舊調(diào)新的物品（工具）須報(bào)廢單、領(lǐng)料單兩單齊全才可領(lǐng)料，其中屬個(gè)人保管使用的工具還須帶工具卡，因業(yè)務(wù)發(fā)展而需增領(lǐng)的部分，需領(lǐng)用部門(mén)經(jīng)理簽后才可領(lǐng)用。第九十條：物料領(lǐng)用后，因質(zhì)量、規(guī)格不符，領(lǐng)用部門(mén)要求退貨的，應(yīng)填寫(xiě)紅字領(lǐng)料單，并說(shuō)明原因，經(jīng)領(lǐng)用部門(mén)經(jīng)理、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽后準(zhǔn)予退庫(kù)。第九十一條：財(cái)務(wù)部

50、門(mén)應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨保管賬，以便隨時(shí)掌握存貨的入庫(kù)、發(fā)出、結(jié)存情況。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)于每月月末編制收發(fā)存貨報(bào)表，應(yīng)每月自行盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理部每年組織一、二次倉(cāng)庫(kù)全面盤(pán)點(diǎn)，做到倉(cāng)庫(kù)賬與實(shí)物相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月月末與倉(cāng)庫(kù)賬核對(duì)并對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨情況進(jìn)行抽盤(pán)，以確保財(cái)務(wù)賬與倉(cāng)庫(kù)賬相符，半年期末和年度終了財(cái)務(wù)人員與倉(cāng)庫(kù)人員必須對(duì)存貨進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬賬，賬實(shí)相符。對(duì)于存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)公司總裁審批。金額較大的需報(bào)股份公司股東會(huì)審批后處理，并按規(guī)定報(bào)有關(guān)財(cái)稅部門(mén)備案或?qū)徟５诰攀l基本建設(shè)和工程所用的物資材料可參照本制度的要求進(jìn)行管理，實(shí)物分開(kāi)，賬簿分設(shè)，用途

51、分清，確保物資核算工作的真實(shí)性。第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理第九十三條：固定資產(chǎn)指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備但使用年限在1年以上且單位價(jià)值在1000元以上的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類(lèi)：房屋，建、構(gòu)筑物，機(jī)器設(shè)備，電子設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，其他。第九十四條：固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第九十五條：公司采用直線年限平均法計(jì)提折舊，并按固定資產(chǎn)的原價(jià)和預(yù)計(jì)使用年限扣除5%殘值后確定其折舊率。各類(lèi)固定資產(chǎn)的可使用年限、年折舊率如下：序 號(hào)類(lèi) 別使用年限（年）年折舊率1房 屋20475%2構(gòu)筑物204.75%3機(jī)器設(shè)備1095%4電子設(shè)備331.66%5運(yùn)輸設(shè)備423.7

52、5%6林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1095%7畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)331.66%第九十六條：固定資產(chǎn)日常管理 1.在公司總裁的領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)管理部的具體負(fù)責(zé)下，固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理的辦法，貫徹“誰(shuí)用誰(shuí)管”原則，將全部固定資產(chǎn)歸口列入相關(guān)部門(mén)，歸口部門(mén)負(fù)有管、用和維護(hù)的責(zé)任，并對(duì)使用部門(mén)落實(shí)到管理責(zé)任人進(jìn)行崗位考核。2.固定資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)配備專(zhuān)人或兼職人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，其職責(zé)為：設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按固定資產(chǎn)的明細(xì)分類(lèi)、按保管使用部門(mén)設(shè)置專(zhuān)欄、按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減日期序時(shí)登記，每月結(jié)出余額，以反映各部門(mén)各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況；核對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊；每年

53、兩次會(huì)同公司經(jīng)營(yíng)管理部和有關(guān)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以保證帳卡物相符。第九十七條：固定資產(chǎn)編號(hào)是為了方便固定資產(chǎn)日常管理、維修及監(jiān)察；固定資產(chǎn)編號(hào)由使用部門(mén)按固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編號(hào)。第九十八條：固定資產(chǎn)卡片(卡片附后)，是進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象分別設(shè)置，每一對(duì)象一張。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記載該固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用部門(mén)、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始使用日期、原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、規(guī)定使用期限、折舊率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。經(jīng)營(yíng)管理部在使用部門(mén)領(lǐng)用新設(shè)備時(shí)，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)填寫(xiě)一式三份

54、固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)各持一份。經(jīng)營(yíng)管理部在調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報(bào)廢、清理時(shí)，應(yīng)變更固定資產(chǎn)卡片登記，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部作使用部門(mén)的變更。第九十九條：新購(gòu)置的固定資產(chǎn)交付使用時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部(分公司為報(bào)賬會(huì)計(jì))、經(jīng)營(yíng)管理部和使用部門(mén)會(huì)同驗(yàn)收，并由歸口管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后，由上述部門(mén)在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)歸口管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。第一佰條：固定資產(chǎn)調(diào)撥，按經(jīng)營(yíng)管理部的相關(guān)規(guī)定處理。第一佰零一條：有償調(diào)出股份公司的固定資產(chǎn)，一般以帳面價(jià)值，同時(shí)參照市場(chǎng)價(jià)格作為調(diào)拔價(jià)；遇到帳面價(jià)值同市場(chǎng)價(jià)格明顯不合理時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部等按照固定資產(chǎn)的實(shí)際新舊程度和市

55、場(chǎng)重置價(jià)格等情況，共同擬定調(diào)撥價(jià)格，經(jīng)調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理部和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁的批準(zhǔn)后方可調(diào)出，任何人不得擅自作價(jià)調(diào)撥。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。第一佰零二條：各單位內(nèi)部之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，按經(jīng)營(yíng)管理部的相關(guān)規(guī)定處理。第一佰零三條：一切固定資產(chǎn)的出借或出租都必須經(jīng)過(guò)各單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)管部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并報(bào)請(qǐng)股份公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)外出租或出借固定資產(chǎn)由經(jīng)營(yíng)管理部按相關(guān)規(guī)定處理，并送財(cái)務(wù)部合同復(fù)印件一份備案。第一佰零四條：固定資產(chǎn)每年必須至少盤(pán)點(diǎn)兩次，并填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告，按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)?zhí)幚?。第一佰零五條：固定資產(chǎn)損壞不能使用需要報(bào)廢報(bào)損管理：按經(jīng)營(yíng)

56、管理部相關(guān)規(guī)定處理。第一佰零六條：為了保證固定資產(chǎn)的正常使用，經(jīng)營(yíng)管理部和各使用部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和定期大修工作，并制定固定資產(chǎn)的保養(yǎng)修理和定期大修計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理審核，再報(bào)股份公司批準(zhǔn)。第六節(jié) 在建工程管理第一佰零七條：在建工程，包括工程物資、施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項(xiàng)目較多且工程支出較大的公司，應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng)核算。第一佰零八條：在建工程是指通過(guò)可行性分析，按固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項(xiàng)審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。公司工程管理部門(mén)為工程技術(shù)部，各分公

57、司工程建設(shè)均需報(bào)經(jīng)工程技術(shù)部審批后實(shí)施。第一佰零九條：在建工程按出包工程、自營(yíng)工程、設(shè)備安裝工程分別管理。第一佰一十條：出包工程應(yīng)按建筑工程管理辦法組織好招、投標(biāo)工作。第一佰一十一條：非招標(biāo)工程和自營(yíng)工程應(yīng)由承建方和有關(guān)職能夠部門(mén)編制工程預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)工程技術(shù)部審核確認(rèn)后，方能簽訂工程合同或動(dòng)工。第一佰一十二條：設(shè)備安裝工程中自購(gòu)的材料、物資、設(shè)備應(yīng)建立采購(gòu)審批制度和實(shí)物保管制度。第一佰一十三條：財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按合同支付工程款項(xiàng)，工程施工單位應(yīng)按月報(bào)送工程進(jìn)度表和工程價(jià)款單，經(jīng)工程技術(shù)部/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部復(fù)核、按各級(jí)人員審批權(quán)限簽字后，方可支付款項(xiàng)。第一佰一十四條：工程技術(shù)部必須按月根

58、據(jù)工程進(jìn)度編制資金投放預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核和調(diào)度資金。財(cái)務(wù)部實(shí)際付款時(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，按批準(zhǔn)后的金額支付工程進(jìn)度款項(xiàng)。第一佰一十五條：在建工程在達(dá)到固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目批準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容、具備使用和投資條件的，工程技術(shù)部應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。同時(shí)，與資產(chǎn)歸口管理部門(mén)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。交接驗(yàn)收時(shí)，須做好文字記載，并由有關(guān)人員簽字，財(cái)務(wù)部同時(shí)做好資產(chǎn)評(píng)估入賬和計(jì)提折舊的工作。工程竣工驗(yàn)收中，發(fā)現(xiàn)因施工單位原因，工程的工期、質(zhì)量或功能未能達(dá)到合同規(guī)定要求時(shí)，應(yīng)扣付工程款或要求賠償，如預(yù)留保證金不足抵扣時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回。第一佰一十六條：工程決算的審計(jì)由公司決算小組

59、負(fù)責(zé)，大型工程項(xiàng)目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)后的工程決算作為財(cái)務(wù)部支付工程余款和調(diào)整固定資產(chǎn)原值與已提折舊的依據(jù)。第一佰一十七條：工程竣工決算辦理后，若需辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明的，工程技術(shù)部應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)辦理，并將固定資產(chǎn)清冊(cè)，連同可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、工程預(yù)算及土地使用證、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊(cè)一并移交檔案管理部門(mén)立案存檔，妥善管理，長(zhǎng)期保管。第一佰一十八條：在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的成本入賬，在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。與在建工程相關(guān)的借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，按照借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行處理。第七節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理第

60、一佰一十九條：無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，期末按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。第一佰二十條：無(wú)形資產(chǎn)的增加，必須結(jié)合公司實(shí)際發(fā)展的需要，進(jìn)行充分的可行性研究，并比照公司對(duì)外投資的管理辦法，按審批權(quán)限分別報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)、董事會(huì)直至股東大會(huì)批準(zhǔn)。第一佰二十一條：公司增加無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，必須辦理合法手續(xù)，根據(jù)有關(guān)法律和合同取得有關(guān)權(quán)證，財(cái)務(wù)部門(mén)收到權(quán)證后，辦理付款或入賬手續(xù)，有關(guān)檔案資料要立卷存檔，長(zhǎng)期保管。第一佰二十二條：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，合同規(guī)定受益年限，但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)合同規(guī)定受益年限攤銷(xiāo)；合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，但法律規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)法律規(guī)定的有